Перечисление ндфл натуральный доход
Подборка наиболее важных документов по запросу Перечисление ндфл натуральный доход (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как облагается НДФЛ обеспечение работников соцпакетом (питание, жилье, ДМС, путевки)
(КонсультантПлюс, 2025)Специальных правил по исчислению, удержанию и перечислению НДФЛ при выдаче (оплате) работнику питания не предусмотрено. В данном случае применяется общий порядок исчисления, удержания и перечисления НДФЛ, установленный для доходов в натуральной форме.
(КонсультантПлюс, 2025)Специальных правил по исчислению, удержанию и перечислению НДФЛ при выдаче (оплате) работнику питания не предусмотрено. В данном случае применяется общий порядок исчисления, удержания и перечисления НДФЛ, установленный для доходов в натуральной форме.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 15.12.2023 N 03-04-06/121905 <Об НДФЛ при передаче организацией физлицу имущественных прав>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 4)Значит, со стоимости такого натурального дохода организация, которая безвозмездно передает имущественные права, должна удержать и перечислить НДФЛ. Но при выдаче доходов в натуральной форме удержать налог непосредственно из суммы дохода невозможно. Поэтому налог может быть удержан из любых других доходов работника, которые он получает в организации.
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 4)Значит, со стоимости такого натурального дохода организация, которая безвозмездно передает имущественные права, должна удержать и перечислить НДФЛ. Но при выдаче доходов в натуральной форме удержать налог непосредственно из суммы дохода невозможно. Поэтому налог может быть удержан из любых других доходов работника, которые он получает в организации.
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 24.10.2022 N 7-8-04/0005@
<О направлении Обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых во втором квартале 2022 года по вопросам налогообложения>В соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации объектом обложения налогом на доходы физических лиц признается доход, полученный налогоплательщиками (статья 209); при определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со статьей 212 Кодекса (пункт 1 статьи 210); налоговым периодом по налогу на доходы физических лиц признается календарный год (статья 216); при этом дата фактического получения дохода определяется как день выплаты дохода, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц - при получении доходов в денежной форме (подпункт 1 пункта 1 статьи 223).
<О направлении Обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых во втором квартале 2022 года по вопросам налогообложения>В соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации объектом обложения налогом на доходы физических лиц признается доход, полученный налогоплательщиками (статья 209); при определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со статьей 212 Кодекса (пункт 1 статьи 210); налоговым периодом по налогу на доходы физических лиц признается календарный год (статья 216); при этом дата фактического получения дохода определяется как день выплаты дохода, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц - при получении доходов в денежной форме (подпункт 1 пункта 1 статьи 223).
Решение Верховного Суда РФ от 30.05.2022 N АКПИ22-216
<Об отказе в удовлетворении заявления о признании недействующим письма Минфина России от 20.11.2020 N 03-04-07/101287>В соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации объектом обложения налогом на доходы физических лиц признается доход, полученный налогоплательщиками (статья 209); при определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со статьей 212 Кодекса (пункт 1 статьи 210); налоговым периодом по налогу на доходы физических лиц признается календарный год (статья 216); при этом дата фактического получения дохода определяется как день выплаты дохода, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц - при получении доходов в денежной форме (подпункт 1 пункта 1 статьи 223).
<Об отказе в удовлетворении заявления о признании недействующим письма Минфина России от 20.11.2020 N 03-04-07/101287>В соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации объектом обложения налогом на доходы физических лиц признается доход, полученный налогоплательщиками (статья 209); при определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со статьей 212 Кодекса (пункт 1 статьи 210); налоговым периодом по налогу на доходы физических лиц признается календарный год (статья 216); при этом дата фактического получения дохода определяется как день выплаты дохода, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц - при получении доходов в денежной форме (подпункт 1 пункта 1 статьи 223).
Вопрос: Об НПД и НДФЛ с денежных средств, полученных от банка за совершение операций по банковской карте по программе лояльности.
(Письмо Минфина России от 28.08.2025 N 03-11-11/84186)На основании пункта 68 статьи 217 Кодекса не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц доходы в денежной или натуральной форме в виде перечисляемых на банковский счет налогоплательщика денежных средств и (или) полной или частичной оплаты за налогоплательщика товаров и (или) услуг российскими и иностранными организациями, полученные в результате участия налогоплательщика в программах указанных российских и иностранных организаций с использованием банковских (платежных) и (или) дисконтных (накопительных) карт, направленных на увеличение активности клиентов в приобретении товаров и услуг указанных организаций и предусматривающих начисление бонусов (баллов, иных единиц, характеризующих активность клиента в приобретении товаров (работ, услуг) указанных организаций) по основаниям, установленным в соответствующей программе, а также выплату в зависимости от количества начисленных бонусов (баллов, иных единиц, характеризующих активность клиента в приобретении товаров (работ, услуг) указанных организаций) дохода в денежной или натуральной форме.
