Перечисление НДФЛ налоговым агентом
Подборка наиболее важных документов по запросу Перечисление НДФЛ налоговым агентом (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Судебная практика
Перспективы и риски арбитражного спора: НДФЛ: Налоговый орган начислил штраф и пени за неуплату Налоговым агентом удержанного НДФЛ при наличии переплаты
(КонсультантПлюс, 2025)Доначисление штрафа и пеней с минимальной долей вероятности признают правомерным в случае, когда переплата в бюджет образовалась за счет сумм НДФЛ, перечисленных Налоговым агентом до выплаты дохода, даже если налог впоследствии был удержан
(КонсультантПлюс, 2025)Доначисление штрафа и пеней с минимальной долей вероятности признают правомерным в случае, когда переплата в бюджет образовалась за счет сумм НДФЛ, перечисленных Налоговым агентом до выплаты дохода, даже если налог впоследствии был удержан
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Какую ответственность и иные негативные последствия несет налоговый агент за неуплату и несвоевременное перечисление НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)1.3. Какой штраф установлен за несвоевременное перечисление НДФЛ налоговым агентом
(КонсультантПлюс, 2025)1.3. Какой штраф установлен за несвоевременное перечисление НДФЛ налоговым агентом
Ситуация: Как уплачивается НДФЛ с доходов ребенка?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)1. Удержание и перечисление НДФЛ налоговым агентом
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)1. Удержание и перечисление НДФЛ налоговым агентом
Нормативные акты
Обзор: "Основные изменения в налоговом законодательстве в 2024 году"
(КонсультантПлюс, 2024)С 1 января налоговые агенты должны перечислять НДФЛ и подавать уведомление дважды в месяц
(КонсультантПлюс, 2024)С 1 января налоговые агенты должны перечислять НДФЛ и подавать уведомление дважды в месяц
"Комментарий к главе 23 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на доходы физических лиц"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Пункт 1 ст. 214.6 НК РФ устанавливает, что перечисление и удержание НДФЛ производится депозитарием, признаваемый налоговым агентом в соответствии с пп. 7 п. 2 ст. 226.1 НК РФ.
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Пункт 1 ст. 214.6 НК РФ устанавливает, что перечисление и удержание НДФЛ производится депозитарием, признаваемый налоговым агентом в соответствии с пп. 7 п. 2 ст. 226.1 НК РФ.
Статья: Соотношение экономического основания налога и смежных явлений
(Зарипов В.М.)
("Закон", 2024, N 2)В то же время, когда обсуждается вопрос о возможности удержания налога при выплате дохода, под источником, как правило, понимаются денежные средства. Так, в письме Минфина России от 15 октября 2012 года N 03-02-07/1-253 разъясняется, что источником перечисления налоговым агентом сумм налога на доходы физических лиц в бюджетную систему Российской Федерации являются суммы денежных средств, удерживаемые у налогоплательщиков.
(Зарипов В.М.)
("Закон", 2024, N 2)В то же время, когда обсуждается вопрос о возможности удержания налога при выплате дохода, под источником, как правило, понимаются денежные средства. Так, в письме Минфина России от 15 октября 2012 года N 03-02-07/1-253 разъясняется, что источником перечисления налоговым агентом сумм налога на доходы физических лиц в бюджетную систему Российской Федерации являются суммы денежных средств, удерживаемые у налогоплательщиков.
"Заработная плата"
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)При установлении дней выплаты заработной платы можно попытаться (но, на взгляд автора, это нецелесообразно) учесть сроки перечисления НДФЛ: налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога за период с 1-го по 22-е число текущего месяца не позднее 28-го числа текущего месяца, за период с 23-го числа по последнее число текущего месяца - не позднее 5-го числа следующего месяца (п. 6 ст. 226 НК РФ).
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)При установлении дней выплаты заработной платы можно попытаться (но, на взгляд автора, это нецелесообразно) учесть сроки перечисления НДФЛ: налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога за период с 1-го по 22-е число текущего месяца не позднее 28-го числа текущего месяца, за период с 23-го числа по последнее число текущего месяца - не позднее 5-го числа следующего месяца (п. 6 ст. 226 НК РФ).
Готовое решение: Какую систему налогообложения может выбрать ИП
(КонсультантПлюс, 2025)На ОСН ИП платит все "классические" налоги и взносы: НДФЛ со своих доходов, НДС, страховые взносы за себя. Если у него есть работники, то с их зарплаты (иных выплат) он перечисляет НДФЛ как налоговый агент, а также платит страховые взносы как работодатель.
