Передача имущественных прав облагается ндс
Подборка наиболее важных документов по запросу Передача имущественных прав облагается ндс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Важнейшая практика по ст. 146 НК РФОблагается НДС:
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 171 "Налоговые вычеты" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Инспекция отказала обществу в возмещении суммы НДС, поскольку общество заявило вычеты по истечении трехлетнего срока после принятия на учет работ по строительству подземной стоянки в многоквартирном доме. Общество обратилось в суд о признании недействительным отказа, сославшись на невозможность принять НДС к вычету до завершения строительства многоквартирного дома. Суд признал отказ правомерным, указав, что положения п. 6 ст. 171 НК РФ не связывают право на принятие к вычету НДС с моментом окончания строительства объекта, НДС, уплаченный подрядной организации, может быть принят к вычету по мере несения соответствующих затрат. Суд отклонил довод общества о том, что оно не имело возможности достоверно определить, какая площадь нежилых помещений останется в его собственности и будет использована в облагаемых НДС операциях, поскольку потенциальная возможность изменения доли общества при передаче имущественных прав на нежилые помещения не может нивелировать действие правил п. 6 ст. 171, п. 2 ст. 173 НК РФ; в случае фактического изменения такой доли ранее принятые налогоплательщиком к вычетам суммы НДС подлежат восстановлению.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Инспекция отказала обществу в возмещении суммы НДС, поскольку общество заявило вычеты по истечении трехлетнего срока после принятия на учет работ по строительству подземной стоянки в многоквартирном доме. Общество обратилось в суд о признании недействительным отказа, сославшись на невозможность принять НДС к вычету до завершения строительства многоквартирного дома. Суд признал отказ правомерным, указав, что положения п. 6 ст. 171 НК РФ не связывают право на принятие к вычету НДС с моментом окончания строительства объекта, НДС, уплаченный подрядной организации, может быть принят к вычету по мере несения соответствующих затрат. Суд отклонил довод общества о том, что оно не имело возможности достоверно определить, какая площадь нежилых помещений останется в его собственности и будет использована в облагаемых НДС операциях, поскольку потенциальная возможность изменения доли общества при передаче имущественных прав на нежилые помещения не может нивелировать действие правил п. 6 ст. 171, п. 2 ст. 173 НК РФ; в случае фактического изменения такой доли ранее принятые налогоплательщиком к вычетам суммы НДС подлежат восстановлению.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: НДС при реализации имущественных прав
(КонсультантПлюс, 2025)1. Передача каких имущественных прав облагается НДС
(КонсультантПлюс, 2025)1. Передача каких имущественных прав облагается НДС
Статья: Риски безвозмездной передачи. Как не допустить нарушений?
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 7)Уточним, что судебная практика по этому вопросу противоречива. Так, в Постановлении ФАС Западно-Сибирского округа от 12.11.2010 по делу N А46-4140/2010 арбитрами был принято решение, что безвозмездная передача имущественных прав НДС не облагается. Дело в том, объяснили судьи, что право собственности на имущество к пользователю не переходит, кроме того, предоставление имущества в безвозмездное пользование не является сделкой по оказанию услуги.
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 7)Уточним, что судебная практика по этому вопросу противоречива. Так, в Постановлении ФАС Западно-Сибирского округа от 12.11.2010 по делу N А46-4140/2010 арбитрами был принято решение, что безвозмездная передача имущественных прав НДС не облагается. Дело в том, объяснили судьи, что право собственности на имущество к пользователю не переходит, кроме того, предоставление имущества в безвозмездное пользование не является сделкой по оказанию услуги.
Статья: Трансграничная уступка прав требования в условиях санкций: налоговые аспекты
(Семенова М.В., Ковалева Е.Е.)
("Закон", 2024, N 11)Трансграничная уступка денежного требования представляет собой возмездную передачу имущественных прав от цедента к цессионарию. Согласно положениям НК РФ передача имущественных прав признается объектом обложения по НДС. При этом, следуя буквальному толкованию НК РФ, объект налогообложения возникает даже в том случае, если такая передача была совершена за пределами территории РФ <4>. Дело в том, что НК РФ обозначает территорию РФ как место реализации исключительно товаров (работ, услуг), а место реализации имущественных прав так и остается неопределенным.
(Семенова М.В., Ковалева Е.Е.)
("Закон", 2024, N 11)Трансграничная уступка денежного требования представляет собой возмездную передачу имущественных прав от цедента к цессионарию. Согласно положениям НК РФ передача имущественных прав признается объектом обложения по НДС. При этом, следуя буквальному толкованию НК РФ, объект налогообложения возникает даже в том случае, если такая передача была совершена за пределами территории РФ <4>. Дело в том, что НК РФ обозначает территорию РФ как место реализации исключительно товаров (работ, услуг), а место реализации имущественных прав так и остается неопределенным.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 10.04.2025 N 03-07-11/35736 "Об НДС при уступке организацией, являющейся заказчиком по договору поставки оборудования и уплатившей суммы предварительной оплаты, права требования на данное оборудование"
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 13)Так, согласно подпункту 1 пункта 1 статьи 146 НК РФ передача имущественных прав облагается НДС. При этом налоговая база по переданным имущественным правам определяется с учетом особенностей, установленных статьей 155 Налоговым кодекса.
