Перечисление на личный счет ип
Подборка наиболее важных документов по запросу Перечисление на личный счет ип (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС правомерной, установлено отсутствие у спорного контрагента профильного образования для выполнения оговоренных работ и расходов, свидетельствующих о ведении им самостоятельной предпринимательской деятельности (на оплату общехозяйственных нужд, ТМЦ, оборудования, в том числе материалов и компонентов для выполнения договорных обязательств, услуг транспортировки, аренды помещений и т.п.). Денежные средства, поступившие от налогоплательщика, ИП перечислял на свой личный счет и обналичивал.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС правомерной, установлено отсутствие у спорного контрагента профильного образования для выполнения оговоренных работ и расходов, свидетельствующих о ведении им самостоятельной предпринимательской деятельности (на оплату общехозяйственных нужд, ТМЦ, оборудования, в том числе материалов и компонентов для выполнения договорных обязательств, услуг транспортировки, аренды помещений и т.п.). Денежные средства, поступившие от налогоплательщика, ИП перечислял на свой личный счет и обналичивал.
Подборка судебных решений за 2022 год: Статья 346.16 "Порядок определения расходов" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Оценив расходные операции и представленные в их подтверждение документы, суд установил, что фактически спорные денежные средства перечислены на личные счета близких родственников ИП, при этом доказательств дальнейшего использования этих сумм на операции, связанные с осуществлением предпринимательской деятельности, не представлено.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Оценив расходные операции и представленные в их подтверждение документы, суд установил, что фактически спорные денежные средства перечислены на личные счета близких родственников ИП, при этом доказательств дальнейшего использования этих сумм на операции, связанные с осуществлением предпринимательской деятельности, не представлено.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Может ли ООО перечислить плату за оказанные ИП услуги по договору на личный счет физического лица, а не на счет ИП?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Может ли ООО перечислить плату за оказанные ИП услуги по договору на личный счет физического лица, а не на счет ИП?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Может ли ООО перечислить плату за оказанные ИП услуги по договору на личный счет физического лица, а не на счет ИП?
Путеводитель по корпоративным спорам: Вопросы судебной практики: Привлечение контролирующих ООО лиц к субсидиарной ответственности.
Могут ли привлечь контролирующее ООО лицо к субсидиарной ответственности, если оно заняло пассивную позицию и не доказало добросовестность и разумность своих действий
(КонсультантПлюс, 2025)Суд исходил из того, что Компании были причинены убытки в результате невозможности исполнения судебного акта в связи с тем, что ответчиком в период осуществления им контроля над деятельностью Общества путем перечисления с банковского счета Общества выведены денежные средства в свою пользу (на личные счета ответчика, в том числе как индивидуального предпринимателя).
Могут ли привлечь контролирующее ООО лицо к субсидиарной ответственности, если оно заняло пассивную позицию и не доказало добросовестность и разумность своих действий
(КонсультантПлюс, 2025)Суд исходил из того, что Компании были причинены убытки в результате невозможности исполнения судебного акта в связи с тем, что ответчиком в период осуществления им контроля над деятельностью Общества путем перечисления с банковского счета Общества выведены денежные средства в свою пользу (на личные счета ответчика, в том числе как индивидуального предпринимателя).
Нормативные акты
Постановление Правительства РФ от 24.12.2007 N 926
(ред. от 31.07.2025)
"Об утверждении Правил направления средств (части средств) материнского (семейного) капитала на получение образования ребенком (детьми) и осуществление иных связанных с получением образования ребенком (детьми) расходов"4. Средства направляются на оплату оказываемых организацией либо индивидуальным предпринимателем платных образовательных услуг территориальным органом Фонда пенсионного и социального страхования Российской Федерации в соответствии с договором об оказании платных образовательных услуг, заключенным лицом, получившим сертификат, и организацией либо индивидуальным предпринимателем, путем безналичного перечисления на счет (лицевой счет) организации либо индивидуального предпринимателя, указанный в договоре об оказании платных образовательных услуг.
(ред. от 31.07.2025)
"Об утверждении Правил направления средств (части средств) материнского (семейного) капитала на получение образования ребенком (детьми) и осуществление иных связанных с получением образования ребенком (детьми) расходов"4. Средства направляются на оплату оказываемых организацией либо индивидуальным предпринимателем платных образовательных услуг территориальным органом Фонда пенсионного и социального страхования Российской Федерации в соответствии с договором об оказании платных образовательных услуг, заключенным лицом, получившим сертификат, и организацией либо индивидуальным предпринимателем, путем безналичного перечисления на счет (лицевой счет) организации либо индивидуального предпринимателя, указанный в договоре об оказании платных образовательных услуг.
