Переход на усн с иных режимов
Подборка наиболее важных документов по запросу Переход на усн с иных режимов (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Как ИП, применяющему УСН, учесть расходы на приобретение основных средств?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2026)Учет стоимости основных средств при переходе ИП на УСН с иных режимов налогообложения
(Консультация эксперта, Минфин России, 2026)Учет стоимости основных средств при переходе ИП на УСН с иных режимов налогообложения
Вопрос: О переходе налогоплательщика, утратившего право на применение УСН, на иной режим налогообложения.
(Письмо Минфина России от 05.11.2024 N 03-11-11/108410)Вопрос: О переходе налогоплательщика, утратившего право на применение УСН, на иной режим налогообложения.
(Письмо Минфина России от 05.11.2024 N 03-11-11/108410)Вопрос: О переходе налогоплательщика, утратившего право на применение УСН, на иной режим налогообложения.
Нормативные акты
Справочная информация: "Календарь бухгалтера на 2026 год"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)2.12.13. Представление уведомления об отказе от применения УСН и о переходе на иной режим налогообложения
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)2.12.13. Представление уведомления об отказе от применения УСН и о переходе на иной режим налогообложения
Справочная информация: "Календарь бухгалтера на 2025 год"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Представление сообщения об утрате права на применение УСН и переходе на иной режим налогообложения, осуществленном в соответствии с п. 4 ст. 346.13 НК РФ,
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Представление сообщения об утрате права на применение УСН и переходе на иной режим налогообложения, осуществленном в соответствии с п. 4 ст. 346.13 НК РФ,
"Годовой отчет 2024"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Обратите внимание! В общем случае налогоплательщик, перешедший с УСН на иной режим налогообложения, вправе вновь перейти на УСН не ранее чем через один год после того, как он утратил право на применение этого спецрежима (п. 7 ст. 346.13 НК РФ).
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Обратите внимание! В общем случае налогоплательщик, перешедший с УСН на иной режим налогообложения, вправе вновь перейти на УСН не ранее чем через один год после того, как он утратил право на применение этого спецрежима (п. 7 ст. 346.13 НК РФ).
"Индивидуальный предприниматель"
(7-е издание, переработанное и дополненное)
(Карсетская Е.В., Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Обратите внимание! Предприниматель, перешедший с УСН на иной режим налогообложения, вправе со следующего года вновь перейти на УСН. Например, предприниматель принял решение о переходе с УСН на общую систему налогообложения с 1 января 2023 г. С 1 января 2024 г. предприниматель может вновь перейти на УСН.
(7-е издание, переработанное и дополненное)
(Карсетская Е.В., Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Обратите внимание! Предприниматель, перешедший с УСН на иной режим налогообложения, вправе со следующего года вновь перейти на УСН. Например, предприниматель принял решение о переходе с УСН на общую систему налогообложения с 1 января 2023 г. С 1 января 2024 г. предприниматель может вновь перейти на УСН.
Статья: Правовое регулирование малого и среднего предпринимательства
(Вайпан В.А.)
("Право и экономика", 2025, N 5)В сфере малого бизнеса значительное распространение получили УСН и патенты. Например, применение УСН предусматривает освобождение субъекта МСП от обязанности по уплате налога на прибыль, налога на имущество, налога на доходы физических лиц (для ИП) и замену этих налогов единым налогом, уплачиваемым по результатам хозяйственной деятельности за отчетный период в соответствии с гл. 26.2 НК РФ. Индивидуальные предприниматели, применяющие УСН, не признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость. Переход к упрощенной системе налогообложения или возврат к иным режимам налогообложения осуществляется субъектами МСП добровольно.
(Вайпан В.А.)
("Право и экономика", 2025, N 5)В сфере малого бизнеса значительное распространение получили УСН и патенты. Например, применение УСН предусматривает освобождение субъекта МСП от обязанности по уплате налога на прибыль, налога на имущество, налога на доходы физических лиц (для ИП) и замену этих налогов единым налогом, уплачиваемым по результатам хозяйственной деятельности за отчетный период в соответствии с гл. 26.2 НК РФ. Индивидуальные предприниматели, применяющие УСН, не признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость. Переход к упрощенной системе налогообложения или возврат к иным режимам налогообложения осуществляется субъектами МСП добровольно.
Готовое решение: Налоговые льготы для вновь зарегистрированных организаций на территории Курильских островов
(КонсультантПлюс, 2026)Если ваша организация применяет УСН, то для применения пониженных тарифов страховых взносов нужно, чтобы она соблюдала одновременно условия, предусмотренные п. 2 ст. 246.3 НК РФ. Если в дальнейшем вы перейдете с УСН на иной режим налогообложения (кроме ОСНО), то право на применение пониженных тарифов вы потеряете (пп. 19 п. 1, п. п. 2.2, 3, 15 ст. 427 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Если ваша организация применяет УСН, то для применения пониженных тарифов страховых взносов нужно, чтобы она соблюдала одновременно условия, предусмотренные п. 2 ст. 246.3 НК РФ. Если в дальнейшем вы перейдете с УСН на иной режим налогообложения (кроме ОСНО), то право на применение пониженных тарифов вы потеряете (пп. 19 п. 1, п. п. 2.2, 3, 15 ст. 427 НК РФ).
Статья: Вычет НДС при неподаче налогоплательщиком уведомления об отказе от УСН
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 25)Он подавал декларации по НДС за I и II кварталы 2021 г., которые налоговики приняли. В декларации по НДС за III квартал 2021 г. предприниматель заявил вычеты. По итогам камеральной проверки инспекция в вычетах отказала. Свое решение она мотивировала тем, что бизнесмен является налогоплательщиком, применяющим УСН. Сообщение об утрате права на применение УСН и переходе на иной режим налогообложения он не представлял. Уведомление об отказе от применения УСН в налоговый орган представлено предпринимателем только 1 декабря 2021 г. Следовательно, у бизнесмена отсутствуют правовые основания заявлять вычеты в декларации по НДС.
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 25)Он подавал декларации по НДС за I и II кварталы 2021 г., которые налоговики приняли. В декларации по НДС за III квартал 2021 г. предприниматель заявил вычеты. По итогам камеральной проверки инспекция в вычетах отказала. Свое решение она мотивировала тем, что бизнесмен является налогоплательщиком, применяющим УСН. Сообщение об утрате права на применение УСН и переходе на иной режим налогообложения он не представлял. Уведомление об отказе от применения УСН в налоговый орган представлено предпринимателем только 1 декабря 2021 г. Следовательно, у бизнесмена отсутствуют правовые основания заявлять вычеты в декларации по НДС.
Статья: Обзор правовых позиций Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации по налоговым спорам за октябрь - ноябрь 2021 г.
(Щекин Д.М., Кушнир А.С.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2022, N 1)Не противоречат Конституции РФ положения НК РФ, устанавливающие перечень физических лиц, признающихся взаимозависимыми, невозможность учета убытков прошлых лет в целях НДФЛ, невозможность по общему правилу перейти с упрощенной системы налогообложения (УСН) на иной режим налогообложения, а также лимит, превышение которого влечет утрату права на применение УСН.
(Щекин Д.М., Кушнир А.С.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2022, N 1)Не противоречат Конституции РФ положения НК РФ, устанавливающие перечень физических лиц, признающихся взаимозависимыми, невозможность учета убытков прошлых лет в целях НДФЛ, невозможность по общему правилу перейти с упрощенной системы налогообложения (УСН) на иной режим налогообложения, а также лимит, превышение которого влечет утрату права на применение УСН.