Передача ос в ремонт по гарантии
Подборка наиболее важных документов по запросу Передача ос в ремонт по гарантии (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Определение ВАС РФ от 11.07.2012 N ВАС-8925/12 по делу N А40-6498/10-89-65
Требование: О пересмотре в порядке надзора судебных актов по делу об обязании заменить товар ненадлежащего качества.
Решение: В передаче дела в Президиум ВАС РФ отказано, поскольку суд сделал правильный вывод о том, что выявленные недостатки относятся к устранимым и не отвечают требованиям существенности, в связи с чем заявленное истцом требование является необоснованным.Дополнительным соглашением от 01.02.2009 к договору лизинга, долг ООО "Индустрия успеха" переведен на нового лизингополучателя - ООО ГК "Индустрия успеха" (истца), к которому в соответствии с договором купли-продажи и актом о приеме-передаче объекта основных средств от 07.02.2011 N ННВООООО55 также передано право собственности на предмет лизинга по договору.
Требование: О пересмотре в порядке надзора судебных актов по делу об обязании заменить товар ненадлежащего качества.
Решение: В передаче дела в Президиум ВАС РФ отказано, поскольку суд сделал правильный вывод о том, что выявленные недостатки относятся к устранимым и не отвечают требованиям существенности, в связи с чем заявленное истцом требование является необоснованным.Дополнительным соглашением от 01.02.2009 к договору лизинга, долг ООО "Индустрия успеха" переведен на нового лизингополучателя - ООО ГК "Индустрия успеха" (истца), к которому в соответствии с договором купли-продажи и актом о приеме-передаче объекта основных средств от 07.02.2011 N ННВООООО55 также передано право собственности на предмет лизинга по договору.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Основное средство на гарантии оказалось с дефектом
(Анищенко А.)
("Новая бухгалтерия", 2018, N 8)Если компания передает в ремонт основное средство по гарантии, то никаких расходов она не несет. Поэтому и в налоговом учете отражать нечего.
(Анищенко А.)
("Новая бухгалтерия", 2018, N 8)Если компания передает в ремонт основное средство по гарантии, то никаких расходов она не несет. Поэтому и в налоговом учете отражать нечего.
Статья: Передача сервисной компании оборудования в ремонт
(Емельянова Е.В.)
("Предприятия общественного питания: бухгалтерский учет и налогообложение", 2014, N 12)Предприятие общественного питания передало сервисной компании оборудование, учтенное в составе основных средств, в целях выполнения гарантийного ремонта. Как эта операция отражается в бухгалтерском учете? Каким документом она оформляется?
(Емельянова Е.В.)
("Предприятия общественного питания: бухгалтерский учет и налогообложение", 2014, N 12)Предприятие общественного питания передало сервисной компании оборудование, учтенное в составе основных средств, в целях выполнения гарантийного ремонта. Как эта операция отражается в бухгалтерском учете? Каким документом она оформляется?
Нормативные акты
Приказ Минспорта России от 22.05.2020 N 401
(ред. от 06.04.2022)
"О постоянно действующей комиссии по поступлению и выбытию активов Министерства спорта Российской Федерации"- режима эксплуатации, условий окружающей среды, проведения ремонтных работ, гарантийного и договорного срока использования;
(ред. от 06.04.2022)
"О постоянно действующей комиссии по поступлению и выбытию активов Министерства спорта Российской Федерации"- режима эксплуатации, условий окружающей среды, проведения ремонтных работ, гарантийного и договорного срока использования;
Приказ Россельхознадзора от 29.12.2018 N 1554
"Об утверждении Рекомендаций по дополнению Учетной политики для целей бухгалтерского учета с учетом требований федеральных стандартов в Россельхознадзоре, его территориальных управлениях и подведомственных федеральных государственных бюджетных учреждениях на 2019 год"По объектам основных средств, для которых производителем и (или) поставщиком предусмотрен гарантийный срок эксплуатации, подлежат сохранению гарантийные талоны, которые хранятся вместе с технической документацией. В Инвентарной карточке отражается срок действия гарантии производителя (поставщика). В случае осуществления ремонта в Инвентарной карточке отражается срок гарантии на ремонт.
