Переход с ЕНВД на усн общепит
Подборка наиболее важных документов по запросу Переход с ЕНВД на усн общепит (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2004 год: Глава 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(ООО "Журнал "Налоги и финансовое право")Организация, находясь на ЕНВД по розничной торговле, обратилась в ИМНС с заявлением о переводе ее на УСН по виду деятельности - общественное питание. ИМНС вынесла решение об отказе, так как лица, переведенные на ЕНВД, не вправе переходить на УСН. Как указал суд, положениями НК РФ, регулирующими применение специальных налоговых режимов, прямо не запрещено применение УСН в отношении видов деятельности, не облагаемых ЕНВД.
(ООО "Журнал "Налоги и финансовое право")Организация, находясь на ЕНВД по розничной торговле, обратилась в ИМНС с заявлением о переводе ее на УСН по виду деятельности - общественное питание. ИМНС вынесла решение об отказе, так как лица, переведенные на ЕНВД, не вправе переходить на УСН. Как указал суд, положениями НК РФ, регулирующими применение специальных налоговых режимов, прямо не запрещено применение УСН в отношении видов деятельности, не облагаемых ЕНВД.
Определение Верховного Суда РФ от 02.06.2010 N 7-Г10-5
Об отмене решения Ивановского областного суда от 16.03.2010 и отказе в удовлетворении заявления о признании недействующими п. п. 38 и 62 ст. 2 Закона Ивановской области "О применении индивидуальными предпринимателями упрощенной системы налогообложения на основе патента на территории Ивановской области" от 16.10.2009 N 114-ОЗ.В соответствии со ст. 346.25.1 НК РФ индивидуальные предприниматели, осуществляющие виды предпринимательской деятельности, в том числе автотранспортные услуги и услуги общественного питания, вправе перейти на упрощенную систему налогообложения на основе патента (п. 1 и 2 ст. 346.25.1). Решение о возможности применения индивидуальными предпринимателями упрощенной системы налогообложения на основе патента на территориях субъектов Российской Федерации принимается законами субъектов Российской Федерации (п. 3 ст. 346.25.1). Годовая стоимость патента определяется как соответствующая налоговой ставке, предусмотренной п. 1 ст. 346.20 настоящего Кодекса, процентная доля установленного по каждому виду предпринимательской деятельности, предусмотренному п. 2 настоящей статьи, потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода (п. 6 ст. 346.25.1). Размер потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода устанавливается на календарный год законами субъектов Российской Федерации по каждому из видов предпринимательской деятельности, по которому разрешается применение индивидуальными предпринимателями упрощенной системы налогообложения на основе патента. При этом допускается дифференциация такого годового дохода с учетом особенностей и места ведения предпринимательской деятельности на территории соответствующего субъекта Российской Федерации (п. 7.1 ст. 346.25.1 НК РФ).
Об отмене решения Ивановского областного суда от 16.03.2010 и отказе в удовлетворении заявления о признании недействующими п. п. 38 и 62 ст. 2 Закона Ивановской области "О применении индивидуальными предпринимателями упрощенной системы налогообложения на основе патента на территории Ивановской области" от 16.10.2009 N 114-ОЗ.В соответствии со ст. 346.25.1 НК РФ индивидуальные предприниматели, осуществляющие виды предпринимательской деятельности, в том числе автотранспортные услуги и услуги общественного питания, вправе перейти на упрощенную систему налогообложения на основе патента (п. 1 и 2 ст. 346.25.1). Решение о возможности применения индивидуальными предпринимателями упрощенной системы налогообложения на основе патента на территориях субъектов Российской Федерации принимается законами субъектов Российской Федерации (п. 3 ст. 346.25.1). Годовая стоимость патента определяется как соответствующая налоговой ставке, предусмотренной п. 1 ст. 346.20 настоящего Кодекса, процентная доля установленного по каждому виду предпринимательской деятельности, предусмотренному п. 2 настоящей статьи, потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода (п. 6 ст. 346.25.1). Размер потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода устанавливается на календарный год законами субъектов Российской Федерации по каждому из видов предпринимательской деятельности, по которому разрешается применение индивидуальными предпринимателями упрощенной системы налогообложения на основе патента. При этом допускается дифференциация такого годового дохода с учетом особенностей и места ведения предпринимательской деятельности на территории соответствующего субъекта Российской Федерации (п. 7.1 ст. 346.25.1 НК РФ).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как перейти с УСН на ЕНВД (до 1 января 2021 г.)