Постановление Президиума Верховного Суда РФ от 27.09.2017
"Об утверждении Положения о порядке размещения текстов судебных актов на официальных сайтах Верховного Суда Российской Федерации, судов общей юрисдикции и арбитражных судов в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет"в) идентификационные номера налогоплательщиков - физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями; идентификационные номера налогоплательщиков - индивидуальных предпринимателей, основные государственные регистрационные номера индивидуальных предпринимателей - участников судебного процесса, не перечисленных в пункте 3.2 настоящего Положения; страховые номера индивидуального лицевого счета;
"Об утверждении Положения о порядке размещения текстов судебных актов на официальных сайтах Верховного Суда Российской Федерации, судов общей юрисдикции и арбитражных судов в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет"в) идентификационные номера налогоплательщиков - физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями; идентификационные номера налогоплательщиков - индивидуальных предпринимателей, основные государственные регистрационные номера индивидуальных предпринимателей - участников судебного процесса, не перечисленных в пункте 3.2 настоящего Положения; страховые номера индивидуального лицевого счета;
Вопрос: О перечислении целевых средств с лицевого счета участника казначейского сопровождения на расчетный счет для оплаты фактически поставленных товаров, выполненных работ, оказанных услуг.
(Письмо Минфина России от 13.09.2024 N 02-12-14/87578)Учитывая изложенное, перечисление целевых средств с лицевого счета участника казначейского сопровождения на расчетный счет в целях оплаты фактически поставленных товаров, выполненных работ, оказанных услуг, в случае если участник казначейского сопровождения не привлекает для поставки товаров, выполнения работ, оказания услуг иных юридических лиц, индивидуальных предпринимателей, физических лиц - производителей товаров, работ, услуг, по мнению Департамента, возможно в соответствии с положениями Порядка N 214н.
(Письмо Минфина России от 13.09.2024 N 02-12-14/87578)Учитывая изложенное, перечисление целевых средств с лицевого счета участника казначейского сопровождения на расчетный счет в целях оплаты фактически поставленных товаров, выполненных работ, оказанных услуг, в случае если участник казначейского сопровождения не привлекает для поставки товаров, выполнения работ, оказания услуг иных юридических лиц, индивидуальных предпринимателей, физических лиц - производителей товаров, работ, услуг, по мнению Департамента, возможно в соответствии с положениями Порядка N 214н.
Статья: Дробление бизнеса
(Новикова Т.)
("Трудовое право", 2024, N 5)ИП переводил деньги от аренды помещений на свой лицевой счет для расходования на личные нужды, но, так как сумма перечислений составила только 10%, это не может свидетельствовать об обналичивании.
(Новикова Т.)
("Трудовое право", 2024, N 5)ИП переводил деньги от аренды помещений на свой лицевой счет для расходования на личные нужды, но, так как сумма перечислений составила только 10%, это не может свидетельствовать об обналичивании.
Статья: Крупные сделки и сделки с заинтересованностью
(Белов А.В.)
("Бухгалтерский учет", 2023, N 6)В качестве примера успешного оспаривания крупных сделок и сделок с заинтересованностью можно привести Постановление АС Московского округа от 27.12.2022 N Ф05-32423/2022 по делу N А41-81229/2021. Суть спора в том, что генеральный директор ООО, несмотря на расторжение с ним трудового договора, заключил между ООО и самим собой, зарегистрированным в качестве ИП, договор займа и перечислил по нему на личный счет 15 млн руб. В ходе судебного заседания было установлено, что данная сделка является крупной для общества, а также сделкой с заинтересованностью.
(Белов А.В.)
("Бухгалтерский учет", 2023, N 6)В качестве примера успешного оспаривания крупных сделок и сделок с заинтересованностью можно привести Постановление АС Московского округа от 27.12.2022 N Ф05-32423/2022 по делу N А41-81229/2021. Суть спора в том, что генеральный директор ООО, несмотря на расторжение с ним трудового договора, заключил между ООО и самим собой, зарегистрированным в качестве ИП, договор займа и перечислил по нему на личный счет 15 млн руб. В ходе судебного заседания было установлено, что данная сделка является крупной для общества, а также сделкой с заинтересованностью.
Статья: Чек на неизвестную сумму и другие ККТ-проблемы арендодателей
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2024, N 11)- ИП или юрлицо - и платит наличными/картой на месте (в том числе через подотчетника) либо безналичная оплата приходит с личного счета физлица (директор оплатил за фирму, ИП перечислил деньги не с расчетного, а с личного счета и т.п.).
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2024, N 11)- ИП или юрлицо - и платит наличными/картой на месте (в том числе через подотчетника) либо безналичная оплата приходит с личного счета физлица (директор оплатил за фирму, ИП перечислил деньги не с расчетного, а с личного счета и т.п.).
Вопрос: О перечислении целевых средств с лицевого счета участника казначейского сопровождения на расчетный счет в целях оплаты товаров (работ, услуг) и возмещения расходов при исполнении госконтракта.
