Передача неотделимых улучшений арендатором арендодателю
Подборка наиболее важных документов по запросу Передача неотделимых улучшений арендатором арендодателю (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по сделкам. Аренда недвижимости. Арендодатель5.2.1. НДС при выполнении с согласия арендодателя, но за счет арендатора неотделимых улучшений переданной в аренду недвижимости
Путеводитель по сделкам. Аренда транспортного средства без экипажа. Арендодатель5.2.1. НДС при выполнении с согласия арендодателя, но за счет арендатора неотделимых улучшений транспортного средства, переданного в аренду без экипажа
Путеводитель по сделкам. Аренда транспортного средства с экипажем. Арендодатель5.2.1. НДС при выполнении с согласия арендодателя, но за счет арендатора неотделимых улучшений транспортного средства, переданного в аренду с экипажем
Готовое решение: Как подать декларацию по налогу на имущество организаций
(КонсультантПлюс, 2025)Декларации в отношении имущества, переданного в аренду, подает арендодатель по месту нахождения недвижимости (п. 1 ст. 386, п. 3 ст. 378 НК РФ). Однако, по нашему мнению, налог на имущество по неотделимым улучшениям, учтенным на балансе арендатора (не переданным арендодателю), платит арендатор, так как данные неотделимые улучшения в аренду не передавались, поэтому п. 3 ст. 378 НК РФ к ним не относится. Если они учтены на балансе арендатора, то декларация подается по месту нахождения:
(КонсультантПлюс, 2025)Декларации в отношении имущества, переданного в аренду, подает арендодатель по месту нахождения недвижимости (п. 1 ст. 386, п. 3 ст. 378 НК РФ). Однако, по нашему мнению, налог на имущество по неотделимым улучшениям, учтенным на балансе арендатора (не переданным арендодателю), платит арендатор, так как данные неотделимые улучшения в аренду не передавались, поэтому п. 3 ст. 378 НК РФ к ним не относится. Если они учтены на балансе арендатора, то декларация подается по месту нахождения:
Статья: Средства коллективной защиты работников: учет и налогообложение
(Гущина И.Э.)
("Бухгалтерский учет", 2023, N 2)На дату передачи неотделимых улучшений арендодателю организация-арендатор признает доход от их реализации (без учета НДС) (подп. 1 п. 1 ст. 248, п. 1 ст. 249, п. 3 ст. 271 НК РФ, Письмо Минфина России от 30.07.2010 N 03-03-06/2/134). Такой доход может быть определен как доход от реализации прочего имущества. Следовательно, организация-арендатор вправе уменьшить его на цену приобретения неотделимых улучшений (сумму произведенных капитальных вложений в арендованный объект основных средств) в соответствии с подп. 2 п. 1 ст. 268 НК РФ.
(Гущина И.Э.)
("Бухгалтерский учет", 2023, N 2)На дату передачи неотделимых улучшений арендодателю организация-арендатор признает доход от их реализации (без учета НДС) (подп. 1 п. 1 ст. 248, п. 1 ст. 249, п. 3 ст. 271 НК РФ, Письмо Минфина России от 30.07.2010 N 03-03-06/2/134). Такой доход может быть определен как доход от реализации прочего имущества. Следовательно, организация-арендатор вправе уменьшить его на цену приобретения неотделимых улучшений (сумму произведенных капитальных вложений в арендованный объект основных средств) в соответствии с подп. 2 п. 1 ст. 268 НК РФ.
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)4.9.5. Передача неотделимых улучшений
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)4.9.5. Передача неотделимых улучшений
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДС3.2. Облагается ли НДС передача арендатором арендодателю неотделимых улучшений?
Статья: Операционная аренда. Учет и отчетность арендодателя
(Манкина О.С.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 5)Как правило, при передаче неотделимых улучшений арендатор предъявляет арендодателю НДС и передает счет-фактуру. В связи с этим арендодатель в общеустановленном порядке (после принятия к учету неотделимых улучшений, при условии использования объекта в облагаемых НДС операциях и при наличии правильно оформленного счета-фактуры) вправе заявить к вычету сумму "входного" НДС (пп. 1 п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ, п. 26 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.05.2014 N 33).
(Манкина О.С.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 5)Как правило, при передаче неотделимых улучшений арендатор предъявляет арендодателю НДС и передает счет-фактуру. В связи с этим арендодатель в общеустановленном порядке (после принятия к учету неотделимых улучшений, при условии использования объекта в облагаемых НДС операциях и при наличии правильно оформленного счета-фактуры) вправе заявить к вычету сумму "входного" НДС (пп. 1 п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ, п. 26 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.05.2014 N 33).
Статья: Новости от 22.08.2025
("Главная книга", 2025, N 17)Минфин напомнил: передача арендатором арендодателю неотделимых улучшений - это облагаемая НДС операция.
("Главная книга", 2025, N 17)Минфин напомнил: передача арендатором арендодателю неотделимых улучшений - это облагаемая НДС операция.