Передача образцов продукции НДС
Подборка наиболее важных документов по запросу Передача образцов продукции НДС (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Доказательства и доказывание в арбитражном суде: НДС: Налоговый орган доначислил НДС на стоимость рекламных материалов и подарков, переданных вместе с товаром
(КонсультантПлюс, 2025)Следует учитывать: Как показывает практика, в целях налогообложения НДС признаются товаром, в частности:
(КонсультантПлюс, 2025)Следует учитывать: Как показывает практика, в целях налогообложения НДС признаются товаром, в частности:
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: Безвозмездные сделки: учет и налоги
(Издательство "Главная книга", 2025)Безвозмездную поставку образцов товара или продукции потенциальному покупателю для тестирования не надо облагать НДС, только если право собственности на них не переходит к покупателю. Стоимость таких товаров или продукции, утративших потребительские свойства в ходе тестирования, продавец списывает проводкой Д 44 - К 41 (43). При передаче образцов в собственность покупателю продавец отражает безвозмездную реализацию (Письмо Минфина от 04.03.2024 N 03-07-11/18971).
(Издательство "Главная книга", 2025)Безвозмездную поставку образцов товара или продукции потенциальному покупателю для тестирования не надо облагать НДС, только если право собственности на них не переходит к покупателю. Стоимость таких товаров или продукции, утративших потребительские свойства в ходе тестирования, продавец списывает проводкой Д 44 - К 41 (43). При передаче образцов в собственность покупателю продавец отражает безвозмездную реализацию (Письмо Минфина от 04.03.2024 N 03-07-11/18971).
Вопрос: Как отражаются в налоговом учете операции по изготовлению или приобретению, а также передаче покупателям образцов продукции для тестирования?
(Консультация эксперта, 2025)См. также: Как облагается НДС передача покупателям образцов продукции?
(Консультация эксперта, 2025)См. также: Как облагается НДС передача покупателям образцов продукции?
Вопрос: В соответствии с условиями контракта поставщик передает иностранному покупателю безвозмездно образцы продукции с целью проведения испытания, сертификации и подтверждения качества за счет покупателя. Как облагается такая передача НДС и налогом на прибыль?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: В соответствии с условиями контракта поставщик передает иностранному покупателю безвозмездно образцы продукции с целью проведения испытания, сертификации и подтверждения качества за счет покупателя. Как облагается такая передача НДС и налогом на прибыль?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: В соответствии с условиями контракта поставщик передает иностранному покупателю безвозмездно образцы продукции с целью проведения испытания, сертификации и подтверждения качества за счет покупателя. Как облагается такая передача НДС и налогом на прибыль?
Статья: Как продавцу учесть передачу товара на тестирование потенциальному покупателю
(Абрамова В.С.)
("Главная книга", 2024, N 21)Начислен НДС с реализации (если продавец - плательщик НДС)
(Абрамова В.С.)
("Главная книга", 2024, N 21)Начислен НДС с реализации (если продавец - плательщик НДС)
Корреспонденция счетов: Как отражается в учете организации - производителя парфюмерно-косметической продукции раздача образцов и тестеров своей продукции покупателям торгово-розничной сети во время проведения рекламной акции?..
(Консультация эксперта, 2025)Соответственно, раздача образцов и тестеров продукции покупателям торгово-розничной сети (т.е. неопределенному кругу лиц) с целью привлечения внимания к производимой продукции является рекламным мероприятием.
(Консультация эксперта, 2025)Соответственно, раздача образцов и тестеров продукции покупателям торгово-розничной сети (т.е. неопределенному кругу лиц) с целью привлечения внимания к производимой продукции является рекламным мероприятием.
Статья: НДС при расчетах собственным векселем
(Луговая Н.Н.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 6)При передаче собственного векселя продавец не получает денежные средства и задолженность покупателя по оплате не погашается (см. также п. 2 ст. 75 Положения о переводном и простом векселе <3>). Значит, НДС при вексельном авансе (если реализация продукции, в счет отгрузки которой получен аванс, относится к облагаемым НДС операциям) в данном случае не начисляется. Но если "авансовый" вексель будет погашен (передан третьему лицу) денежными средствами до отгрузки товаров, НДС возникнет.
