Передача имущественных прав облагается ндс
Подборка наиболее важных документов по запросу Передача имущественных прав облагается ндс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Важнейшая практика по ст. 146 НК РФОблагается НДС:
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 171 "Налоговые вычеты" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Инспекция отказала обществу в возмещении суммы НДС, поскольку общество заявило вычеты по истечении трехлетнего срока после принятия на учет работ по строительству подземной стоянки в многоквартирном доме. Общество обратилось в суд о признании недействительным отказа, сославшись на невозможность принять НДС к вычету до завершения строительства многоквартирного дома. Суд признал отказ правомерным, указав, что положения п. 6 ст. 171 НК РФ не связывают право на принятие к вычету НДС с моментом окончания строительства объекта, НДС, уплаченный подрядной организации, может быть принят к вычету по мере несения соответствующих затрат. Суд отклонил довод общества о том, что оно не имело возможности достоверно определить, какая площадь нежилых помещений останется в его собственности и будет использована в облагаемых НДС операциях, поскольку потенциальная возможность изменения доли общества при передаче имущественных прав на нежилые помещения не может нивелировать действие правил п. 6 ст. 171, п. 2 ст. 173 НК РФ; в случае фактического изменения такой доли ранее принятые налогоплательщиком к вычетам суммы НДС подлежат восстановлению.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Инспекция отказала обществу в возмещении суммы НДС, поскольку общество заявило вычеты по истечении трехлетнего срока после принятия на учет работ по строительству подземной стоянки в многоквартирном доме. Общество обратилось в суд о признании недействительным отказа, сославшись на невозможность принять НДС к вычету до завершения строительства многоквартирного дома. Суд признал отказ правомерным, указав, что положения п. 6 ст. 171 НК РФ не связывают право на принятие к вычету НДС с моментом окончания строительства объекта, НДС, уплаченный подрядной организации, может быть принят к вычету по мере несения соответствующих затрат. Суд отклонил довод общества о том, что оно не имело возможности достоверно определить, какая площадь нежилых помещений останется в его собственности и будет использована в облагаемых НДС операциях, поскольку потенциальная возможность изменения доли общества при передаче имущественных прав на нежилые помещения не может нивелировать действие правил п. 6 ст. 171, п. 2 ст. 173 НК РФ; в случае фактического изменения такой доли ранее принятые налогоплательщиком к вычетам суммы НДС подлежат восстановлению.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: НДС при реализации имущественных прав
(КонсультантПлюс, 2025)1. Передача каких имущественных прав облагается НДС
(КонсультантПлюс, 2025)1. Передача каких имущественных прав облагается НДС
Статья: НДС и налоговая реформа - 2025
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 12; 2025, NN 1, 2, 3)По факту отгрузки <13> на территории РФ облагаемых товаров, работ, услуг или передаче имущественных прав НДС платят по итогам каждого квартала, тремя равными долями не позднее 28 числа каждого из трех месяцев, следующих за отчетным кварталом (ст. 163, абз. 1 п. 1 ст. 174, п. 6 ст. 174.3 НК РФ). Такой НДС учитывается в совокупной обязанности. Его платят по КБК ЕНП в инспекцию по месту учета налогоплательщика (п. 2 ст. 174 НК РФ).
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 12; 2025, NN 1, 2, 3)По факту отгрузки <13> на территории РФ облагаемых товаров, работ, услуг или передаче имущественных прав НДС платят по итогам каждого квартала, тремя равными долями не позднее 28 числа каждого из трех месяцев, следующих за отчетным кварталом (ст. 163, абз. 1 п. 1 ст. 174, п. 6 ст. 174.3 НК РФ). Такой НДС учитывается в совокупной обязанности. Его платят по КБК ЕНП в инспекцию по месту учета налогоплательщика (п. 2 ст. 174 НК РФ).
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 23.04.2025 N 03-07-11/40926 <Об изменении цены контракта на транспортирование ТКО, заключенного по результатам торгов между региональным оператором и ИП, применяющим УСН и признанным плательщиком НДС с 01.01.2025>
(Афанасова Д.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 14)Если компания на УСН не соответствует критериям для освобождения от НДС согласно ст. 145 НК РФ, то ее операции по продаже товаров, выполнению работ, оказанию услуг и передаче имущественных прав будут облагаться НДС на общих основаниях.
(Афанасова Д.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 14)Если компания на УСН не соответствует критериям для освобождения от НДС согласно ст. 145 НК РФ, то ее операции по продаже товаров, выполнению работ, оказанию услуг и передаче имущественных прав будут облагаться НДС на общих основаниях.
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДС1.3. Облагается ли НДС безвозмездная передача (уступка) имущественных прав, не связанная с благотворительностью?
