Переход на усн при регистрации ооо
Подборка наиболее важных документов по запросу Переход на усн при регистрации ооо (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Судебная практика
Постановление Одиннадцатого арбитражного апелляционного суда от 09.10.2023 N 11АП-13977/2023 по делу N А72-9161/2022
Требование: Об оспаривании решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения в части доначисления НДС, налога на прибыль, налога на имущество, соответствующих сумм пеней, штрафа.
Решение: В удовлетворении требования отказано.В обоснование заявленных требований ООО "Искатель" указывало, что ИП Жаруллов А.А., Елисеев А.С., Низамутдинов Р.А., ООО "Симбир-Петрол" были зарегистрированы и осуществляли свою деятельность по розничной продаже ГСМ и сопутствующих товаров задолго до введения на территории РФ упрощенной системы налогообложения. Налогоплательщик считает, что переход на новую систему налогообложения и получение в один день уведомлений о возможности ее применения рассматриваемой группой лиц не может являться доказательством наличия умысла в причинении вреда бюджету.
Требование: Об оспаривании решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения в части доначисления НДС, налога на прибыль, налога на имущество, соответствующих сумм пеней, штрафа.
Решение: В удовлетворении требования отказано.В обоснование заявленных требований ООО "Искатель" указывало, что ИП Жаруллов А.А., Елисеев А.С., Низамутдинов Р.А., ООО "Симбир-Петрол" были зарегистрированы и осуществляли свою деятельность по розничной продаже ГСМ и сопутствующих товаров задолго до введения на территории РФ упрощенной системы налогообложения. Налогоплательщик считает, что переход на новую систему налогообложения и получение в один день уведомлений о возможности ее применения рассматриваемой группой лиц не может являться доказательством наличия умысла в причинении вреда бюджету.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: В каком порядке подать уведомление о переходе на УСН при создании организации или регистрации ИП
(КонсультантПлюс, 2025)Как заполнить уведомление о переходе на применение УСН при регистрации ООО
(КонсультантПлюс, 2025)Как заполнить уведомление о переходе на применение УСН при регистрации ООО
Типовая ситуация: УСН: условия перехода и применения
(Издательство "Главная книга", 2025)Уведомление о переходе на УСН при регистрации ООО
(Издательство "Главная книга", 2025)Уведомление о переходе на УСН при регистрации ООО
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 01.07.2015 N СА-4-14/11453
<О направлении Обзора судебной практики по спорам с участием регистрирующих органов N 2 (2015)>Для государственной регистрации юридического лица Г.Р.М. 18.06.2014 в Межрайонную инспекцию представлены: заявление по форме N Р11001; документ об уплате государственной пошлины; Устав; Решение о создании от 18.06.2014 N 1; копия паспорта, копия свидетельства на адрес, копия свидетельства о регистрации, заявление о переходе на упрощенную систему налогообложения.
<О направлении Обзора судебной практики по спорам с участием регистрирующих органов N 2 (2015)>Для государственной регистрации юридического лица Г.Р.М. 18.06.2014 в Межрайонную инспекцию представлены: заявление по форме N Р11001; документ об уплате государственной пошлины; Устав; Решение о создании от 18.06.2014 N 1; копия паспорта, копия свидетельства на адрес, копия свидетельства о регистрации, заявление о переходе на упрощенную систему налогообложения.
<Информация> ФНС России
"Верховный Суд РФ признал правомерным доначисление НДС организации, образованной путем слияния двух обществ"Организация была образована в 2015 году в результате слияния ООО и ЗАО. С момента регистрации новое общество применяло УСН. Единственным собственником для него и реорганизованных юридических лиц являлось одно и то же физлицо. От ЗАО налогоплательщику перешли основные средства (грузовые и легковые автомобили, автобусы, специальная техника, механизмы, оборудование, квартиры) и материалы по остаточной стоимости. Налоговый вычет по НДС в отношении этого имущества был заявлен и получен в 2011 - 2015 годах. От ООО налогоплательщику были переданы гаражные боксы. Налоговый вычет по НДС по ним не заявлялся, так как они были ранее приобретены без НДС.
"Верховный Суд РФ признал правомерным доначисление НДС организации, образованной путем слияния двух обществ"Организация была образована в 2015 году в результате слияния ООО и ЗАО. С момента регистрации новое общество применяло УСН. Единственным собственником для него и реорганизованных юридических лиц являлось одно и то же физлицо. От ЗАО налогоплательщику перешли основные средства (грузовые и легковые автомобили, автобусы, специальная техника, механизмы, оборудование, квартиры) и материалы по остаточной стоимости. Налоговый вычет по НДС в отношении этого имущества был заявлен и получен в 2011 - 2015 годах. От ООО налогоплательщику были переданы гаражные боксы. Налоговый вычет по НДС по ним не заявлялся, так как они были ранее приобретены без НДС.
