Перечисление на карту ИП
Подборка наиболее важных документов по запросу Перечисление на карту ИП (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Денежные средства, перечисленные от налогоплательщика, в дальнейшем обналичивались по картам через банковские терминалы либо через ИП.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Денежные средства, перечисленные от налогоплательщика, в дальнейшем обналичивались по картам через банковские терминалы либо через ИП.
Определение Первого кассационного суда общей юрисдикции от 28.03.2024 N 88-9205/2024 (УИД 50RS0035-01-2022-007352-60)
Категория спора: Подряд.
Требования подрядчика: О взыскании задолженности.
Обстоятельства: Истец ссылался на неисполнение заказчиком обязательства по оплате выполненных подрядчиком строительных работ.
Решение: Удовлетворено в части.Уменьшая размер взысканных с ответчика сумм, суд апелляционной инстанции принял во внимание, что актов сверки, из которых бы усматривалось исполнение ответчиком обязательств в полном объеме, материалы дела не содержат. Представленные платежи с карт третьих лиц в качестве доказательств исполнения также приняты быть не могут, так как не содержат назначений платежа, поручений об исполнении третьими лицами и сведений о принятии такого исполнения. Вместе с тем, истец признал, что им получены денежные средства в размере 3500 рублей, перечисленные на карту, и 143125 рублей, оплаченные ИП Г. за материалы, которые вошли в итоговую сумму взыскания, и данная сумма, признанная Ш., в размере 146625 рублей подлежит исключению из взыскания, ввиду чего размер подлежащей взысканию государственной пошлины также должен быть уменьшен.
Категория спора: Подряд.
Требования подрядчика: О взыскании задолженности.
Обстоятельства: Истец ссылался на неисполнение заказчиком обязательства по оплате выполненных подрядчиком строительных работ.
Решение: Удовлетворено в части.Уменьшая размер взысканных с ответчика сумм, суд апелляционной инстанции принял во внимание, что актов сверки, из которых бы усматривалось исполнение ответчиком обязательств в полном объеме, материалы дела не содержат. Представленные платежи с карт третьих лиц в качестве доказательств исполнения также приняты быть не могут, так как не содержат назначений платежа, поручений об исполнении третьими лицами и сведений о принятии такого исполнения. Вместе с тем, истец признал, что им получены денежные средства в размере 3500 рублей, перечисленные на карту, и 143125 рублей, оплаченные ИП Г. за материалы, которые вошли в итоговую сумму взыскания, и данная сумма, признанная Ш., в размере 146625 рублей подлежит исключению из взыскания, ввиду чего размер подлежащей взысканию государственной пошлины также должен быть уменьшен.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Квалификация хищений, совершаемых с использованием информационных технологий: монография"
(Ушаков Р.М.)
("Юстицинформ", 2023)Растрата считается оконченным преступлением с момента, когда начинается противоправное издержание вверенного лицу имущества, примерами чего служат израсходование или отчуждение безналичных денежных средств. Иллюстрацией тому служит пример из практики Верхнекетского районного суда Томской области, согласно приговору которого гражданин Ф. привлечен к уголовной ответственности по ч. 2 ст. 160 УК РФ (растрата - хищение чужого имущества, вверенного лицу, с причинением значительного ущерба). Преступление совершено при следующих обстоятельствах. Ф. работал у ИП Г. в одной бригаде с гражданами В. и Б. ИП должен был перечислять заработную плату работников на банковскую карту, однако ни у одного из работников не было карты. В этой связи Ф. предложил перечислять заработные платы всех троих работников на банковскую карту, которую Ф. взял у М. После очередного перечисления ИП Г. заработной платы всем работникам на карту М., находившуюся в пользовании Ф., последний, реализуя преступный умысел на хищение вверенного ему чужого имущества, по поступлении безналичных денежных средств В. и Б. средства им не отдал, снял всю сумму и потратил по собственному усмотрению в личных целях.
(Ушаков Р.М.)
("Юстицинформ", 2023)Растрата считается оконченным преступлением с момента, когда начинается противоправное издержание вверенного лицу имущества, примерами чего служат израсходование или отчуждение безналичных денежных средств. Иллюстрацией тому служит пример из практики Верхнекетского районного суда Томской области, согласно приговору которого гражданин Ф. привлечен к уголовной ответственности по ч. 2 ст. 160 УК РФ (растрата - хищение чужого имущества, вверенного лицу, с причинением значительного ущерба). Преступление совершено при следующих обстоятельствах. Ф. работал у ИП Г. в одной бригаде с гражданами В. и Б. ИП должен был перечислять заработную плату работников на банковскую карту, однако ни у одного из работников не было карты. В этой связи Ф. предложил перечислять заработные платы всех троих работников на банковскую карту, которую Ф. взял у М. После очередного перечисления ИП Г. заработной платы всем работникам на карту М., находившуюся в пользовании Ф., последний, реализуя преступный умысел на хищение вверенного ему чужого имущества, по поступлении безналичных денежных средств В. и Б. средства им не отдал, снял всю сумму и потратил по собственному усмотрению в личных целях.
