Перечисление на карту ИП
Подборка наиболее важных документов по запросу Перечисление на карту ИП (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Денежные средства, перечисленные от налогоплательщика, в дальнейшем обналичивались по картам через банковские терминалы либо через ИП.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Денежные средства, перечисленные от налогоплательщика, в дальнейшем обналичивались по картам через банковские терминалы либо через ИП.
Постановление Восемнадцатого арбитражного апелляционного суда от 01.08.2025 N 18АП-4164/2025 по делу N А07-5599/2024
Требование: О взыскании неосновательного обогащения в виде неотработанного аванса, процентов, судебных расходов на оплату услуг представителя, судебных расходов на уплату государственной пошлины.
Решение: Решение первой инстанции отменено. В удовлетворении требования отказано.Рассмотрев доводы и возражения сторон, суд первой инстанции пришел к выводам о том, что в порядке статьи 1005 Гражданского кодекса Российской Федерации возникли фактические правоотношения, сложились между Жигаловым Г.Б., ответчиком и истцом по делу. Также суд пришел к выводу, что между истцом и ответчиком возникли договорные правоотношения, которые представляют собой разовые сделки по возмездному оказанию услуг к которым применяются положения главы 39 Гражданского кодекса Российской Федерации, и истцом не доказан факт наличия неосновательного обогащения в виде неотработанного аванса, поскольку из совокупности доказательств по делу следует, что истец оплатил поставку товара и посреднические услуги ИП Юнусова Э.Р., а ответчик исполнил свои обязательства (страница 7 обжалуемого судебного акта). Кроме того, судом применены положения пункта 4 статьи 1109 Гражданского кодекса Российской Федерации (абзац второй сверху страницы 7 обжалуемого судебного акта), поскольку перечисление спорных денежных средств с карты ИП Жигаловой К.А. на карту ИП Юнусова Э.Р. не свидетельствует об отсутствии договорных правоотношений, а лишь подтверждают факт неоднократного перечисления денежных средств самим истцом в адрес ответчика.
Требование: О взыскании неосновательного обогащения в виде неотработанного аванса, процентов, судебных расходов на оплату услуг представителя, судебных расходов на уплату государственной пошлины.
Решение: Решение первой инстанции отменено. В удовлетворении требования отказано.Рассмотрев доводы и возражения сторон, суд первой инстанции пришел к выводам о том, что в порядке статьи 1005 Гражданского кодекса Российской Федерации возникли фактические правоотношения, сложились между Жигаловым Г.Б., ответчиком и истцом по делу. Также суд пришел к выводу, что между истцом и ответчиком возникли договорные правоотношения, которые представляют собой разовые сделки по возмездному оказанию услуг к которым применяются положения главы 39 Гражданского кодекса Российской Федерации, и истцом не доказан факт наличия неосновательного обогащения в виде неотработанного аванса, поскольку из совокупности доказательств по делу следует, что истец оплатил поставку товара и посреднические услуги ИП Юнусова Э.Р., а ответчик исполнил свои обязательства (страница 7 обжалуемого судебного акта). Кроме того, судом применены положения пункта 4 статьи 1109 Гражданского кодекса Российской Федерации (абзац второй сверху страницы 7 обжалуемого судебного акта), поскольку перечисление спорных денежных средств с карты ИП Жигаловой К.А. на карту ИП Юнусова Э.Р. не свидетельствует об отсутствии договорных правоотношений, а лишь подтверждают факт неоднократного перечисления денежных средств самим истцом в адрес ответчика.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Вправе ли организация по просьбе казахстанского ИП перечислить плату за оказанные им услуги по международной перевозке с корпоративной банковской карты организации на карту российского банка, выданную водителю индивидуального предпринимателя?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Вправе ли организация по просьбе казахстанского ИП перечислить плату за оказанные им услуги по международной перевозке с корпоративной банковской карты организации на карту российского банка, выданную водителю индивидуального предпринимателя?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Вправе ли организация по просьбе казахстанского ИП перечислить плату за оказанные им услуги по международной перевозке с корпоративной банковской карты организации на карту российского банка, выданную водителю индивидуального предпринимателя?
"Квалификация хищений, совершаемых с использованием информационных технологий: монография"
(Ушаков Р.М.)
("Юстицинформ", 2023)Растрата считается оконченным преступлением с момента, когда начинается противоправное издержание вверенного лицу имущества, примерами чего служат израсходование или отчуждение безналичных денежных средств. Иллюстрацией тому служит пример из практики Верхнекетского районного суда Томской области, согласно приговору которого гражданин Ф. привлечен к уголовной ответственности по ч. 2 ст. 160 УК РФ (растрата - хищение чужого имущества, вверенного лицу, с причинением значительного ущерба). Преступление совершено при следующих обстоятельствах. Ф. работал у ИП Г. в одной бригаде с гражданами В. и Б. ИП должен был перечислять заработную плату работников на банковскую карту, однако ни у одного из работников не было карты. В этой связи Ф. предложил перечислять заработные платы всех троих работников на банковскую карту, которую Ф. взял у М. После очередного перечисления ИП Г. заработной платы всем работникам на карту М., находившуюся в пользовании Ф., последний, реализуя преступный умысел на хищение вверенного ему чужого имущества, по поступлении безналичных денежных средств В. и Б. средства им не отдал, снял всю сумму и потратил по собственному усмотрению в личных целях.
(Ушаков Р.М.)
("Юстицинформ", 2023)Растрата считается оконченным преступлением с момента, когда начинается противоправное издержание вверенного лицу имущества, примерами чего служат израсходование или отчуждение безналичных денежных средств. Иллюстрацией тому служит пример из практики Верхнекетского районного суда Томской области, согласно приговору которого гражданин Ф. привлечен к уголовной ответственности по ч. 2 ст. 160 УК РФ (растрата - хищение чужого имущества, вверенного лицу, с причинением значительного ущерба). Преступление совершено при следующих обстоятельствах. Ф. работал у ИП Г. в одной бригаде с гражданами В. и Б. ИП должен был перечислять заработную плату работников на банковскую карту, однако ни у одного из работников не было карты. В этой связи Ф. предложил перечислять заработные платы всех троих работников на банковскую карту, которую Ф. взял у М. После очередного перечисления ИП Г. заработной платы всем работникам на карту М., находившуюся в пользовании Ф., последний, реализуя преступный умысел на хищение вверенного ему чужого имущества, по поступлении безналичных денежных средств В. и Б. средства им не отдал, снял всю сумму и потратил по собственному усмотрению в личных целях.
Нормативные акты
Положение Банка России от 24.12.2004 N 266-П
(ред. от 28.09.2020)
"Об эмиссии платежных карт и об операциях, совершаемых с их использованием"
(Зарегистрировано в Минюсте России 25.03.2005 N 6431)2.6. Клиенты - юридические лица, индивидуальные предприниматели с использованием расчетных (дебетовых) карт, кредитных карт могут осуществлять операции в валюте, отличной от валюты счета юридического лица, индивидуального предпринимателя, в порядке и на условиях, установленных в договоре банковского счета. При совершении указанных в настоящем пункте операций валюта, полученная кредитной организацией - эмитентом в результате конверсионной операции, перечисляется по назначению без зачисления на счет клиента - юридического лица, индивидуального предпринимателя. Клиенты - юридические лица, индивидуальные предприниматели с использованием предоплаченных карт могут осуществлять переводы электронных денежных средств в валюте, отличной от валюты остатка электронных денежных средств.
(ред. от 28.09.2020)
"Об эмиссии платежных карт и об операциях, совершаемых с их использованием"
(Зарегистрировано в Минюсте России 25.03.2005 N 6431)2.6. Клиенты - юридические лица, индивидуальные предприниматели с использованием расчетных (дебетовых) карт, кредитных карт могут осуществлять операции в валюте, отличной от валюты счета юридического лица, индивидуального предпринимателя, в порядке и на условиях, установленных в договоре банковского счета. При совершении указанных в настоящем пункте операций валюта, полученная кредитной организацией - эмитентом в результате конверсионной операции, перечисляется по назначению без зачисления на счет клиента - юридического лица, индивидуального предпринимателя. Клиенты - юридические лица, индивидуальные предприниматели с использованием предоплаченных карт могут осуществлять переводы электронных денежных средств в валюте, отличной от валюты остатка электронных денежных средств.
