Передача сувенирной продукции ндс
Подборка наиболее важных документов по запросу Передача сувенирной продукции ндс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Корреспонденция счетов: Как отражаются в учете организации приобретение и передача подарков к Новому году деловым партнерам (юридическим лицам)?..
(Консультация эксперта, 2026)Для поддержания положительного имиджа и укрепления деловых связей организация по распоряжению руководителя дарит подарки к Новому году наиболее значимым деловым партнерам. В качестве подарков преподносятся наборы в праздничном оформлении, состоящие из новогодних сувениров, конфет и шампанского. В декабре организацией приобретено 10 подарочных наборов общей стоимостью 30 500 руб. (в том числе НДС 5 500 руб.). Стоимость одного подарочного набора не превышает 3 000 руб. Оплата продавцу подарочных наборов произведена в безналичной форме.
(Консультация эксперта, 2026)Для поддержания положительного имиджа и укрепления деловых связей организация по распоряжению руководителя дарит подарки к Новому году наиболее значимым деловым партнерам. В качестве подарков преподносятся наборы в праздничном оформлении, состоящие из новогодних сувениров, конфет и шампанского. В декабре организацией приобретено 10 подарочных наборов общей стоимостью 30 500 руб. (в том числе НДС 5 500 руб.). Стоимость одного подарочного набора не превышает 3 000 руб. Оплата продавцу подарочных наборов произведена в безналичной форме.
Готовое решение: Как учитывать бесплатную раздачу рекламной продукции
(КонсультантПлюс, 2026)Заметим, к рекламе можете отнести сувенирную продукцию с логотипом организации, если ее распространяете для неопределенного круга лиц. Саму же по себе сувенирную продукцию с нанесением на нее логотипа организации расценивать как рекламу нельзя (Письмо Минфина России от 27.09.2023 N 03-03-06/2/91906).
(КонсультантПлюс, 2026)Заметим, к рекламе можете отнести сувенирную продукцию с логотипом организации, если ее распространяете для неопределенного круга лиц. Саму же по себе сувенирную продукцию с нанесением на нее логотипа организации расценивать как рекламу нельзя (Письмо Минфина России от 27.09.2023 N 03-03-06/2/91906).
Судебная практика
Важнейшая практика по ст. 146 НК РФНе облагается НДС:
Перспективы и риски арбитражного спора: НДС: Налоговый орган доначислил НДС на стоимость рекламных материалов и подарков, переданных вместе с товаром
(КонсультантПлюс, 2026)Налогоплательщик не включил в базу по НДС стоимость рекламных материалов, расходы на приобретение (создание) единицы которых превышают 300 рублей, и сувениров (бонусов), переданных в качестве подарка к товару.
(КонсультантПлюс, 2026)Налогоплательщик не включил в базу по НДС стоимость рекламных материалов, расходы на приобретение (создание) единицы которых превышают 300 рублей, и сувениров (бонусов), переданных в качестве подарка к товару.
Статья: Благотворительная деятельность организаций и предпринимателей
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2021, N 11)По правилам НК РФ продажа ткани облагается НДС, тогда как раздача рекламных сувениров и передача ткани на благотворительные цели освобождается от обложения НДС на основании п. 3 ст. 149 НК РФ. Если ООО "Победа" прекратит применять освобождение от НДС по благотворительной реализации, то ему придется также платить НДС при раздаче рекламных сувениров.
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2021, N 11)По правилам НК РФ продажа ткани облагается НДС, тогда как раздача рекламных сувениров и передача ткани на благотворительные цели освобождается от обложения НДС на основании п. 3 ст. 149 НК РФ. Если ООО "Победа" прекратит применять освобождение от НДС по благотворительной реализации, то ему придется также платить НДС при раздаче рекламных сувениров.
