Передача имущества в качестве дивидендов
Подборка наиболее важных документов по запросу Передача имущества в качестве дивидендов (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Должна ли организация (ООО) восстанавливать НДС при передаче имущества участнику в качестве дивидендов?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2024)Вопрос: Должна ли организация (ООО) восстанавливать НДС при передаче имущества участнику в качестве дивидендов?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2024)Вопрос: Должна ли организация (ООО) восстанавливать НДС при передаче имущества участнику в качестве дивидендов?
Готовое решение: Налог на прибыль при выплате дивидендов
(КонсультантПлюс, 2025)Кроме обязанностей налогового агента, при передаче имущества в качестве дивидендов у вас возникает обязанность учесть доход по этой операции для целей налога на прибыль, поскольку такая передача признается для вас реализацией. При исчислении налога вы можете уменьшить доход от такой реализации на стоимость переданного имущества (Письмо Минфина России от 05.06.2024 N 03-03-06/1/51893).
(КонсультантПлюс, 2025)Кроме обязанностей налогового агента, при передаче имущества в качестве дивидендов у вас возникает обязанность учесть доход по этой операции для целей налога на прибыль, поскольку такая передача признается для вас реализацией. При исчислении налога вы можете уменьшить доход от такой реализации на стоимость переданного имущества (Письмо Минфина России от 05.06.2024 N 03-03-06/1/51893).
Нормативные акты
"Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 3 (2025)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 08.10.2025)Кроме того, частичное исполнение обществом обязательства по выплате дивидендов истцу в данном случае подтверждается заключением нотариального соглашения о передаче имущества в собственность участника в качестве способа выплаты дивидендов, последующей государственной регистрацией права собственности на переданное имущество.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 08.10.2025)Кроме того, частичное исполнение обществом обязательства по выплате дивидендов истцу в данном случае подтверждается заключением нотариального соглашения о передаче имущества в собственность участника в качестве способа выплаты дивидендов, последующей государственной регистрацией права собственности на переданное имущество.
Статья: Выплата физлицу дивидендов имуществом: в каких случаях необходим чек ККТ
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2025, N 7)- При выплате дивидендов участнику общества вне зависимости от формы такой выплаты (деньгами или иным имуществом) не происходит требующего применения ККТ "расчета", определение которого установлено в Законе N 54-ФЗ <7>. Соответственно, при передаче имущества участнику общества в качестве дивидендов, подлежащих выплате, контрольно-кассовая техника не применяется.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2025, N 7)- При выплате дивидендов участнику общества вне зависимости от формы такой выплаты (деньгами или иным имуществом) не происходит требующего применения ККТ "расчета", определение которого установлено в Законе N 54-ФЗ <7>. Соответственно, при передаче имущества участнику общества в качестве дивидендов, подлежащих выплате, контрольно-кассовая техника не применяется.
Статья: Дивиденды: формы выплаты и ограничения
(Сидельникова С.Ю.)
("Закон", 2025, N 5)Именно по этой причине решения о передаче вещей или иного имущества в качестве дивидендов принимаются в основном участниками обществ с небольшим составом, в основном это непубличные хозяйственные общества. В качестве дивидендов могут быть переданы квартиры, иное недвижимое имущество, исключительные права, другое движимое и недвижимое имущество, находящееся на балансе общества. Такое имущество может являться неделимым, или предоставление его в доле пропорционально доле участника в уставном капитале не будет приемлемым для акционеров; его, как правило, невозможно передать целиком без нарушения принципа пропорциональности реализации корпоративных прав.
(Сидельникова С.Ю.)
("Закон", 2025, N 5)Именно по этой причине решения о передаче вещей или иного имущества в качестве дивидендов принимаются в основном участниками обществ с небольшим составом, в основном это непубличные хозяйственные общества. В качестве дивидендов могут быть переданы квартиры, иное недвижимое имущество, исключительные права, другое движимое и недвижимое имущество, находящееся на балансе общества. Такое имущество может являться неделимым, или предоставление его в доле пропорционально доле участника в уставном капитале не будет приемлемым для акционеров; его, как правило, невозможно передать целиком без нарушения принципа пропорциональности реализации корпоративных прав.
Энциклопедия спорных ситуаций по НДС.