(КонсультантПлюс, 2020)Оплату, которая поступила после перехода на ЕНВД за услуги общепита с залом обслуживания больше 150 кв. м, безопаснее облагать налогом в рамках УСН, если вы не отказались от этого режима (то есть стали совмещать УСН и ЕНВД), либо налогом на прибыль в рамках ОСН.
(КонсультантПлюс, 2020)Оплату, которая поступила после перехода на ЕНВД за услуги общепита с залом обслуживания больше 150 кв. м, безопаснее облагать налогом в рамках УСН, если вы не отказались от этого режима (то есть стали совмещать УСН и ЕНВД), либо налогом на прибыль в рамках ОСН.
Статья: Определяй размер доходов на УСНО правильно!
(Давыдова О.В.)
("Предприятия общественного питания: бухгалтерский учет и налогообложение", 2016, N 12)Теперь посмотрим информацию о доходах от реализации. Под таковыми согласно ст. 249 НК РФ понимаются выручка от реализации товаров (работ, услуг) как собственного производства, так и ранее приобретенных, а также выручка от реализации имущественных прав. При этом выручка определяется в зависимости от выбранного налогоплательщиком метода признания доходов и расходов (либо методом начисления, либо кассовым методом). Выбор делают именно плательщики налога на прибыль. Поэтому установить размер полученных доходов в виде выручки, понятно, не составит труда тем организациям, которые применяют обычную систему налогообложения и, соответственно, являются плательщиками налога на прибыль. А как быть, если, допустим, предприятие общепита решило перейти на УСНО с системы налогообложения в виде ЕНВД?
(Давыдова О.В.)
("Предприятия общественного питания: бухгалтерский учет и налогообложение", 2016, N 12)Теперь посмотрим информацию о доходах от реализации. Под таковыми согласно ст. 249 НК РФ понимаются выручка от реализации товаров (работ, услуг) как собственного производства, так и ранее приобретенных, а также выручка от реализации имущественных прав. При этом выручка определяется в зависимости от выбранного налогоплательщиком метода признания доходов и расходов (либо методом начисления, либо кассовым методом). Выбор делают именно плательщики налога на прибыль. Поэтому установить размер полученных доходов в виде выручки, понятно, не составит труда тем организациям, которые применяют обычную систему налогообложения и, соответственно, являются плательщиками налога на прибыль. А как быть, если, допустим, предприятие общепита решило перейти на УСНО с системы налогообложения в виде ЕНВД?
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 17.12.2020 N СД-4-3/20789@
"О проведении дополнительных мероприятий в рамках проводимой информационной кампании (отмена ЕНВД)"Федеральная налоговая служба в целях повышения эффективности проводимой информационной кампании по переходу на иные режимы налогообложения в связи с отменой ЕНВД с 01.01.2021 (далее - информационная компания) поручает УФНС России по субъектам Российской Федерации начиная с 17.12.2020 обеспечить информирование плательщиков ЕНВД и предоставление им возможности уведомления налогового органа о выборе будущего режима налогообложения в местах ведения ими деятельности (торговые центры, рынки, ярмарки, пункты общественного питания и т.д.).
"О проведении дополнительных мероприятий в рамках проводимой информационной кампании (отмена ЕНВД)"Федеральная налоговая служба в целях повышения эффективности проводимой информационной кампании по переходу на иные режимы налогообложения в связи с отменой ЕНВД с 01.01.2021 (далее - информационная компания) поручает УФНС России по субъектам Российской Федерации начиная с 17.12.2020 обеспечить информирование плательщиков ЕНВД и предоставление им возможности уведомления налогового органа о выборе будущего режима налогообложения в местах ведения ими деятельности (торговые центры, рынки, ярмарки, пункты общественного питания и т.д.).