Вопрос: Какая ставка НДС применяется при реализации на территории РФ твердых и мягких сыров, если в рамках акции в подарок к каждой упаковке сыра добавлена мини-упаковка меда пчелиного натурального, при этом отдельно мед не продается?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2024)Одновременно Пленумом ВАС РФ разъяснено, что передача налогоплательщиком контрагенту товаров в качестве дополнения к основному товару (сувениры, подарки, бонусы) без взимания с него отдельной платы подлежит налогообложению как передача товаров на безвозмездной основе, если только налогоплательщиком не будет доказано, что цена основного товара включает в себя стоимость дополнительно переданных товаров и исчисленный с основной операции налог охватывает и передачу дополнительного товара (п. 12 Постановления Пленума ВАС РФ N 33). То есть если НДС подлежит исчислению от стоимости операций по реализации основной продукции, включающей передачу дополнительной, в том числе рекламной продукции, основания для дополнительного начисления НДС от стоимости этой продукции отсутствуют.
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2024)Одновременно Пленумом ВАС РФ разъяснено, что передача налогоплательщиком контрагенту товаров в качестве дополнения к основному товару (сувениры, подарки, бонусы) без взимания с него отдельной платы подлежит налогообложению как передача товаров на безвозмездной основе, если только налогоплательщиком не будет доказано, что цена основного товара включает в себя стоимость дополнительно переданных товаров и исчисленный с основной операции налог охватывает и передачу дополнительного товара (п. 12 Постановления Пленума ВАС РФ N 33). То есть если НДС подлежит исчислению от стоимости операций по реализации основной продукции, включающей передачу дополнительной, в том числе рекламной продукции, основания для дополнительного начисления НДС от стоимости этой продукции отсутствуют.
Вопрос: Как облагается НДС передача покупателям образцов продукции?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2026)Следовательно, безвозмездная передача рекламной продукции стоимостью выше 300 руб. подлежит налогообложению НДС в общеустановленном порядке.
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2026)Следовательно, безвозмездная передача рекламной продукции стоимостью выше 300 руб. подлежит налогообложению НДС в общеустановленном порядке.
Вопрос: Как учесть списание приобретенной сувенирной продукции?
(Консультация эксперта, 2026)От налогообложения освобождаются операции по передаче в рекламных целях товаров (работ, услуг), расходы на приобретение (создание) единицы которых не превышают 300 руб. (пп. 25 п. 3 ст. 149 НК РФ). "Входной" НДС при приобретении товаров (работ, услуг), используемых при осуществлении не облагаемых НДС операций, к вычету не принимается, а учитывается в стоимости товаров (работ, услуг) (пп. 1 п. 2 ст. 170 НК РФ). Поэтому у налогоплательщика нет права на вычет "входного" НДС, относящегося к стоимости бесплатно переданных сувениров, освобожденных от обложения НДС на основании пп. 25 п. 3 ст. 149 НК РФ.
(Консультация эксперта, 2026)От налогообложения освобождаются операции по передаче в рекламных целях товаров (работ, услуг), расходы на приобретение (создание) единицы которых не превышают 300 руб. (пп. 25 п. 3 ст. 149 НК РФ). "Входной" НДС при приобретении товаров (работ, услуг), используемых при осуществлении не облагаемых НДС операций, к вычету не принимается, а учитывается в стоимости товаров (работ, услуг) (пп. 1 п. 2 ст. 170 НК РФ). Поэтому у налогоплательщика нет права на вычет "входного" НДС, относящегося к стоимости бесплатно переданных сувениров, освобожденных от обложения НДС на основании пп. 25 п. 3 ст. 149 НК РФ.
Тематический выпуск: Налог на добавленную стоимость: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 8)Описание ситуации: В процессе осуществления финансово-хозяйственной деятельности возникает необходимость в осуществлении расходов, не учитываемых для целей налогообложения (чай, кофе в офис), а также в осуществлении операций по безвозмездной передаче подарков, сувениров клиентам и контрагентам.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 8)Описание ситуации: В процессе осуществления финансово-хозяйственной деятельности возникает необходимость в осуществлении расходов, не учитываемых для целей налогообложения (чай, кофе в офис), а также в осуществлении операций по безвозмездной передаче подарков, сувениров клиентам и контрагентам.
