Переход на усн при реорганизации
Подборка наиболее важных документов по запросу Переход на усн при реорганизации (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 170 "Порядок отнесения сумм налога на затраты по производству и реализации товаров (работ, услуг)" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, поскольку организации, применяющие УСН, не являются плательщиками НДС, у общества возникла обязанность восстановить ранее принятые к вычету суммы НДС по объектам основных средств, полученным в результате реорганизации, в налоговом периоде, предшествующем переходу на УСН (п. 3.1 ст. 170 НК РФ).
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, поскольку организации, применяющие УСН, не являются плательщиками НДС, у общества возникла обязанность восстановить ранее принятые к вычету суммы НДС по объектам основных средств, полученным в результате реорганизации, в налоговом периоде, предшествующем переходу на УСН (п. 3.1 ст. 170 НК РФ).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: В 2025 г. ООО на УСН проводит реорганизацию в форме выделения. До реорганизации ООО применяет НДС 7%. Должна ли организация, созданная в процессе реорганизации, подавать уведомление о переходе на УСН и вправе ли она применять освобождение от НДС?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)Вопрос: В 2025 г. ООО на УСН проводит реорганизацию в форме выделения. До реорганизации ООО применяет НДС 7%. Должна ли организация, созданная в процессе реорганизации, подавать уведомление о переходе на УСН и вправе ли она применять освобождение от НДС?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)Вопрос: В 2025 г. ООО на УСН проводит реорганизацию в форме выделения. До реорганизации ООО применяет НДС 7%. Должна ли организация, созданная в процессе реорганизации, подавать уведомление о переходе на УСН и вправе ли она применять освобождение от НДС?
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)<1> Если в результате реорганизации возникает новое юрлицо, которое переходит на УСН, то налог восстанавливается правопреемником в первом квартале после перехода на УСН. Если реорганизация осуществляется путем присоединения одного юрлица к другому, которое уже к этому моменту применяет УСН, то налог восстанавливается правопреемником в первом квартале, следующем за кварталом, в котором была проведена реорганизация (в ЕГРЮЛ внесена запись о прекращении деятельности присоединенного юрлица) (Письмо Минфина России от 14.12.2021 N 03-07-11/101755).
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)<1> Если в результате реорганизации возникает новое юрлицо, которое переходит на УСН, то налог восстанавливается правопреемником в первом квартале после перехода на УСН. Если реорганизация осуществляется путем присоединения одного юрлица к другому, которое уже к этому моменту применяет УСН, то налог восстанавливается правопреемником в первом квартале, следующем за кварталом, в котором была проведена реорганизация (в ЕГРЮЛ внесена запись о прекращении деятельности присоединенного юрлица) (Письмо Минфина России от 14.12.2021 N 03-07-11/101755).
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)<211> Если в результате реорганизации возникает новое юрлицо, которое переходит на УСН, то налог восстанавливается правопреемником в первом квартале после перехода на УСН. Если реорганизация осуществляется путем присоединения одного юрлица к другому, которое уже к этому моменту применяет УСН, то налог восстанавливается правопреемником в первом квартале, следующем за кварталом, в котором была проведена реорганизация (в ЕГРЮЛ внесена запись о прекращении деятельности присоединенного юрлица) (письмо Минфина России от 14.12.2021 N 03-07-11/101755).
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)<211> Если в результате реорганизации возникает новое юрлицо, которое переходит на УСН, то налог восстанавливается правопреемником в первом квартале после перехода на УСН. Если реорганизация осуществляется путем присоединения одного юрлица к другому, которое уже к этому моменту применяет УСН, то налог восстанавливается правопреемником в первом квартале, следующем за кварталом, в котором была проведена реорганизация (в ЕГРЮЛ внесена запись о прекращении деятельности присоединенного юрлица) (письмо Минфина России от 14.12.2021 N 03-07-11/101755).