"Об утверждении Рекомендаций по дополнению Учетной политики для целей бухгалтерского учета с учетом требований федеральных стандартов в Россельхознадзоре, его территориальных управлениях и подведомственных федеральных государственных бюджетных учреждениях на 2019 год"По объектам основных средств, для которых производителем и (или) поставщиком предусмотрен гарантийный срок эксплуатации, подлежат сохранению гарантийные талоны, которые хранятся вместе с технической документацией. В Инвентарной карточке отражается срок действия гарантии производителя (поставщика). В случае осуществления ремонта в Инвентарной карточке отражается срок гарантии на ремонт.
Формы
Форма: Инвентарная карточка учета нефинансовых активов органа государственной власти (государственного органа, органа местного самоуправления, органа управления государственным внебюджетным фондом, государственного (муниципального) учреждения). Учет легкового автотранспорта (Форма по ОКУД 0504031) (образец заполнения)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)Акт о приеме-передаче объекта основных средств
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)Акт о приеме-передаче объекта основных средств
"Упрощенная система налогообложения"
(Климова М.А.)
("Налоговый вестник", 2012)Расходы в виде суммовых разниц в целях налогообложения не учитываются, если по условиям договора обязательство (требование) выражено в условных денежных единицах (п. 3 ст. 346.17 НК РФ), что объясняется применением кассового метода учета расходов. По этой же причине у налогоплательщиков не будет расходов на формирование резервов предстоящих расходов, по сомнительным долгам, на гарантийный ремонт, ремонт основных средств и т.п.
(Климова М.А.)
("Налоговый вестник", 2012)Расходы в виде суммовых разниц в целях налогообложения не учитываются, если по условиям договора обязательство (требование) выражено в условных денежных единицах (п. 3 ст. 346.17 НК РФ), что объясняется применением кассового метода учета расходов. По этой же причине у налогоплательщиков не будет расходов на формирование резервов предстоящих расходов, по сомнительным долгам, на гарантийный ремонт, ремонт основных средств и т.п.
Корреспонденция счетов: Производственная организация для управленческих нужд приобрела ксерокс за 5400 руб. (включая НДС), который введен в эксплуатацию в месяце приобретения. Спустя некоторое время (после окончания гарантийного срока) ксерокс сломался. Организация отремонтировала ксерокс, воспользовавшись услугами специализированной организации...
(Консультация эксперта, 2002)Производственная организация для управленческих нужд приобрела ксерокс за 5400 руб. (включая НДС 900 руб.), который введен в эксплуатацию в месяце приобретения. Расчеты с поставщиком ксерокса произведены в безналичной форме. Организацией установлен срок полезного использования ксерокса - 4 года. Согласно учетной политике организации для целей бухгалтерского учета объекты основных средств стоимостью не более 10 000 руб. за единицу списываются на затраты производства при передаче их в эксплуатацию.
(Консультация эксперта, 2002)Производственная организация для управленческих нужд приобрела ксерокс за 5400 руб. (включая НДС 900 руб.), который введен в эксплуатацию в месяце приобретения. Расчеты с поставщиком ксерокса произведены в безналичной форме. Организацией установлен срок полезного использования ксерокса - 4 года. Согласно учетной политике организации для целей бухгалтерского учета объекты основных средств стоимостью не более 10 000 руб. за единицу списываются на затраты производства при передаче их в эксплуатацию.
Вопрос: ...Вправе ли организация - производитель бытовой техники принять к вычету НДС, предъявленный по материалам и запчастям, используемым при ремонте и обслуживании бытовой техники в период гарантийного срока ее эксплуатации, если эти работы (услуги) выполняются (оказываются) безвозмездно?
(Консультация эксперта, 2013)Согласно пп. 13 п. 2 ст. 149 НК РФ не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) реализация (а также передача, выполнение, оказание для собственных нужд) на территории Российской Федерации услуг, оказываемых без взимания дополнительной платы, по ремонту и техническому обслуживанию товаров и бытовых приборов, в том числе медицинских товаров, в период гарантийного срока их эксплуатации, включая стоимость запасных частей для них и деталей к ним.
