Передача пожертвования ндс
Подборка наиболее важных документов по запросу Передача пожертвования ндс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Тематический выпуск: Основные изменения в Налоговом кодексе РФ в 2023 году
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 1)2.1.6. Благотворители не начисляют НДС
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 1)2.1.6. Благотворители не начисляют НДС
Готовое решение: Как благотворительное пожертвование (взнос) отразить в учете благотворителя
(КонсультантПлюс, 2025)Обратите внимание: от освобождения от налогообложения НДС можно отказаться (п. 5 ст. 149 НК РФ). Тогда, делая благотворительное пожертвование, начисляйте НДС как при обычной безвозмездной передаче или передаче в безвозмездное пользование, а "входной" налог по товарам, работам, услугам, использованным для таких операций, принимайте к вычету на общих основаниях (не восстанавливайте).
(КонсультантПлюс, 2025)Обратите внимание: от освобождения от налогообложения НДС можно отказаться (п. 5 ст. 149 НК РФ). Тогда, делая благотворительное пожертвование, начисляйте НДС как при обычной безвозмездной передаче или передаче в безвозмездное пользование, а "входной" налог по товарам, работам, услугам, использованным для таких операций, принимайте к вычету на общих основаниях (не восстанавливайте).
Нормативные акты
Приказ Росстата от 31.07.2023 N 362
(ред. от 06.11.2024)
"Об утверждении форм федерального статистического наблюдения для организации федерального статистического наблюдения за ценами и финансами"
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.02.2025)В строке 65 указываются данные о налогах (налог на имущество организаций, налог на транспорт, земельный налог, налог на прибыль и другие) и иных обязательных платежах в бюджет. Налог на доходы физических лиц, налог на добавленную стоимость, акцизы по данной строке не отражаются.
(ред. от 06.11.2024)
"Об утверждении форм федерального статистического наблюдения для организации федерального статистического наблюдения за ценами и финансами"
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.02.2025)В строке 65 указываются данные о налогах (налог на имущество организаций, налог на транспорт, земельный налог, налог на прибыль и другие) и иных обязательных платежах в бюджет. Налог на доходы физических лиц, налог на добавленную стоимость, акцизы по данной строке не отражаются.
Приказ Росстата от 06.11.2024 N 527
"Об утверждении формы федерального статистического наблюдения для организации федерального статистического наблюдения за деятельностью социально ориентированных некоммерческих организаций"В строке 83 указываются данные о налогах (налог на имущество организаций, налог на транспорт, земельный налог, налог на прибыль и другие) и иных обязательных платежах в бюджет. Налог на доходы физических лиц, налог на добавленную стоимость, акцизы по данной строке не отражаются.
"Об утверждении формы федерального статистического наблюдения для организации федерального статистического наблюдения за деятельностью социально ориентированных некоммерческих организаций"В строке 83 указываются данные о налогах (налог на имущество организаций, налог на транспорт, земельный налог, налог на прибыль и другие) и иных обязательных платежах в бюджет. Налог на доходы физических лиц, налог на добавленную стоимость, акцизы по данной строке не отражаются.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации безвозмездную передачу имущества организации Вооруженных Сил РФ для использования в ходе СВО?..
(Консультация эксперта, 2025)Организация приобрела автомобиль стоимостью 6 720 000 руб., в том числе НДС 1 120 000 руб., чтобы передать его организации Вооруженных Сил РФ, являющейся казенным учреждением, для использования в ходе СВО. Передача автомобиля оформлена актом приема-передачи в месяце его приобретения.
(Консультация эксперта, 2025)Организация приобрела автомобиль стоимостью 6 720 000 руб., в том числе НДС 1 120 000 руб., чтобы передать его организации Вооруженных Сил РФ, являющейся казенным учреждением, для использования в ходе СВО. Передача автомобиля оформлена актом приема-передачи в месяце его приобретения.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете безвозмездную передачу (пожертвование) в рамках благотворительной деятельности материалов некоммерческой организации на осуществление уставной деятельности, не связанной с предпринимательством?..
(Консультация эксперта, 2025)Расходы, связанные с передачей материалов в рамках благотворительной деятельности (фактическая себестоимость материалов, передаваемых по договору пожертвования НКО на ведение уставной деятельности, сумма восстановленного НДС (см. в разделе "Налог на добавленную стоимость")) учитываются в составе прочих расходов (п. 11 Положения по бухгалтерскому учету "Расходы организации" ПБУ 10/99, утвержденного Приказом Минфина России от 06.05.1999 N 33н).
(Консультация эксперта, 2025)Расходы, связанные с передачей материалов в рамках благотворительной деятельности (фактическая себестоимость материалов, передаваемых по договору пожертвования НКО на ведение уставной деятельности, сумма восстановленного НДС (см. в разделе "Налог на добавленную стоимость")) учитываются в составе прочих расходов (п. 11 Положения по бухгалтерскому учету "Расходы организации" ПБУ 10/99, утвержденного Приказом Минфина России от 06.05.1999 N 33н).
Готовое решение: Как вести раздельный учет "входного" НДС при совмещении облагаемых и необлагаемых операций
(КонсультантПлюс, 2025)Учитываются ли благотворительные пожертвования в расчете пропорции для ведения раздельного учета НДС
(КонсультантПлюс, 2025)Учитываются ли благотворительные пожертвования в расчете пропорции для ведения раздельного учета НДС
Вопрос: Организация запускает в продажу десерт, часть средств с продажи которого будет переводиться благотворительному фонду. Стоимость десерта - 750 руб., из которых 250 руб. будут направлены благотворительному фонду. Налоговой базой по НДС будет полная стоимость реализации либо за минусом благотворительного взноса?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Организация запускает в продажу десерт, часть средств с продажи которого будет переводиться благотворительному фонду. Стоимость десерта - 750 руб., из которых 250 руб. будут направлены благотворительному фонду. Налоговой базой по НДС будет полная стоимость реализации либо за минусом благотворительного взноса?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Организация запускает в продажу десерт, часть средств с продажи которого будет переводиться благотворительному фонду. Стоимость десерта - 750 руб., из которых 250 руб. будут направлены благотворительному фонду. Налоговой базой по НДС будет полная стоимость реализации либо за минусом благотворительного взноса?
