Переход с ЕНВД на усн авансы
Подборка наиболее важных документов по запросу Переход с ЕНВД на усн авансы (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Тематический выпуск: Учетная политика предприятия для целей налогообложения на 2023 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 2)- переходит полностью на специальный режим (ЕНВД, УСН, ПСН);
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 2)- переходит полностью на специальный режим (ЕНВД, УСН, ПСН);
Путеводитель по налогам. Практическое пособие по ЕНВД (до 01.01.2021)При переходе на УСН с 1 января 2021 г. арендную плату, перечисленную арендодателю авансом в период применения ЕНВД в декабре 2020 г., при определении налоговой базы по УСН учитывать не нужно (Письмо Минфина России от 12.11.2020 N 03-11-11/98678).
Нормативные акты
Вопрос-Ответ: Управление МНС РФ по Санкт-Петербургу (ноябрь 2001 года)
"Новое в налогообложении дивидендов"ВОПРОС. Какой порядок налогообложения дивидендов, если организация, выплачивающая их, перешла на "упрощенку" или платит налог на вмененный доход?
"Новое в налогообложении дивидендов"ВОПРОС. Какой порядок налогообложения дивидендов, если организация, выплачивающая их, перешла на "упрощенку" или платит налог на вмененный доход?
Статья: Современные проблемы развития малого предпринимательства в России
(Рагимов С.Н., Петров Б.В.)
("Финансы", N 11, 2001)С введением 21 главы 2-й части Налогового кодекса положение с налогообложением малого бизнеса еще более усугубилось. Так, упразднена льгота по освобождению малых предприятий от уплаты авансовых платежей по НДС. Малые предприятия, не перешедшие на упрощенную систему налогообложения и единый налог на вмененный доход, а теперь и индивидуальные предприниматели, в том числе работающие по упрощенной системе, в соответствии со ст. 143 НК включены в состав плательщиков НДС и при условиях, соответствующих ст. 145 НК в случае, если за три предшествующих последовательных календарных месяца сумма выручки без учета НДС и налога с продаж превысила в совокупности 1 млн. руб., являются плательщиками данного налога за каждый налоговый период. При этом в Налоговом кодексе не оговорена возможность корректировки этой суммы на инфляционный процент. Это означает, что через 2 - 3 года практически все малые предприятия будут платить НДС ежемесячно.
(Рагимов С.Н., Петров Б.В.)
("Финансы", N 11, 2001)С введением 21 главы 2-й части Налогового кодекса положение с налогообложением малого бизнеса еще более усугубилось. Так, упразднена льгота по освобождению малых предприятий от уплаты авансовых платежей по НДС. Малые предприятия, не перешедшие на упрощенную систему налогообложения и единый налог на вмененный доход, а теперь и индивидуальные предприниматели, в том числе работающие по упрощенной системе, в соответствии со ст. 143 НК включены в состав плательщиков НДС и при условиях, соответствующих ст. 145 НК в случае, если за три предшествующих последовательных календарных месяца сумма выручки без учета НДС и налога с продаж превысила в совокупности 1 млн. руб., являются плательщиками данного налога за каждый налоговый период. При этом в Налоговом кодексе не оговорена возможность корректировки этой суммы на инфляционный процент. Это означает, что через 2 - 3 года практически все малые предприятия будут платить НДС ежемесячно.
Статья: Переход с уплаты ЕНВД на иной налоговый режим
(Ромашкина Е.Г.)
("Вмененка", 2013, N 6)Согласно п. 1 ст. 346.17 НК РФ "упрощенцы" учитывают доходы кассовым методом. Следовательно, если аванс получен при применении системы налогообложения в виде ЕНВД, при переходе на "упрощенку" учитывать его не надо.
(Ромашкина Е.Г.)
("Вмененка", 2013, N 6)Согласно п. 1 ст. 346.17 НК РФ "упрощенцы" учитывают доходы кассовым методом. Следовательно, если аванс получен при применении системы налогообложения в виде ЕНВД, при переходе на "упрощенку" учитывать его не надо.