(Консультация эксперта, 2013)Согласно пп. 13 п. 2 ст. 149 НК РФ не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) реализация (а также передача, выполнение, оказание для собственных нужд) на территории Российской Федерации услуг, оказываемых без взимания дополнительной платы, по ремонту и техническому обслуживанию товаров и бытовых приборов, в том числе медицинских товаров, в период гарантийного срока их эксплуатации, включая стоимость запасных частей для них и деталей к ним.
Статья: Ремонт основных средств с учетом положений федерального стандарта
(Сильвестрова Т.)
("Силовые министерства и ведомства: бухгалтерский учет и налогообложение", 2018, N 4)В отношении последней ситуации заметим, что в силу ст. 477 ГК РФ, если установлен гарантийный срок на товар, покупатель вправе предъявить требования, связанные с недостатками товара, при обнаружении недостатков в течение гарантийного срока. В статье 21 Закона РФ от 07.02.1992 N 2300-1 "О защите прав потребителей" сказано, что в случае обнаружения потребителем недостатков товара и предъявления требования о его замене продавец (изготовитель, уполномоченная организация или уполномоченный индивидуальный предприниматель, импортер) обязан заменить такой товар. Товар ненадлежащего качества должен быть заменен на новый товар, то есть на товар, не бывший в употреблении. При замене товара гарантийный срок исчисляется заново со дня передачи его потребителю.
(Сильвестрова Т.)
("Силовые министерства и ведомства: бухгалтерский учет и налогообложение", 2018, N 4)В отношении последней ситуации заметим, что в силу ст. 477 ГК РФ, если установлен гарантийный срок на товар, покупатель вправе предъявить требования, связанные с недостатками товара, при обнаружении недостатков в течение гарантийного срока. В статье 21 Закона РФ от 07.02.1992 N 2300-1 "О защите прав потребителей" сказано, что в случае обнаружения потребителем недостатков товара и предъявления требования о его замене продавец (изготовитель, уполномоченная организация или уполномоченный индивидуальный предприниматель, импортер) обязан заменить такой товар. Товар ненадлежащего качества должен быть заменен на новый товар, то есть на товар, не бывший в употреблении. При замене товара гарантийный срок исчисляется заново со дня передачи его потребителю.
Статья: Налоговый учет подменного товара, предоставленного на время гарантийного ремонта
(Клементьева И.С., Кириченко А.А.)
("Российский налоговый курьер", 2014, N 5)- в составе материальных расходов (ст. 254 НК РФ). Подобным образом компания может учитывать товары, которые изначально предполагала реализовать покупателям, но впоследствии передала в качестве подменного товара в рамках гарантийного обслуживания;
(Клементьева И.С., Кириченко А.А.)
("Российский налоговый курьер", 2014, N 5)- в составе материальных расходов (ст. 254 НК РФ). Подобным образом компания может учитывать товары, которые изначально предполагала реализовать покупателям, но впоследствии передала в качестве подменного товара в рамках гарантийного обслуживания;
Вопрос: ...Организация - сервисный центр осуществляет гарантийный ремонт. Стоимость работ, а также запасных частей и материалов, использованных при гарантийном ремонте, возмещается производителями товаров. Сервисный центр осуществляет также иные работы и услуги, облагаемые НДС. Как определить выручку от оказания услуг для целей расчета пропорции при распределении НДС по услугам аренды помещений?
(Консультация эксперта, 2014)Если же на дату приобретения запчастей и иных материалов не известно, в какой доле они будут использоваться при проведении гарантийного ремонта, то в период передачи таких МПЗ для проведения гарантийного ремонта суммы "входного" НДС, правомерно принятые к вычету, подлежат восстановлению (пп. 2 п. 3 ст. 170 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2014)Если же на дату приобретения запчастей и иных материалов не известно, в какой доле они будут использоваться при проведении гарантийного ремонта, то в период передачи таких МПЗ для проведения гарантийного ремонта суммы "входного" НДС, правомерно принятые к вычету, подлежат восстановлению (пп. 2 п. 3 ст. 170 НК РФ).