(Письмо Минфина России от 28.08.2025 N 03-11-11/84186)На основании пункта 68 статьи 217 Кодекса не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц доходы в денежной или натуральной форме в виде перечисляемых на банковский счет налогоплательщика денежных средств и (или) полной или частичной оплаты за налогоплательщика товаров и (или) услуг российскими и иностранными организациями, полученные в результате участия налогоплательщика в программах указанных российских и иностранных организаций с использованием банковских (платежных) и (или) дисконтных (накопительных) карт, направленных на увеличение активности клиентов в приобретении товаров и услуг указанных организаций и предусматривающих начисление бонусов (баллов, иных единиц, характеризующих активность клиента в приобретении товаров (работ, услуг) указанных организаций) по основаниям, установленным в соответствующей программе, а также выплату в зависимости от количества начисленных бонусов (баллов, иных единиц, характеризующих активность клиента в приобретении товаров (работ, услуг) указанных организаций) дохода в денежной или натуральной форме.
Статья: Новости от 02.08.2024
("Главная книга", 2024, N 16)А в 6-НДФЛ за I квартал 2024 г. сумма НДФЛ с натурального "подарочного" дохода указывается в строках:
("Главная книга", 2024, N 16)А в 6-НДФЛ за I квартал 2024 г. сумма НДФЛ с натурального "подарочного" дохода указывается в строках:
Вопрос: Облагается ли НДФЛ разовая выплата от администрации поселения за звание "Почетный житель"?
(Консультация эксперта, 2024)Доходы физических лиц, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения), перечислены в ст. 217 НК РФ.
(Консультация эксперта, 2024)Доходы физических лиц, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения), перечислены в ст. 217 НК РФ.
Энциклопедия спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносам.
Облагается ли НДФЛ оплата коммунальных услуг за работников, в том числе по коллективным и трудовым договорам
(КонсультантПлюс, 2025)Суд указал, что в этом случае у работников возникает доход в натуральной форме. Поэтому организация обязана исчислить, удержать и перечислить НДФЛ.
Облагается ли НДФЛ оплата коммунальных услуг за работников, в том числе по коллективным и трудовым договорам
(КонсультантПлюс, 2025)Суд указал, что в этом случае у работников возникает доход в натуральной форме. Поэтому организация обязана исчислить, удержать и перечислить НДФЛ.
Вопрос: Организация перечислила сумму задолженности по договору купли-продажи акций наследнику. При перечислении задолженности наследнику был удержан НДФЛ. Вправе ли наследник - физическое лицо в отношении дохода в виде суммы задолженности получить имущественный вычет на приобретение квартиры?
(Консультация эксперта, 2025)Таким образом, организация с учетом положений ст. 226 НК РФ обязана исчислить и удержать НДФЛ при перечислении задолженности по договору купли-продажи акций наследнику.
(Консультация эксперта, 2025)Таким образом, организация с учетом положений ст. 226 НК РФ обязана исчислить и удержать НДФЛ при перечислении задолженности по договору купли-продажи акций наследнику.
Готовое решение: В каком порядке осуществляется уплата налогов за третье лицо
(КонсультантПлюс, 2025)На основании положений гл. 23 НК РФ суммы уплаченных за налогоплательщика налогов не признаются его доходом только в том случае, если они уплачены за него иным физическим лицом (п. 5 ст. 208 НК РФ). Аналогичных норм в случаях, когда уплату налогов за налогоплательщика осуществляют юрлица, нет. Исключение предусмотрено только для сумм НДФЛ, перечисленного за налогоплательщика налоговым агентом, который неправомерно их не удержал и впоследствии уплатил при доначислении (взыскании) по итогам налоговой проверки. Такие суммы доходом физлица не признаются. В остальных случаях уплата НДФЛ организацией за физлицо признается его доходом в натуральной форме и облагается НДФЛ. Учесть в расходах по прибыли такой НДФЛ организация не может (п. 5 ст. 208 НК РФ, Письмо Минфина России от 18.08.2023 N 03-03-06/1/78128).
