Переход на усн при утрате права на НПД
Подборка наиболее важных документов по запросу Переход на усн при утрате права на НПД (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как перейти с НПД на УСН
(КонсультантПлюс, 2025)2. Как перейти на УСН при утрате права на применение НПД
(КонсультантПлюс, 2025)2. Как перейти на УСН при утрате права на применение НПД
Типовая ситуация: Налог на самозанятых: основные правила
(Издательство "Главная книга", 2025)Для перехода на УСН при утрате права на НПД в течение 20 календарных дней с даты снятия с учета ИП подает специальное уведомление, а физлицо может зарегистрироваться как ИП и подать обычное уведомление о применении упрощенки с признаком 1. Добровольно перейти с НПД на УСН можно только с начала года (ст. 15 Закона об НПД, Письмо ФНС от 20.12.2019 N СД-4-3/26392@).
(Издательство "Главная книга", 2025)Для перехода на УСН при утрате права на НПД в течение 20 календарных дней с даты снятия с учета ИП подает специальное уведомление, а физлицо может зарегистрироваться как ИП и подать обычное уведомление о применении упрощенки с признаком 1. Добровольно перейти с НПД на УСН можно только с начала года (ст. 15 Закона об НПД, Письмо ФНС от 20.12.2019 N СД-4-3/26392@).
Вопрос: ИП в середине года перешел с НПД на УСН из-за превышения лимита доходов. Затем в связи с расторжением договора ИП вернул клиенту аванс, полученный в период применения НПД. Как ИП в целях налогообложения учесть возврат аванса? Как вернуться на НПД?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2024)Обоснование: Лица, утратившие право на применение НПД в соответствии с ч. 19 ст. 5 Федерального закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход" (далее - Закон N 422-ФЗ), вправе уведомить налоговый орган по месту жительства о переходе, в частности, на упрощенную систему налогообложения в течение 20 календарных дней с даты снятия с учета в качестве налогоплательщика (ч. 6 ст. 15 Закона N 422-ФЗ).
(Консультация эксперта, Минфин России, 2024)Обоснование: Лица, утратившие право на применение НПД в соответствии с ч. 19 ст. 5 Федерального закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход" (далее - Закон N 422-ФЗ), вправе уведомить налоговый орган по месту жительства о переходе, в частности, на упрощенную систему налогообложения в течение 20 календарных дней с даты снятия с учета в качестве налогоплательщика (ч. 6 ст. 15 Закона N 422-ФЗ).
Вопрос: Как ИП, применяющему НПД, можно будет перейти на АУСН, если он утратит право или добровольно откажется от НПД в середине 2023 г.?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Вопрос: Как ИП, применяющему НПД, можно будет перейти на АУСН, если он утратит право или добровольно откажется от НПД в середине 2023 г.?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Вопрос: Как ИП, применяющему НПД, можно будет перейти на АУСН, если он утратит право или добровольно откажется от НПД в середине 2023 г.?
Готовое решение: Особенности применения специального налогового режима "Налог на профессиональный доход"
(КонсультантПлюс, 2025)Со дня утраты права на применение НПД доходы бывшего самозанятого - не ИП нужно облагать НДФЛ, а ИП может перейти на УСН, ЕСХН, ПСН или АУСН, своевременно уведомив об этом налоговый орган. Физлицо - не ИП также может уведомить налоговый орган о переходе на один из названных спецрежимов, но для этого ему надо зарегистрироваться в качестве ИП в течение 20 календарных дней с даты утраты права на применение НПД (ч. 6 ст. 15 Закона N 422-ФЗ, Письмо ФНС России от 27.02.2025 N СД-4-3/2024@). Доходы, к которым применялся НПД, не надо пересчитывать в связи с утратой данного права. Такой порядок предусмотрен независимо от того, по каким причинам оно утрачено.
(КонсультантПлюс, 2025)Со дня утраты права на применение НПД доходы бывшего самозанятого - не ИП нужно облагать НДФЛ, а ИП может перейти на УСН, ЕСХН, ПСН или АУСН, своевременно уведомив об этом налоговый орган. Физлицо - не ИП также может уведомить налоговый орган о переходе на один из названных спецрежимов, но для этого ему надо зарегистрироваться в качестве ИП в течение 20 календарных дней с даты утраты права на применение НПД (ч. 6 ст. 15 Закона N 422-ФЗ, Письмо ФНС России от 27.02.2025 N СД-4-3/2024@). Доходы, к которым применялся НПД, не надо пересчитывать в связи с утратой данного права. Такой порядок предусмотрен независимо от того, по каким причинам оно утрачено.
