Переход с ЕНВД на усн авансы
Подборка наиболее важных документов по запросу Переход с ЕНВД на усн авансы (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по налогам. Практическое пособие по ЕНВД (до 01.01.2021)При переходе на УСН с 1 января 2021 г. арендную плату, перечисленную арендодателю авансом в период применения ЕНВД в декабре 2020 г., при определении налоговой базы по УСН учитывать не нужно (Письмо Минфина России от 12.11.2020 N 03-11-11/98678).
Статья: Комментарий к Письму Минфина России от 08.02.2021 N 03-11-11/7862
(Соловьева А.А.)
("Строительство: акты и комментарии для бухгалтера", 2021, N 3)В этом же Письме ФНС пояснила, как необходимо признавать суммы поступивших авансов. По общему правилу авансы, полученные от покупателей товаров или потребителей услуг, учитываются в доходах при применении УСНО в отчетном (налоговом) периоде их получения. Соответственно, если аванс поступил в период уплаты ЕНВД, а услуги были оказаны после перехода на "упрощенку", включать такой аванс в состав доходов в целях применения УСНО налогоплательщик не должен (см. также Письмо Минфина России от 03.07.2015 N 03-11-06/2/38727).
(Соловьева А.А.)
("Строительство: акты и комментарии для бухгалтера", 2021, N 3)В этом же Письме ФНС пояснила, как необходимо признавать суммы поступивших авансов. По общему правилу авансы, полученные от покупателей товаров или потребителей услуг, учитываются в доходах при применении УСНО в отчетном (налоговом) периоде их получения. Соответственно, если аванс поступил в период уплаты ЕНВД, а услуги были оказаны после перехода на "упрощенку", включать такой аванс в состав доходов в целях применения УСНО налогоплательщик не должен (см. также Письмо Минфина России от 03.07.2015 N 03-11-06/2/38727).
Нормативные акты
Вопрос-Ответ: Управление МНС РФ по Санкт-Петербургу (ноябрь 2001 года)
"Новое в налогообложении дивидендов"ВОПРОС. Какой порядок налогообложения дивидендов, если организация, выплачивающая их, перешла на "упрощенку" или платит налог на вмененный доход?
"Новое в налогообложении дивидендов"ВОПРОС. Какой порядок налогообложения дивидендов, если организация, выплачивающая их, перешла на "упрощенку" или платит налог на вмененный доход?
Статья: Последствия смены налоговых режимов
(Гульст О.)
("Учет. Налоги. Право", 2005, N 46)Первый вопрос, рассмотренный налоговиками, касается авансов. Ситуация такова: до перехода на "упрощенку" или "вмененку" получены авансы. С этих платежей перечислен в бюджет НДС. Отгрузка же товаров (выполнение работ, оказание услуг) происходит после перехода на спецрежим. Налоговые органы считают, что в этом случае права на вычет по перечисленному в бюджет с авансов НДС нет.
(Гульст О.)
("Учет. Налоги. Право", 2005, N 46)Первый вопрос, рассмотренный налоговиками, касается авансов. Ситуация такова: до перехода на "упрощенку" или "вмененку" получены авансы. С этих платежей перечислен в бюджет НДС. Отгрузка же товаров (выполнение работ, оказание услуг) происходит после перехода на спецрежим. Налоговые органы считают, что в этом случае права на вычет по перечисленному в бюджет с авансов НДС нет.
Статья: Переход с "вмененки" на УСНО: учет доходов и расходов переходного периода
(Тимонина И.И.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 12)Минфин в Письме от 03.07.2015 N 03-11-06/2/38727 сообщил: если аванс в счет оказания услуг поступил в период применения ЕНВД, а услуги были оказаны при применении УСН, учитывать такой аванс в составе доходов на УСН налогоплательщик не должен. Это мнение основано на том, что "упрощенцы" признают доходы кассовым методом, поэтому денежные средства, полученные до перехода, не включаются в доходы для целей применения УСНО.