Вопрос-Ответ. <О некоторых вопросах в сфере налогообложения>Вопрос 1. Хочу в рамках упрощенной системы налогообложения перейти на работу на основе патента. Вид деятельности - услуги общественного питания. Сейчас плачу ЕНВД и работаю без кассового аппарата. Вопрос: нужно ли в обязательном порядке регистрировать кассовый аппарат, вести кассовую книгу и т.п. либо можно обойтись без кассы и вести только книгу учета доходов, как предусмотрено НК, ст. 346.24?
Корреспонденция счетов: Наша организация (ЗАО) перешла на упрощенную систему налогообложения. Как отразить в бухгалтерском учете организации распределение чистой прибыли организации на выплату дивидендов двум акционерам - российским организациям, уплачивающим ЕНВД в отношении отдельных видов деятельности, одна из которых перешла на УСНО, а вторая уплачивает налоги в общем режиме налогообложения в отношении иных видов деятельности...
(Консультация эксперта, 2004)Наша организация (ЗАО) с 01.01.2004 перешла на упрощенную систему налогообложения (УСНО), однако продолжает вести бухгалтерский учет в общеустановленном порядке. По итогам I квартала 2004 г. организацией получена прибыль в размере 50 000 руб. Сумма единого налога по итогам I квартала составила 8000 руб. Как отразить в бухгалтерском учете организации распределение чистой прибыли организации на выплату дивидендов акционерам - владельцам обыкновенных акций, один из которых - российская организация, уплачивающая ЕНВД в отношении розничной торговли и налоги в общеустановленном порядке в отношении прочих видов деятельности, владеющая 4% акций, а второй - российская организация, уплачивающая ЕНВД в отношении деятельности по предоставлению услуг общественного питания и перешедшая на УСНО по другим видам деятельности, владеющая 6% акций? Организация не получает доходов от долевого участия в деятельности других организаций. Расчеты с указанными акционерами произведены в безналичной форме.
(Консультация эксперта, 2004)Наша организация (ЗАО) с 01.01.2004 перешла на упрощенную систему налогообложения (УСНО), однако продолжает вести бухгалтерский учет в общеустановленном порядке. По итогам I квартала 2004 г. организацией получена прибыль в размере 50 000 руб. Сумма единого налога по итогам I квартала составила 8000 руб. Как отразить в бухгалтерском учете организации распределение чистой прибыли организации на выплату дивидендов акционерам - владельцам обыкновенных акций, один из которых - российская организация, уплачивающая ЕНВД в отношении розничной торговли и налоги в общеустановленном порядке в отношении прочих видов деятельности, владеющая 4% акций, а второй - российская организация, уплачивающая ЕНВД в отношении деятельности по предоставлению услуг общественного питания и перешедшая на УСНО по другим видам деятельности, владеющая 6% акций? Организация не получает доходов от долевого участия в деятельности других организаций. Расчеты с указанными акционерами произведены в безналичной форме.
Вопрос: Имеет ли право предприятие общественного питания перейти с системы налогообложения в виде ЕНВД на УСНО с начала месяца, в котором площадь зала обслуживания посетителей увеличилась до 160 кв. м и право на уплату ЕНВД было утрачено?
("Предприятия общественного питания: бухгалтерский учет и налогообложение", 2012, N 12)"Предприятия общественного питания: бухгалтерский учет и налогообложение", 2012, N 12
("Предприятия общественного питания: бухгалтерский учет и налогообложение", 2012, N 12)"Предприятия общественного питания: бухгалтерский учет и налогообложение", 2012, N 12
Статья: Комментарий к Письму Минфина России от 26.01.2015 N 03-11-11/2213 <ПСН: о сроках оплаты патента до и после 1 января 2015 года>
(Сваин Б.Л.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2015, N 7)- при применении УСН с объектом "доходы" или ЕНВД - в уменьшение суммы исчисленного налога.
(Сваин Б.Л.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2015, N 7)- при применении УСН с объектом "доходы" или ЕНВД - в уменьшение суммы исчисленного налога.
Статья: Законодательные новшества 2020 - 2021 годов
(Гришина О.П.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 12)Такие предприниматели вправе будут получить на срок от 1 до 3 месяцев патент, сумма налога по которому исчисляется в порядке, аналогичном порядку исчисления ЕНВД (исходя из месячной базовой доходности, физических показателей и корректирующих коэффициентов, величина которых определена переходными положениями Федерального закона).