Вопрос: По договору с заказчиком организация закупает и безвозмездно распространяет сувениры с логотипом продукции заказчика. Стоимость за единицу сувениров как выше 300 руб., так и ниже. Стоимость включается вместе с услугами в акт оказания услуг. Необходимо ли начислять НДС 5% при безвозмездной передаче рекламных сувениров?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Организация на УСН (уплачивает НДС по ставке 5%) оказывает услуги по продвижению товара. В рамках договора с заказчиком организация самостоятельно закупает, а затем безвозмездно распространяет неограниченному кругу сувениры, обладающие потребительской ценностью (ручки, бейсболки), с логотипом продукции заказчика. Стоимость за единицу раздаваемых безвозмездно сувениров как выше 300 руб., так и ниже этой суммы. Стоимость сувениров включается вместе с услугами по проведению рекламной кампании в акт оказания услуг, выставляемый заказчику, и облагается НДС по ставке 5%. Должна ли организация дополнительно начислять НДС 5% при безвозмездной передаче рекламных сувениров?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Организация на УСН (уплачивает НДС по ставке 5%) оказывает услуги по продвижению товара. В рамках договора с заказчиком организация самостоятельно закупает, а затем безвозмездно распространяет неограниченному кругу сувениры, обладающие потребительской ценностью (ручки, бейсболки), с логотипом продукции заказчика. Стоимость за единицу раздаваемых безвозмездно сувениров как выше 300 руб., так и ниже этой суммы. Стоимость сувениров включается вместе с услугами по проведению рекламной кампании в акт оказания услуг, выставляемый заказчику, и облагается НДС по ставке 5%. Должна ли организация дополнительно начислять НДС 5% при безвозмездной передаче рекламных сувениров?
Вопрос: Как учитываются в бухгалтерском учете расходы, связанные с участием в выставке?
(Консультация эксперта, 2026)Изготовление и передача сувенирной и полиграфической продукции
(Консультация эксперта, 2026)Изготовление и передача сувенирной и полиграфической продукции
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Во-вторых, если считать обязательным признаком безвозмездной передачи, облагаемой НДС, передачу права собственности на товар конкретному лицу, возникает обоснованный вопрос: на каком основании налоговые органы требуют начислять НДС на стоимость рекламной продукции, которая бесплатно раздается не конкретным лицам, а неопределенному кругу лиц (это ключевой признак рекламы!).
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Во-вторых, если считать обязательным признаком безвозмездной передачи, облагаемой НДС, передачу права собственности на товар конкретному лицу, возникает обоснованный вопрос: на каком основании налоговые органы требуют начислять НДС на стоимость рекламной продукции, которая бесплатно раздается не конкретным лицам, а неопределенному кругу лиц (это ключевой признак рекламы!).
Статья: Учет расходов на продвижение товаров
(Антонов Е.В.)
("Бухгалтерский учет", 2025, N 9)Безвозмездная передача рекламной продукции стоимостью выше 300 руб. подлежит обложению НДС в общеустановленном порядке.
(Антонов Е.В.)
("Бухгалтерский учет", 2025, N 9)Безвозмездная передача рекламной продукции стоимостью выше 300 руб. подлежит обложению НДС в общеустановленном порядке.
Готовое решение: Какой порядок налогообложения доходов в натуральной форме у работника учреждения
(КонсультантПлюс, 2026)НДФЛ не облагается стоимость подарков одному работнику в течение года, не превышающая 4 000 руб. (включая НДС). Свыше данной суммы налог начисляется по ставкам, соответствующим статусу налогоплательщика. НДФЛ удержите с выплаты, ближайшей к дате передачи дохода в натуральной форме (пп. 2 п. 1 ст. 223, п. 4 ст. 226, п. 28 ст. 217 НК РФ). Это касается и ситуации, когда вы дарите новому работнику брендированную сувенирную продукцию (п. 1 Письма Минфина России от 28.12.2024 N 03-04-06/133008).
(КонсультантПлюс, 2026)НДФЛ не облагается стоимость подарков одному работнику в течение года, не превышающая 4 000 руб. (включая НДС). Свыше данной суммы налог начисляется по ставкам, соответствующим статусу налогоплательщика. НДФЛ удержите с выплаты, ближайшей к дате передачи дохода в натуральной форме (пп. 2 п. 1 ст. 223, п. 4 ст. 226, п. 28 ст. 217 НК РФ). Это касается и ситуации, когда вы дарите новому работнику брендированную сувенирную продукцию (п. 1 Письма Минфина России от 28.12.2024 N 03-04-06/133008).