Передача подарков сотрудникам
Подборка наиболее важных документов по запросу Передача подарков сотрудникам (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 172 "Порядок применения налоговых вычетов" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению общества, оно вправе применить вычеты по НДС при приобретении продуктов питания, переданных своим работникам в качестве подарков, и использовании их для организации питания работников.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению общества, оно вправе применить вычеты по НДС при приобретении продуктов питания, переданных своим работникам в качестве подарков, и использовании их для организации питания работников.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Передача подарков работникам: будет ли НДС?
(Солнцева М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 6)"ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 6
(Солнцева М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 6)"ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 6
Формы
Готовое решение: Как восстановить НДС, ранее принятый к вычету, и отразить его в бухгалтерском учете
(КонсультантПлюс, 2025)Нет, не нужно. Дело в том, что передача подарков сотрудникам облагается НДС (пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ). Поэтому НДС, принятый к вычету по этим подаркам, восстановлению не подлежит. Это следует из анализа п. 2, пп. 2 п. 3 ст. 170 НК РФ.
(КонсультантПлюс, 2025)Нет, не нужно. Дело в том, что передача подарков сотрудникам облагается НДС (пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ). Поэтому НДС, принятый к вычету по этим подаркам, восстановлению не подлежит. Это следует из анализа п. 2, пп. 2 п. 3 ст. 170 НК РФ.
Готовое решение: Как в бухгалтерском учете отражать расходы на подарки
(КонсультантПлюс, 2025)Сумму НДС, начисленную при передаче подарков работникам, их детям или контрагентам, признавайте прочим расходом на дату начисления налога (п. п. 4, 11, 16 ПБУ 10/99).
(КонсультантПлюс, 2025)Сумму НДС, начисленную при передаче подарков работникам, их детям или контрагентам, признавайте прочим расходом на дату начисления налога (п. п. 4, 11, 16 ПБУ 10/99).
Статья: Риски безвозмездной передачи. Как не допустить нарушений?
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 7)Налоговая база при передаче подарков сотрудникам определяется как рыночная цена товаров, являющихся предметом подарка, такой подход определения стоимости закреплен п. 2 ст. 154 НК РФ.
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 7)Налоговая база при передаче подарков сотрудникам определяется как рыночная цена товаров, являющихся предметом подарка, такой подход определения стоимости закреплен п. 2 ст. 154 НК РФ.
Статья: Вещи с логотипом компании: учет для целей налогообложения
(Емельянова В.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 3)Более того, даже если налоговые органы сочтут, что в рассматриваемой ситуации передача значков сотрудникам является подарком и ведет к возникновению у них дохода в натуральной форме, то, с учетом их низкой стоимости и наличия льготы, предусматривающей освобождение от НДФЛ стоимости подарков в пределах 4 000 руб. (п. 28 ст. 217 НК РФ), риска доначисления НДФЛ не возникает. Но только при условии, что в текущем календарном году отсутствовали другие факты выдачи подарков, стоимость которых в совокупности превышает 4 000 руб. на каждого сотрудника.
(Емельянова В.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 3)Более того, даже если налоговые органы сочтут, что в рассматриваемой ситуации передача значков сотрудникам является подарком и ведет к возникновению у них дохода в натуральной форме, то, с учетом их низкой стоимости и наличия льготы, предусматривающей освобождение от НДФЛ стоимости подарков в пределах 4 000 руб. (п. 28 ст. 217 НК РФ), риска доначисления НДФЛ не возникает. Но только при условии, что в текущем календарном году отсутствовали другие факты выдачи подарков, стоимость которых в совокупности превышает 4 000 руб. на каждого сотрудника.
Готовое решение: Как учесть расходы на подарки при исчислении налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)подарки сотрудникам за исполнение трудовых обязанностей (поощрение за добросовестную работу) облагаются страховыми взносами на ОПС, ОМС, на случай ВНиМ и на травматизм. Начислите взносы, даже если подарок передан сотруднику по договору дарения, поскольку в указанном случае он передается в рамках трудовых отношений. В противном случае есть риск претензий со стороны контролирующих органов.
(КонсультантПлюс, 2025)подарки сотрудникам за исполнение трудовых обязанностей (поощрение за добросовестную работу) облагаются страховыми взносами на ОПС, ОМС, на случай ВНиМ и на травматизм. Начислите взносы, даже если подарок передан сотруднику по договору дарения, поскольку в указанном случае он передается в рамках трудовых отношений. В противном случае есть риск претензий со стороны контролирующих органов.
Статья: Как провести по учету подарки сотрудникам
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 4)При передаче подарков сотрудникам или их детям нужно начислить НДС. Вручение подарков, с точки зрения налоговиков, является безвозмездной реализацией. А по нормам п. 1 ст. 146 НК РФ безвозмездная передача является операцией, облагаемой НДС. Этой позиции придерживается и Минфин России в Письмах от 15.10.2021 N 03-01-10/83519, от 16.12.2021 N 03-07-11/102497. Дата реализации - день вручения подарков работникам или их детям. При этом неважно, произведен ли товар (подарок) самой компанией или куплен у третьих лиц.
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 4)При передаче подарков сотрудникам или их детям нужно начислить НДС. Вручение подарков, с точки зрения налоговиков, является безвозмездной реализацией. А по нормам п. 1 ст. 146 НК РФ безвозмездная передача является операцией, облагаемой НДС. Этой позиции придерживается и Минфин России в Письмах от 15.10.2021 N 03-01-10/83519, от 16.12.2021 N 03-07-11/102497. Дата реализации - день вручения подарков работникам или их детям. При этом неважно, произведен ли товар (подарок) самой компанией или куплен у третьих лиц.
Готовое решение: Как заполнить декларацию по НДС по налоговые периоды 2024 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2025)Как в декларации по НДС отражается передача подарков сотрудникам
(КонсультантПлюс, 2025)Как в декларации по НДС отражается передача подарков сотрудникам
Готовое решение: Как организациям и ИП заполнять декларацию по НДС
(КонсультантПлюс, 2025)Как в декларации по НДС отражается передача подарков сотрудникам
(КонсультантПлюс, 2025)Как в декларации по НДС отражается передача подарков сотрудникам