Облагается ли НДС выплата обществом дивидендов имуществом, включая недвижимое
(КонсультантПлюс, 2025)Как отметил суд, законодательство допускает выплату дивидендов участнику (акционеру) недвижимым имуществом. Согласно п. 1 ст. 43 НК РФ дивидендом признается любой доход, полученный акционером (участником) от организации при распределении прибыли, остающейся после налогообложения. В соответствии со ст. 41 НК РФ доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, определяемая в соответствии с гл. 23 и 25 НК РФ. Таким образом, передача недвижимого имущества в качестве дивидендов не образует иного объекта налогообложения, кроме дохода, и не является реализацией недвижимого имущества, облагаемой НДС.
Облагается ли НДС выплата обществом дивидендов имуществом, включая недвижимое
(КонсультантПлюс, 2025)Как отметил суд, законодательство допускает выплату дивидендов участнику (акционеру) недвижимым имуществом. Согласно п. 1 ст. 43 НК РФ дивидендом признается любой доход, полученный акционером (участником) от организации при распределении прибыли, остающейся после налогообложения. В соответствии со ст. 41 НК РФ доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, определяемая в соответствии с гл. 23 и 25 НК РФ. Таким образом, передача недвижимого имущества в качестве дивидендов не образует иного объекта налогообложения, кроме дохода, и не является реализацией недвижимого имущества, облагаемой НДС.
Статья: Сделки по отчуждению коммерческой недвижимости: риски и налоговые последствия
(Коняева А.Ю.)
("Арбитражные споры", 2024, N 1)2. Передача имущества в виде дивидендов.
(Коняева А.Ю.)
("Арбитражные споры", 2024, N 1)2. Передача имущества в виде дивидендов.
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ доходы от участия в организациях
(КонсультантПлюс, 2025)Удержите НДФЛ при ближайшей денежной выплате физлицу, которому вы передали имущество в качестве дивидендов. Однако удержать можно не более 50% выплаченного дохода (п. 4 ст. 226 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Удержите НДФЛ при ближайшей денежной выплате физлицу, которому вы передали имущество в качестве дивидендов. Однако удержать можно не более 50% выплаченного дохода (п. 4 ст. 226 НК РФ).
Статья: НДС при выплате дивидендов имуществом
(Архаров М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 28)При передаче имущества в качестве дивидендов право собственности на него переходит от компании к учредителю. То есть происходит реализация. В связи с этим Минфин России считает, что передача недвижимого имущества участнику хозяйственного общества в качестве дивидендов подлежит налогообложению НДС. Эту позицию специалисты финансового ведомства высказывали и раньше (письма Минфина России от 07.02.2018 N 03-05-05-01/7294, от 25.08.2017 N 03-03-06/1/54596). Такого же мнения придерживается и ФНС России (письмо от 15.05.2014 N ГД-4-3/9367@).
(Архаров М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 28)При передаче имущества в качестве дивидендов право собственности на него переходит от компании к учредителю. То есть происходит реализация. В связи с этим Минфин России считает, что передача недвижимого имущества участнику хозяйственного общества в качестве дивидендов подлежит налогообложению НДС. Эту позицию специалисты финансового ведомства высказывали и раньше (письма Минфина России от 07.02.2018 N 03-05-05-01/7294, от 25.08.2017 N 03-03-06/1/54596). Такого же мнения придерживается и ФНС России (письмо от 15.05.2014 N ГД-4-3/9367@).
Тематический выпуск: Налог на добавленную стоимость: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 8)Также в вышеупомянутом Постановлении Арбитражного суда Волго-Вятского округа от 03.07.2020 N Ф01-11103/2020 по делу N А82-13935/2019 отмечено, что передача недвижимого имущества в качестве дивидендов не образует иного объекта налогообложения, кроме дохода участника, и не является реализацией недвижимого имущества, облагаемой НДС.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 8)Также в вышеупомянутом Постановлении Арбитражного суда Волго-Вятского округа от 03.07.2020 N Ф01-11103/2020 по делу N А82-13935/2019 отмечено, что передача недвижимого имущества в качестве дивидендов не образует иного объекта налогообложения, кроме дохода участника, и не является реализацией недвижимого имущества, облагаемой НДС.