Последние изменения: Налог на профессиональный доход
(КонсультантПлюс, 2025)ФНС России сообщила, что в связи с доработкой ПО в АИС "Налог-3" уведомление о переходе на УСН или ЕСХН при утрате права на применение НПД можно подать в любой налоговый орган.
(КонсультантПлюс, 2025)ФНС России сообщила, что в связи с доработкой ПО в АИС "Налог-3" уведомление о переходе на УСН или ЕСХН при утрате права на применение НПД можно подать в любой налоговый орган.
Статья: Самозанятые граждане: правовая квалификация деятельности и перспективы формирования специального режима
(Жукова Ю.Д., Подмаркова А.С.)
("Право. Журнал Высшей школы экономики", 2021, N 4)На первый взгляд подкрепляют эту точку зрения и положения пп. 8 п. 2 ст. 4 Закона об НПД, предусматривающие, что специальный налоговый режим не вправе применять налогоплательщики, доходы которых превысили в текущем календарном году 2,4 млн. руб. Получается, что лица, встающие с помощью мобильного приложения "Мой налог" на учет в качестве плательщиков НПД, изначально соглашаются с ограничением размера получаемого годового дохода, что, в свою очередь, вступает в противоречие с целью максимизации прибыли, обычно преследуемой предпринимателями. Вместе с тем такое искусственное ограничение законодателем предельного размера доходов, позволяющее самозанятым лицам применять режим НПД, все-таки не влияет на характер самой деятельности таких лиц. Его установление не означает, что самозанятый не может превысить соответствующий лимит, всего лишь в таком случае лицо утратит право применять режим НПД. Доходы, превышающие установленный лимит, будут облагаться НДФЛ по обычным ставкам. При этом лицо будет вправе перейти на другой специальный налоговый режим (например, ЕСХН или УСН) при условии его регистрации в качестве ИП в течение 20 календарных дней с даты утраты права использования НПД <26>.
(Жукова Ю.Д., Подмаркова А.С.)
("Право. Журнал Высшей школы экономики", 2021, N 4)На первый взгляд подкрепляют эту точку зрения и положения пп. 8 п. 2 ст. 4 Закона об НПД, предусматривающие, что специальный налоговый режим не вправе применять налогоплательщики, доходы которых превысили в текущем календарном году 2,4 млн. руб. Получается, что лица, встающие с помощью мобильного приложения "Мой налог" на учет в качестве плательщиков НПД, изначально соглашаются с ограничением размера получаемого годового дохода, что, в свою очередь, вступает в противоречие с целью максимизации прибыли, обычно преследуемой предпринимателями. Вместе с тем такое искусственное ограничение законодателем предельного размера доходов, позволяющее самозанятым лицам применять режим НПД, все-таки не влияет на характер самой деятельности таких лиц. Его установление не означает, что самозанятый не может превысить соответствующий лимит, всего лишь в таком случае лицо утратит право применять режим НПД. Доходы, превышающие установленный лимит, будут облагаться НДФЛ по обычным ставкам. При этом лицо будет вправе перейти на другой специальный налоговый режим (например, ЕСХН или УСН) при условии его регистрации в качестве ИП в течение 20 календарных дней с даты утраты права использования НПД <26>.
Путеводитель. Что такое УСН
(КонсультантПлюс, 2025)Для перехода на УСН по специальным правилам в связи с утратой права на применение НПД предусмотрена отдельная рекомендуемая форма уведомления о переходе, приведенная в Приложении N 2 к Письму ФНС России от 20.12.2019 N СД-4-3/26392@.
(КонсультантПлюс, 2025)Для перехода на УСН по специальным правилам в связи с утратой права на применение НПД предусмотрена отдельная рекомендуемая форма уведомления о переходе, приведенная в Приложении N 2 к Письму ФНС России от 20.12.2019 N СД-4-3/26392@.
