Перечисление НДФЛ налоговым агентом
Подборка наиболее важных документов по запросу Перечисление НДФЛ налоговым агентом (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 45 "Исполнение обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")В свою очередь на момент перечисления денежных средств совокупная обязанность общества как налогового агента по перечислению НДФЛ в бюджет еще не сформировалась, в связи с чем у налогового органа отсутствовали предусмотренные законом основания для направления поступивших денежных средств в счет уплаты НДФЛ.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")В свою очередь на момент перечисления денежных средств совокупная обязанность общества как налогового агента по перечислению НДФЛ в бюджет еще не сформировалась, в связи с чем у налогового органа отсутствовали предусмотренные законом основания для направления поступивших денежных средств в счет уплаты НДФЛ.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Какую ответственность и иные негативные последствия несет налоговый агент за неуплату и несвоевременное перечисление НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2026)1.3. Какой штраф установлен за несвоевременное перечисление НДФЛ налоговым агентом
(КонсультантПлюс, 2026)1.3. Какой штраф установлен за несвоевременное перечисление НДФЛ налоговым агентом
Ситуация: Как уплачивается НДФЛ с доходов ребенка?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)1. Удержание и перечисление НДФЛ налоговым агентом
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)1. Удержание и перечисление НДФЛ налоговым агентом
Нормативные акты
Обзор: "Основные изменения в налоговом законодательстве в 2024 году"
(КонсультантПлюс, 2024)С 1 января налоговые агенты должны перечислять НДФЛ и подавать уведомление дважды в месяц
(КонсультантПлюс, 2024)С 1 января налоговые агенты должны перечислять НДФЛ и подавать уведомление дважды в месяц
Формы
Вопрос: Об исполнении функций налогового агента по НДФЛ при перечислении доходов по долговым обязательствам, связанным с выпуском иностранными организациями еврооблигаций.
(Письмо Минфина России от 22.10.2024 N 03-08-05/102592)Вопрос: Об исполнении функций налогового агента по НДФЛ при перечислении доходов по долговым обязательствам, связанным с выпуском иностранными организациями еврооблигаций.
(Письмо Минфина России от 22.10.2024 N 03-08-05/102592)Вопрос: Об исполнении функций налогового агента по НДФЛ при перечислении доходов по долговым обязательствам, связанным с выпуском иностранными организациями еврооблигаций.
Готовое решение: Как облагается НДФЛ зарплата работников - иностранных граждан
(КонсультантПлюс, 2026)Налоговый агент перечисляет НДФЛ с доходов таких работников в бюджет за вычетом фиксированных авансовых платежей, уплаченных по патенту. НДФЛ в виде фиксированного авансового платежа может уплатить как сам работник, так и иное лицо за него, в том числе вы как его работодатель (п. 6 ст. 227.1 НК РФ, Письма Минфина России от 15.05.2025 N 03-04-06/47903, от 19.08.2022 N 03-04-06/81342, от 24.03.2022 N 03-04-05/23474, ФНС России от 20.06.2019 N БС-4-11/11881@).
(КонсультантПлюс, 2026)Налоговый агент перечисляет НДФЛ с доходов таких работников в бюджет за вычетом фиксированных авансовых платежей, уплаченных по патенту. НДФЛ в виде фиксированного авансового платежа может уплатить как сам работник, так и иное лицо за него, в том числе вы как его работодатель (п. 6 ст. 227.1 НК РФ, Письма Минфина России от 15.05.2025 N 03-04-06/47903, от 19.08.2022 N 03-04-06/81342, от 24.03.2022 N 03-04-05/23474, ФНС России от 20.06.2019 N БС-4-11/11881@).
Статья: Хотят дать налогоплательщикам возможность определять место уплаты НДФЛ
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 18)На рассмотрение Госдумы представлен законопроект N 619203-8 с изменениями в ст. 226 НК РФ, касающимися места перечисления НДФЛ налоговыми агентами.
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 18)На рассмотрение Госдумы представлен законопроект N 619203-8 с изменениями в ст. 226 НК РФ, касающимися места перечисления НДФЛ налоговыми агентами.
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ заработная плата и иные выплаты работникам до 31 декабря 2024 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2024)до наступления установленного срока перечисления вами как налоговым агентом НДФЛ вы представили в инспекцию уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, которое содержит информацию об исчисленной и удержанной соответствующей сумме НДФЛ.
(КонсультантПлюс, 2024)до наступления установленного срока перечисления вами как налоговым агентом НДФЛ вы представили в инспекцию уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, которое содержит информацию об исчисленной и удержанной соответствующей сумме НДФЛ.
Готовое решение: Особенности применения специального налогового режима "Налог на профессиональный доход"
(КонсультантПлюс, 2026)Кроме того, вы должны перечислять НДФЛ как налоговый агент, если, например, выплачиваете доход по ГПД физлицу, которое не является ИП или плательщиком НПД, не занимается частной практикой (п. п. 1, 2 ст. 226 НК РФ, ч. 10 ст. 2 Закона N 422-ФЗ);
(КонсультантПлюс, 2026)Кроме того, вы должны перечислять НДФЛ как налоговый агент, если, например, выплачиваете доход по ГПД физлицу, которое не является ИП или плательщиком НПД, не занимается частной практикой (п. п. 1, 2 ст. 226 НК РФ, ч. 10 ст. 2 Закона N 422-ФЗ);
Готовое решение: Какую систему налогообложения может выбрать ИП
(КонсультантПлюс, 2026)На ОСН ИП платит все "классические" налоги и взносы: НДФЛ со своих доходов, НДС, страховые взносы за себя. Если у него есть работники, то с их зарплаты (иных выплат) он перечисляет НДФЛ как налоговый агент, а также платит страховые взносы как работодатель.
(КонсультантПлюс, 2026)На ОСН ИП платит все "классические" налоги и взносы: НДФЛ со своих доходов, НДС, страховые взносы за себя. Если у него есть работники, то с их зарплаты (иных выплат) он перечисляет НДФЛ как налоговый агент, а также платит страховые взносы как работодатель.
Вопрос: Об исполнении обязанностей налогового агента по НДФЛ при перечислении депозитарием дохода в виде купона на брокерские счета, находящиеся в распоряжении брокера.
(Письмо Минфина России от 08.05.2024 N 03-04-06/42465)Вопрос: В соответствии с абз. 3 п. 5 ст. 226.1 НК РФ, если депозитарий перечисляет доход в виде купона на брокерские счета, находящиеся в распоряжении брокера, обязанности налогового агента исполняет брокер, осуществляющий в интересах налогоплательщика операции с ценными бумагами на основании договора на брокерское обслуживание.
(Письмо Минфина России от 08.05.2024 N 03-04-06/42465)Вопрос: В соответствии с абз. 3 п. 5 ст. 226.1 НК РФ, если депозитарий перечисляет доход в виде купона на брокерские счета, находящиеся в распоряжении брокера, обязанности налогового агента исполняет брокер, осуществляющий в интересах налогоплательщика операции с ценными бумагами на основании договора на брокерское обслуживание.
"Комментарий к главе 23 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на доходы физических лиц"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Пункт 1 ст. 214.6 НК РФ устанавливает, что перечисление и удержание НДФЛ производится депозитарием, признаваемый налоговым агентом в соответствии с пп. 7 п. 2 ст. 226.1 НК РФ.
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Пункт 1 ст. 214.6 НК РФ устанавливает, что перечисление и удержание НДФЛ производится депозитарием, признаваемый налоговым агентом в соответствии с пп. 7 п. 2 ст. 226.1 НК РФ.