Передача для собственных нужд
Подборка наиболее важных документов по запросу Передача для собственных нужд (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДСНАЛОГОВАЯ БАЗА ПО НДС ПРИ ПЕРЕДАЧЕ ТОВАРОВ (ВЫПОЛНЕНИИ СМР)
Нормативные акты
Федеральный закон от 05.08.2000 N 118-ФЗ
(ред. от 27.11.2017)
"О введении в действие части второй Налогового кодекса Российской Федерации и внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации о налогах"Статья 26. Установить, что до 1 января 2002 года освобождаются от налога на добавленную стоимость операции по реализации (в том числе передаче, выполнению, оказанию для собственных нужд) товаров (за исключением подакцизных товаров, минерального сырья и полезных ископаемых, а также других товаров по перечню, утверждаемому Правительством Российской Федерации по представлению общероссийских общественных организаций инвалидов), работ, услуг (за исключением брокерских и иных посреднических услуг), производимых и реализуемых организациями, если среднесписочная численность инвалидов среди их работников составляет не менее 50 процентов, а их доля в фонде оплаты труда - не менее 25 процентов.
(ред. от 27.11.2017)
"О введении в действие части второй Налогового кодекса Российской Федерации и внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации о налогах"Статья 26. Установить, что до 1 января 2002 года освобождаются от налога на добавленную стоимость операции по реализации (в том числе передаче, выполнению, оказанию для собственных нужд) товаров (за исключением подакцизных товаров, минерального сырья и полезных ископаемых, а также других товаров по перечню, утверждаемому Правительством Российской Федерации по представлению общероссийских общественных организаций инвалидов), работ, услуг (за исключением брокерских и иных посреднических услуг), производимых и реализуемых организациями, если среднесписочная численность инвалидов среди их работников составляет не менее 50 процентов, а их доля в фонде оплаты труда - не менее 25 процентов.
Вопрос: ИП на УСН ("доходы минус расходы") приобрел монитор в офис, отчет по прослеживаемости сдал, а через год стал использовать этот монитор для личных нужд. В каком порядке в налоговом учете отразить передачу монитора для использования в личных целях? Что будет основанием для списания в целях прослеживаемости?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2024)Вопрос: ИП на УСН ("доходы минус расходы") приобрел монитор в офис, отчет по прослеживаемости сдал, а через год стал использовать этот монитор для личных нужд. В каком порядке в налоговом учете отразить передачу монитора для использования в личных целях? Что будет основанием для списания в целях прослеживаемости?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2024)Вопрос: ИП на УСН ("доходы минус расходы") приобрел монитор в офис, отчет по прослеживаемости сдал, а через год стал использовать этот монитор для личных нужд. В каком порядке в налоговом учете отразить передачу монитора для использования в личных целях? Что будет основанием для списания в целях прослеживаемости?
Вопрос: О предоставлении субсидии на возмещение затрат (недополученных доходов) производителям товаров, работ, услуг; об НДС при передаче товаров, работ, услуг для собственных нужд и получении субсидий.
(Письмо Минфина России от 09.08.2023 N 02-12-13/74630)Вопрос: О предоставлении субсидии на возмещение затрат (недополученных доходов) производителям товаров, работ, услуг; об НДС при передаче товаров, работ, услуг для собственных нужд и получении субсидий.
(Письмо Минфина России от 09.08.2023 N 02-12-13/74630)Вопрос: О предоставлении субсидии на возмещение затрат (недополученных доходов) производителям товаров, работ, услуг; об НДС при передаче товаров, работ, услуг для собственных нужд и получении субсидий.
Статья: Проблема определения правовой природы права пользования отходами недропользования
(Прощалыгин Р.А.)
("Хозяйство и право", 2025, N 2)Совершение действий по добыче полезных ископаемых или распоряжению отходами недропользования, включая их использование для собственных нужд или передачи вскрышных или вмещающих горных пород иным лицам, невозможно без осуществления владения соответствующими объектами. В связи с чем анализируемое право включает в себя и данное правомочие, так как в рассматриваемом случае невозможно пользование отходами недропользования, не владея ими.
(Прощалыгин Р.А.)
("Хозяйство и право", 2025, N 2)Совершение действий по добыче полезных ископаемых или распоряжению отходами недропользования, включая их использование для собственных нужд или передачи вскрышных или вмещающих горных пород иным лицам, невозможно без осуществления владения соответствующими объектами. В связи с чем анализируемое право включает в себя и данное правомочие, так как в рассматриваемом случае невозможно пользование отходами недропользования, не владея ими.
Готовое решение: Льготы по налогообложению для общественных организаций инвалидов
(КонсультантПлюс, 2026)Общественные организации инвалидов (ООИ), а также союзы таких организаций могут не облагать НДС продажу (передачу для собственных нужд) товаров, работ и услуг, которые они производят сами (пп. 2 п. 3 ст. 149 НК РФ, Письмо Минфина России от 25.06.2020 N 03-07-14/54630).
(КонсультантПлюс, 2026)Общественные организации инвалидов (ООИ), а также союзы таких организаций могут не облагать НДС продажу (передачу для собственных нужд) товаров, работ и услуг, которые они производят сами (пп. 2 п. 3 ст. 149 НК РФ, Письмо Минфина России от 25.06.2020 N 03-07-14/54630).
