Перечисление неустойки в доход бюджета
Подборка наиболее важных документов по запросу Перечисление неустойки в доход бюджета (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Позиции судов по спорным вопросам. Бюджетные организации: Субсидии на иные цели
(КонсультантПлюс, 2025)...следует признать, что ММБУ... фактически перечислил средства областного бюджета в размере 70% от удержанной суммы... имеющие конкретное целевое назначение... на цели, не предусмотренные для их выделения, тем самым не обеспечив за счет указанной суммы выполнение муниципальной программы, а увеличив собственные средства, исполнив обязанности Подрядчика по перечислению неустойки в размере... за счет средств областного бюджета.
(КонсультантПлюс, 2025)...следует признать, что ММБУ... фактически перечислил средства областного бюджета в размере 70% от удержанной суммы... имеющие конкретное целевое назначение... на цели, не предусмотренные для их выделения, тем самым не обеспечив за счет указанной суммы выполнение муниципальной программы, а увеличив собственные средства, исполнив обязанности Подрядчика по перечислению неустойки в размере... за счет средств областного бюджета.
Постановление Семнадцатого арбитражного апелляционного суда от 12.04.2023 N 17АП-2968/2023-АК по делу N А60-49755/2022
Требование: О взыскании неосновательного обогащения, процентов за пользование денежными средствами.
Решение: Решение первой инстанции отменено. Требование удовлетворено.Перечисление учреждением неустойки в доход федерального бюджета платежным поручением от 28.06.2022 (путем ее зачисления на свой же лицевой счет - л.д. 43) также не может являться обстоятельством, исключающим списание неустойки на основании Правил N 783.
Требование: О взыскании неосновательного обогащения, процентов за пользование денежными средствами.
Решение: Решение первой инстанции отменено. Требование удовлетворено.Перечисление учреждением неустойки в доход федерального бюджета платежным поручением от 28.06.2022 (путем ее зачисления на свой же лицевой счет - л.д. 43) также не может являться обстоятельством, исключающим списание неустойки на основании Правил N 783.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как рассчитать и взыскать неустойку по Закону N 44-ФЗ
(КонсультантПлюс, 2026)Неустойка, взысканная заказчиком, не всегда является его доходом. Так, если заказчик - казенное учреждение или бюджетное (автономное) учреждение, осуществляющее отдельные бюджетные полномочия ПБС от имени государства, субъекта РФ или муниципального образования, взысканные в его пользу суммы неустойки перечисляются в доход соответствующего бюджета. Задолженность перед бюджетом по штрафным санкциям, возникшим из госконтракта, заключенного бюджетным (автономным) учреждением от имени госзаказчика, начисляет орган, от имени которого заключен этот госконтракт. Такой вывод можно сделать из Письма Минфина России от 17.04.2020 N 02-06-10/31887.
(КонсультантПлюс, 2026)Неустойка, взысканная заказчиком, не всегда является его доходом. Так, если заказчик - казенное учреждение или бюджетное (автономное) учреждение, осуществляющее отдельные бюджетные полномочия ПБС от имени государства, субъекта РФ или муниципального образования, взысканные в его пользу суммы неустойки перечисляются в доход соответствующего бюджета. Задолженность перед бюджетом по штрафным санкциям, возникшим из госконтракта, заключенного бюджетным (автономным) учреждением от имени госзаказчика, начисляет орган, от имени которого заключен этот госконтракт. Такой вывод можно сделать из Письма Минфина России от 17.04.2020 N 02-06-10/31887.
Статья: О правилах списания неустоек по государственным и муниципальным контрактам
(Кислов С.С.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 5)- заказчик подтвердил перечисление удержанной неустойки в доход федерального бюджета.
(Кислов С.С.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 5)- заказчик подтвердил перечисление удержанной неустойки в доход федерального бюджета.
Нормативные акты
Приказ Минфина России от 30.10.2020 N 257н
(ред. от 23.08.2024)
"Об утверждении Порядка санкционирования оплаты денежных обязательств получателей средств федерального бюджета и оплаты денежных обязательств, подлежащих исполнению за счет бюджетных ассигнований по источникам финансирования дефицита федерального бюджета"
(Зарегистрировано в Минюсте России 02.12.2020 N 61230)9. Для подтверждения денежного обязательства, возникшего по бюджетному обязательству, обусловленному договором (государственным контрактом), предусматривающим обязанность получателя средств федерального бюджета - государственного заказчика по перечислению суммы неустойки (штрафа, пеней) за нарушение законодательства Российской Федерации о контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд в доход федерального бюджета, получатель средств федерального бюджета представляет в орган Федерального казначейства по месту обслуживания, в том числе с использованием единой информационной системы в сфере закупок, не позднее представления Распоряжения на оплату денежного обязательства по договору (государственному контракту) Распоряжение на перечисление в доход федерального бюджета суммы неустойки (штрафа, пеней) по данному договору (государственному контракту).