Вопрос: Физлицо получило в наследство несколько квартир, которые планирует сдавать в аренду. В связи с этим оно зарегистрировалось в качестве ИП. При этом физлицо является адвокатом. Вправе ли физлицо, имеющее статус ИП и адвоката, перейти на применение УСН при сдаче в аренду квартир?
(Консультация эксперта, 2023)Таким образом, физическое лицо, зарегистрированное в качестве индивидуального предпринимателя и имеющее статус адвоката, вправе перейти на применение УСН в целях осуществления предпринимательской деятельности, не связанной с осуществлением адвокатской деятельности, а именно в целях осуществления деятельности по сдаче в аренду объектов недвижимости.
(Консультация эксперта, 2023)Таким образом, физическое лицо, зарегистрированное в качестве индивидуального предпринимателя и имеющее статус адвоката, вправе перейти на применение УСН в целях осуществления предпринимательской деятельности, не связанной с осуществлением адвокатской деятельности, а именно в целях осуществления деятельности по сдаче в аренду объектов недвижимости.
"Упрощенка. Практическое пособие для организаций и предпринимателей"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)В доход по УСН в июне включается сумма аванса за вычетом НДС - 1 000 000 руб.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)В доход по УСН в июне включается сумма аванса за вычетом НДС - 1 000 000 руб.
Статья: В ООО из МУП: как учесть формирование уставного капитала и имущество
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2024, N 14)Заплатить восстановленный НДС следует не позднее 28-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором началось применение УСН. Соответственно, если ООО перешло на УСН с момента создания, то срок уплаты НДС - 28-е число месяца, следующего за кварталом, в котором оно зарегистрировано в ЕГРЮЛ. Декларацию по НДС можно сдать на бумаге <29>.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2024, N 14)Заплатить восстановленный НДС следует не позднее 28-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором началось применение УСН. Соответственно, если ООО перешло на УСН с момента создания, то срок уплаты НДС - 28-е число месяца, следующего за кварталом, в котором оно зарегистрировано в ЕГРЮЛ. Декларацию по НДС можно сдать на бумаге <29>.
Статья: Продажи больших компаний - документирование процесса и анализ ошибок, споров в судах
(Зеленая У.)
("Делопроизводство", 2025, N 2)При рассмотрении дела N А06-8079/2022 31 января 2023 г. Арбитражным судом Астраханской области было вынесено решение об отказе в удовлетворении исковых требований, по которым были заявлены требования об уменьшении цены организации и взыскании денежных средств. В ходе рассмотрения дела было установлено, что между истцом и ответчиком заключено Соглашение о продаже Общества с ограниченной ответственностью "Частная охранная организация "А." номинальной стоимостью 600 000 рублей на следующих условиях: оплата производится в течение 13 месяцев до 15 числа каждого месяца по 50 000 рублей. Право собственности должно было перейти от продавца покупателю с момента государственной регистрации этого права. В обоснование своих требований истец приводит в иске доводы о том, что после оплаты части выкупной стоимости организации выяснилось, что у ответчика в период осуществления им хозяйственной деятельности в ООО "ЧОО "А." имелись задолженность по заработной плате, задолженность по арендной плате, уплате налога по УСН.
(Зеленая У.)
("Делопроизводство", 2025, N 2)При рассмотрении дела N А06-8079/2022 31 января 2023 г. Арбитражным судом Астраханской области было вынесено решение об отказе в удовлетворении исковых требований, по которым были заявлены требования об уменьшении цены организации и взыскании денежных средств. В ходе рассмотрения дела было установлено, что между истцом и ответчиком заключено Соглашение о продаже Общества с ограниченной ответственностью "Частная охранная организация "А." номинальной стоимостью 600 000 рублей на следующих условиях: оплата производится в течение 13 месяцев до 15 числа каждого месяца по 50 000 рублей. Право собственности должно было перейти от продавца покупателю с момента государственной регистрации этого права. В обоснование своих требований истец приводит в иске доводы о том, что после оплаты части выкупной стоимости организации выяснилось, что у ответчика в период осуществления им хозяйственной деятельности в ООО "ЧОО "А." имелись задолженность по заработной плате, задолженность по арендной плате, уплате налога по УСН.
Вопрос: Физлицо зарегистрировалось в качестве ИП в октябре 2023 г. Однако после регистрации ИП не успел представить в налоговый орган уведомление о переходе на УСН и остался на применении ОСН. Может ли ИП в таком случае получить освобождение от уплаты НДС с даты своей регистрации?
(Консультация эксперта, 2023)Таким образом, индивидуальный предприниматель, который не успел уведомить налоговый орган о переходе на применение УСН, не вправе с даты своей регистрации применять освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой НДС. Он вправе начать применять такое освобождение не ранее истечения трех месяцев со дня его регистрации при соблюдении условий, предусмотренных ст. 145 НК РФ. При этом в указанный срок включается также и месяц регистрации.