(Луговая Н.Н.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 6)При передаче собственного векселя продавец не получает денежные средства и задолженность покупателя по оплате не погашается (см. также п. 2 ст. 75 Положения о переводном и простом векселе <3>). Значит, НДС при вексельном авансе (если реализация продукции, в счет отгрузки которой получен аванс, относится к облагаемым НДС операциям) в данном случае не начисляется. Но если "авансовый" вексель будет погашен (передан третьему лицу) денежными средствами до отгрузки товаров, НДС возникнет.
Готовое решение: Как учитывать бесплатную раздачу рекламной продукции
(КонсультантПлюс, 2025)Если рекламная продукция имеет потребительскую ценность (образцы, пробники и др.) и стоит более 300 руб. за единицу, то действуйте так:
(КонсультантПлюс, 2025)Если рекламная продукция имеет потребительскую ценность (образцы, пробники и др.) и стоит более 300 руб. за единицу, то действуйте так:
Статья: Спорные рекламные расходы: как учесть и обосновать
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2025, N 14)От НДС освобождается передача на территории РФ в рекламных целях товаров (например, образцов или пробников собственной продукции/приобретенных товаров), расходы на приобретение/создание единицы которых не превышают 300 руб. Стоимость единицы товара для применения этой льготы, по мнению Минфина, определяется с учетом НДС <24>. Заметим, что при желании от этой льготы вы можете отказаться, чтобы не вести раздельный учет и не распределять входной НДС между облагаемыми и необлагаемыми операциями <25>.
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2025, N 14)От НДС освобождается передача на территории РФ в рекламных целях товаров (например, образцов или пробников собственной продукции/приобретенных товаров), расходы на приобретение/создание единицы которых не превышают 300 руб. Стоимость единицы товара для применения этой льготы, по мнению Минфина, определяется с учетом НДС <24>. Заметим, что при желании от этой льготы вы можете отказаться, чтобы не вести раздельный учет и не распределять входной НДС между облагаемыми и необлагаемыми операциями <25>.
Статья: НДС и налог на прибыль при предоставлении образцов продукции для тестирования
(Мокроусов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 45)Ранее специалисты финансового ведомства считали, что операции по безвозмездной передаче образцов товаров, материалов, приборов, комплектующих изделий, оборудования и т.п. на территории РФ подлежат налогообложению НДС в общеустановленном порядке (письма от 15.03.2017 N 03-03-06/1/14731, от 16.04.2009 N 03-07-08/90). То есть они рассматривали передачу образцов продукции для тестирования как их реализацию.
(Мокроусов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 45)Ранее специалисты финансового ведомства считали, что операции по безвозмездной передаче образцов товаров, материалов, приборов, комплектующих изделий, оборудования и т.п. на территории РФ подлежат налогообложению НДС в общеустановленном порядке (письма от 15.03.2017 N 03-03-06/1/14731, от 16.04.2009 N 03-07-08/90). То есть они рассматривали передачу образцов продукции для тестирования как их реализацию.
Готовое решение: Как при применении ФСБУ 6/2020 и 26/2020 принять к учету основные средства, приобретенные на условиях оплаты неденежными средствами
(КонсультантПлюс, 2025)Пример. Бухгалтерский учет поступления основного средства и доплаты от контрагента в обмен на готовую продукцию
(КонсультантПлюс, 2025)Пример. Бухгалтерский учет поступления основного средства и доплаты от контрагента в обмен на готовую продукцию
Статья: Новости от 01.12.2023
("Главная книга", 2023, N 24)Как известно, объектом обложения НДС признается реализация товаров (работ, услуг), в том числе на безвозмездной основе. Но нужно понимать, что реализация - это передача права собственности, в частности, на товары. Соответственно, если компания передает образцы своей продукции третьему лицу для опытов, но право собственности на продукцию при этом не переходит, объекта обложения НДС не возникает.
("Главная книга", 2023, N 24)Как известно, объектом обложения НДС признается реализация товаров (работ, услуг), в том числе на безвозмездной основе. Но нужно понимать, что реализация - это передача права собственности, в частности, на товары. Соответственно, если компания передает образцы своей продукции третьему лицу для опытов, но право собственности на продукцию при этом не переходит, объекта обложения НДС не возникает.