Перечисление ндфл третьим лицом
Подборка наиболее важных документов по запросу Перечисление ндфл третьим лицом (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель. Что нужно знать об НДФЛ налоговому агенту
(КонсультантПлюс, 2025)НДФЛ с дохода в денежной форме следует удержать при фактической выплате дохода (п. 4 ст. 226 НК РФ). Как правило, это день, когда вы выплачиваете физлицу деньги или перечисляете их по его указанию третьим лицам.
(КонсультантПлюс, 2025)НДФЛ с дохода в денежной форме следует удержать при фактической выплате дохода (п. 4 ст. 226 НК РФ). Как правило, это день, когда вы выплачиваете физлицу деньги или перечисляете их по его указанию третьим лицам.
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ выплаты по договору уступки права требования
(КонсультантПлюс, 2025)Если ваш акционер (участник) уступил право требования дивидендов третьему лицу, то НДФЛ при выплате таких дивидендов рассчитывайте в общем порядке. Получателем дивидендов в этом случае остается акционер (участник), в пользу которого вы начисляете дивиденды по принадлежащим ему акциям (долям). Факт их перечисления на счет третьего лица на расчет НДФЛ не влияет, не меняет ни получателя дохода, ни дату его получения (п. 1 ст. 43, п. п. 1, 2 ст. 226, пп. 3 п. 2 ст. 226.1 НК РФ, Письмо Минфина России от 10.03.2023 N 03-04-06/20263).
(КонсультантПлюс, 2025)Если ваш акционер (участник) уступил право требования дивидендов третьему лицу, то НДФЛ при выплате таких дивидендов рассчитывайте в общем порядке. Получателем дивидендов в этом случае остается акционер (участник), в пользу которого вы начисляете дивиденды по принадлежащим ему акциям (долям). Факт их перечисления на счет третьего лица на расчет НДФЛ не влияет, не меняет ни получателя дохода, ни дату его получения (п. 1 ст. 43, п. п. 1, 2 ст. 226, пп. 3 п. 2 ст. 226.1 НК РФ, Письмо Минфина России от 10.03.2023 N 03-04-06/20263).
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 24.10.2022 N 7-8-04/0005@
<О направлении Обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых во втором квартале 2022 года по вопросам налогообложения>В соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации объектом обложения налогом на доходы физических лиц признается доход, полученный налогоплательщиками (статья 209); при определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со статьей 212 Кодекса (пункт 1 статьи 210); налоговым периодом по налогу на доходы физических лиц признается календарный год (статья 216); при этом дата фактического получения дохода определяется как день выплаты дохода, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц - при получении доходов в денежной форме (подпункт 1 пункта 1 статьи 223).
<О направлении Обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых во втором квартале 2022 года по вопросам налогообложения>В соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации объектом обложения налогом на доходы физических лиц признается доход, полученный налогоплательщиками (статья 209); при определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со статьей 212 Кодекса (пункт 1 статьи 210); налоговым периодом по налогу на доходы физических лиц признается календарный год (статья 216); при этом дата фактического получения дохода определяется как день выплаты дохода, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц - при получении доходов в денежной форме (подпункт 1 пункта 1 статьи 223).
Определение Конституционного Суда РФ от 22.01.2004 N 41-О
"Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы открытого акционерного общества "Сибирский Тяжпромэлектропроект" и гражданки Тарасовой Галины Михайловны на нарушение конституционных прав и свобод абзацем первым пункта 1 статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации"1. ОАО "Сибирский Тяжпромэлектропроект", решением инспекции Министерства Российской Федерации по налогам и сборам по Центральному району города Новокузнецка от 26 апреля 2002 года привлеченное к ответственности по статье 123 Налогового кодекса Российской Федерации за неправомерное неперечисление (неполное перечисление) сумм подоходного налога с физических лиц, подлежащего удержанию и перечислению в бюджет налоговым агентом, обратилось в Арбитражный суд Кемеровской области с заявлением о признании указанного решения недействительным, ссылаясь на то, что обязанность по перечислению в бюджет подоходного налога с физических лиц им исполнена, поскольку у него существовали соглашения с покупателем - третьим лицом, согласно которым общество поставляет ему металлопрокат на определенную сумму, а покупатель, в свою очередь, уплачивает такую же сумму в бюджет в качестве погашения налоговой задолженности продавца перед бюджетом.
"Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы открытого акционерного общества "Сибирский Тяжпромэлектропроект" и гражданки Тарасовой Галины Михайловны на нарушение конституционных прав и свобод абзацем первым пункта 1 статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации"1. ОАО "Сибирский Тяжпромэлектропроект", решением инспекции Министерства Российской Федерации по налогам и сборам по Центральному району города Новокузнецка от 26 апреля 2002 года привлеченное к ответственности по статье 123 Налогового кодекса Российской Федерации за неправомерное неперечисление (неполное перечисление) сумм подоходного налога с физических лиц, подлежащего удержанию и перечислению в бюджет налоговым агентом, обратилось в Арбитражный суд Кемеровской области с заявлением о признании указанного решения недействительным, ссылаясь на то, что обязанность по перечислению в бюджет подоходного налога с физических лиц им исполнена, поскольку у него существовали соглашения с покупателем - третьим лицом, согласно которым общество поставляет ему металлопрокат на определенную сумму, а покупатель, в свою очередь, уплачивает такую же сумму в бюджет в качестве погашения налоговой задолженности продавца перед бюджетом.
Статья: НДФЛ и доходы от операций с ценными бумагами
(Зобова Е.П.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2023, N 5)В соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ при получении доходов в денежной форме дата фактического получения дохода определяется как день выплаты дохода, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц.
(Зобова Е.П.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2023, N 5)В соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ при получении доходов в денежной форме дата фактического получения дохода определяется как день выплаты дохода, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц.
Вопрос: Физлицо (резидент РФ) - акционер российского непубличного АО продало акции другому физлицу. В 2024 г. получен аванс 100 млн руб. по предварительному договору. Надо ли уплачивать НДФЛ от продажи акций и представлять декларацию 3-НДФЛ с полученного остатка 100 млн руб. по основному договору в 2025 г.?
(Консультация эксперта, 2025)Датой фактического получения дохода по НДФЛ определяется день выплаты дохода, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц - при получении доходов в денежной форме (пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)Датой фактического получения дохода по НДФЛ определяется день выплаты дохода, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц - при получении доходов в денежной форме (пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ).
Типовая ситуация: Как оформить перечисление зарплаты другому человеку
(Издательство "Главная книга", 2025)Перечислять зарплату на карту другого человека можно, если предусмотреть условие об этом в трудовом договоре или дополнительном соглашении к нему. Получателя и его банковские реквизиты работник указывает в заявлении. НДФЛ и взносы с зарплаты начисляйте и платите как обычно (Письмо Роструда от 16.10.2019 N ТЗ/5985-6-1).
(Издательство "Главная книга", 2025)Перечислять зарплату на карту другого человека можно, если предусмотреть условие об этом в трудовом договоре или дополнительном соглашении к нему. Получателя и его банковские реквизиты работник указывает в заявлении. НДФЛ и взносы с зарплаты начисляйте и платите как обычно (Письмо Роструда от 16.10.2019 N ТЗ/5985-6-1).
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ заработная плата и иные выплаты работникам до 31 декабря 2024 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2024)Датой фактического получения дохода работником такого работодателя является дата перечисления дохода на его счет либо по его поручению на счета третьих лиц (ч. 2 ст. 17 Федерального закона от 25.02.2022 N 17-ФЗ).
(КонсультантПлюс, 2024)Датой фактического получения дохода работником такого работодателя является дата перечисления дохода на его счет либо по его поручению на счета третьих лиц (ч. 2 ст. 17 Федерального закона от 25.02.2022 N 17-ФЗ).
Вопрос: Об исполнении обязанности налогового агента по НДФЛ организацией-работодателем при выплате денежных средств, начисленных, но не выплаченных умершему работнику, членам его семьи.
(Письмо Минфина России от 24.07.2024 N 03-04-05/69016)Согласно подпункту 1 пункта 1 статьи 223 Кодекса в целях главы 23 "Налог на доходы физических лиц" Кодекса, если иное не предусмотрено пунктами 2 - 5 статьи 223 Кодекса, при получении доходов в денежной форме дата фактического получения дохода определяется как день выплаты дохода, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц.
(Письмо Минфина России от 24.07.2024 N 03-04-05/69016)Согласно подпункту 1 пункта 1 статьи 223 Кодекса в целях главы 23 "Налог на доходы физических лиц" Кодекса, если иное не предусмотрено пунктами 2 - 5 статьи 223 Кодекса, при получении доходов в денежной форме дата фактического получения дохода определяется как день выплаты дохода, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц.
Готовое решение: Как налоговый агент удерживает НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)НДФЛ с дохода в денежной форме следует удержать при фактической выплате дохода (п. 4 ст. 226 НК РФ). Как правило, это день, когда вы выплачиваете или перечисляете денежные средства физлицу либо по его указанию третьим лицам.