Готовое решение: Как продавцу учесть НДС с полученных авансов
(КонсультантПлюс, 2025)Также отметим, что в определенных случаях, указанных в п. 1 ст. 154 НК РФ, НДС с аванса начислять не нужно. Например, при получении аванса в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг, передачи имущественных прав), которые облагаются НДС по ставке 0% или не подлежат обложению (освобождены от налогообложения). Об этом вы можете прочитать ниже в разд. 1 данного материала.
(КонсультантПлюс, 2025)Также отметим, что в определенных случаях, указанных в п. 1 ст. 154 НК РФ, НДС с аванса начислять не нужно. Например, при получении аванса в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг, передачи имущественных прав), которые облагаются НДС по ставке 0% или не подлежат обложению (освобождены от налогообложения). Об этом вы можете прочитать ниже в разд. 1 данного материала.
Тематический выпуск: Основные изменения в Налоговом кодексе РФ в 2023 году
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 1)2.1.5. Не облагается НДС передача имущества
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 1)2.1.5. Не облагается НДС передача имущества
Статья: Риски безвозмездной передачи. Как не допустить нарушений?
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 7)Уточним, что судебная практика по этому вопросу противоречива. Так, в Постановлении ФАС Западно-Сибирского округа от 12.11.2010 по делу N А46-4140/2010 арбитрами был принято решение, что безвозмездная передача имущественных прав НДС не облагается. Дело в том, объяснили судьи, что право собственности на имущество к пользователю не переходит, кроме того, предоставление имущества в безвозмездное пользование не является сделкой по оказанию услуги.
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 7)Уточним, что судебная практика по этому вопросу противоречива. Так, в Постановлении ФАС Западно-Сибирского округа от 12.11.2010 по делу N А46-4140/2010 арбитрами был принято решение, что безвозмездная передача имущественных прав НДС не облагается. Дело в том, объяснили судьи, что право собственности на имущество к пользователю не переходит, кроме того, предоставление имущества в безвозмездное пользование не является сделкой по оказанию услуги.
"Постатейный комментарий к главе 21 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на добавленную стоимость"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Позиция 1: безвозмездная передача имущественных прав облагается НДС. Так, в письме Минфина России от 05.02.2024 N 03-07-11/8982 разъясняется, что из документа можно сделать вывод, что безвозмездное предоставление опциона на заключение договора купли-продажи облагается НДС. Налоговая база определяется как стоимость передаваемых прав, исчисленная исходя из рыночных цен без включения в них налога. Аналогичные разъяснения даны в письме Минфина России от 21.12.2017 N 03-07-11/85423 и в письме Минфина России от 18.03.2021 N 03-07-11/19408.
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Позиция 1: безвозмездная передача имущественных прав облагается НДС. Так, в письме Минфина России от 05.02.2024 N 03-07-11/8982 разъясняется, что из документа можно сделать вывод, что безвозмездное предоставление опциона на заключение договора купли-продажи облагается НДС. Налоговая база определяется как стоимость передаваемых прав, исчисленная исходя из рыночных цен без включения в них налога. Аналогичные разъяснения даны в письме Минфина России от 21.12.2017 N 03-07-11/85423 и в письме Минфина России от 18.03.2021 N 03-07-11/19408.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 10.04.2025 N 03-07-11/35736 "Об НДС при уступке организацией, являющейся заказчиком по договору поставки оборудования и уплатившей суммы предварительной оплаты, права требования на данное оборудование"
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 13)Так, согласно подпункту 1 пункта 1 статьи 146 НК РФ передача имущественных прав облагается НДС. При этом налоговая база по переданным имущественным правам определяется с учетом особенностей, установленных статьей 155 Налоговым кодекса.
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 13)Так, согласно подпункту 1 пункта 1 статьи 146 НК РФ передача имущественных прав облагается НДС. При этом налоговая база по переданным имущественным правам определяется с учетом особенностей, установленных статьей 155 Налоговым кодекса.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 27.09.2023 N 03-07-11/91920 <Об НДС при уступке денежного требования, вытекающего из договора реализации доли в уставном капитале ООО>
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 1)Специалисты главного финансового ведомства сначала обратились к положениям пп. 1 п. 1 ст. 146 ключевого фискального нормативного акта. В соответствии с ним операции по передаче имущественных прав облагаются налогом на добавленную стоимость.
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 1)Специалисты главного финансового ведомства сначала обратились к положениям пп. 1 п. 1 ст. 146 ключевого фискального нормативного акта. В соответствии с ним операции по передаче имущественных прав облагаются налогом на добавленную стоимость.
Готовое решение: Как определить налоговую базу по НДС
(КонсультантПлюс, 2025)Если передаете имущественные права, момент определения базы зависит от конкретной операции:
(КонсультантПлюс, 2025)Если передаете имущественные права, момент определения базы зависит от конкретной операции: