Передача сувенирной продукции ндс
Подборка наиболее важных документов по запросу Передача сувенирной продукции ндс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Перспективы и риски арбитражного спора: НДС: Налоговый орган доначислил НДС на стоимость рекламных материалов и подарков, переданных вместе с товаром
(КонсультантПлюс, 2026)Налогоплательщик не включил в базу по НДС стоимость рекламных материалов, расходы на приобретение (создание) единицы которых превышают 300 рублей, и сувениров (бонусов), переданных в качестве подарка к товару.
(КонсультантПлюс, 2026)Налогоплательщик не включил в базу по НДС стоимость рекламных материалов, расходы на приобретение (создание) единицы которых превышают 300 рублей, и сувениров (бонусов), переданных в качестве подарка к товару.
Важнейшая практика по ст. 146 НК РФНе облагается НДС:
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: По договору с заказчиком организация закупает и безвозмездно распространяет сувениры с логотипом продукции заказчика. Стоимость за единицу сувениров как выше 300 руб., так и ниже. Стоимость включается вместе с услугами в акт оказания услуг. Необходимо ли начислять НДС 5% при безвозмездной передаче рекламных сувениров?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Организация на УСН (уплачивает НДС по ставке 5%) оказывает услуги по продвижению товара. В рамках договора с заказчиком организация самостоятельно закупает, а затем безвозмездно распространяет неограниченному кругу сувениры, обладающие потребительской ценностью (ручки, бейсболки), с логотипом продукции заказчика. Стоимость за единицу раздаваемых безвозмездно сувениров как выше 300 руб., так и ниже этой суммы. Стоимость сувениров включается вместе с услугами по проведению рекламной кампании в акт оказания услуг, выставляемый заказчику, и облагается НДС по ставке 5%. Должна ли организация дополнительно начислять НДС 5% при безвозмездной передаче рекламных сувениров?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Организация на УСН (уплачивает НДС по ставке 5%) оказывает услуги по продвижению товара. В рамках договора с заказчиком организация самостоятельно закупает, а затем безвозмездно распространяет неограниченному кругу сувениры, обладающие потребительской ценностью (ручки, бейсболки), с логотипом продукции заказчика. Стоимость за единицу раздаваемых безвозмездно сувениров как выше 300 руб., так и ниже этой суммы. Стоимость сувениров включается вместе с услугами по проведению рекламной кампании в акт оказания услуг, выставляемый заказчику, и облагается НДС по ставке 5%. Должна ли организация дополнительно начислять НДС 5% при безвозмездной передаче рекламных сувениров?
Статья: Законопроект о направлениях налоговой политики: новации по НДС и акцизам
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 7)Принятый Госдумой в первом чтении законопроект N 369931-8 о направлениях налоговой политики готовит ряд новаций по НДС и акцизам. Передача сувениров в рекламных целях "подорожает". Появятся новые вводные для заявительного порядка возмещения.
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 7)Принятый Госдумой в первом чтении законопроект N 369931-8 о направлениях налоговой политики готовит ряд новаций по НДС и акцизам. Передача сувениров в рекламных целях "подорожает". Появятся новые вводные для заявительного порядка возмещения.
Вопрос: Как облагается НДС передача покупателям образцов продукции?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2026)Следовательно, безвозмездная передача рекламной продукции стоимостью выше 300 руб. подлежит налогообложению НДС в общеустановленном порядке.
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2026)Следовательно, безвозмездная передача рекламной продукции стоимостью выше 300 руб. подлежит налогообложению НДС в общеустановленном порядке.
Вопрос: Какая ставка НДС применяется при реализации на территории РФ твердых и мягких сыров, если в рамках акции в подарок к каждой упаковке сыра добавлена мини-упаковка меда пчелиного натурального, при этом отдельно мед не продается?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2024)Одновременно Пленумом ВАС РФ разъяснено, что передача налогоплательщиком контрагенту товаров в качестве дополнения к основному товару (сувениры, подарки, бонусы) без взимания с него отдельной платы подлежит налогообложению как передача товаров на безвозмездной основе, если только налогоплательщиком не будет доказано, что цена основного товара включает в себя стоимость дополнительно переданных товаров и исчисленный с основной операции налог охватывает и передачу дополнительного товара (п. 12 Постановления Пленума ВАС РФ N 33). То есть если НДС подлежит исчислению от стоимости операций по реализации основной продукции, включающей передачу дополнительной, в том числе рекламной продукции, основания для дополнительного начисления НДС от стоимости этой продукции отсутствуют.
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2024)Одновременно Пленумом ВАС РФ разъяснено, что передача налогоплательщиком контрагенту товаров в качестве дополнения к основному товару (сувениры, подарки, бонусы) без взимания с него отдельной платы подлежит налогообложению как передача товаров на безвозмездной основе, если только налогоплательщиком не будет доказано, что цена основного товара включает в себя стоимость дополнительно переданных товаров и исчисленный с основной операции налог охватывает и передачу дополнительного товара (п. 12 Постановления Пленума ВАС РФ N 33). То есть если НДС подлежит исчислению от стоимости операций по реализации основной продукции, включающей передачу дополнительной, в том числе рекламной продукции, основания для дополнительного начисления НДС от стоимости этой продукции отсутствуют.
Вопрос: Как учитываются в бухгалтерском учете расходы, связанные с участием в выставке?
(Консультация эксперта, 2026)Изготовление и передача сувенирной и полиграфической продукции
(Консультация эксперта, 2026)Изготовление и передача сувенирной и полиграфической продукции
Вопрос: Как учесть списание приобретенной сувенирной продукции?
(Консультация эксперта, 2026)От налогообложения освобождаются операции по передаче в рекламных целях товаров (работ, услуг), расходы на приобретение (создание) единицы которых не превышают 300 руб. (пп. 25 п. 3 ст. 149 НК РФ). "Входной" НДС при приобретении товаров (работ, услуг), используемых при осуществлении не облагаемых НДС операций, к вычету не принимается, а учитывается в стоимости товаров (работ, услуг) (пп. 1 п. 2 ст. 170 НК РФ). Поэтому у налогоплательщика нет права на вычет "входного" НДС, относящегося к стоимости бесплатно переданных сувениров, освобожденных от обложения НДС на основании пп. 25 п. 3 ст. 149 НК РФ.
(Консультация эксперта, 2026)От налогообложения освобождаются операции по передаче в рекламных целях товаров (работ, услуг), расходы на приобретение (создание) единицы которых не превышают 300 руб. (пп. 25 п. 3 ст. 149 НК РФ). "Входной" НДС при приобретении товаров (работ, услуг), используемых при осуществлении не облагаемых НДС операций, к вычету не принимается, а учитывается в стоимости товаров (работ, услуг) (пп. 1 п. 2 ст. 170 НК РФ). Поэтому у налогоплательщика нет права на вычет "входного" НДС, относящегося к стоимости бесплатно переданных сувениров, освобожденных от обложения НДС на основании пп. 25 п. 3 ст. 149 НК РФ.
Готовое решение: Облагается ли НДС раздача рекламной продукции
(КонсультантПлюс, 2026)если же они превысили 300 руб. за единицу сувенирной продукции, то при ее раздаче вы должны начислить НДС. "Входной" НДС со стоимости такой продукции принимайте к вычету в полном объеме. Если вы на УСН и применяете специальные пониженные ставки НДС, то "входной" НДС к вычету вы принять не можете (пп. 8 п. 2 ст. 170, п. 2 ст. 171 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)если же они превысили 300 руб. за единицу сувенирной продукции, то при ее раздаче вы должны начислить НДС. "Входной" НДС со стоимости такой продукции принимайте к вычету в полном объеме. Если вы на УСН и применяете специальные пониженные ставки НДС, то "входной" НДС к вычету вы принять не можете (пп. 8 п. 2 ст. 170, п. 2 ст. 171 НК РФ).
