Передача сувенирной продукции ндс
Подборка наиболее важных документов по запросу Передача сувенирной продукции ндс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Перспективы и риски арбитражного спора: НДС: Налоговый орган доначислил НДС на стоимость рекламных материалов и подарков, переданных вместе с товаром
(КонсультантПлюс, 2025)Налогоплательщик не включил в базу по НДС стоимость рекламных материалов, расходы на приобретение (создание) единицы которых превышают 300 рублей, и сувениров (бонусов), переданных в качестве подарка к товару.
(КонсультантПлюс, 2025)Налогоплательщик не включил в базу по НДС стоимость рекламных материалов, расходы на приобретение (создание) единицы которых превышают 300 рублей, и сувениров (бонусов), переданных в качестве подарка к товару.
Важнейшая практика по ст. 146 НК РФНе облагается НДС:
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: По договору с заказчиком организация закупает и безвозмездно распространяет сувениры с логотипом продукции заказчика. Стоимость за единицу сувениров как выше 300 руб., так и ниже. Стоимость включается вместе с услугами в акт оказания услуг. Необходимо ли начислять НДС 5% при безвозмездной передаче рекламных сувениров?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Организация на УСН (уплачивает НДС по ставке 5%) оказывает услуги по продвижению товара. В рамках договора с заказчиком организация самостоятельно закупает, а затем безвозмездно распространяет неограниченному кругу сувениры, обладающие потребительской ценностью (ручки, бейсболки), с логотипом продукции заказчика. Стоимость за единицу раздаваемых безвозмездно сувениров как выше 300 руб., так и ниже этой суммы. Стоимость сувениров включается вместе с услугами по проведению рекламной кампании в акт оказания услуг, выставляемый заказчику, и облагается НДС по ставке 5%. Должна ли организация дополнительно начислять НДС 5% при безвозмездной передаче рекламных сувениров?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Организация на УСН (уплачивает НДС по ставке 5%) оказывает услуги по продвижению товара. В рамках договора с заказчиком организация самостоятельно закупает, а затем безвозмездно распространяет неограниченному кругу сувениры, обладающие потребительской ценностью (ручки, бейсболки), с логотипом продукции заказчика. Стоимость за единицу раздаваемых безвозмездно сувениров как выше 300 руб., так и ниже этой суммы. Стоимость сувениров включается вместе с услугами по проведению рекламной кампании в акт оказания услуг, выставляемый заказчику, и облагается НДС по ставке 5%. Должна ли организация дополнительно начислять НДС 5% при безвозмездной передаче рекламных сувениров?
Статья: Законопроект о направлениях налоговой политики: новации по НДС и акцизам
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 7)Принятый Госдумой в первом чтении законопроект N 369931-8 о направлениях налоговой политики готовит ряд новаций по НДС и акцизам. Передача сувениров в рекламных целях "подорожает". Появятся новые вводные для заявительного порядка возмещения.
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 7)Принятый Госдумой в первом чтении законопроект N 369931-8 о направлениях налоговой политики готовит ряд новаций по НДС и акцизам. Передача сувениров в рекламных целях "подорожает". Появятся новые вводные для заявительного порядка возмещения.
Вопрос: Об НДС при безвозмездной передаче некоммерческой организацией, применяющей УСН, грамот, спортивных кубков, медалей и иных сувениров физлицам, спортивным командам в качестве наград (призов).
(Письмо Минфина России от 03.07.2025 N 03-07-11/64820)Вопрос: Общероссийская общественная организация является некоммерческой организацией (далее - НКО). НКО участвует в организации и проведении межрегиональных и всероссийских спортивных соревнований. Участниками соревнований являются физические лица, спортивные команды. Участники соревнований не являются профессиональными спортсменами. На ведение уставной деятельности НКО получает денежные средства в виде субсидий из федерального и регионального бюджетов, пожертвования от юридических и физических лиц, данные средства отражаются в учете на счете 86 "Целевое финансирование". На каждое спортивное мероприятие составляется смета.
(Письмо Минфина России от 03.07.2025 N 03-07-11/64820)Вопрос: Общероссийская общественная организация является некоммерческой организацией (далее - НКО). НКО участвует в организации и проведении межрегиональных и всероссийских спортивных соревнований. Участниками соревнований являются физические лица, спортивные команды. Участники соревнований не являются профессиональными спортсменами. На ведение уставной деятельности НКО получает денежные средства в виде субсидий из федерального и регионального бюджетов, пожертвования от юридических и физических лиц, данные средства отражаются в учете на счете 86 "Целевое финансирование". На каждое спортивное мероприятие составляется смета.
Вопрос: Организация общепита в чеках отражает стоимость готовой продукции собственного производства, а также покупные товары с нулевой ценой. Правомерно ли при передаче покупных товаров с нулевой ценой применить освобождение от НДС, если все условия для его использования соблюдены?
(Консультация эксперта, 2023)Согласно п. 12 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.05.2014 N 33 "О некоторых вопросах, возникающих у арбитражных судов при рассмотрении дел, связанных с взиманием налога на добавленную стоимость" передача налогоплательщиком контрагенту товаров в качестве дополнения к основному товару (сувениры, подарки, бонусы) без взимания с него отдельной платы подлежит налогообложению в соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ как передача товаров на безвозмездной основе.