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 13)Так, согласно подпункту 1 пункта 1 статьи 146 НК РФ передача имущественных прав облагается НДС. При этом налоговая база по переданным имущественным правам определяется с учетом особенностей, установленных статьей 155 Налоговым кодекса.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 23.04.2025 N 03-07-11/40926 <Об изменении цены контракта на транспортирование ТКО, заключенного по результатам торгов между региональным оператором и ИП, применяющим УСН и признанным плательщиком НДС с 01.01.2025>
(Афанасова Д.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 14)Если компания на УСН не соответствует критериям для освобождения от НДС согласно ст. 145 НК РФ, то ее операции по продаже товаров, выполнению работ, оказанию услуг и передаче имущественных прав будут облагаться НДС на общих основаниях.
(Афанасова Д.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 14)Если компания на УСН не соответствует критериям для освобождения от НДС согласно ст. 145 НК РФ, то ее операции по продаже товаров, выполнению работ, оказанию услуг и передаче имущественных прав будут облагаться НДС на общих основаниях.
Статья: Вычет по НДС при отсутствии реализации
(Гущина И.Э.)
("Бухгалтерский учет", 2024, N 11)Условно вычеты можно разделить на три группы. Первая: вычеты, связанные с осуществлением операций по реализации товаров, работ, услуг, а также передаче имущественных прав, облагаемых НДС. Вычету в этих случаях подлежат суммы НДС, уплаченные при приобретении товаров (работ, услуг), имущественных прав на территории Российской Федерации, либо при их ввозе в нашу страну. Вторая: вычеты, связанные с приобретением товаров (за исключением автомобилей и мотоциклов), работ, услуг для перепродажи. Вычету в этих случаях подлежат суммы НДС, уплаченные продавцам (поставщикам). Третья: специальные вычеты, связанные с конкретными ситуациями. Они установлены в п. п. 4 - 14 ст. 171 НК РФ, например в случае возврата товаров или при изменении их стоимости, по командировкам и представительским расходам, строительно-монтажным работам и капитальном строительстве.
(Гущина И.Э.)
("Бухгалтерский учет", 2024, N 11)Условно вычеты можно разделить на три группы. Первая: вычеты, связанные с осуществлением операций по реализации товаров, работ, услуг, а также передаче имущественных прав, облагаемых НДС. Вычету в этих случаях подлежат суммы НДС, уплаченные при приобретении товаров (работ, услуг), имущественных прав на территории Российской Федерации, либо при их ввозе в нашу страну. Вторая: вычеты, связанные с приобретением товаров (за исключением автомобилей и мотоциклов), работ, услуг для перепродажи. Вычету в этих случаях подлежат суммы НДС, уплаченные продавцам (поставщикам). Третья: специальные вычеты, связанные с конкретными ситуациями. Они установлены в п. п. 4 - 14 ст. 171 НК РФ, например в случае возврата товаров или при изменении их стоимости, по командировкам и представительским расходам, строительно-монтажным работам и капитальном строительстве.
Статья: НДС и налоговая реформа - 2025
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 12; 2025, NN 1, 2, 3)По факту отгрузки <13> на территории РФ облагаемых товаров, работ, услуг или передаче имущественных прав НДС платят по итогам каждого квартала, тремя равными долями не позднее 28 числа каждого из трех месяцев, следующих за отчетным кварталом (ст. 163, абз. 1 п. 1 ст. 174, п. 6 ст. 174.3 НК РФ). Такой НДС учитывается в совокупной обязанности. Его платят по КБК ЕНП в инспекцию по месту учета налогоплательщика (п. 2 ст. 174 НК РФ).
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 12; 2025, NN 1, 2, 3)По факту отгрузки <13> на территории РФ облагаемых товаров, работ, услуг или передаче имущественных прав НДС платят по итогам каждого квартала, тремя равными долями не позднее 28 числа каждого из трех месяцев, следующих за отчетным кварталом (ст. 163, абз. 1 п. 1 ст. 174, п. 6 ст. 174.3 НК РФ). Такой НДС учитывается в совокупной обязанности. Его платят по КБК ЕНП в инспекцию по месту учета налогоплательщика (п. 2 ст. 174 НК РФ).
Готовое решение: Как продавцу учесть НДС с полученных авансов
(КонсультантПлюс, 2025)Также отметим, что в определенных случаях, указанных в п. 1 ст. 154 НК РФ, НДС с аванса начислять не нужно. Например, при получении аванса в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг, передачи имущественных прав), которые облагаются НДС по ставке 0% или не подлежат обложению (освобождены от налогообложения). Об этом вы можете прочитать ниже в разд. 1 данного материала.
(КонсультантПлюс, 2025)Также отметим, что в определенных случаях, указанных в п. 1 ст. 154 НК РФ, НДС с аванса начислять не нужно. Например, при получении аванса в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг, передачи имущественных прав), которые облагаются НДС по ставке 0% или не подлежат обложению (освобождены от налогообложения). Об этом вы можете прочитать ниже в разд. 1 данного материала.
Готовое решение: Как определить налоговую базу по НДС
(КонсультантПлюс, 2025)Если передаете имущественные права, момент определения базы зависит от конкретной операции:
(КонсультантПлюс, 2025)Если передаете имущественные права, момент определения базы зависит от конкретной операции: