Переход на усн продлен
Подборка наиболее важных документов по запросу Переход на усн продлен (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Отсрочка по уплате страховых взносов до 2024 года
(Зобова Е.П.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2023, N 2)Также реализована возможность самостоятельной проверки плательщиком страховых взносов посредством сервиса на сайте ФНС. На главной странице сайта ФНС и есть сервис "Меры поддержки - 2022". В этом сервисе можно сразу перейти в раздел "Проверить возможность продления сроков платежей по УСН и страховым взносам". Для того чтобы узнать, есть ли у хозяйствующего субъекта право на отсрочку по уплате страховых взносов, нужно лишь ввести ИНН организации или индивидуального предпринимателя.
(Зобова Е.П.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2023, N 2)Также реализована возможность самостоятельной проверки плательщиком страховых взносов посредством сервиса на сайте ФНС. На главной странице сайта ФНС и есть сервис "Меры поддержки - 2022". В этом сервисе можно сразу перейти в раздел "Проверить возможность продления сроков платежей по УСН и страховым взносам". Для того чтобы узнать, есть ли у хозяйствующего субъекта право на отсрочку по уплате страховых взносов, нужно лишь ввести ИНН организации или индивидуального предпринимателя.
Вопрос: С 01.01.2023 ИП перешел с УСН на АУСН. Должен ли он уплачивать страховые взносы, начисленные в период применения УСН, сроки уплаты по которым продлены? Вправе ли ИП учесть при расчете налога при АУСН уплаченные в 2023 г. рассматриваемые страховые взносы?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2023)Вопрос: ИП предоставлена на 12 месяцев отсрочка уплаты страховых взносов, исчисленных с выплат в пользу физлиц. С 01.01.2023 ИП перешел с УСН на АУСН. Должен ли он уплачивать страховые взносы, начисленные в 2022 г., в период применения УСН? Если да, то надо ли подавать уведомление, или будет автоматическое списание с ЕНС при наступлении срока платежа? Вправе ли ИП учесть при расчете налога при АУСН уплаченные в 2023 г. страховые взносы за период применения УСН?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2023)Вопрос: ИП предоставлена на 12 месяцев отсрочка уплаты страховых взносов, исчисленных с выплат в пользу физлиц. С 01.01.2023 ИП перешел с УСН на АУСН. Должен ли он уплачивать страховые взносы, начисленные в 2022 г., в период применения УСН? Если да, то надо ли подавать уведомление, или будет автоматическое списание с ЕНС при наступлении срока платежа? Вправе ли ИП учесть при расчете налога при АУСН уплаченные в 2023 г. страховые взносы за период применения УСН?
Нормативные акты
"Обзор вопросов, содержащихся в обращениях граждан, представителей организаций (юридических лиц), общественных объединений, поступивших в Минэкономразвития России, и принимаемых мер"
(утв. Минэкономразвития России)Федеральным законом от 2 июня 2016 г. N 178-ФЗ "О внесении изменения в статью 346.32 части второй Налогового кодекса Российской Федерации и статью 5 Федерального закона "О внесении изменений в часть первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и статью 26 Федерального закона "О банках и банковской деятельности" предусматривается продление срока действия ЕНВД до 1 января 2021 года. С 1 января 2017 года увеличены предельный размер дохода, предоставляющий налогоплательщику право использования УСН (с 60 до 150 млн. рублей), предельный размер дохода по итогам девяти месяцев, при котором организации получают право перейти на УСН (с 45 до 90 млн. рублей), а также предельный размер стоимости основных средств, используемый в целях применения УСН (со 100 до 150 млн. рублей). Также принят Федеральный закон N 401-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации", устанавливающий особенности постановки на учет в налоговых органах налогоплательщиков - физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями и оказывающих услуги иным физическим лицам для личных, домашних и (или) иных подобных нужд без привлечения наемных работников.
(утв. Минэкономразвития России)Федеральным законом от 2 июня 2016 г. N 178-ФЗ "О внесении изменения в статью 346.32 части второй Налогового кодекса Российской Федерации и статью 5 Федерального закона "О внесении изменений в часть первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и статью 26 Федерального закона "О банках и банковской деятельности" предусматривается продление срока действия ЕНВД до 1 января 2021 года. С 1 января 2017 года увеличены предельный размер дохода, предоставляющий налогоплательщику право использования УСН (с 60 до 150 млн. рублей), предельный размер дохода по итогам девяти месяцев, при котором организации получают право перейти на УСН (с 45 до 90 млн. рублей), а также предельный размер стоимости основных средств, используемый в целях применения УСН (со 100 до 150 млн. рублей). Также принят Федеральный закон N 401-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации", устанавливающий особенности постановки на учет в налоговых органах налогоплательщиков - физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями и оказывающих услуги иным физическим лицам для личных, домашних и (или) иных подобных нужд без привлечения наемных работников.
Справочная информация: "Календарь бухгалтера на 2025 год"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Представление в налоговый орган уведомления в случае перехода на применение НПД:
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Представление в налоговый орган уведомления в случае перехода на применение НПД:
Статья: Новости от 22.02.2023
("Главная книга", 2023, N 5)Организации и ИП, перешедшие на АУСН, должны использовать в работе только те счета, которые открыты в уполномоченных банках.
("Главная книга", 2023, N 5)Организации и ИП, перешедшие на АУСН, должны использовать в работе только те счета, которые открыты в уполномоченных банках.