Готовое решение: Занижение налоговой базы по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)передача товаров для собственных нужд, которая в ряде случаев облагается НДС, но не приводит к возникновению дохода для целей налогообложения прибыли.
(КонсультантПлюс, 2026)передача товаров для собственных нужд, которая в ряде случаев облагается НДС, но не приводит к возникновению дохода для целей налогообложения прибыли.
"Финансовое право (право публичных финансов): доктрина, законодательство, судебная практика, сравнительно-правовой анализ: учебник"
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)В. Налоговая база. Налоговая база по НДС выступает как стоимостная характеристика соответствующего объекта налогообложения. Согласно п. 1 ст. 153 НК РФ налоговая база при реализации товаров (работ, услуг) определяется налогоплательщиком в зависимости от особенностей реализации произведенных им или приобретенных на стороне товаров (работ, услуг). При ввозе товаров на территорию РФ и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, налоговая база определяется налогоплательщиком в соответствии с гл. 21 НК РФ, таможенным законодательством Таможенного союза и законодательством РФ о таможенном деле. При применении налогоплательщиками при реализации (передаче, выполнении, оказании для собственных нужд) товаров (работ, услуг) различных налоговых ставок налоговая база определяется отдельно по каждому виду товаров (работ, услуг), облагаемых по разным ставкам. При применении одинаковых ставок налога налоговая база определяется суммарно по всем видам операций, облагаемых по этой ставке.
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)В. Налоговая база. Налоговая база по НДС выступает как стоимостная характеристика соответствующего объекта налогообложения. Согласно п. 1 ст. 153 НК РФ налоговая база при реализации товаров (работ, услуг) определяется налогоплательщиком в зависимости от особенностей реализации произведенных им или приобретенных на стороне товаров (работ, услуг). При ввозе товаров на территорию РФ и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, налоговая база определяется налогоплательщиком в соответствии с гл. 21 НК РФ, таможенным законодательством Таможенного союза и законодательством РФ о таможенном деле. При применении налогоплательщиками при реализации (передаче, выполнении, оказании для собственных нужд) товаров (работ, услуг) различных налоговых ставок налоговая база определяется отдельно по каждому виду товаров (работ, услуг), облагаемых по разным ставкам. При применении одинаковых ставок налога налоговая база определяется суммарно по всем видам операций, облагаемых по этой ставке.
Готовое решение: Как определить налоговую базу по НДС
(КонсультантПлюс, 2026)по которой вы купили товары, переданные потом для собственных нужд;
(КонсультантПлюс, 2026)по которой вы купили товары, переданные потом для собственных нужд;
"Годовой отчет - 2025"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Новое в отчете-2025. Федеральным законом от 29 октября 2024 г. N 362-ФЗ отменено освобождение от НДС реализации (передачи для собственных нужд) и ввоза в РФ племенного скота, а также их семени и эмбрионов. Для указанных операций введена ставка НДС 10%. Коды племенной продукции, при реализации которой применяется ставка НДС 10%, утверждены Постановлением Правительства РФ от 18 декабря 2024 г. N 1816.
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Новое в отчете-2025. Федеральным законом от 29 октября 2024 г. N 362-ФЗ отменено освобождение от НДС реализации (передачи для собственных нужд) и ввоза в РФ племенного скота, а также их семени и эмбрионов. Для указанных операций введена ставка НДС 10%. Коды племенной продукции, при реализации которой применяется ставка НДС 10%, утверждены Постановлением Правительства РФ от 18 декабря 2024 г. N 1816.
"Комментарий практики рассмотрения экономических споров (судебно-арбитражной практики). Выпуск 31"
(отв. ред. О.В. Гутников, С.А. Синицын)
("Инфотропик Медиа", 2025)Например, Определением Верховного Суда РФ от 20.05.2024 N 301-ЭС23-26288 по делу N А29-12921/2022 об оспаривании решения Министерства природных ресурсов и охраны окружающей среды РФ об отказе в согласовании использования общераспространенных полезных ископаемых для собственных нужд дело было передано в Судебную коллегию по экономическим спорам Верховного Суда РФ, которая 18.07.2024 вынесла Определение N 301-ЭС23-26288.
(отв. ред. О.В. Гутников, С.А. Синицын)
("Инфотропик Медиа", 2025)Например, Определением Верховного Суда РФ от 20.05.2024 N 301-ЭС23-26288 по делу N А29-12921/2022 об оспаривании решения Министерства природных ресурсов и охраны окружающей среды РФ об отказе в согласовании использования общераспространенных полезных ископаемых для собственных нужд дело было передано в Судебную коллегию по экономическим спорам Верховного Суда РФ, которая 18.07.2024 вынесла Определение N 301-ЭС23-26288.
"Постатейный комментарий к главе 21 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на добавленную стоимость"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Статья 159. Порядок определения налоговой базы при совершении операций по передаче товаров (выполнению работ, оказанию услуг) для собственных нужд и выполнению строительно-монтажных работ для собственного потребления
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Статья 159. Порядок определения налоговой базы при совершении операций по передаче товаров (выполнению работ, оказанию услуг) для собственных нужд и выполнению строительно-монтажных работ для собственного потребления