Переход ип с ЕНВД на самозанятого
Подборка наиболее важных документов по запросу Переход ип с ЕНВД на самозанятого (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Актуальные проблемы нормотворчества в сфере регулирования налоговых правоотношений: специальный налоговый режим как механизм легализации (часть 3)
(Напсо М.Б.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 3)Для рассмотрения проблематики несколько в ином аспекте обратим внимание на иные данные официальной статистики и прибегнем к сравнению, которое, как известно, придает выводам наглядность и большую убедительность. "Счетная палата выявила, что у ИП, применявших в 2018 г. УСН и затем перешедших на ПНД, объем доходов за следующий год снизился на 19,1%, а сумма перечисленного налога - в 1,6 раза. У ИП, перешедших на НПД с ЕНВД, суммы уплачиваемого налога значительно снизились - в отдельных случаях в 7 раз", при этом не исключается, что это есть следствие перехода на уплату НПД <8>. Если учесть и недополучение бюджетами ПФР и ФСС 1,9 млрд рублей в результате перехода ИП на применение нового налогового режима, освобождающего самозанятых от уплаты страховых взносов в эти фонды, то заявленный экономический эффект выглядит не столь однозначно. Особенно в контексте принесенных ему в угоду правовых "жертв". Вопрос о том, насколько они оправданны при таком результате, звучит вполне резонно.
(Напсо М.Б.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 3)Для рассмотрения проблематики несколько в ином аспекте обратим внимание на иные данные официальной статистики и прибегнем к сравнению, которое, как известно, придает выводам наглядность и большую убедительность. "Счетная палата выявила, что у ИП, применявших в 2018 г. УСН и затем перешедших на ПНД, объем доходов за следующий год снизился на 19,1%, а сумма перечисленного налога - в 1,6 раза. У ИП, перешедших на НПД с ЕНВД, суммы уплачиваемого налога значительно снизились - в отдельных случаях в 7 раз", при этом не исключается, что это есть следствие перехода на уплату НПД <8>. Если учесть и недополучение бюджетами ПФР и ФСС 1,9 млрд рублей в результате перехода ИП на применение нового налогового режима, освобождающего самозанятых от уплаты страховых взносов в эти фонды, то заявленный экономический эффект выглядит не столь однозначно. Особенно в контексте принесенных ему в угоду правовых "жертв". Вопрос о том, насколько они оправданны при таком результате, звучит вполне резонно.
Вопрос: Как индивидуальному предпринимателю перейти с режима самозанятого налогоплательщика на другой режим налогообложения УСН, ЕСХН, ЕНВД?
("Официальный сайт ФНС России, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2020)"Официальный сайт ФНС России www.nalog.ru, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2020
("Официальный сайт ФНС России, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2020)"Официальный сайт ФНС России www.nalog.ru, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2020
Нормативные акты
<Информация> ФНС России
"ФНС России напоминает, что при переходе на НПД с иных спецрежимов необходимо направить уведомление о прекращении их применения"Так, для уведомления о прекращении применения УСН рекомендуется применять форму N 26.2-8, для перехода с ЕСХН - форму N 26.1-7. При прекращении применения ЕНВД индивидуальный предприниматель представляет в налоговый орган заявление о снятии с учета в качестве плательщика этого налога по форме N ЕНВД-4. Указанные формы и заявление можно направить в инспекцию в электронной форме по ТКС, на бумаге по почте, а также представить лично или через представителя.
"ФНС России напоминает, что при переходе на НПД с иных спецрежимов необходимо направить уведомление о прекращении их применения"Так, для уведомления о прекращении применения УСН рекомендуется применять форму N 26.2-8, для перехода с ЕСХН - форму N 26.1-7. При прекращении применения ЕНВД индивидуальный предприниматель представляет в налоговый орган заявление о снятии с учета в качестве плательщика этого налога по форме N ЕНВД-4. Указанные формы и заявление можно направить в инспекцию в электронной форме по ТКС, на бумаге по почте, а также представить лично или через представителя.
Статья: Новый налоговый режим для самозанятых ИП и физлиц (комментарий к Законам от 27.11.2018 N 422-ФЗ, от 27.11.2018 N 425-ФЗ)
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2019, N 1)При наличии хотя бы одного из запрещенных видов деятельности перейти на НПД нельзя - даже по другим, разрешенным операциям. Соответственно, как только самозанятый начал заниматься чем-то из приведенного списка, он сразу утрачивает право на этот спецрежим <32>.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2019, N 1)При наличии хотя бы одного из запрещенных видов деятельности перейти на НПД нельзя - даже по другим, разрешенным операциям. Соответственно, как только самозанятый начал заниматься чем-то из приведенного списка, он сразу утрачивает право на этот спецрежим <32>.