Вопрос: ...Организация, до 01.01.2006 применявшая УСН, а с 01.01.2006 перешедшая на ЕНВД, в декабре 2005 г. получила авансы за услуги по предоставлению в пользование рекламных конструкций с 01.01.2006. Как учесть данные доходы? Организация также осуществляет деятельность по монтажу, печати баннеров, в отношении которой применяет УСН. Как распределить расходы в виде суммы страховых взносов в ПФР между указанными режимами налогообложения?
(Письмо Минфина РФ от 13.04.2006 N 03-11-04/3/197)Вопрос: Организация занимается рекламной деятельностью: является собственником рекламных щитов и оказывает услуги по предоставлению в пользование сторон рекламных конструкций для размещения рекламной информации на основании договора оказания услуг.
(Письмо Минфина РФ от 13.04.2006 N 03-11-04/3/197)Вопрос: Организация занимается рекламной деятельностью: является собственником рекламных щитов и оказывает услуги по предоставлению в пользование сторон рекламных конструкций для размещения рекламной информации на основании договора оказания услуг.
Статья: Навигатор по 325-ФЗ
(Орлова Е.)
("Расчет", 2019, N 11)При переходе правопреемника на УСН, ЕНВД, ПСН в соответствии с гл. 26.2, 26.3, 26.5 НК РФ налог должен быть восстановлен в периоде, предшествующем переходу правопреемника на указанные спецрежимы.
(Орлова Е.)
("Расчет", 2019, N 11)При переходе правопреемника на УСН, ЕНВД, ПСН в соответствии с гл. 26.2, 26.3, 26.5 НК РФ налог должен быть восстановлен в периоде, предшествующем переходу правопреемника на указанные спецрежимы.
Вопрос: ...ИП перешел с ЕНВД на УСН с 01.01.2016. Налогоплательщик получил от покупателя предоплату (аванс) при применении ЕНВД, а товары (услуги) были отгружены (оказаны) уже при применении УСН. Нужно ли учитывать при УСН сумму предоплаты как при переходе с ОСН?
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2016, N 1)"Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2016, N 1
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2016, N 1)"Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2016, N 1
Статья: Уменьшение налога "спецрежимником" на сумму страховых взносов. Чиновники разъясняют
(Фирфарова Н.В.)
("Индивидуальный предприниматель: бухгалтерский учет и налогообложение", 2013, N 3)Порядок учета страховых взносов при исчислении налога (авансовых платежей) при переходе с одного спецрежима на другой Налоговым кодексом не установлен. Минфин сформировал по данной проблеме свою позицию, в соответствии с которой при переходе налогоплательщика с УСНО на систему налогообложения в виде ЕНВД (и наоборот) сумма исчисленного налога (авансовых платежей) может быть уменьшена только на сумму страховых взносов, уплаченных в рамках того специального налогового режима, к которому они относятся (Письма Минфина России N 03-11-09/10035, от 29.12.2012 N 03-11-09/99).
(Фирфарова Н.В.)
("Индивидуальный предприниматель: бухгалтерский учет и налогообложение", 2013, N 3)Порядок учета страховых взносов при исчислении налога (авансовых платежей) при переходе с одного спецрежима на другой Налоговым кодексом не установлен. Минфин сформировал по данной проблеме свою позицию, в соответствии с которой при переходе налогоплательщика с УСНО на систему налогообложения в виде ЕНВД (и наоборот) сумма исчисленного налога (авансовых платежей) может быть уменьшена только на сумму страховых взносов, уплаченных в рамках того специального налогового режима, к которому они относятся (Письма Минфина России N 03-11-09/10035, от 29.12.2012 N 03-11-09/99).
Статья: Переход с уплаты ЕНВД на упрощенную систему
(Николаева К.С.)
("Вмененка", 2008, N 7)Если же организация при применении системы налогообложения в виде ЕНВД получит предоплату в счет продажи товаров (выполнения работ, оказания услуг), осуществленной после перехода на упрощенную систему, то ее при исчислении единого налога учитывать также не нужно (см., например, Письмо Минфина России от 10.01.2006 N 03-11-04/3/10).
(Николаева К.С.)
("Вмененка", 2008, N 7)Если же организация при применении системы налогообложения в виде ЕНВД получит предоплату в счет продажи товаров (выполнения работ, оказания услуг), осуществленной после перехода на упрощенную систему, то ее при исчислении единого налога учитывать также не нужно (см., например, Письмо Минфина России от 10.01.2006 N 03-11-04/3/10).