(Консультация эксперта, 2023)Таким образом, индивидуальный предприниматель, который не успел уведомить налоговый орган о переходе на применение УСН, не вправе с даты своей регистрации применять освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой НДС. Он вправе начать применять такое освобождение не ранее истечения трех месяцев со дня его регистрации при соблюдении условий, предусмотренных ст. 145 НК РФ. При этом в указанный срок включается также и месяц регистрации.
Вопрос: О восстановлении НДС, принятого к вычету по приобретенным (построенным) объектам недвижимости, эксплуатируемым более 10 лет, в дальнейшем используемым организацией, перешедшей с ОСН на УСН.
(Письмо Минфина России от 14.12.2022 N 03-07-10/122713)Вопрос: Общество с ограниченной ответственностью (далее - общество) с момента государственной регистрации находится на основной системе налогообложения и является собственником объекта недвижимости, введенного в эксплуатацию в сентябре 2012 г. (более 10 лет).
(Письмо Минфина России от 14.12.2022 N 03-07-10/122713)Вопрос: Общество с ограниченной ответственностью (далее - общество) с момента государственной регистрации находится на основной системе налогообложения и является собственником объекта недвижимости, введенного в эксплуатацию в сентябре 2012 г. (более 10 лет).
Статья: Знакомьтесь: автоматизированная упрощенная система налогообложения
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2022, N 6)Пример 1. ООО "Символ" является малым предприятием, зарегистрировано в Калужской области и торгует канцтоварами в розницу. С 01.01.2023 "Символ" перешел с обычной УСН на АУСН и выбрал объект налогообложения "доходы".
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2022, N 6)Пример 1. ООО "Символ" является малым предприятием, зарегистрировано в Калужской области и торгует канцтоварами в розницу. С 01.01.2023 "Символ" перешел с обычной УСН на АУСН и выбрал объект налогообложения "доходы".
Вопрос: Физлицо зарегистрировалось в качестве ИП и вместе с документами на регистрацию подало уведомление о переходе на УСН. ИП решил сменить объект обложения, так как еще не прошло 30 календарных дней с даты постановки на учет. Какой код признака налогоплательщика ИП должен указать в новом уведомлении?
(Консультация эксперта, 2025)- 2 - вновь созданные организации и вновь зарегистрированные индивидуальные предприниматели, включая организации и индивидуальных предпринимателей, подающих уведомление одновременно с документами на государственную регистрацию;
(Консультация эксперта, 2025)- 2 - вновь созданные организации и вновь зарегистрированные индивидуальные предприниматели, включая организации и индивидуальных предпринимателей, подающих уведомление одновременно с документами на государственную регистрацию;
Вопрос: Об обязанности правопреемника организации, реорганизованной до 01.01.2020, по восстановлению НДС, принятого к вычету такой организацией, в случае его перехода на УСН.
(Письмо Минфина России от 26.12.2022 N 03-07-11/127354)С учетом Письма Минфина России от 27.02.2020 N 03-07-11/14211 вправе ли ООО 1 при переходе на УСН не восстанавливать НДС по полученному при реорганизации имуществу, так как Общество было зарегистрировано 11.12.2019, то есть до вступления в силу п. 3.1 ст. 170 НК РФ (01.01.2020), обязывающего правопреемника восстановить НДС в таких случаях?
(Письмо Минфина России от 26.12.2022 N 03-07-11/127354)С учетом Письма Минфина России от 27.02.2020 N 03-07-11/14211 вправе ли ООО 1 при переходе на УСН не восстанавливать НДС по полученному при реорганизации имуществу, так как Общество было зарегистрировано 11.12.2019, то есть до вступления в силу п. 3.1 ст. 170 НК РФ (01.01.2020), обязывающего правопреемника восстановить НДС в таких случаях?
Статья: Участник вышел и забрал свою долю имуществом: расчет дохода у ООО на УСН (комментарий к Постановлению КС от 21.01.2025 N 2-П; Информации КС "О Постановлении КС от 21.01.2025 N 2-П...")
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2025, N 5)Таким образом, величина дохода определяется как часть стоимости чистых активов ООО после выхода участника, пропорциональная размеру доли в УК, которая перешла от этого участника к ООО <10>. Стоимость чистых активов нужно определить по данным следующей за этой датой бухгалтерской отчетности, подлежащей обязательному представлению. Большинство ООО обязаны представлять только годовую отчетность <11>. Соответственно, рассчитать ДСД и показать в КУДиР доход им следует на 31 декабря года, в котором зарегистрирован переход доли от вышедшего участника.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2025, N 5)Таким образом, величина дохода определяется как часть стоимости чистых активов ООО после выхода участника, пропорциональная размеру доли в УК, которая перешла от этого участника к ООО <10>. Стоимость чистых активов нужно определить по данным следующей за этой датой бухгалтерской отчетности, подлежащей обязательному представлению. Большинство ООО обязаны представлять только годовую отчетность <11>. Соответственно, рассчитать ДСД и показать в КУДиР доход им следует на 31 декабря года, в котором зарегистрирован переход доли от вышедшего участника.