Переход на УСН расходы
Подборка наиболее важных документов по запросу Переход на УСН расходы (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 346.13 "Порядок и условия начала и прекращения применения упрощенной системы налогообложения" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогоплательщика, изменение в уточненной декларации объекта налогообложения по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, с объекта "доходы" на объект "доходы, уменьшенные на величину расходов" осуществлено правомерно, поскольку уведомление о переходе на УСН с объектом "доходы" было подано ошибочно, не по нужной форме, что влечет его недействительность.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогоплательщика, изменение в уточненной декларации объекта налогообложения по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, с объекта "доходы" на объект "доходы, уменьшенные на величину расходов" осуществлено правомерно, поскольку уведомление о переходе на УСН с объектом "доходы" было подано ошибочно, не по нужной форме, что влечет его недействительность.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как организации и ИП добровольно перейти с УСН на ОСН
(КонсультантПлюс, 2026)3. Как определить расходы при переходе с УСН на ОСН
(КонсультантПлюс, 2026)3. Как определить расходы при переходе с УСН на ОСН
Готовое решение: Как перейти на УСН с ПСН
(КонсультантПлюс, 2026)3. Как учесть доходы и расходы при переходе на УСН с ПСН
(КонсультантПлюс, 2026)3. Как учесть доходы и расходы при переходе на УСН с ПСН
Нормативные акты
Справочная информация: "Правовой календарь на I квартал 2026 года"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)В частности, установлено, что при переходе с указанных специальных налоговых режимов на исчисление налоговой базы по налогу на прибыль организаций с использованием метода начислений расходы на приобретение товаров (имущественных прав), которые были оплачены налогоплательщиком до такого перехода, но не признаны при применении ЕСХН (УСН), признаются расходами по налогу на прибыль организаций.
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)В частности, установлено, что при переходе с указанных специальных налоговых режимов на исчисление налоговой базы по налогу на прибыль организаций с использованием метода начислений расходы на приобретение товаров (имущественных прав), которые были оплачены налогоплательщиком до такого перехода, но не признаны при применении ЕСХН (УСН), признаются расходами по налогу на прибыль организаций.
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 20.02.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 20.03.2026)2.2. Организации и индивидуальные предприниматели, которые до перехода на упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов, применяли систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности или патентную систему налогообложения, при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, вправе учесть произведенные до перехода на упрощенную систему налогообложения расходы по оплате стоимости товаров, приобретенных для дальнейшей реализации, которые учитываются по мере реализации указанных товаров в соответствии с подпунктом 2 пункта 2 статьи 346.17 настоящего Кодекса.
(ред. от 20.02.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 20.03.2026)2.2. Организации и индивидуальные предприниматели, которые до перехода на упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов, применяли систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности или патентную систему налогообложения, при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, вправе учесть произведенные до перехода на упрощенную систему налогообложения расходы по оплате стоимости товаров, приобретенных для дальнейшей реализации, которые учитываются по мере реализации указанных товаров в соответствии с подпунктом 2 пункта 2 статьи 346.17 настоящего Кодекса.
Формы
Вопрос: Организация на ОСН с 01.01.2026 переходит на применение УСН ("доходы минус расходы"). На учете числится основное средство (оборудование), его стоимость не полностью амортизирована. Организация планирует продать оборудование в I квартале 2026 г. Правомерно ли учесть в расходах на УСН остаточную стоимость оборудования?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: Организация на ОСН с 01.01.2026 переходит на применение УСН ("доходы минус расходы"). На учете числится основное средство (оборудование), его стоимость не полностью амортизирована. Организация планирует продать оборудование в I квартале 2026 г. Правомерно ли учесть в расходах на УСН остаточную стоимость оборудования?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: Организация на ОСН с 01.01.2026 переходит на применение УСН ("доходы минус расходы"). На учете числится основное средство (оборудование), его стоимость не полностью амортизирована. Организация планирует продать оборудование в I квартале 2026 г. Правомерно ли учесть в расходах на УСН остаточную стоимость оборудования?
Готовое решение: Как сменить объект налогообложения на УСН
(КонсультантПлюс, 2026)2.3. Как учесть расходы на ОС при переходе на УСН "доходы минус расходы"
(КонсультантПлюс, 2026)2.3. Как учесть расходы на ОС при переходе на УСН "доходы минус расходы"
Готовое решение: Как заполнить и подать уведомление об изменении объекта налогообложения при УСН
(КонсультантПлюс, 2026)Как заполнить заявление о переходе с УСН "доходы минус расходы" на объект "доходы"
(КонсультантПлюс, 2026)Как заполнить заявление о переходе с УСН "доходы минус расходы" на объект "доходы"
Готовое решение: Как учесть убытки при УСН
(КонсультантПлюс, 2026)3. Можно ли учесть убыток, полученный при УСН с объектом "доходы минус расходы", при переходе на другой налоговый режим
(КонсультантПлюс, 2026)3. Можно ли учесть убыток, полученный при УСН с объектом "доходы минус расходы", при переходе на другой налоговый режим
Готовое решение: Как учитывать расходы при УСН с объектом "доходы минус расходы"
(КонсультантПлюс, 2026)3) Расходы на ОС и НМА, которые вы приобрели (создали) до перехода на УСН с объектом "доходы минус расходы" с других режимов, вы можете учесть только в части их балансовой стоимости. В зависимости от срока их полезного использования расходы вы будете признавать в течение 1, 3 или 10 лет после перехода (пп. 3 п. 3 ст. 346.16, пп. 4 п. 2 ст. 346.17, п. п. 2.1, 4 ст. 346.25 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)3) Расходы на ОС и НМА, которые вы приобрели (создали) до перехода на УСН с объектом "доходы минус расходы" с других режимов, вы можете учесть только в части их балансовой стоимости. В зависимости от срока их полезного использования расходы вы будете признавать в течение 1, 3 или 10 лет после перехода (пп. 3 п. 3 ст. 346.16, пп. 4 п. 2 ст. 346.17, п. п. 2.1, 4 ст. 346.25 НК РФ).
Вопрос: Об учете расходов при переходе с УСН на уплату налога на прибыль по методу начисления.
(Письмо Минфина России от 29.11.2024 N 03-03-06/1/120088)Вопрос: Об учете расходов при переходе с УСН на уплату налога на прибыль по методу начисления.
(Письмо Минфина России от 29.11.2024 N 03-03-06/1/120088)Вопрос: Об учете расходов при переходе с УСН на уплату налога на прибыль по методу начисления.
Готовое решение: Как учесть расходы на ПО и создание сайта при УСН
(КонсультантПлюс, 2026)Если НМА вы приобрели до перехода на УСН, расходы учитывайте так же, как расходы на ОС, приобретенные до перехода (пп. 3 п. 3 ст. 346.16 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Если НМА вы приобрели до перехода на УСН, расходы учитывайте так же, как расходы на ОС, приобретенные до перехода (пп. 3 п. 3 ст. 346.16 НК РФ).
Готовое решение: Как рассчитать налоги в переходный период при переходе с ОСН на УСН
(КонсультантПлюс, 2026)1.2. Как организации, применявшей метод начисления по налогу на прибыль, учесть на УСН расходы переходного периода
(КонсультантПлюс, 2026)1.2. Как организации, применявшей метод начисления по налогу на прибыль, учесть на УСН расходы переходного периода