(Тимонина И.И.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 12)Минфин в Письме от 03.07.2015 N 03-11-06/2/38727 сообщил: если аванс в счет оказания услуг поступил в период применения ЕНВД, а услуги были оказаны при применении УСН, учитывать такой аванс в составе доходов на УСН налогоплательщик не должен. Это мнение основано на том, что "упрощенцы" признают доходы кассовым методом, поэтому денежные средства, полученные до перехода, не включаются в доходы для целей применения УСНО.
Статья: Комментарий к Письму ФНС России от 16.04.2018 N СД-4-3/7167@ <О налоге на добавленную стоимость>
(Сваин Б.Л.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2018, N 10)- переходе на УСН или ЕНВД (по имуществу, которое будет использоваться во вмененной деятельности) (подп. 2 п. 3 ст. 170 НК РФ);
(Сваин Б.Л.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2018, N 10)- переходе на УСН или ЕНВД (по имуществу, которое будет использоваться во вмененной деятельности) (подп. 2 п. 3 ст. 170 НК РФ);
Статья: Новости от 18.05.2006
("Упрощенка", 2006, N 6)Если авансы были получены в период применения УСН, а товары или услуги реализованы после перехода на ЕНВД, то эти авансы все равно нужно учитывать в доходах в период применения "упрощенки". На это указал Минфин России в Письме от 13.04.2006 N 03-11-04/3/197. А в качестве аргумента сослался на п. 1 ст. 346.17 НК РФ, который гласит, что датой получения доходов у налогоплательщиков, применяющих УСН, признается день поступления средств на счета в банках или в кассу.
("Упрощенка", 2006, N 6)Если авансы были получены в период применения УСН, а товары или услуги реализованы после перехода на ЕНВД, то эти авансы все равно нужно учитывать в доходах в период применения "упрощенки". На это указал Минфин России в Письме от 13.04.2006 N 03-11-04/3/197. А в качестве аргумента сослался на п. 1 ст. 346.17 НК РФ, который гласит, что датой получения доходов у налогоплательщиков, применяющих УСН, признается день поступления средств на счета в банках или в кассу.
Вопрос: Об учете расходов в виде суммы арендной платы, перечисленной авансом в декабре 2020 г. в период применения ЕНВД, при переходе с 01.01.2021 на УСН.
(Письмо Минфина России от 12.11.2020 N 03-11-11/98678)Вопрос: Об учете расходов в виде суммы арендной платы, перечисленной авансом в декабре 2020 г. в период применения ЕНВД, при переходе с 01.01.2021 на УСН.
(Письмо Минфина России от 12.11.2020 N 03-11-11/98678)Вопрос: Об учете расходов в виде суммы арендной платы, перечисленной авансом в декабре 2020 г. в период применения ЕНВД, при переходе с 01.01.2021 на УСН.
Статья: Переход с уплаты ЕНВД на иной налоговый режим
(Ромашкина Е.Г.)
("Вмененка", 2013, N 6)Согласно п. 1 ст. 346.17 НК РФ "упрощенцы" учитывают доходы кассовым методом. Следовательно, если аванс получен при применении системы налогообложения в виде ЕНВД, при переходе на "упрощенку" учитывать его не надо.
(Ромашкина Е.Г.)
("Вмененка", 2013, N 6)Согласно п. 1 ст. 346.17 НК РФ "упрощенцы" учитывают доходы кассовым методом. Следовательно, если аванс получен при применении системы налогообложения в виде ЕНВД, при переходе на "упрощенку" учитывать его не надо.
Статья: Фирма сменила налоговый режим: что делать с НДС?
(Савина Е.А.)
("Главбух", 2005, N 24)Фирма получила в 2005 г. от покупателей авансы, а отгрузила товары в 2006 г. Получив авансы, организация заплатила с них НДС. Ведь в этот момент она применяла общий режим налогообложения, то есть являлась плательщиком налога. А в соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 162 Налогового кодекса РФ налоговая база по НДС увеличивается на суммы полученных авансов. Однако с 1 января 2006 г. фирма перешла на упрощенную систему или "вмененку". Следовательно, с этого момента организация перестала быть плательщиком НДС (ст. ст. 346.11 и 346.26 Налогового кодекса РФ). И если товары будут реализованы покупателям в 2006 г., принять к вычету НДС с авансов у фирмы не получится. Это следует из п. 1 ст. 171 Налогового кодекса РФ.
(Савина Е.А.)
("Главбух", 2005, N 24)Фирма получила в 2005 г. от покупателей авансы, а отгрузила товары в 2006 г. Получив авансы, организация заплатила с них НДС. Ведь в этот момент она применяла общий режим налогообложения, то есть являлась плательщиком налога. А в соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 162 Налогового кодекса РФ налоговая база по НДС увеличивается на суммы полученных авансов. Однако с 1 января 2006 г. фирма перешла на упрощенную систему или "вмененку". Следовательно, с этого момента организация перестала быть плательщиком НДС (ст. ст. 346.11 и 346.26 Налогового кодекса РФ). И если товары будут реализованы покупателям в 2006 г., принять к вычету НДС с авансов у фирмы не получится. Это следует из п. 1 ст. 171 Налогового кодекса РФ.
Статья: Практика применения ЕНВД: "вмененные" трудности
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2017, N 22)Соответственно, если, к примеру, на ЕНВД товары были переданы покупателю, а оплатил он их, когда компания уже перешла на "упрощенку", то у нее возникает налогооблагаемый доход. И, напротив, при получении аванса на ЕНВД "передача предоплаченных товаров уже после перехода на упрощенку" не влечет обязанности включить предоплату в состав налогооблагаемых доходов. В то же время учтите, что расходы на приобретение (оплату) товаров для дальнейшей реализации, произведенные в период применения ЕНВД, при применении УСН не учитываются (см., напр., письмо Минфина от 3 июля 2015 г. N 03-11-06/2/38727).
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2017, N 22)Соответственно, если, к примеру, на ЕНВД товары были переданы покупателю, а оплатил он их, когда компания уже перешла на "упрощенку", то у нее возникает налогооблагаемый доход. И, напротив, при получении аванса на ЕНВД "передача предоплаченных товаров уже после перехода на упрощенку" не влечет обязанности включить предоплату в состав налогооблагаемых доходов. В то же время учтите, что расходы на приобретение (оплату) товаров для дальнейшей реализации, произведенные в период применения ЕНВД, при применении УСН не учитываются (см., напр., письмо Минфина от 3 июля 2015 г. N 03-11-06/2/38727).
Статья: Комментарий к Приказу МНС России от 28.03.2002 N БГ-3-05/153 "Об утверждении формы Расчета по авансовым платежам по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование и Порядка ее заполнения" (в ред. Приказа МНС России от 24.04.2003 N БГ-3-05/211)
(Олифиров В.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2003, N 11)Напомним, что перешедшие на ЕНВД и "упрощенку" ЕСН не платят. Следовательно, они не сдают и расчет авансовых платежей по этому налогу. Именно поэтому им придется заполнять новый лист 07.
(Олифиров В.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2003, N 11)Напомним, что перешедшие на ЕНВД и "упрощенку" ЕСН не платят. Следовательно, они не сдают и расчет авансовых платежей по этому налогу. Именно поэтому им придется заполнять новый лист 07.
Статья: Переход с уплаты ЕНВД на упрощенную систему
(Николаева К.С.)
("Вмененка", 2008, N 7)Если же организация при применении системы налогообложения в виде ЕНВД получит предоплату в счет продажи товаров (выполнения работ, оказания услуг), осуществленной после перехода на упрощенную систему, то ее при исчислении единого налога учитывать также не нужно (см., например, Письмо Минфина России от 10.01.2006 N 03-11-04/3/10).
(Николаева К.С.)
("Вмененка", 2008, N 7)Если же организация при применении системы налогообложения в виде ЕНВД получит предоплату в счет продажи товаров (выполнения работ, оказания услуг), осуществленной после перехода на упрощенную систему, то ее при исчислении единого налога учитывать также не нужно (см., например, Письмо Минфина России от 10.01.2006 N 03-11-04/3/10).