Статья: Применение СГС "Резервы" с 2020 года: разъяснения Минфина
(Заболонкова О.)
("Силовые министерства и ведомства: бухгалтерский учет и налогообложение", 2019, N 11)Резерв по гарантийному ремонту признается в момент передачи работ, услуг, товаров заказчику (покупателю) на условиях осуществления согласно договору гарантийного ремонта и (или) текущего обслуживания, производимых субъектом учета по требованию заказчиков (покупателей) (на основании предъявленных заказчиком (покупателем) претензий).
(Заболонкова О.)
("Силовые министерства и ведомства: бухгалтерский учет и налогообложение", 2019, N 11)Резерв по гарантийному ремонту признается в момент передачи работ, услуг, товаров заказчику (покупателю) на условиях осуществления согласно договору гарантийного ремонта и (или) текущего обслуживания, производимых субъектом учета по требованию заказчиков (покупателей) (на основании предъявленных заказчиком (покупателем) претензий).
Вопрос: Организация формирует подменный фонд дорогостоящей техники для временной передачи покупателям на период гарантийного ремонта. Надо ли вводить такие основные средства в эксплуатацию и начислять амортизацию сразу или по мере фактического использования - с момента первой передачи покупателю?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)Вопрос: Организация формирует подменный фонд дорогостоящей техники для временной передачи покупателям на период гарантийного ремонта. Надо ли вводить такие основные средства в эксплуатацию и начислять амортизацию сразу или по мере фактического использования - с момента первой передачи покупателю?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)Вопрос: Организация формирует подменный фонд дорогостоящей техники для временной передачи покупателям на период гарантийного ремонта. Надо ли вводить такие основные средства в эксплуатацию и начислять амортизацию сразу или по мере фактического использования - с момента первой передачи покупателю?
Корреспонденция счетов: В мае 2006 г. организация произвела силами вспомогательного производства ремонт прибора. Данный прибор приобретен организацией в феврале 2006 г. и передан в эксплуатацию в качестве МПЗ, что предусмотрено учетной политикой организации для целей бухгалтерского учета. Как отражаются в учете организации операции, связанные с ремонтом прибора?..
(Консультация эксперта, 2006)В мае 2006 г. организация произвела силами вспомогательного производства ремонт прибора. Затраты по ремонту составили 352,4 руб. (стоимость материалов - 100 руб., заработная плата работников - 200 руб., ЕСН и страховые взносы на обязательное социальное страхование - 52,4 руб.). Данный прибор приобретен организацией в феврале 2006 г. (по фактической себестоимости 6000 руб.) и передан в эксплуатацию в качестве МПЗ, что предусмотрено учетной политикой организации для целей бухгалтерского учета. На прибор не установлен гарантийный срок. Как отражаются в учете организации операции, связанные с ремонтом прибора?
(Консультация эксперта, 2006)В мае 2006 г. организация произвела силами вспомогательного производства ремонт прибора. Затраты по ремонту составили 352,4 руб. (стоимость материалов - 100 руб., заработная плата работников - 200 руб., ЕСН и страховые взносы на обязательное социальное страхование - 52,4 руб.). Данный прибор приобретен организацией в феврале 2006 г. (по фактической себестоимости 6000 руб.) и передан в эксплуатацию в качестве МПЗ, что предусмотрено учетной политикой организации для целей бухгалтерского учета. На прибор не установлен гарантийный срок. Как отражаются в учете организации операции, связанные с ремонтом прибора?
"Постатейный комментарий к главе 21 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на добавленную стоимость"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2013)На основании пункта 2 статьи 170 НК РФ суммы НДС, учитываемые в стоимости товаров (работ, услуг), в т.ч. по основным средствам и нематериальным активам, учитываются в стоимости приобретенных (ввезенных) товаров (работ, услуг) в случаях, если такие товары (работы, услуги):
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2013)На основании пункта 2 статьи 170 НК РФ суммы НДС, учитываемые в стоимости товаров (работ, услуг), в т.ч. по основным средствам и нематериальным активам, учитываются в стоимости приобретенных (ввезенных) товаров (работ, услуг) в случаях, если такие товары (работы, услуги):