Статья: Прощай, ЕНВД!
(Зобова Е.П.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2020, N 10)В Письме Минфина России от 24.12.2019 N 03-11-11/101022 прямо сказано, что суммы выручки от реализации товаров в период уплаты ЕНВД, полученные от покупателей после перехода на УСНО, учитываются при исчислении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСНО, как доходы от реализации.
(Зобова Е.П.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2020, N 10)В Письме Минфина России от 24.12.2019 N 03-11-11/101022 прямо сказано, что суммы выручки от реализации товаров в период уплаты ЕНВД, полученные от покупателей после перехода на УСНО, учитываются при исчислении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСНО, как доходы от реализации.
Статья: Фирма сменила налоговый режим: что делать с НДС?
(Савина Е.А.)
("Главбух", 2005, N 24)Фирма получила в 2005 г. от покупателей авансы, а отгрузила товары в 2006 г. Получив авансы, организация заплатила с них НДС. Ведь в этот момент она применяла общий режим налогообложения, то есть являлась плательщиком налога. А в соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 162 Налогового кодекса РФ налоговая база по НДС увеличивается на суммы полученных авансов. Однако с 1 января 2006 г. фирма перешла на упрощенную систему или "вмененку". Следовательно, с этого момента организация перестала быть плательщиком НДС (ст. ст. 346.11 и 346.26 Налогового кодекса РФ). И если товары будут реализованы покупателям в 2006 г., принять к вычету НДС с авансов у фирмы не получится. Это следует из п. 1 ст. 171 Налогового кодекса РФ.
(Савина Е.А.)
("Главбух", 2005, N 24)Фирма получила в 2005 г. от покупателей авансы, а отгрузила товары в 2006 г. Получив авансы, организация заплатила с них НДС. Ведь в этот момент она применяла общий режим налогообложения, то есть являлась плательщиком налога. А в соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 162 Налогового кодекса РФ налоговая база по НДС увеличивается на суммы полученных авансов. Однако с 1 января 2006 г. фирма перешла на упрощенную систему или "вмененку". Следовательно, с этого момента организация перестала быть плательщиком НДС (ст. ст. 346.11 и 346.26 Налогового кодекса РФ). И если товары будут реализованы покупателям в 2006 г., принять к вычету НДС с авансов у фирмы не получится. Это следует из п. 1 ст. 171 Налогового кодекса РФ.
Статья: Новое в исчислении НДС с 2008 года
(Полякова М.С.)
("Российский налоговый курьер", 2008, N 7)Для организаций и индивидуальных предпринимателей, переходящих с общего налогового режима на УСН или ЕНВД, с 2008 г. в п. 5 ст. 346.25 и п. 8 ст. 346.26 НК РФ установлены правила учета НДС, исчисленного и уплаченного в бюджет с сумм предварительной оплаты, полученной до перехода на эти спецрежимы. Если товары отгружаются (работы выполняются, услуги оказываются) после перехода на спецрежим, то вычет НДС, уплаченного с суммы предоплаты, производится в последнем налоговом периоде, предшествовавшем месяцу перехода налогоплательщика на УСН или ЕНВД. Но для применения этого налогового вычета нужны документы, свидетельствующие о возврате НДС покупателям в связи с переходом на спецрежим.
(Полякова М.С.)
("Российский налоговый курьер", 2008, N 7)Для организаций и индивидуальных предпринимателей, переходящих с общего налогового режима на УСН или ЕНВД, с 2008 г. в п. 5 ст. 346.25 и п. 8 ст. 346.26 НК РФ установлены правила учета НДС, исчисленного и уплаченного в бюджет с сумм предварительной оплаты, полученной до перехода на эти спецрежимы. Если товары отгружаются (работы выполняются, услуги оказываются) после перехода на спецрежим, то вычет НДС, уплаченного с суммы предоплаты, производится в последнем налоговом периоде, предшествовавшем месяцу перехода налогоплательщика на УСН или ЕНВД. Но для применения этого налогового вычета нужны документы, свидетельствующие о возврате НДС покупателям в связи с переходом на спецрежим.