Статья: Как работать на новом спецрежиме (комментарий к Законам от 27.11.2018 N 422-ФЗ, от 27.11.2018 N 425-ФЗ)
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2019, N 1)ИП, который утратил право на НПД, вправе применять УСН, ЕСХН, ЕНВД с даты снятия с учета в качестве самозанятого. С уведомлением инспекции о переходе на нужный спецрежим надо уложиться в 20 календарных дней <44>. Имейте в виду, что при принудительном снятии с учета задним числом за нарушение условий применения НПД этот срок может оказаться пропущенным.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2019, N 1)ИП, который утратил право на НПД, вправе применять УСН, ЕСХН, ЕНВД с даты снятия с учета в качестве самозанятого. С уведомлением инспекции о переходе на нужный спецрежим надо уложиться в 20 календарных дней <44>. Имейте в виду, что при принудительном снятии с учета задним числом за нарушение условий применения НПД этот срок может оказаться пропущенным.
Статья: Спецрежим в виде НПД, или Памятка для самозанятых
(Ермошина Е.Л.)
("Налог на прибыль: учет доходов и расходов", 2020, N 6)Лица, утратившие право на уплату НПД, вправе уведомить налоговый орган по месту жительства о переходе на УСНО, ЕСХН, ЕНВД в течение 20 календарных дней с даты снятия с учета в качестве плательщика НПД.
(Ермошина Е.Л.)
("Налог на прибыль: учет доходов и расходов", 2020, N 6)Лица, утратившие право на уплату НПД, вправе уведомить налоговый орган по месту жительства о переходе на УСНО, ЕСХН, ЕНВД в течение 20 календарных дней с даты снятия с учета в качестве плательщика НПД.
Статья: Прощай, ЕНВД!
(Зобова Е.П.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2020, N 10)Патент. Индивидуальный предприниматель также может выбрать патент. Этот режим допускается при схожих с "вмененкой" видах деятельности, при этом годовой доход не должен превышать 60 млн руб. и численность работников не больше 15 человек. Для перехода на обозначенный режим заявление необходимо подать не менее чем за 10 дней до начала действия патента.
(Зобова Е.П.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2020, N 10)Патент. Индивидуальный предприниматель также может выбрать патент. Этот режим допускается при схожих с "вмененкой" видах деятельности, при этом годовой доход не должен превышать 60 млн руб. и численность работников не больше 15 человек. Для перехода на обозначенный режим заявление необходимо подать не менее чем за 10 дней до начала действия патента.
Статья: Реформирование НДС и налогообложение строительной отрасли
(Давлетшин Т.Г.)
("Международный бухгалтерский учет", 2022, N 1)Госдума 15 ноября 2018 г. приняла в третьем чтении Закон "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход", именуемый в народе "Закон о самозанятых", который вступил в силу с 1 января 2019 г. Налог на профессиональный доход (далее - НПД) будет введен для граждан, которые работают без регистрации в качестве индивидуального предпринимателя. К категории "самозанятый" будет относиться каждый, кто работает на себя, не привлекает наемных рабочих и чей ежемесячный доход не превышает 200 тыс. руб. Для них будет установлена льготная налоговая ставка в 4% от дохода (если заказчик - физическое лицо) или 6% (если заказчик - ИП или ЮЛ).
(Давлетшин Т.Г.)
("Международный бухгалтерский учет", 2022, N 1)Госдума 15 ноября 2018 г. приняла в третьем чтении Закон "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход", именуемый в народе "Закон о самозанятых", который вступил в силу с 1 января 2019 г. Налог на профессиональный доход (далее - НПД) будет введен для граждан, которые работают без регистрации в качестве индивидуального предпринимателя. К категории "самозанятый" будет относиться каждый, кто работает на себя, не привлекает наемных рабочих и чей ежемесячный доход не превышает 200 тыс. руб. Для них будет установлена льготная налоговая ставка в 4% от дохода (если заказчик - физическое лицо) или 6% (если заказчик - ИП или ЮЛ).
"Самозанятые: налог на профессиональный доход"
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Карсетская Е.В.)
("АйСи Групп", 2022)Обратите внимание! Нельзя сегодня однозначно сказать, имеет ли право ИП, который самостоятельно отказался от статуса самозанятого, сразу перейти на иной спецрежим (УСН, ЕНВД и т.д.).
