Переход с енвд на усн доходы-расходы
Подборка наиболее важных документов по запросу Переход с енвд на усн доходы-расходы (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Комментарий к Письму Минфина России от 01.04.2019 N 03-11-11/22190 <Как после перехода с ЕНВД на УСН учитывать доход>
(Сваин Б.Л.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2019, N 9)При переходе с ЕНВД на УСН расходы фирмы будут уменьшать налоговую базу при выборе объекта "доходы минус расходы". При выборе объекта "доходы" расходы не важны.
(Сваин Б.Л.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2019, N 9)При переходе с ЕНВД на УСН расходы фирмы будут уменьшать налоговую базу при выборе объекта "доходы минус расходы". При выборе объекта "доходы" расходы не важны.
"Упрощенка: переход, применение, возврат"
(Крутякова Т.Л., Мошкович М.Г.)
("АйСи Групп", 2011)Выше мы рассмотрели ситуацию с "переходными" доходами (расходами), относящимися к периоду уплаты ЕНВД, но полученными (оплаченными) уже после перехода на УСН.
(Крутякова Т.Л., Мошкович М.Г.)
("АйСи Групп", 2011)Выше мы рассмотрели ситуацию с "переходными" доходами (расходами), относящимися к периоду уплаты ЕНВД, но полученными (оплаченными) уже после перехода на УСН.
Нормативные акты
Федеральный закон от 17.05.2007 N 85-ФЗ
(ред. от 02.07.2021)
"О внесении изменений в главы 21, 26.1, 26.2 и 26.3 части второй Налогового кодекса Российской Федерации"Указанные в подпунктах 1 и 2 настоящего пункта доходы и расходы признаются доходами (расходами) месяца перехода на исчисление налоговой базы по налогу на прибыль организаций с использованием метода начислений.";
(ред. от 02.07.2021)
"О внесении изменений в главы 21, 26.1, 26.2 и 26.3 части второй Налогового кодекса Российской Федерации"Указанные в подпунктах 1 и 2 настоящего пункта доходы и расходы признаются доходами (расходами) месяца перехода на исчисление налоговой базы по налогу на прибыль организаций с использованием метода начислений.";
<Письмо> Управления МНС РФ по Санкт-Петербургу от 12.01.2001 N 06-08/349
(с изм. от 17.01.2002)
<О разъяснениях по применению Закона Санкт-Петербурга "О едином налоге на вмененный доход для определенных видов деятельности">При осуществлении нескольких видов деятельности на основе свидетельства учет доходов (расходов) и численности работников ведется также раздельно по каждому виду деятельности (ст. 4 ФЗ N 148-ФЗ).
(с изм. от 17.01.2002)
<О разъяснениях по применению Закона Санкт-Петербурга "О едином налоге на вмененный доход для определенных видов деятельности">При осуществлении нескольких видов деятельности на основе свидетельства учет доходов (расходов) и численности работников ведется также раздельно по каждому виду деятельности (ст. 4 ФЗ N 148-ФЗ).
Статья: Новые формы Книги и декларации для "упрощенцев" (рекомендации "упрощенцам" по заполнению Книги доходов и расходов и новой налоговой декларации по УСНО)
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2006, N 7)Что касается предпринимателей, переведенных на уплату ЕНВД, то они бухучет не ведут в принципе. Ими ведется только налоговый учет, когда это необходимо <83>. При уплате ЕНВД предприниматели также не обязаны вести учет доходов, расходов и хозяйственных операций по этой деятельности, но они могут это делать по собственному желанию. При этом записывать свои доходы, расходы и хозяйственные операции можно в любой удобной форме, например с использованием той же Книги учета доходов и расходов и хозяйственных операций индивидуального предпринимателя. На наш взгляд, учесть остаточную стоимость ОС и НМА при переходе с уплаты ЕНВД на УСНО могут только те предприниматели, которые вели налоговый учет в вышеуказанной Книге.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2006, N 7)Что касается предпринимателей, переведенных на уплату ЕНВД, то они бухучет не ведут в принципе. Ими ведется только налоговый учет, когда это необходимо <83>. При уплате ЕНВД предприниматели также не обязаны вести учет доходов, расходов и хозяйственных операций по этой деятельности, но они могут это делать по собственному желанию. При этом записывать свои доходы, расходы и хозяйственные операции можно в любой удобной форме, например с использованием той же Книги учета доходов и расходов и хозяйственных операций индивидуального предпринимателя. На наш взгляд, учесть остаточную стоимость ОС и НМА при переходе с уплаты ЕНВД на УСНО могут только те предприниматели, которые вели налоговый учет в вышеуказанной Книге.