(КонсультантПлюс, 2025)На ОСН ИП платит все "классические" налоги и взносы: НДФЛ со своих доходов, НДС, страховые взносы за себя. Если у него есть работники, то с их зарплаты (иных выплат) он перечисляет НДФЛ как налоговый агент, а также платит страховые взносы как работодатель.
Готовое решение: Единый налоговый платеж для юрлиц и ИП (ЕНП для бизнеса) с 1 июля по 31 декабря 2022 г. включительно
(КонсультантПлюс, 2022)4. Как уведомить инспекцию об исчисленных налогах, авансовых платежах, страховых взносах и перечисленном налоговым агентом НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2022)4. Как уведомить инспекцию об исчисленных налогах, авансовых платежах, страховых взносах и перечисленном налоговым агентом НДФЛ
Вопрос: Об исполнении обязанностей налогового агента по НДФЛ при перечислении брокером процентного дохода в виде купона на брокерский счет налогоплательщика.
(Письмо Минфина России от 01.11.2024 N 03-04-05/107121)Вопрос: По сделкам с ценными бумагам (облигациям), которые провел брокер, налогоплательщик получил процентный доход (купон). Брокер переводит средства на брокерский счет налогоплательщика. Кто должен уплатить НДФЛ: брокер (кредитная небанковская организация) или налогоплательщик? Нужно ли рассчитать НДФЛ со всей суммы, выплаченной брокером, или за минусом причитающегося брокеру вознаграждения?
(Письмо Минфина России от 01.11.2024 N 03-04-05/107121)Вопрос: По сделкам с ценными бумагам (облигациям), которые провел брокер, налогоплательщик получил процентный доход (купон). Брокер переводит средства на брокерский счет налогоплательщика. Кто должен уплатить НДФЛ: брокер (кредитная небанковская организация) или налогоплательщик? Нужно ли рассчитать НДФЛ со всей суммы, выплаченной брокером, или за минусом причитающегося брокеру вознаграждения?
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ заработная плата и иные выплаты работникам до 31 декабря 2024 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2024)до наступления установленного срока перечисления вами как налоговым агентом НДФЛ вы представили в инспекцию уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, которое содержит информацию об исчисленной и удержанной соответствующей сумме НДФЛ.
(КонсультантПлюс, 2024)до наступления установленного срока перечисления вами как налоговым агентом НДФЛ вы представили в инспекцию уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, которое содержит информацию об исчисленной и удержанной соответствующей сумме НДФЛ.
Статья: Меры профилактики уклонения от уплаты налогов в условиях цифровизации налогового администрирования
(Дирксен Т.В.)
("Финансовое право", 2024, N 7)При этом упрощение наблюдается только в части уплаты налоговых обязательств, начисляемых на основе налоговых деклараций или иных документов отчетности, формируемых налоговым органом. Если же речь идет об авансовых платежах или ежемесячных платежах по НДФЛ, перечисляемых налоговым агентом, то в силу того, что исполнение соответствующей обязанности должно сопровождаться ее учетом, для исполнения обязанности по уплате указанных обязательных платежей необходимо представлять в налоговый орган новый документ отчетности - уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов. Этот документ по своей сущности выполняет функции, которые ранее выполняло платежное поручение, формировавшееся отдельно по каждому налоговому обязательству. Возложение обязанностей на налогоплательщиков по представлению таких дополнительных документов противоречит целям упрощения порядка уплаты налога.
(Дирксен Т.В.)
("Финансовое право", 2024, N 7)При этом упрощение наблюдается только в части уплаты налоговых обязательств, начисляемых на основе налоговых деклараций или иных документов отчетности, формируемых налоговым органом. Если же речь идет об авансовых платежах или ежемесячных платежах по НДФЛ, перечисляемых налоговым агентом, то в силу того, что исполнение соответствующей обязанности должно сопровождаться ее учетом, для исполнения обязанности по уплате указанных обязательных платежей необходимо представлять в налоговый орган новый документ отчетности - уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов. Этот документ по своей сущности выполняет функции, которые ранее выполняло платежное поручение, формировавшееся отдельно по каждому налоговому обязательству. Возложение обязанностей на налогоплательщиков по представлению таких дополнительных документов противоречит целям упрощения порядка уплаты налога.
Готовое решение: Как уплачивает НДФЛ налоговый агент до 31.12.2022 (включительно)
(КонсультантПлюс, 2022)Если при перечислении НДФЛ налоговый агент допустил ошибку, платеж можно уточнить при соблюдении трех условий (п. 7 ст. 45 НК РФ):
(КонсультантПлюс, 2022)Если при перечислении НДФЛ налоговый агент допустил ошибку, платеж можно уточнить при соблюдении трех условий (п. 7 ст. 45 НК РФ):