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Карсетская Е.В.)
("АйСи Групп", 2022)Обратите внимание! Нельзя сегодня однозначно сказать, имеет ли право ИП, который самостоятельно отказался от статуса самозанятого, сразу перейти на иной спецрежим (УСН, ЕНВД и т.д.).
Статья: Специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход"
(Орлова Е.)
("Налоговый вестник", 2019, N 1)При осуществлении предпринимательской деятельности индивидуальные предприниматели самостоятельно выбирают оптимальный налоговый режим в соответствии с положениями глав 23, 26.1, 26.2, 26.3 и 26.5 Налогового кодекса РФ, а именно: в добровольном порядке могут перейти на общий режим налогообложения или специальные налоговые режимы (система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог), упрощенная система налогообложения, система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности или патентная система налогообложения).
(Орлова Е.)
("Налоговый вестник", 2019, N 1)При осуществлении предпринимательской деятельности индивидуальные предприниматели самостоятельно выбирают оптимальный налоговый режим в соответствии с положениями глав 23, 26.1, 26.2, 26.3 и 26.5 Налогового кодекса РФ, а именно: в добровольном порядке могут перейти на общий режим налогообложения или специальные налоговые режимы (система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог), упрощенная система налогообложения, система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности или патентная система налогообложения).
Статья: Как УП работать с самозанятыми гражданами?
(Ермошина Е.Л.)
("Бухгалтер Крыма: учет в унитарных предприятиях", 2020, N 3)Согласно положениям ст. 15 Закона N 422-ФЗ индивидуальные предприниматели, применяющие УСНО, спецрежимы в виде ЕСХН, ЕНВД, вправе отказаться от их применения и перейти на уплату НПД (ч. 3). Они обязаны в течение месяца со дня постановки на учет в качестве самозанятого направить в налоговый орган по месту жительства (по месту ведения предпринимательской деятельности) уведомление о прекращении применения УСНО, спецрежимов в виде ЕСХН, ЕНВД. В таком случае налогоплательщик считается прекратившим применение этих спецрежимов со дня постановки на учет в качестве плательщика НПД (ч. 4).
(Ермошина Е.Л.)
("Бухгалтер Крыма: учет в унитарных предприятиях", 2020, N 3)Согласно положениям ст. 15 Закона N 422-ФЗ индивидуальные предприниматели, применяющие УСНО, спецрежимы в виде ЕСХН, ЕНВД, вправе отказаться от их применения и перейти на уплату НПД (ч. 3). Они обязаны в течение месяца со дня постановки на учет в качестве самозанятого направить в налоговый орган по месту жительства (по месту ведения предпринимательской деятельности) уведомление о прекращении применения УСНО, спецрежимов в виде ЕСХН, ЕНВД. В таком случае налогоплательщик считается прекратившим применение этих спецрежимов со дня постановки на учет в качестве плательщика НПД (ч. 4).
Статья: Комментарий к Письму ФНС России от 26.12.2018 N СД-4-3/25577@ "О порядке уведомления о начале и прекращении применения специального налогового режима "Налог на профессиональный доход"
(Натырова Е.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2019, N 2)В отношении ИП, применяющих ПСН, такой возможности Законом не предусмотрено. Поэтому, пока не истечет срок действия патента, предприниматель не вправе начать применение спецрежима для самозанятых.
(Натырова Е.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2019, N 2)В отношении ИП, применяющих ПСН, такой возможности Законом не предусмотрено. Поэтому, пока не истечет срок действия патента, предприниматель не вправе начать применение спецрежима для самозанятых.
Статья: Самозанятые по 4%: теоретические и практические аспекты
(Байдина О.)
("Административное право", 2019, N 1; "Трудовое право", 2019, N 2)Но: совмещать уплату налога для самозанятых с другими спецрежимами нельзя. То есть индивидуальному предпринимателю из нашей первой категории для того, чтобы перейти в третью категорию, необходимо отказаться от любых специальных режимов: УСН, ЕСХН, ЕНВД, ПСН.
(Байдина О.)
("Административное право", 2019, N 1; "Трудовое право", 2019, N 2)Но: совмещать уплату налога для самозанятых с другими спецрежимами нельзя. То есть индивидуальному предпринимателю из нашей первой категории для того, чтобы перейти в третью категорию, необходимо отказаться от любых специальных режимов: УСН, ЕСХН, ЕНВД, ПСН.