(ред. от 23.08.2024)
"Об утверждении Порядка санкционирования оплаты денежных обязательств получателей средств федерального бюджета и оплаты денежных обязательств, подлежащих исполнению за счет бюджетных ассигнований по источникам финансирования дефицита федерального бюджета"
(Зарегистрировано в Минюсте России 02.12.2020 N 61230)9. Для подтверждения денежного обязательства, возникшего по бюджетному обязательству, обусловленному договором (государственным контрактом), предусматривающим обязанность получателя средств федерального бюджета - государственного заказчика по перечислению суммы неустойки (штрафа, пеней) за нарушение законодательства Российской Федерации о контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд в доход федерального бюджета, получатель средств федерального бюджета представляет в орган Федерального казначейства по месту обслуживания, в том числе с использованием единой информационной системы в сфере закупок, не позднее представления Распоряжения на оплату денежного обязательства по договору (государственному контракту) Распоряжение на перечисление в доход федерального бюджета суммы неустойки (штрафа, пеней) по данному договору (государственному контракту).
Решение Минцифры России от 16.09.2025 N 25-66838-01853-Р
<О порядке предоставления субсидии на обеспечение доработки и внедрения российских решений в сфере информационных технологий при поддержке Российского фонда развития информационных технологий (Версия 7)>
(вместе с "Порядком расчета размера субсидии", "Порядком расчета размера средств иным лицам", "Иными условиями, устанавливаемыми в целях предоставления субсидии иным лицам")17. Средства, поступающие оператору от получателей грантов вследствие неисполнения и (или) ненадлежащего исполнения ими условий договоров (соглашений) о предоставлении гранта в части неустоек (штрафов, пеней), подлежат перечислению в доход федерального бюджета в полном объеме до 10.02.2026 (за вычетом денежных средств в размере соответствующей суммы налога) в случае отсутствия решения Министерства цифрового развития, связи и массовых коммуникаций Российской Федерации об использовании указанных средств на цели, указанные в пункте 2 Приложения N 2 настоящего Решения, и их отражения в бюджете оператора, утвержденном Наблюдательным советом оператора.
<О порядке предоставления субсидии на обеспечение доработки и внедрения российских решений в сфере информационных технологий при поддержке Российского фонда развития информационных технологий (Версия 7)>
(вместе с "Порядком расчета размера субсидии", "Порядком расчета размера средств иным лицам", "Иными условиями, устанавливаемыми в целях предоставления субсидии иным лицам")17. Средства, поступающие оператору от получателей грантов вследствие неисполнения и (или) ненадлежащего исполнения ими условий договоров (соглашений) о предоставлении гранта в части неустоек (штрафов, пеней), подлежат перечислению в доход федерального бюджета в полном объеме до 10.02.2026 (за вычетом денежных средств в размере соответствующей суммы налога) в случае отсутствия решения Министерства цифрового развития, связи и массовых коммуникаций Российской Федерации об использовании указанных средств на цели, указанные в пункте 2 Приложения N 2 настоящего Решения, и их отражения в бюджете оператора, утвержденном Наблюдательным советом оператора.
Готовое решение: Как учреждению отразить в бухгалтерском (бюджетном) учете расчеты с прочими кредиторами (счет 0 304 06 000)
(КонсультантПлюс, 2026)Обеспечение заявки денежными средствами у участника, который уклонился от заключения контракта и за это его включили в реестр недобросовестных поставщиков, казенное учреждение перечисляет в доход бюджета (п. 3 ст. 41 БК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Обеспечение заявки денежными средствами у участника, который уклонился от заключения контракта и за это его включили в реестр недобросовестных поставщиков, казенное учреждение перечисляет в доход бюджета (п. 3 ст. 41 БК РФ).
"Выплата доходов иностранным компаниям: налоги у источника выплаты"
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)Пример. Налоговая инспекция по итогам проверки предложила организации удержать и перечислить в бюджет налог на прибыль из доходов, полученных иностранной компанией. Кроме того, инспекция начислила пени и штраф по ст. 123 НК РФ в размере 20% суммы, подлежащей перечислению.
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)Пример. Налоговая инспекция по итогам проверки предложила организации удержать и перечислить в бюджет налог на прибыль из доходов, полученных иностранной компанией. Кроме того, инспекция начислила пени и штраф по ст. 123 НК РФ в размере 20% суммы, подлежащей перечислению.
Последние изменения: Неустойка (пени, штрафы) в контракте по Закону N 44-ФЗ
(КонсультантПлюс, 2025)Минфин отметил особенности перечисления неустоек по контрактам в доход бюджета.
(КонсультантПлюс, 2025)Минфин отметил особенности перечисления неустоек по контрактам в доход бюджета.