(КонсультантПлюс, 2025)На основании положений гл. 23 НК РФ суммы уплаченных за налогоплательщика налогов не признаются его доходом только в том случае, если они уплачены за него иным физическим лицом (п. 5 ст. 208 НК РФ). Аналогичных норм в случаях, когда уплату налогов за налогоплательщика осуществляют юрлица, нет. Исключение предусмотрено только для сумм НДФЛ, перечисленного за налогоплательщика налоговым агентом, который неправомерно их не удержал и впоследствии уплатил при доначислении (взыскании) по итогам налоговой проверки. Такие суммы доходом физлица не признаются. В остальных случаях уплата НДФЛ организацией за физлицо признается его доходом в натуральной форме и облагается НДФЛ. Учесть в расходах по прибыли такой НДФЛ организация не может (п. 5 ст. 208 НК РФ, Письмо Минфина России от 18.08.2023 N 03-03-06/1/78128).
Статья: НДФЛ при безвозмездной уступке прав по займу
(Мокроусов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 33)Дело в том, что согласно п. 18.1 ст. 217 НК РФ доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке дарения, освобождаются от обложения НДФЛ. В этой норме также перечислены виды имущества и прав, на дарение которых освобождение от налогообложения не распространяется. Среди них безвозмездная передача прав по договору займа не значится. Таким образом, доход в натуральной форме в виде безвозмездно полученных от физического лица прав по договору займа не будет облагаться НДФЛ на основании п. 18.1 ст. 217 НК РФ. Минфин России это подтверждает (письмо от 10.07.2018 N 03-04-06/47916).
(Мокроусов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 33)Дело в том, что согласно п. 18.1 ст. 217 НК РФ доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке дарения, освобождаются от обложения НДФЛ. В этой норме также перечислены виды имущества и прав, на дарение которых освобождение от налогообложения не распространяется. Среди них безвозмездная передача прав по договору займа не значится. Таким образом, доход в натуральной форме в виде безвозмездно полученных от физического лица прав по договору займа не будет облагаться НДФЛ на основании п. 18.1 ст. 217 НК РФ. Минфин России это подтверждает (письмо от 10.07.2018 N 03-04-06/47916).
Статья: Комментарий к Письму Федеральной налоговой службы от 30.10.2024 N ЗГ-2-11/16003@ <Уведомления о фиксированных авансовых платежах по НДФЛ за иностранных работников на патенте не подают>
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 24)Налоговые агенты обязаны исчислять НДФЛ с доходов, выданных физическим лицам в денежной или натуральной форме, удерживать этот налог и перечислять его в бюджет (п. 1, 2 ст. 226 НК РФ). Но обязанностей налогового агента не возникает, когда НДФЛ с облагаемых доходов физические лица платят самостоятельно.
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 24)Налоговые агенты обязаны исчислять НДФЛ с доходов, выданных физическим лицам в денежной или натуральной форме, удерживать этот налог и перечислять его в бюджет (п. 1, 2 ст. 226 НК РФ). Но обязанностей налогового агента не возникает, когда НДФЛ с облагаемых доходов физические лица платят самостоятельно.
Вопрос: Работник получил доход в натуральной форме в виде оплаты за него туристической путевки. Организацией начислен НДФЛ с натурального дохода, который будет удержан при выплате очередной зарплаты в денежной форме. Нужно ли письменное согласие от работника на такое удержание НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2025)Подпунктом 1 п. 3 ст. 24 НК РФ установлено, что налоговые агенты обязаны правильно и своевременно исчислять, удерживать из денежных средств, выплачиваемых налогоплательщикам, и перечислять налоги в бюджетную систему Российской Федерации на соответствующие счета Федерального казначейства.
(Консультация эксперта, 2025)Подпунктом 1 п. 3 ст. 24 НК РФ установлено, что налоговые агенты обязаны правильно и своевременно исчислять, удерживать из денежных средств, выплачиваемых налогоплательщикам, и перечислять налоги в бюджетную систему Российской Федерации на соответствующие счета Федерального казначейства.
Корреспонденция счетов: Как отражается в учете приобретение проездного билета на общественный транспорт работнику, работа которого не носит разъездной характер, если предоставление таких билетов предусмотрено коллективным договором организации и является частью системы оплаты труда?..
(Консультация эксперта, 2025)В качестве налогового агента организация обязана исчислить, удержать и перечислить в бюджет НДФЛ с дохода, выплаченного работнику (п. п. 1, 2 ст. 226 НК РФ). Исчисление суммы НДФЛ производится на дату фактического получения дохода (п. 3 ст. 226 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)В качестве налогового агента организация обязана исчислить, удержать и перечислить в бюджет НДФЛ с дохода, выплаченного работнику (п. п. 1, 2 ст. 226 НК РФ). Исчисление суммы НДФЛ производится на дату фактического получения дохода (п. 3 ст. 226 НК РФ).