(КонсультантПлюс, 2025)НДФЛ с дохода в денежной форме следует удержать при фактической выплате дохода (п. 4 ст. 226 НК РФ). Как правило, это день, когда вы выплачиваете или перечисляете денежные средства физлицу либо по его указанию третьим лицам.
Статья: Цифровой рубль. Теперь и в Налоговом кодексе РФ?
(Хаванова И.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 25)Предлагаемые дополнения п. 3 ст. 149 НК РФ предусматривают освобождение от налогообложения НДС открытия и ведения счета цифрового рубля организаций и физлиц; осуществления переводов (перечислений) денежных средств с использованием платформы цифрового рубля. В целях НДФЛ разработчики полагают возможным установить в качестве даты фактического получения дохода день перечисления дохода на счет цифрового рубля налогоплательщика либо по его поручению на счета цифрового рубля третьего лица (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ). Для целей налога на прибыль организаций устанавливается порядок признания доходов и расходов при использовании цифровых рублей (изменения в ст. 271, 272 и 273 НК РФ). Масштабность проекта выпуска цифрового рубля потребует дальнейшей комплексной настройки налогов налогового права.
(Хаванова И.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 25)Предлагаемые дополнения п. 3 ст. 149 НК РФ предусматривают освобождение от налогообложения НДС открытия и ведения счета цифрового рубля организаций и физлиц; осуществления переводов (перечислений) денежных средств с использованием платформы цифрового рубля. В целях НДФЛ разработчики полагают возможным установить в качестве даты фактического получения дохода день перечисления дохода на счет цифрового рубля налогоплательщика либо по его поручению на счета цифрового рубля третьего лица (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ). Для целей налога на прибыль организаций устанавливается порядок признания доходов и расходов при использовании цифровых рублей (изменения в ст. 271, 272 и 273 НК РФ). Масштабность проекта выпуска цифрового рубля потребует дальнейшей комплексной настройки налогов налогового права.
Вопрос: Об НДФЛ при получении доходов, в том числе от продажи (в том числе по договору мены) или погашения имущественных прав.
(Письмо Минфина России от 03.06.2025 N 03-04-05/54863)На основании подпункта 1 пункта 1 статьи 223 Кодекса в целях главы 23 "Налог на доходы физических лиц" Кодекса, если иное не предусмотрено пунктами 2 - 6 статьи 223 Кодекса, при получении доходов в денежной форме дата фактического получения дохода определяется как день выплаты дохода, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц.
(Письмо Минфина России от 03.06.2025 N 03-04-05/54863)На основании подпункта 1 пункта 1 статьи 223 Кодекса в целях главы 23 "Налог на доходы физических лиц" Кодекса, если иное не предусмотрено пунктами 2 - 6 статьи 223 Кодекса, при получении доходов в денежной форме дата фактического получения дохода определяется как день выплаты дохода, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц.
Вопрос: Организация заключила договор об оказании услуг с самозанятым, но оплата по договору была перечислена не самому самозанятому, а по его поручению третьему физическому лицу. Нужно ли организации удержать с такой оплаты НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Организация заключила договор об оказании услуг с самозанятым, но оплата по договору была перечислена не самому самозанятому, а по его поручению третьему физическому лицу. Нужно ли организации удержать с такой оплаты НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Организация заключила договор об оказании услуг с самозанятым, но оплата по договору была перечислена не самому самозанятому, а по его поручению третьему физическому лицу. Нужно ли организации удержать с такой оплаты НДФЛ?
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ выплаты нерезидентам
(КонсультантПлюс, 2026)Налог, рассчитываемый по основной прогрессивной ставке, установленной п. 3.1 ст. 224 НК РФ, нужно исчислять нарастающим итогом. Налог рассчитывается на дату фактического получения дохода (п. 3 ст. 226 НК РФ). Например, датой фактического получения дохода в виде зарплаты является день ее выплаты, в том числе перечисления на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц. Это касается и выплаты аванса - зарплаты за первую половину месяца (п. 1 ст. 223 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Налог, рассчитываемый по основной прогрессивной ставке, установленной п. 3.1 ст. 224 НК РФ, нужно исчислять нарастающим итогом. Налог рассчитывается на дату фактического получения дохода (п. 3 ст. 226 НК РФ). Например, датой фактического получения дохода в виде зарплаты является день ее выплаты, в том числе перечисления на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц. Это касается и выплаты аванса - зарплаты за первую половину месяца (п. 1 ст. 223 НК РФ).