Вопрос: Вправе ли организация по просьбе казахстанского ИП перечислить плату за оказанные им услуги по международной перевозке с корпоративной банковской карты организации на карту российского банка, выданную водителю индивидуального предпринимателя?
(Консультация эксперта, 2025)В отношении правомерности перечисления платы за оказанные услуги на банковскую карту водителя индивидуального предпринимателя, по нашему мнению, организация вправе перечислить водителю такую плату при условии, что у организации имеется официальное письмо от индивидуального предпринимателя с просьбой перечислить плату указанному им лицу - водителю на соответствующий номер банковской карты.
(Консультация эксперта, 2025)В отношении правомерности перечисления платы за оказанные услуги на банковскую карту водителя индивидуального предпринимателя, по нашему мнению, организация вправе перечислить водителю такую плату при условии, что у организации имеется официальное письмо от индивидуального предпринимателя с просьбой перечислить плату указанному им лицу - водителю на соответствующий номер банковской карты.
Нормативные акты
Положение Банка России от 24.12.2004 N 266-П
(ред. от 28.09.2020)
"Об эмиссии платежных карт и об операциях, совершаемых с их использованием"
(Зарегистрировано в Минюсте России 25.03.2005 N 6431)2.6. Клиенты - юридические лица, индивидуальные предприниматели с использованием расчетных (дебетовых) карт, кредитных карт могут осуществлять операции в валюте, отличной от валюты счета юридического лица, индивидуального предпринимателя, в порядке и на условиях, установленных в договоре банковского счета. При совершении указанных в настоящем пункте операций валюта, полученная кредитной организацией - эмитентом в результате конверсионной операции, перечисляется по назначению без зачисления на счет клиента - юридического лица, индивидуального предпринимателя. Клиенты - юридические лица, индивидуальные предприниматели с использованием предоплаченных карт могут осуществлять переводы электронных денежных средств в валюте, отличной от валюты остатка электронных денежных средств.
(ред. от 28.09.2020)
"Об эмиссии платежных карт и об операциях, совершаемых с их использованием"
(Зарегистрировано в Минюсте России 25.03.2005 N 6431)2.6. Клиенты - юридические лица, индивидуальные предприниматели с использованием расчетных (дебетовых) карт, кредитных карт могут осуществлять операции в валюте, отличной от валюты счета юридического лица, индивидуального предпринимателя, в порядке и на условиях, установленных в договоре банковского счета. При совершении указанных в настоящем пункте операций валюта, полученная кредитной организацией - эмитентом в результате конверсионной операции, перечисляется по назначению без зачисления на счет клиента - юридического лица, индивидуального предпринимателя. Клиенты - юридические лица, индивидуальные предприниматели с использованием предоплаченных карт могут осуществлять переводы электронных денежных средств в валюте, отличной от валюты остатка электронных денежных средств.
Федеральный закон от 23.12.2003 N 177-ФЗ
(ред. от 31.07.2025)
"О страховании вкладов в банках Российской Федерации"
(с изм. и доп., вступ. в силу с 14.12.2025)11.4. Вкладчик при обращении в Агентство с требованием о выплате возмещения по вкладам вправе вместо указания реквизитов банковского счета предоставить реквизиты национального платежного инструмента, с использованием которого осуществляются операции по банковскому счету. В этом случае Агентство осуществляет выплаты в рамках национальной системы платежных карт. Порядок взаимодействия Агентства с оператором национальной системы платежных карт в целях выплаты возмещения по вкладам определяется договором. Норма компенсации Агентством затрат оператора национальной системы платежных карт в связи с выплатой возмещения по вкладам устанавливается советом директоров Агентства по согласованию с оператором национальной системы платежных карт.
(ред. от 31.07.2025)
"О страховании вкладов в банках Российской Федерации"
(с изм. и доп., вступ. в силу с 14.12.2025)11.4. Вкладчик при обращении в Агентство с требованием о выплате возмещения по вкладам вправе вместо указания реквизитов банковского счета предоставить реквизиты национального платежного инструмента, с использованием которого осуществляются операции по банковскому счету. В этом случае Агентство осуществляет выплаты в рамках национальной системы платежных карт. Порядок взаимодействия Агентства с оператором национальной системы платежных карт в целях выплаты возмещения по вкладам определяется договором. Норма компенсации Агентством затрат оператора национальной системы платежных карт в связи с выплатой возмещения по вкладам устанавливается советом директоров Агентства по согласованию с оператором национальной системы платежных карт.