Готовое решение: Как платить страховые взносы на УСН
(КонсультантПлюс, 2025)Страховые взносы за себя при переходе с НПД на УСН уплачивайте только за тот период, в котором вы уже не применяете НПД, то есть начиная с даты утраты права на применение НПД или с даты снятия с учета в качестве плательщика НПД в случае отказа от этого спецрежима. Если нужно рассчитать взносы не за полный год, сделайте это с учетом времени, в течение которого вы не применяли НПД. При расчете дополнительного взноса на ОПС не учитывайте доход, полученный при применении НПД. В остальном порядок уплаты взносов общий. Это следует из п. 3 ст. 346.11, пп. 2 п. 1 ст. 419, ст. 423, п. п. 1.2, 3 ст. 430 НК РФ, ч. 11 ст. 2, ч. 1 ст. 15 Закона о налоге на профдоход, Писем Минфина России от 03.06.2019 N 03-11-11/40058, ФНС России от 26.06.2019 N БС-4-11/12435@.
(КонсультантПлюс, 2025)Страховые взносы за себя при переходе с НПД на УСН уплачивайте только за тот период, в котором вы уже не применяете НПД, то есть начиная с даты утраты права на применение НПД или с даты снятия с учета в качестве плательщика НПД в случае отказа от этого спецрежима. Если нужно рассчитать взносы не за полный год, сделайте это с учетом времени, в течение которого вы не применяли НПД. При расчете дополнительного взноса на ОПС не учитывайте доход, полученный при применении НПД. В остальном порядок уплаты взносов общий. Это следует из п. 3 ст. 346.11, пп. 2 п. 1 ст. 419, ст. 423, п. п. 1.2, 3 ст. 430 НК РФ, ч. 11 ст. 2, ч. 1 ст. 15 Закона о налоге на профдоход, Писем Минфина России от 03.06.2019 N 03-11-11/40058, ФНС России от 26.06.2019 N БС-4-11/12435@.
Вопрос: Театр заключил с самозанятым физлицом договор об отчуждении исключительных прав. Театр осуществил выплату автору вознаграждения, но на этот момент тот утратил статус самозанятого. Автор произвел возврат вознаграждения и заключил с театром дополнительное соглашение к договору как ИП. Нужно ли театру удерживать НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2023)Следовательно, полагаем, поскольку на дату получения дохода автор - физическое лицо уже не являлся плательщиком НПД, полученный доход не должен учитываться в рамках специального налогового режима "Налог на профессиональный доход".
(Консультация эксперта, 2023)Следовательно, полагаем, поскольку на дату получения дохода автор - физическое лицо уже не являлся плательщиком НПД, полученный доход не должен учитываться в рамках специального налогового режима "Налог на профессиональный доход".
Вопрос: ИП на УСН находится в отпуске по уходу за ребенком до полутора лет, получает пособие. Во время этого отпуска по уходу за ребенком он перешел на НПД. Потеряет ли он при этом право на получение пособия по уходу за ребенком?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: ИП на УСН находится в отпуске по уходу за ребенком до полутора лет, получает пособие. Во время этого отпуска по уходу за ребенком он перешел на НПД. Потеряет ли он при этом право на получение пособия по уходу за ребенком?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: ИП на УСН находится в отпуске по уходу за ребенком до полутора лет, получает пособие. Во время этого отпуска по уходу за ребенком он перешел на НПД. Потеряет ли он при этом право на получение пособия по уходу за ребенком?
"Индивидуальный предприниматель"
(7-е издание, переработанное и дополненное)
(Карсетская Е.В., Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Переход предпринимателя по собственной инициативе с уплаты НПД на УСН вызывает определенные сложности. Дело в том, что п. 6 ст. 15 Закона N 422-ФЗ предусмотрен порядок перехода с уплаты НПД на УСН в том случае, если предприниматель утрачивает право на применение НПД (например, доход превысит установленный лимит или ИП продаст покупной товар).
(7-е издание, переработанное и дополненное)
(Карсетская Е.В., Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Переход предпринимателя по собственной инициативе с уплаты НПД на УСН вызывает определенные сложности. Дело в том, что п. 6 ст. 15 Закона N 422-ФЗ предусмотрен порядок перехода с уплаты НПД на УСН в том случае, если предприниматель утрачивает право на применение НПД (например, доход превысит установленный лимит или ИП продаст покупной товар).