Передача образцов продукции НДС
Подборка наиболее важных документов по запросу Передача образцов продукции НДС (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Доказательства и доказывание в арбитражном суде: НДС: Налоговый орган доначислил НДС на стоимость рекламных материалов и подарков, переданных вместе с товаром
(КонсультантПлюс, 2025)Следует учитывать: Как показывает практика, в целях налогообложения НДС признаются товаром, в частности:
(КонсультантПлюс, 2025)Следует учитывать: Как показывает практика, в целях налогообложения НДС признаются товаром, в частности:
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: Безвозмездные сделки: учет и налоги
(Издательство "Главная книга", 2025)Безвозмездную поставку образцов товара или продукции потенциальному покупателю для тестирования не надо облагать НДС, только если право собственности на них не переходит к покупателю. Стоимость таких товаров или продукции, утративших потребительские свойства в ходе тестирования, продавец списывает проводкой Д 44 - К 41 (43). При передаче образцов в собственность покупателю продавец отражает безвозмездную реализацию (Письмо Минфина от 04.03.2024 N 03-07-11/18971).
(Издательство "Главная книга", 2025)Безвозмездную поставку образцов товара или продукции потенциальному покупателю для тестирования не надо облагать НДС, только если право собственности на них не переходит к покупателю. Стоимость таких товаров или продукции, утративших потребительские свойства в ходе тестирования, продавец списывает проводкой Д 44 - К 41 (43). При передаче образцов в собственность покупателю продавец отражает безвозмездную реализацию (Письмо Минфина от 04.03.2024 N 03-07-11/18971).
Статья: Риски безвозмездной передачи. Как не допустить нарушений?
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 7)Передача образцов продукции в рекламных целях
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 7)Передача образцов продукции в рекламных целях
Статья: НДС и налог на прибыль при предоставлении образцов продукции для тестирования
(Мокроусов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 45)Ранее специалисты финансового ведомства считали, что операции по безвозмездной передаче образцов товаров, материалов, приборов, комплектующих изделий, оборудования и т.п. на территории РФ подлежат налогообложению НДС в общеустановленном порядке (письма от 15.03.2017 N 03-03-06/1/14731, от 16.04.2009 N 03-07-08/90). То есть они рассматривали передачу образцов продукции для тестирования как их реализацию.
(Мокроусов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 45)Ранее специалисты финансового ведомства считали, что операции по безвозмездной передаче образцов товаров, материалов, приборов, комплектующих изделий, оборудования и т.п. на территории РФ подлежат налогообложению НДС в общеустановленном порядке (письма от 15.03.2017 N 03-03-06/1/14731, от 16.04.2009 N 03-07-08/90). То есть они рассматривали передачу образцов продукции для тестирования как их реализацию.
Статья: Заполняем счет-фактуру с ценой товара в инвалюте
(Дегтяренко А.)
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 2)Вернемся к примеру, с которого мы начали статью: если между компаниями действует договор, согласно которому цена товара выражена в условных единицах, при этом курс, который организации должны использовать, не фиксированный, то стоимость поставки в рублях будет определяться по курсу Центрального банка, установленному на день отгрузки. "Пунктом 4 статьи 153 Налогового кодекса Российской Федерации предусмотрено, что, если при реализации товаров (работ, услуг) по договорам, обязательство об оплате которых предусмотрено в рублях в сумме, эквивалентной определенной сумме в иностранной валюте, или условных денежных единицах, моментом определения налоговой базы является день отгрузки (передачи) товаров (работ, услуг), имущественных прав, при определении налоговой базы иностранная валюта или условные денежные единицы пересчитываются в рубли по курсу Центрального банка Российской Федерации на дату отгрузки (передачи) товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав", - указал Минфин России в Письме от 14.03.2024 N 03-07-08/22634.
(Дегтяренко А.)
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 2)Вернемся к примеру, с которого мы начали статью: если между компаниями действует договор, согласно которому цена товара выражена в условных единицах, при этом курс, который организации должны использовать, не фиксированный, то стоимость поставки в рублях будет определяться по курсу Центрального банка, установленному на день отгрузки. "Пунктом 4 статьи 153 Налогового кодекса Российской Федерации предусмотрено, что, если при реализации товаров (работ, услуг) по договорам, обязательство об оплате которых предусмотрено в рублях в сумме, эквивалентной определенной сумме в иностранной валюте, или условных денежных единицах, моментом определения налоговой базы является день отгрузки (передачи) товаров (работ, услуг), имущественных прав, при определении налоговой базы иностранная валюта или условные денежные единицы пересчитываются в рубли по курсу Центрального банка Российской Федерации на дату отгрузки (передачи) товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав", - указал Минфин России в Письме от 14.03.2024 N 03-07-08/22634.
