Передача образцов продукции налог на прибыль
Подборка наиболее важных документов по запросу Передача образцов продукции налог на прибыль (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Как отражаются в налоговом учете операции по изготовлению или приобретению, а также передаче покупателям образцов продукции для тестирования?
(Консультация эксперта, 2025)Если образцы продукции передаются неопределенному кругу лиц с целью увеличения интереса к продукции, то затраты на производство данных образцов продукции могут учитываться для целей налога на прибыль организаций в порядке, предусмотренном п. 4 ст. 264 НК РФ (расходы на рекламу).
(Консультация эксперта, 2025)Если образцы продукции передаются неопределенному кругу лиц с целью увеличения интереса к продукции, то затраты на производство данных образцов продукции могут учитываться для целей налога на прибыль организаций в порядке, предусмотренном п. 4 ст. 264 НК РФ (расходы на рекламу).
Статья: НДС и налог на прибыль при предоставлении образцов продукции для тестирования
(Мокроусов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 45)Учитывая эти разъяснения суда и положения п. 1 ст. 252 НК РФ, на которые сослались финансисты в комментируемом письме, при безвозмездной передаче образцов продукции потенциальным покупателям стоимость таких образцов можно учесть в расходах по налогу на прибыль. Но не исключено, что эту позицию придется отстаивать в суде.
(Мокроусов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 45)Учитывая эти разъяснения суда и положения п. 1 ст. 252 НК РФ, на которые сослались финансисты в комментируемом письме, при безвозмездной передаче образцов продукции потенциальным покупателям стоимость таких образцов можно учесть в расходах по налогу на прибыль. Но не исключено, что эту позицию придется отстаивать в суде.
Вопрос: Организация безвозмездно передает образцы лекарственных изделий в Армению, а также оплачивает доставку. Каков порядок налогообложения НДС, когда не собран пакет документов в течение 180 дней? Каков порядок налогообложения налогом на прибыль? Требуется ли представление статистической отчетности в таможенные органы?
(Консультация эксперта, 2024)Соответственно, передающая сторона не должна включать стоимость подаренного имущества (безвозмездно выполненных работ, оказанных услуг) ни в облагаемые доходы, ни в расходы. Если в момент безвозмездной операции возникли какие-либо сопутствующие издержки, они также не уменьшают облагаемую базу по налогу на прибыль.
(Консультация эксперта, 2024)Соответственно, передающая сторона не должна включать стоимость подаренного имущества (безвозмездно выполненных работ, оказанных услуг) ни в облагаемые доходы, ни в расходы. Если в момент безвозмездной операции возникли какие-либо сопутствующие издержки, они также не уменьшают облагаемую базу по налогу на прибыль.
"Годовой отчет - 2024"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)Внимание! Передача работникам имущества приравнена к его реализации, поэтому стоимость переданной продукции облагается НДС и исчисляется по рыночной цене (п. 2 ст. 154 НК РФ). Доход, полученный организацией от передачи имущества работникам, облагают налогом на прибыль в общем порядке. При этом одновременно в расходах учитывается себестоимость переданных работнику товаров.
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)Внимание! Передача работникам имущества приравнена к его реализации, поэтому стоимость переданной продукции облагается НДС и исчисляется по рыночной цене (п. 2 ст. 154 НК РФ). Доход, полученный организацией от передачи имущества работникам, облагают налогом на прибыль в общем порядке. При этом одновременно в расходах учитывается себестоимость переданных работнику товаров.
"Расходы в бухгалтерском и налоговом учете"
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Если же образцы продукции передаются определенному кругу лиц, например потенциальным покупателям с целью возможного впоследствии заключения договора поставки, затраты на производство образцов продукции не относятся к рекламным расходам и на основании п. 16 ст. 270 НК РФ не учитываются при формировании налоговой базы по налогу на прибыль.
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Если же образцы продукции передаются определенному кругу лиц, например потенциальным покупателям с целью возможного впоследствии заключения договора поставки, затраты на производство образцов продукции не относятся к рекламным расходам и на основании п. 16 ст. 270 НК РФ не учитываются при формировании налоговой базы по налогу на прибыль.
Статья: Как продавцу учесть передачу товара на тестирование потенциальному покупателю
(Абрамова В.С.)
("Главная книга", 2024, N 21)В рассматриваемом в суде случае в качестве встречного предоставления выступали определенные экономические выгоды, связанные с привлечением внимания со стороны клиентов к продукции, с увеличением количества заключаемых договоров поставки с покупателями продукции, производимой и реализуемой продавцом, с продвижением продукции на рынке, в том числе и новых ее видов. Таким образом, передача образцов продукции конкретным покупателям не может рассматриваться как безвозмездная сделка.
(Абрамова В.С.)
("Главная книга", 2024, N 21)В рассматриваемом в суде случае в качестве встречного предоставления выступали определенные экономические выгоды, связанные с привлечением внимания со стороны клиентов к продукции, с увеличением количества заключаемых договоров поставки с покупателями продукции, производимой и реализуемой продавцом, с продвижением продукции на рынке, в том числе и новых ее видов. Таким образом, передача образцов продукции конкретным покупателям не может рассматриваться как безвозмездная сделка.
Корреспонденция счетов: Как отражается в учете организации - производителя парфюмерно-косметической продукции раздача образцов и тестеров своей продукции покупателям торгово-розничной сети во время проведения рекламной акции?..
(Консультация эксперта, 2025)Дополнительно о существующих позициях по вопросу налогообложения НДС передачи рекламной продукции см. Энциклопедию спорных ситуаций по НДС.
(Консультация эксперта, 2025)Дополнительно о существующих позициях по вопросу налогообложения НДС передачи рекламной продукции см. Энциклопедию спорных ситуаций по НДС.
Вопрос: Организация перед заключением договоров купли-продажи предоставляет потенциальным покупателям образцы продукции для проверки. Каковы налоговые последствия по НДС и по налогу на прибыль при условии, что образцы возвращаются назад?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2023)В целях налога на прибыль доходов не возникает. Убытки от списания образцов продукции включаются в расходы, связанные с производством и реализацией.
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2023)В целях налога на прибыль доходов не возникает. Убытки от списания образцов продукции включаются в расходы, связанные с производством и реализацией.
Статья: С УСН на ОСН: что учесть при переходе на общий режим
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 3)В период применения УСН приобретены товары, они были оплачены поставщику, однако еще не проданы покупателям
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 3)В период применения УСН приобретены товары, они были оплачены поставщику, однако еще не проданы покупателям
Вопрос: Организация перед заключением договоров купли-продажи предоставляет потенциальным покупателям образцы продукции для проверки. Каковы налоговые последствия по НДС и по налогу на прибыль организаций при условии, что образцы остаются у покупателя?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2024)Следовательно, организация вправе учесть расходы на безвозмездную передачу образцов продукции потенциальным покупателям при исчислении налога на прибыль, но в размере, не превышающем 1% выручки от реализации.
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2024)Следовательно, организация вправе учесть расходы на безвозмездную передачу образцов продукции потенциальным покупателям при исчислении налога на прибыль, но в размере, не превышающем 1% выручки от реализации.
Статья: Спорные рекламные расходы: как учесть и обосновать
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2025, N 14)Мы передаем товары стоимостью до 300 руб. (с НДС) за единицу в рекламных целях частным и государственным клиникам. Какой код операции отразить в разделе 7 декларации по НДС? Как отразить в бухгалтерском и в налоговом учете по налогу на прибыль передачу этого товара?
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2025, N 14)Мы передаем товары стоимостью до 300 руб. (с НДС) за единицу в рекламных целях частным и государственным клиникам. Какой код операции отразить в разделе 7 декларации по НДС? Как отразить в бухгалтерском и в налоговом учете по налогу на прибыль передачу этого товара?
Вопрос: Об НДС и налоге на прибыль при предоставлении потенциальному покупателю образцов товара для тестирования.
(Письмо Минфина России от 04.03.2024 N 03-07-11/18971)Верно ли, что при передаче образцов продукции для тестирования не возникает объекта налогообложения по НДС и не образуется дохода, включаемого в облагаемую базу по налогу на прибыль организаций?
(Письмо Минфина России от 04.03.2024 N 03-07-11/18971)Верно ли, что при передаче образцов продукции для тестирования не возникает объекта налогообложения по НДС и не образуется дохода, включаемого в облагаемую базу по налогу на прибыль организаций?