Переход на усн при маркировке
Подборка наиболее важных документов по запросу Переход на усн при маркировке (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: О применении ПСН и УСН при розничной торговле продуктами питания через один павильон, а также продуктами питания, подлежащими маркировке, и оптовой торговле через другой павильон.
(Письмо Минфина России от 10.07.2024 N 03-11-11/64269)В соответствии с пунктом 8 статьи 346.18 Кодекса налогоплательщики, применяющие УСН и перешедшие по отдельным видам деятельности на уплату налога, уплачиваемого в связи с применением ПСН, ведут раздельный учет доходов и расходов по разным специальным налоговым режимам.
(Письмо Минфина России от 10.07.2024 N 03-11-11/64269)В соответствии с пунктом 8 статьи 346.18 Кодекса налогоплательщики, применяющие УСН и перешедшие по отдельным видам деятельности на уплату налога, уплачиваемого в связи с применением ПСН, ведут раздельный учет доходов и расходов по разным специальным налоговым режимам.
Статья: Проблемы внедрения маркировки товаров средствами идентификации
(Ермолова О.Н., Кавелина Н.Ю.)
("Право и цифровая экономика", 2021, N 3)Для микробизнеса сельской местности даже переход на УСН является многократным увеличением финансовой нагрузки. Льготы по УСН, установленные Законом Саратовской области от 25 ноября 2015 г. N 152-ЗСО, обусловленные введением ограничительных мероприятий, прекратили свое действие 31 декабря 2020 г.
(Ермолова О.Н., Кавелина Н.Ю.)
("Право и цифровая экономика", 2021, N 3)Для микробизнеса сельской местности даже переход на УСН является многократным увеличением финансовой нагрузки. Льготы по УСН, установленные Законом Саратовской области от 25 ноября 2015 г. N 152-ЗСО, обусловленные введением ограничительных мероприятий, прекратили свое действие 31 декабря 2020 г.
Статья: Особенности совмещения УСНО и спецрежима в виде ЕНВД при розничной торговле маркированными товарами
(Гусаров Д.Ю.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 1)Перечень товаров, подлежащих обязательной маркировке, установленный правительственными актами, регулярно пополняется. При этом законодательный запрет на применение спецрежима в виде ЕНВД введен только в отношении розничной торговли некоторыми из таких товаров. В связи с этим Минфин в Письме от 13.11.2019 N 03-11-11/87500 рекомендовал налогоплательщикам, совмещающим применение УСНО и спецрежим в виде ЕНВД, перевести розничную торговлю запрещенными для "вмененки" товарами на УСНО. Однако такой переход имеет ряд нюансов, о которых чиновники в названном Письме умолчали.
(Гусаров Д.Ю.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 1)Перечень товаров, подлежащих обязательной маркировке, установленный правительственными актами, регулярно пополняется. При этом законодательный запрет на применение спецрежима в виде ЕНВД введен только в отношении розничной торговли некоторыми из таких товаров. В связи с этим Минфин в Письме от 13.11.2019 N 03-11-11/87500 рекомендовал налогоплательщикам, совмещающим применение УСНО и спецрежим в виде ЕНВД, перевести розничную торговлю запрещенными для "вмененки" товарами на УСНО. Однако такой переход имеет ряд нюансов, о которых чиновники в названном Письме умолчали.
Вопрос: О применении ПСН и УСН при реализации товаров, относящихся к розничной торговле, и лекарственных препаратов для ветеринарного применения на одном объекте стационарной розничной торговой сети.
(Письмо Минфина России от 13.05.2025 N 03-11-11/46824)В этой связи в отношении предпринимательской деятельности, осуществляемой на одном объекте стационарной розничной торговой сети, по реализации товаров, относящихся к розничной торговле в целях главы 26.5 Кодекса, ИП вправе применять ПСН, а в отношении предпринимательской деятельности по реализации подлежащих маркировке товаров (например, лекарственных препаратов для ветеринарного применения), не признаваемой розничной торговлей в целях главы 26.5 Кодекса, такой ИП вправе применять УСН.
(Письмо Минфина России от 13.05.2025 N 03-11-11/46824)В этой связи в отношении предпринимательской деятельности, осуществляемой на одном объекте стационарной розничной торговой сети, по реализации товаров, относящихся к розничной торговле в целях главы 26.5 Кодекса, ИП вправе применять ПСН, а в отношении предпринимательской деятельности по реализации подлежащих маркировке товаров (например, лекарственных препаратов для ветеринарного применения), не признаваемой розничной торговлей в целях главы 26.5 Кодекса, такой ИП вправе применять УСН.
Вопрос: О применении налоговых режимов при реализации обувных товаров и переходе с ЕНВД на УСН.
(Письмо Минфина России от 28.02.2020 N 03-11-11/14542)Вопрос: О применении налоговых режимов при реализации обувных товаров и переходе с ЕНВД на УСН.
(Письмо Минфина России от 28.02.2020 N 03-11-11/14542)Вопрос: О применении налоговых режимов при реализации обувных товаров и переходе с ЕНВД на УСН.
Вопрос: ИП совмещает УСН и ЕНВД. На вмененке розничная торговля, в числе товаров есть парфюмерия. Правильно ли мы понимаем, что с доходов от продажи парфюмерии мы должны с октября уплачивать налог при УСН? И если перейдем на ПСН с нового года, все равно должны будем вести раздельный учет и платить с этих доходов налог при УСН?
("Главная книга", 2020, N 24)Вопрос: ИП совмещает УСН и ЕНВД. На вмененке розничная торговля через магазин, в числе товаров есть парфюмерная продукция. Правильно ли мы понимаем, что с доходов от продажи парфюмерии мы должны с октября уплачивать налог при УСН, поскольку это товары, подлежащие обязательной маркировке? И если перейдем на ПСН с нового года, когда ЕНВД отменят, все равно должны будем вести раздельный учет и платить с этих доходов налог при УСН?
("Главная книга", 2020, N 24)Вопрос: ИП совмещает УСН и ЕНВД. На вмененке розничная торговля через магазин, в числе товаров есть парфюмерная продукция. Правильно ли мы понимаем, что с доходов от продажи парфюмерии мы должны с октября уплачивать налог при УСН, поскольку это товары, подлежащие обязательной маркировке? И если перейдем на ПСН с нового года, когда ЕНВД отменят, все равно должны будем вести раздельный учет и платить с этих доходов налог при УСН?
Статья: Уход с "вмененки"
(Зайцева С.Н.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 12)Таким образом, у "аптечных" "вмененщиков", торгующих маркированными лекарственными препаратами, раньше остальных возникла обязанность смены режима налогообложения, например на УСНО <3>. Перейти на "упрощенку" (как в отношении всей деятельности, так и только в части продажи товаров, реализация которых больше не признается розничной торговлей) можно с начала того месяца, в котором прекращается уплата ЕНВД, уведомив об этом ИФНС не позднее 30 календарных дней со дня утраты права на применение "вмененки". Об этом говорится в Письмах ФНС России от 07.04.2020 N СД-4-3/5845@, от 21.01.2020 N СД-4-3/726, Минфина России от 16.03.2020 N 03-11-11/19782 <4>.
(Зайцева С.Н.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 12)Таким образом, у "аптечных" "вмененщиков", торгующих маркированными лекарственными препаратами, раньше остальных возникла обязанность смены режима налогообложения, например на УСНО <3>. Перейти на "упрощенку" (как в отношении всей деятельности, так и только в части продажи товаров, реализация которых больше не признается розничной торговлей) можно с начала того месяца, в котором прекращается уплата ЕНВД, уведомив об этом ИФНС не позднее 30 календарных дней со дня утраты права на применение "вмененки". Об этом говорится в Письмах ФНС России от 07.04.2020 N СД-4-3/5845@, от 21.01.2020 N СД-4-3/726, Минфина России от 16.03.2020 N 03-11-11/19782 <4>.
Статья: Новости от 22.05.2020
("Главная книга", 2020, N 11)При этом из-за того, что срок перехода на обязательную маркировку обуви был перенесен, торговать обувью, оставаясь на ЕНВД, можно до 1 июля 2020 г. Так вот, как разъяснила ФНС, вмененщик может перейти на УСН как в отношении всей розничной торговли, так и в отношении только реализации товаров, подлежащих обязательной маркировке.
("Главная книга", 2020, N 11)При этом из-за того, что срок перехода на обязательную маркировку обуви был перенесен, торговать обувью, оставаясь на ЕНВД, можно до 1 июля 2020 г. Так вот, как разъяснила ФНС, вмененщик может перейти на УСН как в отношении всей розничной торговли, так и в отношении только реализации товаров, подлежащих обязательной маркировке.
Вопрос: Об отмене ЕНВД и переходе на иные налоговые режимы, применении ЕНВД при реализации обувных товаров, а также о ставках по налогу при УСН и учете страховых взносов при его исчислении.
(Письмо Минфина России от 15.01.2020 N 03-11-11/1047)Кодексом субъектам Российской Федерации предоставлены полномочия по установлению дифференцированных налоговых ставок по УСН.
(Письмо Минфина России от 15.01.2020 N 03-11-11/1047)Кодексом субъектам Российской Федерации предоставлены полномочия по установлению дифференцированных налоговых ставок по УСН.
Вопрос: О возможности применения ЕНВД при реализации лекарственных препаратов, подлежащих обязательной маркировке, и о налоговых режимах, применяемых в 2020 г. при реализации товаров.
(Письмо Минфина России от 31.07.2020 N 03-11-11/67324)Таким образом, предпринимательская деятельность по реализации указанных лекарственных препаратов, подлежащих обязательной маркировке, для целей главы 26.3 Кодекса к розничной торговле не относится.
(Письмо Минфина России от 31.07.2020 N 03-11-11/67324)Таким образом, предпринимательская деятельность по реализации указанных лекарственных препаратов, подлежащих обязательной маркировке, для целей главы 26.3 Кодекса к розничной торговле не относится.
Вопрос: Об отмене ЕНВД, применении налоговых режимов при реализации товаров, в том числе обувных, а также о ставках по налогу при УСН и учете страховых взносов в целях УСН.
(Письмо Минфина России от 18.12.2019 N 03-11-11/98921)Кодексом субъектам Российской Федерации предоставлены полномочия по установлению дифференцированных налоговых ставок по УСН.
(Письмо Минфина России от 18.12.2019 N 03-11-11/98921)Кодексом субъектам Российской Федерации предоставлены полномочия по установлению дифференцированных налоговых ставок по УСН.
Вопрос: Об отмене ЕНВД и переходе на иные налоговые режимы, применении ЕНВД при розничной реализации обувных товаров, а также о ставках по налогу при УСН и учете страховых взносов в целях УСН.
(Письмо Минфина России от 09.01.2020 N 03-11-11/109)Кодексом субъектам Российской Федерации предоставлены полномочия по установлению дифференцированных налоговых ставок по УСН.
(Письмо Минфина России от 09.01.2020 N 03-11-11/109)Кодексом субъектам Российской Федерации предоставлены полномочия по установлению дифференцированных налоговых ставок по УСН.