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Под действие подп. 8 п. 2 ст. 146 НК РФ подпадают в том числе денежные средства, переданные некоммерческой организации по договору пожертвования (см. главу 2 Закона N 275-ФЗ). Отметим, что наличие этого положения в п. 2 ст. 146 НК РФ вызывает удивление, поскольку передача денежных средств в принципе не является объектом обложения НДС.
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Под действие подп. 8 п. 2 ст. 146 НК РФ подпадают в том числе денежные средства, переданные некоммерческой организации по договору пожертвования (см. главу 2 Закона N 275-ФЗ). Отметим, что наличие этого положения в п. 2 ст. 146 НК РФ вызывает удивление, поскольку передача денежных средств в принципе не является объектом обложения НДС.
Вопрос: О восстановлении НДС, ранее принятого к вычету по товарам, работам, услугам, приобретенным для создания движимого и недвижимого имущества, при его безвозмездной передаче в собственность РФ.
(Письмо Минфина России от 15.01.2024 N 03-07-07/2265)В настоящее время в рамках корпоративных мероприятий АО запланирована безвозмездная передача вышеуказанного имущества в собственность Российской Федерации, в лице которой выступает Территориальное управление Федерального агентства по управлению государственным имуществом в области (Росимущество), путем передачи имущества по договору пожертвования. Вследствие этого встал вопрос о восстановлении сумм НДС, ранее принятых к вычету по выполненным в 2018 - 2019 гг. строительно-монтажным работам, закупке материалов и оборудования для создания и оснащения объектов недвижимости и движимого имущества.
(Письмо Минфина России от 15.01.2024 N 03-07-07/2265)В настоящее время в рамках корпоративных мероприятий АО запланирована безвозмездная передача вышеуказанного имущества в собственность Российской Федерации, в лице которой выступает Территориальное управление Федерального агентства по управлению государственным имуществом в области (Росимущество), путем передачи имущества по договору пожертвования. Вследствие этого встал вопрос о восстановлении сумм НДС, ранее принятых к вычету по выполненным в 2018 - 2019 гг. строительно-монтажным работам, закупке материалов и оборудования для создания и оснащения объектов недвижимости и движимого имущества.
Тематический выпуск: Судебная практика по налоговым и финансовым спорам. 2023 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 4)Наличия смягчающих ответственность обстоятельств суд не выявил, указав, в частности, что осуществление налогоплательщиком благотворительной деятельности не доказано. Так, к судебному разбирательству были представлены договоры пожертвования и акты приема-передачи препаратов, однако акты в большинстве случаев оформлены без номеров и дат. Благотворительная помощь оказывалась непродолжительное время, благодарственные письма отсутствуют.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 4)Наличия смягчающих ответственность обстоятельств суд не выявил, указав, в частности, что осуществление налогоплательщиком благотворительной деятельности не доказано. Так, к судебному разбирательству были представлены договоры пожертвования и акты приема-передачи препаратов, однако акты в большинстве случаев оформлены без номеров и дат. Благотворительная помощь оказывалась непродолжительное время, благодарственные письма отсутствуют.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете передачу товаров в качестве пожертвования в рамках благотворительной деятельности (на основании договора о безвозмездной передаче)?..
(Консультация эксперта, 2025)Расходы, связанные с передачей товаров в рамках благотворительной деятельности (фактическая себестоимость товаров, передаваемых по договору пожертвования, сумма восстановленного НДС), учитываются в составе прочих расходов (п. 11 Положения по бухгалтерскому учету "Расходы организации" ПБУ 10/99, утвержденного Приказом Минфина России от 06.05.1999 N 33н).
(Консультация эксперта, 2025)Расходы, связанные с передачей товаров в рамках благотворительной деятельности (фактическая себестоимость товаров, передаваемых по договору пожертвования, сумма восстановленного НДС), учитываются в составе прочих расходов (п. 11 Положения по бухгалтерскому учету "Расходы организации" ПБУ 10/99, утвержденного Приказом Минфина России от 06.05.1999 N 33н).
Готовое решение: Какие коды операций указывать в декларации по НДС
(КонсультантПлюс, 2025)Какой применяется код операций в декларации по НДС при пожертвовании бюджетному учреждению
(КонсультантПлюс, 2025)Какой применяется код операций в декларации по НДС при пожертвовании бюджетному учреждению
Тематический выпуск: Судебная практика по налоговым и финансовым спорам. 2022 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 4)Материал посвящен учету различных хозяйственных операций, возникающих при строительстве; признание расходов на строительство пансионата, который будет передан безвозмездно в казну субъекта РФ; возмещение авансового НДС налоговому агенту при создании туристического комплекса; учет расходов на строительство и содержание рабочего поселка; компенсация при переустройстве объектов основных средств.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 4)Материал посвящен учету различных хозяйственных операций, возникающих при строительстве; признание расходов на строительство пансионата, который будет передан безвозмездно в казну субъекта РФ; возмещение авансового НДС налоговому агенту при создании туристического комплекса; учет расходов на строительство и содержание рабочего поселка; компенсация при переустройстве объектов основных средств.