(Консультация эксперта, 2023)Согласно п. 12 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.05.2014 N 33 "О некоторых вопросах, возникающих у арбитражных судов при рассмотрении дел, связанных с взиманием налога на добавленную стоимость" передача налогоплательщиком контрагенту товаров в качестве дополнения к основному товару (сувениры, подарки, бонусы) без взимания с него отдельной платы подлежит налогообложению в соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ как передача товаров на безвозмездной основе.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете расходы на изготовление сувенирной продукции с символикой организации и ее раздачу потенциальным покупателям в рекламных целях, если стоимость изготовления единицы такой продукции не превышает 300 руб.?..
(Консультация эксперта, 2025)Сувенирная продукция принимается к бухгалтерскому учету в составе запасов по фактической себестоимости, которая в данном случае определяется исходя из суммы, подлежащей уплате изготовителю (с учетом НДС, о чем сказано в разделе "Налог на добавленную стоимость (НДС)"). Это следует из п. п. 3, 9, пп. "а" п. 11 ФСБУ 5/2019 "Запасы", утвержденного Приказом Минфина России от 15.11.2019 N 180н.
(Консультация эксперта, 2025)Сувенирная продукция принимается к бухгалтерскому учету в составе запасов по фактической себестоимости, которая в данном случае определяется исходя из суммы, подлежащей уплате изготовителю (с учетом НДС, о чем сказано в разделе "Налог на добавленную стоимость (НДС)"). Это следует из п. п. 3, 9, пп. "а" п. 11 ФСБУ 5/2019 "Запасы", утвержденного Приказом Минфина России от 15.11.2019 N 180н.
Статья: Новогодние украшения и елка
("Практическая бухгалтерия", 2022, N 12)Конечно, подарки партнерам надо списывать за счет чистой прибыли и начислять на них НДС, ведь речь идет о безвозмездной передаче имущества. Но вы можете списать их как рекламные расходы.
("Практическая бухгалтерия", 2022, N 12)Конечно, подарки партнерам надо списывать за счет чистой прибыли и начислять на них НДС, ведь речь идет о безвозмездной передаче имущества. Но вы можете списать их как рекламные расходы.
Вопрос: Как облагается НДС передача покупателям образцов продукции?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)Следовательно, безвозмездная передача рекламной продукции стоимостью выше 300 руб. подлежит налогообложению НДС в общеустановленном порядке.
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)Следовательно, безвозмездная передача рекламной продукции стоимостью выше 300 руб. подлежит налогообложению НДС в общеустановленном порядке.
Вопрос: Как учесть списание приобретенной сувенирной продукции?
(Консультация эксперта, 2025)От налогообложения освобождаются операции по передаче в рекламных целях товаров (работ, услуг), расходы на приобретение (создание) единицы которых не превышают 300 руб. (пп. 25 п. 3 ст. 149 НК РФ). "Входной" НДС при приобретении товаров (работ, услуг), используемых при осуществлении не облагаемых НДС операций, к вычету не принимается, а учитывается в стоимости товаров (работ, услуг) (пп. 1 п. 2 ст. 170 НК РФ). Поэтому у налогоплательщика нет права на вычет "входного" НДС, относящегося к стоимости бесплатно переданных сувениров, освобожденных от обложения НДС на основании пп. 25 п. 3 ст. 149 НК РФ.
(Консультация эксперта, 2025)От налогообложения освобождаются операции по передаче в рекламных целях товаров (работ, услуг), расходы на приобретение (создание) единицы которых не превышают 300 руб. (пп. 25 п. 3 ст. 149 НК РФ). "Входной" НДС при приобретении товаров (работ, услуг), используемых при осуществлении не облагаемых НДС операций, к вычету не принимается, а учитывается в стоимости товаров (работ, услуг) (пп. 1 п. 2 ст. 170 НК РФ). Поэтому у налогоплательщика нет права на вычет "входного" НДС, относящегося к стоимости бесплатно переданных сувениров, освобожденных от обложения НДС на основании пп. 25 п. 3 ст. 149 НК РФ.
Вопрос: Как учитываются в бухгалтерском учете расходы, связанные с участием в выставке?
(Консультация эксперта, 2025)Изготовление и передача сувенирной и полиграфической продукции
(Консультация эксперта, 2025)Изготовление и передача сувенирной и полиграфической продукции
Тематический выпуск: Налог на добавленную стоимость: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 8)Описание ситуации: В процессе осуществления финансово-хозяйственной деятельности возникает необходимость в осуществлении расходов, не учитываемых для целей налогообложения (чай, кофе в офис), а также в осуществлении операций по безвозмездной передаче подарков, сувениров клиентам и контрагентам.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 8)Описание ситуации: В процессе осуществления финансово-хозяйственной деятельности возникает необходимость в осуществлении расходов, не учитываемых для целей налогообложения (чай, кофе в офис), а также в осуществлении операций по безвозмездной передаче подарков, сувениров клиентам и контрагентам.
Готовое решение: Облагается ли НДС раздача рекламной продукции
(КонсультантПлюс, 2025)если же они превысили 300 руб. за единицу сувенирной продукции, то при ее раздаче вы должны начислить НДС. "Входной" НДС со стоимости такой продукции принимайте к вычету в полном объеме. Если вы на УСН и применяете специальные пониженные ставки НДС, то "входной" НДС к вычету вы принять не можете (пп. 8 п. 2 ст. 170, п. 2 ст. 171 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)если же они превысили 300 руб. за единицу сувенирной продукции, то при ее раздаче вы должны начислить НДС. "Входной" НДС со стоимости такой продукции принимайте к вычету в полном объеме. Если вы на УСН и применяете специальные пониженные ставки НДС, то "входной" НДС к вычету вы принять не можете (пп. 8 п. 2 ст. 170, п. 2 ст. 171 НК РФ).