(Гришина О.П.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 12)Такие предприниматели вправе будут получить на срок от 1 до 3 месяцев патент, сумма налога по которому исчисляется в порядке, аналогичном порядку исчисления ЕНВД (исходя из месячной базовой доходности, физических показателей и корректирующих коэффициентов, величина которых определена переходными положениями Федерального закона).
Статья: "Вмененные" вопросы про мусор, кассы и доставку пиццы
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2019, N 17)Поэтому, если вы будете доставлять заказчикам готовые блюда, при проверке вам доначислят налоги по ОСН или по УСН (если подавалось уведомление о применении упрощенки). А вот если вы поставите столики, то объект уже может считаться точкой общепита для целей применения вмененки, так как посетители будут иметь возможность потреблять блюда на месте. Контролировать, делают они это в действительности или же уносят еду с собой, вмененщик не обязан.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2019, N 17)Поэтому, если вы будете доставлять заказчикам готовые блюда, при проверке вам доначислят налоги по ОСН или по УСН (если подавалось уведомление о применении упрощенки). А вот если вы поставите столики, то объект уже может считаться точкой общепита для целей применения вмененки, так как посетители будут иметь возможность потреблять блюда на месте. Контролировать, делают они это в действительности или же уносят еду с собой, вмененщик не обязан.
Статья: Особенности применения ККТ-вычета предпринимателями
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2018, N 8)- за налоговые периоды 2018 г. - у предпринимателей, занимающихся розничной торговлей или общепитом, имевших на дату регистрации ККТ работников, с которыми были заключены трудовые договоры;
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2018, N 8)- за налоговые периоды 2018 г. - у предпринимателей, занимающихся розничной торговлей или общепитом, имевших на дату регистрации ККТ работников, с которыми были заключены трудовые договоры;
Статья: Изменения в отношении спецрежимов с 01.01.2021
(Ермошина Е.Л.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2020, N 12)Перечисленные налогоплательщики вправе будут получить на срок от одного до трех месяцев патент, сумма налога по которому исчисляется в порядке, аналогичном порядку исчисления ЕНВД (исходя из месячной базовой доходности, физических показателей и корректирующих коэффициентов, величина которых определена переходными положениями Федерального закона).
(Ермошина Е.Л.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2020, N 12)Перечисленные налогоплательщики вправе будут получить на срок от одного до трех месяцев патент, сумма налога по которому исчисляется в порядке, аналогичном порядку исчисления ЕНВД (исходя из месячной базовой доходности, физических показателей и корректирующих коэффициентов, величина которых определена переходными положениями Федерального закона).
Вопрос: Об учете доходов от оказания услуг в период применения УСН, если оплата поступила после перехода на уплату ЕНВД.
(Письмо Минфина РФ от 22.04.2010 N 03-11-06/3/64)При этом доходы от услуг общественного питания, оказанных до перехода на уплату единого налога на вмененный доход, поступившие после перехода на данную систему налогообложения, должны быть учтены при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, и отражены в налоговой декларации по этому налогу за 2009 г.
(Письмо Минфина РФ от 22.04.2010 N 03-11-06/3/64)При этом доходы от услуг общественного питания, оказанных до перехода на уплату единого налога на вмененный доход, поступившие после перехода на данную систему налогообложения, должны быть учтены при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, и отражены в налоговой декларации по этому налогу за 2009 г.
Статья: Получение патента: цена вопроса
(Савина Е.В.)
("Вмененка", 2010, N 11)Пример. Индивидуальный предприниматель Солнцев Н.С. оказывает услуги общественного питания через объект организации общепита, не имеющий зала обслуживания посетителей. Применяя в отношении данной деятельности систему налогообложения в виде ЕНВД, он планирует перейти на патентную "упрощенку". Определим максимальный размер потенциально возможного к получению годового дохода и годовую стоимость патента для данного вида деятельности.
(Савина Е.В.)
("Вмененка", 2010, N 11)Пример. Индивидуальный предприниматель Солнцев Н.С. оказывает услуги общественного питания через объект организации общепита, не имеющий зала обслуживания посетителей. Применяя в отношении данной деятельности систему налогообложения в виде ЕНВД, он планирует перейти на патентную "упрощенку". Определим максимальный размер потенциально возможного к получению годового дохода и годовую стоимость патента для данного вида деятельности.