Статья: Учет расходов на продвижение товаров
(Антонов Е.В.)
("Бухгалтерский учет", 2025, N 9)Безвозмездная передача рекламной продукции стоимостью выше 300 руб. подлежит обложению НДС в общеустановленном порядке.
(Антонов Е.В.)
("Бухгалтерский учет", 2025, N 9)Безвозмездная передача рекламной продукции стоимостью выше 300 руб. подлежит обложению НДС в общеустановленном порядке.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете расходы на изготовление сувенирной продукции с символикой организации и ее раздачу потенциальным покупателям в рекламных целях, если стоимость изготовления единицы такой продукции не превышает 300 руб.?..
(Консультация эксперта, 2026)Сувенирная продукция принимается к бухгалтерскому учету в составе запасов по фактической себестоимости, которая в данном случае определяется исходя из суммы, подлежащей уплате изготовителю (с учетом НДС, о чем сказано в разделе "Налог на добавленную стоимость (НДС)"). Это следует из п. п. 3, 9, пп. "а" п. 11 ФСБУ 5/2019 "Запасы", утвержденного Приказом Минфина России от 15.11.2019 N 180н.
(Консультация эксперта, 2026)Сувенирная продукция принимается к бухгалтерскому учету в составе запасов по фактической себестоимости, которая в данном случае определяется исходя из суммы, подлежащей уплате изготовителю (с учетом НДС, о чем сказано в разделе "Налог на добавленную стоимость (НДС)"). Это следует из п. п. 3, 9, пп. "а" п. 11 ФСБУ 5/2019 "Запасы", утвержденного Приказом Минфина России от 15.11.2019 N 180н.
Статья: Участвуем в рекламных выставках в странах ЕАЭС: НДС-последствия и не только
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2025, N 9)Рекламные товары (подарки, сувениры, призы). Бесплатная передача подарков, сувениров и призов для целей НДС является безвозмездной реализацией товаров <15>. При этом, поскольку заранее известно, что эти товары вывозятся из России для реализации, местом их реализации признается Россия <16>.
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2025, N 9)Рекламные товары (подарки, сувениры, призы). Бесплатная передача подарков, сувениров и призов для целей НДС является безвозмездной реализацией товаров <15>. При этом, поскольку заранее известно, что эти товары вывозятся из России для реализации, местом их реализации признается Россия <16>.
Готовое решение: Какой порядок налогообложения доходов в натуральной форме у работника учреждения
(КонсультантПлюс, 2026)НДФЛ не облагается стоимость подарков одному работнику в течение года, не превышающая 4 000 руб. (включая НДС). Свыше данной суммы налог начисляется по ставкам, соответствующим статусу налогоплательщика. НДФЛ удержите с выплаты, ближайшей к дате передачи дохода в натуральной форме (пп. 2 п. 1 ст. 223, п. 4 ст. 226, п. 28 ст. 217 НК РФ). Это касается и ситуации, когда вы дарите новому работнику брендированную сувенирную продукцию (п. 1 Письма Минфина России от 28.12.2024 N 03-04-06/133008).
(КонсультантПлюс, 2026)НДФЛ не облагается стоимость подарков одному работнику в течение года, не превышающая 4 000 руб. (включая НДС). Свыше данной суммы налог начисляется по ставкам, соответствующим статусу налогоплательщика. НДФЛ удержите с выплаты, ближайшей к дате передачи дохода в натуральной форме (пп. 2 п. 1 ст. 223, п. 4 ст. 226, п. 28 ст. 217 НК РФ). Это касается и ситуации, когда вы дарите новому работнику брендированную сувенирную продукцию (п. 1 Письма Минфина России от 28.12.2024 N 03-04-06/133008).