Вопрос: Организация перед заключением договоров купли-продажи предоставляет потенциальным покупателям образцы продукции для проверки. Каковы налоговые последствия по НДС и по налогу на прибыль при условии, что образцы возвращаются назад?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2023)Принимая во внимание, что образцы возвращаются назад, перехода права собственности не происходит и объекта обложения по НДС не возникает.
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2023)Принимая во внимание, что образцы возвращаются назад, перехода права собственности не происходит и объекта обложения по НДС не возникает.
"Годовой отчет - 2025"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Доход работника в натуральной форме включает налог на добавленную стоимость (акциз).
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Доход работника в натуральной форме включает налог на добавленную стоимость (акциз).
Статья: НДС при расчетах собственным векселем
(Луговая Н.Н.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 6)При передаче собственного векселя продавец не получает денежные средства и задолженность покупателя по оплате не погашается (см. также п. 2 ст. 75 Положения о переводном и простом векселе <3>). Значит, НДС при вексельном авансе (если реализация продукции, в счет отгрузки которой получен аванс, относится к облагаемым НДС операциям) в данном случае не начисляется. Но если "авансовый" вексель будет погашен (передан третьему лицу) денежными средствами до отгрузки товаров, НДС возникнет.
(Луговая Н.Н.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 6)При передаче собственного векселя продавец не получает денежные средства и задолженность покупателя по оплате не погашается (см. также п. 2 ст. 75 Положения о переводном и простом векселе <3>). Значит, НДС при вексельном авансе (если реализация продукции, в счет отгрузки которой получен аванс, относится к облагаемым НДС операциям) в данном случае не начисляется. Но если "авансовый" вексель будет погашен (передан третьему лицу) денежными средствами до отгрузки товаров, НДС возникнет.
Корреспонденция счетов: Как отражается в учете организации - производителя парфюмерно-косметической продукции раздача образцов и тестеров своей продукции покупателям торгово-розничной сети во время проведения рекламной акции?..
(Консультация эксперта, 2025)Соответственно, раздача образцов и тестеров продукции покупателям торгово-розничной сети (т.е. неопределенному кругу лиц) с целью привлечения внимания к производимой продукции является рекламным мероприятием.
(Консультация эксперта, 2025)Соответственно, раздача образцов и тестеров продукции покупателям торгово-розничной сети (т.е. неопределенному кругу лиц) с целью привлечения внимания к производимой продукции является рекламным мероприятием.
Готовое решение: Как в бухгалтерском и налоговом учете отражать безвозмездную передачу основных средств и иного имущества
(КонсультантПлюс, 2025)В бухгалтерском учете стоимость безвозмездно переданных потенциальным покупателям образцов товара, затраты на их передачу, а также начисленный либо восстановленный при этом НДС включайте в расходы на продажу.
(КонсультантПлюс, 2025)В бухгалтерском учете стоимость безвозмездно переданных потенциальным покупателям образцов товара, затраты на их передачу, а также начисленный либо восстановленный при этом НДС включайте в расходы на продажу.
"Основные средства: бухгалтерский и налоговый учет"
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Если арендованное имущество используется в деятельности, связанной с изготовлением и продажей продукции, приобретением и продажей товаров, выполнением работ, оказанием услуг, арендные платежи признаются в составе расходов по обычным видам деятельности.
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Если арендованное имущество используется в деятельности, связанной с изготовлением и продажей продукции, приобретением и продажей товаров, выполнением работ, оказанием услуг, арендные платежи признаются в составе расходов по обычным видам деятельности.
Готовое решение: Как учитывать бесплатную раздачу рекламной продукции
(КонсультантПлюс, 2025)Если рекламная продукция имеет потребительскую ценность (образцы, пробники и др.) и стоит более 300 руб. за единицу, то действуйте так:
(КонсультантПлюс, 2025)Если рекламная продукция имеет потребительскую ценность (образцы, пробники и др.) и стоит более 300 руб. за единицу, то действуйте так: