Передача образцов продукции покупателю
Подборка наиболее важных документов по запросу Передача образцов продукции покупателю (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Судебная практика
Доказательства и доказывание в арбитражном суде: НДС: Налоговый орган доначислил НДС на стоимость рекламных материалов и подарков, переданных вместе с товаром
(КонсультантПлюс, 2025)материалы (например, каталоги с образцами продукции), переданные конкретным покупателям, с которыми у Налогоплательщика имелись долгосрочные договорные отношения и которые использовали их в своей предпринимательской деятельности >>>
(КонсультантПлюс, 2025)материалы (например, каталоги с образцами продукции), переданные конкретным покупателям, с которыми у Налогоплательщика имелись долгосрочные договорные отношения и которые использовали их в своей предпринимательской деятельности >>>
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Как отражаются в налоговом учете операции по изготовлению или приобретению, а также передаче покупателям образцов продукции для тестирования?
(Консультация эксперта, 2025)Если образцы продукции передаются неопределенному кругу лиц с целью увеличения интереса к продукции, то затраты на производство данных образцов продукции могут учитываться для целей налога на прибыль организаций в порядке, предусмотренном п. 4 ст. 264 НК РФ (расходы на рекламу).
(Консультация эксперта, 2025)Если образцы продукции передаются неопределенному кругу лиц с целью увеличения интереса к продукции, то затраты на производство данных образцов продукции могут учитываться для целей налога на прибыль организаций в порядке, предусмотренном п. 4 ст. 264 НК РФ (расходы на рекламу).
Типовая ситуация: Безвозмездные сделки: учет и налоги
(Издательство "Главная книга", 2025)Безвозмездную поставку образцов товара или продукции потенциальному покупателю для тестирования не надо облагать НДС, только если право собственности на них не переходит к покупателю. Стоимость таких товаров или продукции, утративших потребительские свойства в ходе тестирования, продавец списывает проводкой Д 44 - К 41 (43). При передаче образцов в собственность покупателю продавец отражает безвозмездную реализацию (Письмо Минфина от 04.03.2024 N 03-07-11/18971).
(Издательство "Главная книга", 2025)Безвозмездную поставку образцов товара или продукции потенциальному покупателю для тестирования не надо облагать НДС, только если право собственности на них не переходит к покупателю. Стоимость таких товаров или продукции, утративших потребительские свойства в ходе тестирования, продавец списывает проводкой Д 44 - К 41 (43). При передаче образцов в собственность покупателю продавец отражает безвозмездную реализацию (Письмо Минфина от 04.03.2024 N 03-07-11/18971).
Статья: НДС и налог на прибыль при предоставлении образцов продукции для тестирования
(Мокроусов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 45)Учитывая эти разъяснения суда и положения п. 1 ст. 252 НК РФ, на которые сослались финансисты в комментируемом письме, при безвозмездной передаче образцов продукции потенциальным покупателям стоимость таких образцов можно учесть в расходах по налогу на прибыль. Но не исключено, что эту позицию придется отстаивать в суде.
(Мокроусов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 45)Учитывая эти разъяснения суда и положения п. 1 ст. 252 НК РФ, на которые сослались финансисты в комментируемом письме, при безвозмездной передаче образцов продукции потенциальным покупателям стоимость таких образцов можно учесть в расходах по налогу на прибыль. Но не исключено, что эту позицию придется отстаивать в суде.
Вопрос: Об НДС и налоге на прибыль при предоставлении потенциальному покупателю образцов товара для тестирования.
(Письмо Минфина России от 04.03.2024 N 03-07-11/18971)Вопрос: Налогоплательщик осуществляет передачу образцов товара для тестирования потенциальному покупателю с целью принятия решения о возможном его приобретении. Договор купли-продажи на передачу данных образцов не заключается, оформляется соглашение о тестировании, которое не предусматривает переход права собственности и оплату организации за тестируемые образцы. По завершении тестирования оформляется отчет об апробации товара, полученные образцы налогоплательщику не возвращаются из-за утраты ими потребительских свойств.
(Письмо Минфина России от 04.03.2024 N 03-07-11/18971)Вопрос: Налогоплательщик осуществляет передачу образцов товара для тестирования потенциальному покупателю с целью принятия решения о возможном его приобретении. Договор купли-продажи на передачу данных образцов не заключается, оформляется соглашение о тестировании, которое не предусматривает переход права собственности и оплату организации за тестируемые образцы. По завершении тестирования оформляется отчет об апробации товара, полученные образцы налогоплательщику не возвращаются из-за утраты ими потребительских свойств.
Статья: Как продавцу учесть передачу товара на тестирование потенциальному покупателю
(Абрамова В.С.)
("Главная книга", 2024, N 21)Есть также старое решение суда, в котором суд согласился с доводами налогоплательщика о том, что конечной целью, которую преследовал продавец при передаче образцов продукции конкретным покупателям, являлось извлечение прибыли <6>. В этом случае компания передавала образцы продукции (инженерных пластмасс) для проведения лабораторных исследований без дальнейшего возврата или их выкупа потенциальным покупателем. При этом суд не поддержал налоговый орган и признал, что такая передача образцов продукции не является безвозмездной, так как была проведена с целью получения дальнейших экономических выгод от продажи товара.
(Абрамова В.С.)
("Главная книга", 2024, N 21)Есть также старое решение суда, в котором суд согласился с доводами налогоплательщика о том, что конечной целью, которую преследовал продавец при передаче образцов продукции конкретным покупателям, являлось извлечение прибыли <6>. В этом случае компания передавала образцы продукции (инженерных пластмасс) для проведения лабораторных исследований без дальнейшего возврата или их выкупа потенциальным покупателем. При этом суд не поддержал налоговый орган и признал, что такая передача образцов продукции не является безвозмездной, так как была проведена с целью получения дальнейших экономических выгод от продажи товара.