Вопрос: ИП переводит денежные средства с расчетного счета на корпоративную карту, привязанную к этому счету, и осуществляет с нее хозяйственные расходы. Есть ли риск, что налоговый орган расценит суммы, зачисленные на карту, как доход от предпринимательской деятельности и доначислит налог в целях УСН?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2025)Ответ: Денежные средства, перечисляемые индивидуальным предпринимателем с расчетного счета индивидуального предпринимателя на его корпоративную карту, не являются его доходом и не признаются объектом налогообложения по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН.
(Консультация эксперта, Минфин России, 2025)Ответ: Денежные средства, перечисляемые индивидуальным предпринимателем с расчетного счета индивидуального предпринимателя на его корпоративную карту, не являются его доходом и не признаются объектом налогообложения по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН.
Статья: Карточка предприятия
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)1) в карточке предприятия могут содержаться его реквизиты (ОГРН, ИНН, сведения о расчетном счете в банке). Например, взыскателем в качестве приложения к заявлению о возбуждении исполнительного производства была представлена карточка предприятия, по реквизитам в которой были перечислены денежные средства. Взыскатель денежные средства не получил и предъявил требование о взыскании убытков, причиненных действиями судебного пристава, в удовлетворении которого судом было отказано (Постановление Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 22.04.2024 N Ф04-294/2024 по делу N А70-13446/2023);
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)1) в карточке предприятия могут содержаться его реквизиты (ОГРН, ИНН, сведения о расчетном счете в банке). Например, взыскателем в качестве приложения к заявлению о возбуждении исполнительного производства была представлена карточка предприятия, по реквизитам в которой были перечислены денежные средства. Взыскатель денежные средства не получил и предъявил требование о взыскании убытков, причиненных действиями судебного пристава, в удовлетворении которого судом было отказано (Постановление Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 22.04.2024 N Ф04-294/2024 по делу N А70-13446/2023);
"Налоговое планирование: более 60 законных схем"
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2023)Помимо платежей в бюджет, банк обратит внимание на суммы, которые организация перечисляет на карты сотрудников или снимает с расчетного счета. Признаки обналички прописаны в Методических рекомендациях "О повышении внимания кредитных организаций к операциям клиентов - юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, получающих наличные денежные средства с использованием корпоративных карт", утв. Банком России 21.07.2017 N 19-МР.
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2023)Помимо платежей в бюджет, банк обратит внимание на суммы, которые организация перечисляет на карты сотрудников или снимает с расчетного счета. Признаки обналички прописаны в Методических рекомендациях "О повышении внимания кредитных организаций к операциям клиентов - юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, получающих наличные денежные средства с использованием корпоративных карт", утв. Банком России 21.07.2017 N 19-МР.
Вопрос: Об НДС при приобретении российской организацией услуг по модификации программного обеспечения у гражданина Республики Казахстан в зависимости от регистрации в качестве ИП в Республике Казахстан.
(Письмо Минфина России от 22.12.2023 N 03-07-13/1/124880)Вопрос: Российская организация первого сентября 2023 г. заключила договор с физическим лицом - гражданином Республики Казахстан. Предметом заключенного договора являются оказание услуг по модификации программного обеспечения и передача исключительных прав на результаты работ. Услуги оказываются физическим лицом на территории Республики Казахстан в электронном виде. На территорию РФ физическое лицо не въезжает, денежные средства в оплату услуг организация перечисляет ему на банковскую карту, которая оформлена в банке Республики Казахстан.
(Письмо Минфина России от 22.12.2023 N 03-07-13/1/124880)Вопрос: Российская организация первого сентября 2023 г. заключила договор с физическим лицом - гражданином Республики Казахстан. Предметом заключенного договора являются оказание услуг по модификации программного обеспечения и передача исключительных прав на результаты работ. Услуги оказываются физическим лицом на территории Республики Казахстан в электронном виде. На территорию РФ физическое лицо не въезжает, денежные средства в оплату услуг организация перечисляет ему на банковскую карту, которая оформлена в банке Республики Казахстан.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации расходы по найму жилого помещения при направлении работника в заграничную командировку, если аванс на командировочные расходы перечислен на банковскую карту работника в рублях?..
(Консультация эксперта, 2025)Отметим, что операции по перечислению денежных средств на командировочные расходы на банковскую карту работника не подпадают под действие Указания Банка России от 11.03.2014 N 3210-У "О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства".
(Консультация эксперта, 2025)Отметим, что операции по перечислению денежных средств на командировочные расходы на банковскую карту работника не подпадают под действие Указания Банка России от 11.03.2014 N 3210-У "О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства".