(Письмо Минфина России от 03.09.2024 N 02-12-14/83645)Согласно положениям пункта 3 статьи 242.23 Бюджетного кодекса при казначейском сопровождении допускается перечисление целевых средств с лицевого счета участника казначейского сопровождения на расчетный счет, открытый ему в кредитной организации (далее - расчетный счет), в том числе в целях:
(Письмо Минфина России от 03.09.2024 N 02-12-14/83645)Согласно положениям пункта 3 статьи 242.23 Бюджетного кодекса при казначейском сопровождении допускается перечисление целевых средств с лицевого счета участника казначейского сопровождения на расчетный счет, открытый ему в кредитной организации (далее - расчетный счет), в том числе в целях:
"Казначейское сопровождение и бюджетный мониторинг: монография"
(Артюхин Р.Е., Демидов А.Ю., Карпенко В.М., Поветкина Н.А.)
("Юриспруденция", 2024)9) средства, получаемые юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями, в случаях, установленных Правительством Российской Федерации.
(Артюхин Р.Е., Демидов А.Ю., Карпенко В.М., Поветкина Н.А.)
("Юриспруденция", 2024)9) средства, получаемые юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями, в случаях, установленных Правительством Российской Федерации.
"Судебная практика и развитие законодательства о труде и социальном обеспечении: научно-практическое пособие"
(Антонова Н.В., Каменская С.В., Коршунова Т.Ю. и др.)
(отв. ред. Т.Ю. Коршунова)
("КОНТРАКТ", 2024)В одном деле индивидуальный предприниматель, обращаясь с иском к пенсионному органу, указал, что в его индивидуальном лицевом счете не отражены все суммы, перечисленные в качестве страховых взносов за время предпринимательской деятельности с 19 июля 1996 г. по 31 декабря 1999 г., что в итоге привело к уменьшению размера его пенсии.
(Антонова Н.В., Каменская С.В., Коршунова Т.Ю. и др.)
(отв. ред. Т.Ю. Коршунова)
("КОНТРАКТ", 2024)В одном деле индивидуальный предприниматель, обращаясь с иском к пенсионному органу, указал, что в его индивидуальном лицевом счете не отражены все суммы, перечисленные в качестве страховых взносов за время предпринимательской деятельности с 19 июля 1996 г. по 31 декабря 1999 г., что в итоге привело к уменьшению размера его пенсии.
Вопрос: Индивидуальный предприниматель планирует перечислить налоги со своего текущего счета в банке, открытого ему как физлицу. Будет ли считаться исполненной обязанность по уплате налогов?
(Консультация эксперта, 2024)Ни в нормах ст. 45 НК РФ, ни в нормах других статей НК РФ не установлено, что обязанность по перечислению налогов не считается исполненной, если денежные средства в уплату налогов перечислены индивидуальным предпринимателем с текущего счета, открытого в банке ему как для физического лица. Поэтому индивидуальный предприниматель имеет право перечислить налоги с текущего счета, открытого ему как физическому лицу.
(Консультация эксперта, 2024)Ни в нормах ст. 45 НК РФ, ни в нормах других статей НК РФ не установлено, что обязанность по перечислению налогов не считается исполненной, если денежные средства в уплату налогов перечислены индивидуальным предпринимателем с текущего счета, открытого в банке ему как для физического лица. Поэтому индивидуальный предприниматель имеет право перечислить налоги с текущего счета, открытого ему как физическому лицу.
Статья: Взыскание задолженности непосредственно взыскателем через банк
(Рыжаков А.П.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2023)На основании изложенного, руководствуясь п. 2 ч. 1 ст. 12 и ст. 8 Федерального Закона от 02.10.2007 N 229-ФЗ "Об исполнительном производстве", денежные средства прошу перечислить на мой лицевой счет по следующим реквизитам:
(Рыжаков А.П.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2023)На основании изложенного, руководствуясь п. 2 ч. 1 ст. 12 и ст. 8 Федерального Закона от 02.10.2007 N 229-ФЗ "Об исполнительном производстве", денежные средства прошу перечислить на мой лицевой счет по следующим реквизитам:
Вопрос: Об указании в Сведениях об операциях с целевыми средствами кодов направления расходов при перечислении средств на расчетный счет участника казначейского сопровождения для оплаты товаров, работ, услуг.
(Письмо Минфина России от 02.07.2025 N 02-12-12/64657)Приложением N 3 к Порядку N 214н установлен перечень кодов направлений расходования целевых средств, содержащий в том числе код направления расходов 0200 - Закупка работ и услуг (за исключением выплат на капитальные вложения), в том числе на основании договора гражданско-правового характера, исполнителем по которому является физическое лицо или индивидуальный предприниматель.
(Письмо Минфина России от 02.07.2025 N 02-12-12/64657)Приложением N 3 к Порядку N 214н установлен перечень кодов направлений расходования целевых средств, содержащий в том числе код направления расходов 0200 - Закупка работ и услуг (за исключением выплат на капитальные вложения), в том числе на основании договора гражданско-правового характера, исполнителем по которому является физическое лицо или индивидуальный предприниматель.