Статья: Бухгалтерский учет доходов от санкций за нарушение Закона N 44-ФЗ
(Малова Е.)
("Учреждения физической культуры и спорта: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 4)Поскольку бюджетные учреждения в соответствии с бюджетным законодательством РФ не наделены полномочиями администраторов доходов бюджета, штрафные санкции за нарушение законодательства РФ о закупках товаров, работ и услуг, поступающие на лицевые счета бюджетных учреждений, подлежат дальнейшему перечислению в доход бюджета.
(Малова Е.)
("Учреждения физической культуры и спорта: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 4)Поскольку бюджетные учреждения в соответствии с бюджетным законодательством РФ не наделены полномочиями администраторов доходов бюджета, штрафные санкции за нарушение законодательства РФ о закупках товаров, работ и услуг, поступающие на лицевые счета бюджетных учреждений, подлежат дальнейшему перечислению в доход бюджета.
"Упрощенные производства в гражданском судопроизводстве"
(2-е издание)
(Бортникова Н.А.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)7) размер неустойки, если ее взыскание предусмотрено федеральным законом или договором, а также размер пеней, если таковые причитаются;
(2-е издание)
(Бортникова Н.А.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)7) размер неустойки, если ее взыскание предусмотрено федеральным законом или договором, а также размер пеней, если таковые причитаются;
Готовое решение: Как в бюджетном учете учитывать операции на счете 1 210 04 000 "Расчеты по распределенным поступлениям к зачислению в бюджет"
(КонсультантПлюс, 2026)Отражение сумм распределяемых доходов, перечисленных органами казначейства в другие бюджеты бюджетной системы РФ в части:
(КонсультантПлюс, 2026)Отражение сумм распределяемых доходов, перечисленных органами казначейства в другие бюджеты бюджетной системы РФ в части:
Статья: Списание неустойки по контрактам в 2024 году
(Ратовская С.А.)
("Советник в сфере образования", 2024, N 10)Если неустойку начисляет и зачитывает казенное учреждение, не являющееся администратором доходов, такую неустойку оно обязано перечислить в доход бюджета. Это отражается в учете так:
(Ратовская С.А.)
("Советник в сфере образования", 2024, N 10)Если неустойку начисляет и зачитывает казенное учреждение, не являющееся администратором доходов, такую неустойку оно обязано перечислить в доход бюджета. Это отражается в учете так:
Вопрос: Об исполнении судебного решения, предусматривающего зачет взаимных требований сторон, связанных с исполнением госконтракта, и отражении такой операции в бюджетном учете.
(Письмо Минфина России от 22.11.2024 N 02-07-08/117535)Согласно бюджетному законодательству Российской Федерации принятые получателем бюджетных средств денежные обязательства по оплате фактически выполненных работ по государственному контракту (в соответствии с решением суда) подлежат исполнению путем перечисления подрядчику средств с лицевого счета получателя бюджетных средств суммы долга за фактически выполненные работы по государственному контракту с учетом произведенного удержания (зачета) суммы неустойки с одновременным перечислением указанной суммы неустойки в доход соответствующего бюджета.
(Письмо Минфина России от 22.11.2024 N 02-07-08/117535)Согласно бюджетному законодательству Российской Федерации принятые получателем бюджетных средств денежные обязательства по оплате фактически выполненных работ по государственному контракту (в соответствии с решением суда) подлежат исполнению путем перечисления подрядчику средств с лицевого счета получателя бюджетных средств суммы долга за фактически выполненные работы по государственному контракту с учетом произведенного удержания (зачета) суммы неустойки с одновременным перечислением указанной суммы неустойки в доход соответствующего бюджета.
Статья: Особенности формирования и аналитические возможности отчета о финансовых результатах деятельности организаций государственного и коммерческого секторов
(Сердюк В.Н., Пожидаева Т.А., Коробейникова Л.С., Бахтурина Ю.И.)
("Международный бухгалтерский учет", 2024, N 2)Штрафы, пени, неустойки, возмещение ущерба
(Сердюк В.Н., Пожидаева Т.А., Коробейникова Л.С., Бахтурина Ю.И.)
("Международный бухгалтерский учет", 2024, N 2)Штрафы, пени, неустойки, возмещение ущерба
Готовое решение: Как учреждению отразить в бухгалтерском (бюджетном) учете доходы от поступившей неустойки по договору (контракту)
(КонсультантПлюс, 2026)Обратите внимание: казенные учреждения, получившие неустойку, должны перечислить ее в доход бюджета в качестве неналогового дохода бюджета (п. 3 ст. 41 БК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Обратите внимание: казенные учреждения, получившие неустойку, должны перечислить ее в доход бюджета в качестве неналогового дохода бюджета (п. 3 ст. 41 БК РФ).