Готовое решение: Нужно ли начислять НДФЛ, если за физлицо налог уплатило третье лицо
(КонсультантПлюс, 2025)Например, 20 ноября ИП оплатил за работника его имущественные налоги в счет выплаченной в этот день зарплаты. Зарплата облагается НДФЛ, и при ее выплате ИП должен исполнить обязанности налогового агента (пп. 6 п. 1 ст. 208, ст. 209, п. 1 ст. 210, пп. 1 п. 1 ст. 223, п. п. 1 - 4, 6 ст. 226 НК РФ). Значит, на 20 ноября он исчисляет НДФЛ и с уплаченных за работника имущественных налогов, и с оставшейся части зарплаты, которую выдает деньгами. Удержать этот НДФЛ он должен из денежной части зарплаты, когда перечислит ее на карту работника или выдаст наличными. При этом нельзя удерживать больше 50% выплачиваемой суммы (п. 4 ст. 226 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Например, 20 ноября ИП оплатил за работника его имущественные налоги в счет выплаченной в этот день зарплаты. Зарплата облагается НДФЛ, и при ее выплате ИП должен исполнить обязанности налогового агента (пп. 6 п. 1 ст. 208, ст. 209, п. 1 ст. 210, пп. 1 п. 1 ст. 223, п. п. 1 - 4, 6 ст. 226 НК РФ). Значит, на 20 ноября он исчисляет НДФЛ и с уплаченных за работника имущественных налогов, и с оставшейся части зарплаты, которую выдает деньгами. Удержать этот НДФЛ он должен из денежной части зарплаты, когда перечислит ее на карту работника или выдаст наличными. При этом нельзя удерживать больше 50% выплачиваемой суммы (п. 4 ст. 226 НК РФ).
Статья: Имеет ли право сотрудник написать заявление на перевод его зарплаты не ему, а на карту родственника?
(Васильева Д.)
("Трудовое право", 2023, N 1)Перевод денег на карту другого человека не поможет избежать удержаний с зарплаты в рамках исполнительного производства. Если судебные приставы направят работодателю исполнительный документ, то он будет обязан сначала осуществлять удержание, а затем уже перечислять средства на указанные реквизиты.
(Васильева Д.)
("Трудовое право", 2023, N 1)Перевод денег на карту другого человека не поможет избежать удержаний с зарплаты в рамках исполнительного производства. Если судебные приставы направят работодателю исполнительный документ, то он будет обязан сначала осуществлять удержание, а затем уже перечислять средства на указанные реквизиты.
"Годовой отчет - 2025"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)2) с юридическими лицами и ИП - при расчетах наличными средствами и картой. Такие расчеты возможны в пределах установленного лимита - 100 000 рублей в рамках одного договора. Если сумма больше, необходимо перечислять деньги по безналу, и при этом применять кассовый аппарат не нужно.
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)2) с юридическими лицами и ИП - при расчетах наличными средствами и картой. Такие расчеты возможны в пределах установленного лимита - 100 000 рублей в рамках одного договора. Если сумма больше, необходимо перечислять деньги по безналу, и при этом применять кассовый аппарат не нужно.
Готовое решение: Как выдать деньги под отчет и отразить расчеты с подотчетными лицами в бухгалтерском учете
(КонсультантПлюс, 2025)При перечислении на банковскую карту подотчетных сумм или сумм возмещения работнику перерасхода по авансовому отчету указывать код вида дохода не нужно. Исключение - случаи, когда такой перевод является компенсационной выплатой по законодательству о труде или иным доходом, в отношении которого ч. 1 ст. 101 Закона об исполнительном производстве установлены ограничения (Письмо Банка России от 10.07.2020 N 45-1-2-ОЭ/10700).
(КонсультантПлюс, 2025)При перечислении на банковскую карту подотчетных сумм или сумм возмещения работнику перерасхода по авансовому отчету указывать код вида дохода не нужно. Исключение - случаи, когда такой перевод является компенсационной выплатой по законодательству о труде или иным доходом, в отношении которого ч. 1 ст. 101 Закона об исполнительном производстве установлены ограничения (Письмо Банка России от 10.07.2020 N 45-1-2-ОЭ/10700).
Статья: Судебный акт как элемент совершения преступления
(Поляков С.Б.)
("Уголовное судопроизводство", 2023, N 4)- справки банка о принадлежности банковской карты, на которую перечислены деньги по договору займа, заемщику по договору.
(Поляков С.Б.)
("Уголовное судопроизводство", 2023, N 4)- справки банка о принадлежности банковской карты, на которую перечислены деньги по договору займа, заемщику по договору.