Статья: Основные средства в "переходный" период
(Кирюшина И.)
("Малая бухгалтерия", 2008, N 2)Формально гл. 26.2 НК РФ не требует определять остаточную стоимость ОС на момент смены объекта налогообложения. Это и понятно, ведь в период применения объекта "доходы" расходы в целях налогообложения не учитываются. Однако считаем, что налогоплательщику имеет смысл рассчитать остаточную стоимость таких ОС, потому что она может понадобиться организации при переходе с УСН на иные режимы налогообложения (за исключением ЕНВД) (п. 3 ст. 346.25 НК РФ).
(Кирюшина И.)
("Малая бухгалтерия", 2008, N 2)Формально гл. 26.2 НК РФ не требует определять остаточную стоимость ОС на момент смены объекта налогообложения. Это и понятно, ведь в период применения объекта "доходы" расходы в целях налогообложения не учитываются. Однако считаем, что налогоплательщику имеет смысл рассчитать остаточную стоимость таких ОС, потому что она может понадобиться организации при переходе с УСН на иные режимы налогообложения (за исключением ЕНВД) (п. 3 ст. 346.25 НК РФ).
Статья: Минфин: как учесть ОС при смене системы налогообложения
(Монич Л.)
("Расчет", 2017, N 2)Кроме того, при переходе на упрощенную систему с таким объектом организация на "вмененке" должна следовать нормам главы 26.3 Налогового кодекса. Из них следует, что в налоговом учете на дату перехода отражается остаточная стоимость приобретенных, а также сооруженных и изготовленных основных средств. Кстати, такие же правила распространяются на купленные или самостоятельно созданные нематериальные активы.
(Монич Л.)
("Расчет", 2017, N 2)Кроме того, при переходе на упрощенную систему с таким объектом организация на "вмененке" должна следовать нормам главы 26.3 Налогового кодекса. Из них следует, что в налоговом учете на дату перехода отражается остаточная стоимость приобретенных, а также сооруженных и изготовленных основных средств. Кстати, такие же правила распространяются на купленные или самостоятельно созданные нематериальные активы.
"Упрощенная система налогообложения"
(Климова М.А.)
("Налоговый вестник", 2012)Такие доходы и расходы признаются доходами (расходами) месяца перехода на исчисление налоговой базы по налогу на прибыль организаций с использованием метода начислений.
(Климова М.А.)
("Налоговый вестник", 2012)Такие доходы и расходы признаются доходами (расходами) месяца перехода на исчисление налоговой базы по налогу на прибыль организаций с использованием метода начислений.
Статья: Бюджетно-налоговая безопасность муниципалитетов при патентной системе налогообложения
(Бауэр В.П.)
("Налоги" (журнал), 2017, N 5)2. Налог не уменьшается на сумму уплаченных страховых взносов. Стоимость патента нельзя уменьшить за счет выплаченных страховых взносов, как это возможно сделать при УСН или системе ЕНВД для отдельных видов деятельности. При применении любого другого режима налогообложения страховые взносы так или иначе учитываются либо при определении налоговой базы (УСН, "доходы - расходы"), либо при определении налога к уплате (УСН, "доходы", ЕНВД). Получается, что ИП, у которого 15 наемных работников, и ИП, у которого 1 наемный работник, при прочих равных условиях должны заплатить одинаковую стоимость патента, несмотря на то что суммы расходов на заработную плату и отчисления с нее абсолютно разные. Однако если ИП совмещает ПСН с другим режимом, то при расчете единого или вмененного налога он может учесть страховые взносы, но только за себя.
(Бауэр В.П.)
("Налоги" (журнал), 2017, N 5)2. Налог не уменьшается на сумму уплаченных страховых взносов. Стоимость патента нельзя уменьшить за счет выплаченных страховых взносов, как это возможно сделать при УСН или системе ЕНВД для отдельных видов деятельности. При применении любого другого режима налогообложения страховые взносы так или иначе учитываются либо при определении налоговой базы (УСН, "доходы - расходы"), либо при определении налога к уплате (УСН, "доходы", ЕНВД). Получается, что ИП, у которого 15 наемных работников, и ИП, у которого 1 наемный работник, при прочих равных условиях должны заплатить одинаковую стоимость патента, несмотря на то что суммы расходов на заработную плату и отчисления с нее абсолютно разные. Однако если ИП совмещает ПСН с другим режимом, то при расчете единого или вмененного налога он может учесть страховые взносы, но только за себя.
Статья: Налоговые новшества - 2017
(Скоробогатов М.)
("Налоговый учет для бухгалтера", 2017, N 1)Определен срок уведомления налоговой инспекции о переходе на УСН в случае прекращения обязанности по уплате ЕНВД (п. 2 ст. 346.13 НК РФ, подп. "а" п. 47 ст. 2 Закона N 401-ФЗ)
(Скоробогатов М.)
("Налоговый учет для бухгалтера", 2017, N 1)Определен срок уведомления налоговой инспекции о переходе на УСН в случае прекращения обязанности по уплате ЕНВД (п. 2 ст. 346.13 НК РФ, подп. "а" п. 47 ст. 2 Закона N 401-ФЗ)
Интервью: Узнайте, что вам вменили
("Московский бухгалтер", 2005, N 6)- Здравствуйте! Мы открыли фирму в феврале 2005 г., при регистрации сразу подали заявление на упрощенку (доходы - расходы). Сейчас руководство планирует открыть розничные магазины на арендованных торговых площадях. Как будет облагаться розничная торговля - на упрощенке или надо переходить на вмененный налог?
("Московский бухгалтер", 2005, N 6)- Здравствуйте! Мы открыли фирму в феврале 2005 г., при регистрации сразу подали заявление на упрощенку (доходы - расходы). Сейчас руководство планирует открыть розничные магазины на арендованных торговых площадях. Как будет облагаться розничная торговля - на упрощенке или надо переходить на вмененный налог?
Статья: Прощай, ЕНВД!
(Зобова Е.П.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2020, N 10)Важно помнить: поскольку с 2021 года придется применять новый налоговый режим, могут возникнуть "переходные" доходы и расходы. По возможности их нужно минимизировать - завершить все расчеты и отгрузки в период уплаты ЕНВД. В противном случае надо руководствоваться установленными НК РФ положениями об учете "переходных" доходов, расходов, остаточной стоимости основных средств.
(Зобова Е.П.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2020, N 10)Важно помнить: поскольку с 2021 года придется применять новый налоговый режим, могут возникнуть "переходные" доходы и расходы. По возможности их нужно минимизировать - завершить все расчеты и отгрузки в период уплаты ЕНВД. В противном случае надо руководствоваться установленными НК РФ положениями об учете "переходных" доходов, расходов, остаточной стоимости основных средств.
Статья: Индивидуальный предприниматель и системы налогообложения
(Аладышева К.Н.)
("Упрощенка", 2006, N 10)Итак, с 1 октября по 30 ноября 2006 г. предприниматели могут подать в налоговую инспекцию заявление о переходе на "упрощенку". А насколько он для них целесообразен, сейчас выясним.
(Аладышева К.Н.)
("Упрощенка", 2006, N 10)Итак, с 1 октября по 30 ноября 2006 г. предприниматели могут подать в налоговую инспекцию заявление о переходе на "упрощенку". А насколько он для них целесообразен, сейчас выясним.