Статья: Новости от 07.07.2023
("Главная книга", 2023, N 14)Естественно, что это будет работать лишь в случае, когда прочие условия применения УСН не были нарушены. В частности, нужно иметь в виду, что налогоплательщик, перешедший с УСН на иной режим, вправе вернуться на упрощенку не ранее чем через 1 год после того, как он утратил право на применение УСН. Например, при утрате права на УСН в 2022 г. снова начать применять этот спецрежим можно не ранее 2024 г.
("Главная книга", 2023, N 14)Естественно, что это будет работать лишь в случае, когда прочие условия применения УСН не были нарушены. В частности, нужно иметь в виду, что налогоплательщик, перешедший с УСН на иной режим, вправе вернуться на упрощенку не ранее чем через 1 год после того, как он утратил право на применение УСН. Например, при утрате права на УСН в 2022 г. снова начать применять этот спецрежим можно не ранее 2024 г.
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)В период действия освобождения от уплаты НДС налогоплательщик может перейти с общего режима на УСН.
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)В период действия освобождения от уплаты НДС налогоплательщик может перейти с общего режима на УСН.
Статья: ККТ и смена налогового режима с 1 января: о чем часто забывают
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2023, N 1)Ситуация 2. Переход с упрощенки на ОСН. В декабре организация на УСН продала работнику ненужное ОС - ноутбук на условиях удержания его стоимости из зарплаты на протяжении 3 месяцев. На дату передачи ноутбука сделала чек "приход" со способом расчета "передача в кредит" и "НДС не облагается". Первое удержание - в январе, нужен чек "приход" с признаком способа расчета "оплата кредита". Но с 1 января организация перешла на ОСН - эта система налогообложения и будет в январском чеке. Нужно поставить значение "НДС не облагается" в реквизите "ставка НДС" и заполнить реквизит "сумма расчета по чеку без НДС", так как при получении после перехода на ОСН оплаты за товар, реализованный в период применения УСН, НДС не начисляется <40>.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2023, N 1)Ситуация 2. Переход с упрощенки на ОСН. В декабре организация на УСН продала работнику ненужное ОС - ноутбук на условиях удержания его стоимости из зарплаты на протяжении 3 месяцев. На дату передачи ноутбука сделала чек "приход" со способом расчета "передача в кредит" и "НДС не облагается". Первое удержание - в январе, нужен чек "приход" с признаком способа расчета "оплата кредита". Но с 1 января организация перешла на ОСН - эта система налогообложения и будет в январском чеке. Нужно поставить значение "НДС не облагается" в реквизите "ставка НДС" и заполнить реквизит "сумма расчета по чеку без НДС", так как при получении после перехода на ОСН оплаты за товар, реализованный в период применения УСН, НДС не начисляется <40>.
Готовое решение: Как ИП перейти с УСН на НПД
(КонсультантПлюс, 2025)3. Как заплатить налоги и отчитаться при переходе с УСН на НПД
(КонсультантПлюс, 2025)3. Как заплатить налоги и отчитаться при переходе с УСН на НПД
Статья: Новости от 21.03.2025
("Главная книга", 2025, N 7)Организации, уведомившие ИФНС о переходе на ЕСХН с 2025 г., но не уведомившие об отказе от УСН, признаются утратившими право на применение УСН с 01.01.2025.
("Главная книга", 2025, N 7)Организации, уведомившие ИФНС о переходе на ЕСХН с 2025 г., но не уведомившие об отказе от УСН, признаются утратившими право на применение УСН с 01.01.2025.
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)В период действия освобождения от уплаты НДС налогоплательщик может перейти с общего режима на упрощенную систему налогообложения.
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)В период действия освобождения от уплаты НДС налогоплательщик может перейти с общего режима на упрощенную систему налогообложения.
Статья: Комментарий к Письму Федеральной налоговой службы от 02.06.2025 N СД-17-3/1482@ <Средняя численность работников для применения АУСН>
(Фатахова Н.Ю.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 12)Письмо ФНС России от 02.06.2025 N СД-17-3/1482@ посвящено вопросу средней численности работников для применения автоматизированной упрощенной системы налогообложения (АУСН).
(Фатахова Н.Ю.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 12)Письмо ФНС России от 02.06.2025 N СД-17-3/1482@ посвящено вопросу средней численности работников для применения автоматизированной упрощенной системы налогообложения (АУСН).
Вопрос: О применении в 2025 г. единого пониженного тарифа страховых взносов АНО, осуществляющей деятельность в области образования и применяющей УСН.
(Письмо Минфина России от 06.12.2024 N 03-15-06/123159)Исходя из положений подпункта 7 пункта 1 и пункта 2.2 статьи 427 Налогового кодекса (в редакции Федерального закона от 12.07.2024 N 176-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации отдельные законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации") для некоммерческих организаций (за исключением государственных (муниципальных) учреждений), зарегистрированных в установленном законодательством Российской Федерации порядке, применяющих упрощенную систему налогообложения (далее - УСН) и осуществляющих в соответствии с учредительными документами деятельность, в частности, в области образования, продлен период применения единого пониженного тарифа страховых взносов в размере 7,6% на 2025 и 2026 годы.
(Письмо Минфина России от 06.12.2024 N 03-15-06/123159)Исходя из положений подпункта 7 пункта 1 и пункта 2.2 статьи 427 Налогового кодекса (в редакции Федерального закона от 12.07.2024 N 176-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации отдельные законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации") для некоммерческих организаций (за исключением государственных (муниципальных) учреждений), зарегистрированных в установленном законодательством Российской Федерации порядке, применяющих упрощенную систему налогообложения (далее - УСН) и осуществляющих в соответствии с учредительными документами деятельность, в частности, в области образования, продлен период применения единого пониженного тарифа страховых взносов в размере 7,6% на 2025 и 2026 годы.