Вопрос: Подотчетное лицо для покупки дорогостоящего телефона получило переводом на карту сумму, превышающую 100 тыс. руб., обналичило ее и расплатилось. Повлечет ли это нарушение лимита расчета наличными и могут ли организацию оштрафовать?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)В соответствии с пп. 6.3 п. 6 Указания Банка России от 11.03.2014 N 3210-У "О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства" под подотчетным лицом следует понимать работника, получившего наличные деньги под отчет на расходы, связанные с осуществлением деятельности юридического лица, индивидуального предпринимателя.
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)В соответствии с пп. 6.3 п. 6 Указания Банка России от 11.03.2014 N 3210-У "О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства" под подотчетным лицом следует понимать работника, получившего наличные деньги под отчет на расходы, связанные с осуществлением деятельности юридического лица, индивидуального предпринимателя.
Вопрос: Об НДС при приобретении российской организацией услуг по модификации программного обеспечения у гражданина Республики Казахстан в зависимости от регистрации в качестве ИП в Республике Казахстан.
(Письмо Минфина России от 22.12.2023 N 03-07-13/1/124880)Вопрос: Российская организация первого сентября 2023 г. заключила договор с физическим лицом - гражданином Республики Казахстан. Предметом заключенного договора являются оказание услуг по модификации программного обеспечения и передача исключительных прав на результаты работ. Услуги оказываются физическим лицом на территории Республики Казахстан в электронном виде. На территорию РФ физическое лицо не въезжает, денежные средства в оплату услуг организация перечисляет ему на банковскую карту, которая оформлена в банке Республики Казахстан.
(Письмо Минфина России от 22.12.2023 N 03-07-13/1/124880)Вопрос: Российская организация первого сентября 2023 г. заключила договор с физическим лицом - гражданином Республики Казахстан. Предметом заключенного договора являются оказание услуг по модификации программного обеспечения и передача исключительных прав на результаты работ. Услуги оказываются физическим лицом на территории Республики Казахстан в электронном виде. На территорию РФ физическое лицо не въезжает, денежные средства в оплату услуг организация перечисляет ему на банковскую карту, которая оформлена в банке Республики Казахстан.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации расходы по найму жилого помещения при направлении работника в заграничную командировку, если аванс на командировочные расходы перечислен на банковскую карту работника в рублях?..
(Консультация эксперта, 2025)Отметим, что операции по перечислению денежных средств на командировочные расходы на банковскую карту работника не подпадают под действие Указания Банка России от 11.03.2014 N 3210-У "О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства".
(Консультация эксперта, 2025)Отметим, что операции по перечислению денежных средств на командировочные расходы на банковскую карту работника не подпадают под действие Указания Банка России от 11.03.2014 N 3210-У "О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства".
Готовое решение: Порядок заполнения и представления авансового отчета
(КонсультантПлюс, 2025)внесение за организацию (ИП) предварительной оплаты контрагентам.
(КонсультантПлюс, 2025)внесение за организацию (ИП) предварительной оплаты контрагентам.
Статья: Судебный акт как элемент совершения преступления
(Поляков С.Б.)
("Уголовное судопроизводство", 2023, N 4)- справки банка о принадлежности банковской карты, на которую перечислены деньги по договору займа, заемщику по договору.
(Поляков С.Б.)
("Уголовное судопроизводство", 2023, N 4)- справки банка о принадлежности банковской карты, на которую перечислены деньги по договору займа, заемщику по договору.
Вопрос: Нужно ли пробивать чек по онлайн-кассе с признаком "возврат прихода" при возврате денег покупателю на его банковскую карту, если товар был приобретен за наличный расчет?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Ответ: При возврате покупателем товара, приобретенного за наличный расчет, с возвратом денежных средств путем перечисления на банковскую карту следует оформить кассовый чек с признаком расчета "возврат прихода" и формой расчета "безналичными".
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Ответ: При возврате покупателем товара, приобретенного за наличный расчет, с возвратом денежных средств путем перечисления на банковскую карту следует оформить кассовый чек с признаком расчета "возврат прихода" и формой расчета "безналичными".
Готовое решение: Нужно ли начислять НДФЛ, если за физлицо налог уплатило третье лицо
(КонсультантПлюс, 2025)Например, 20 ноября ИП оплатил за работника его имущественные налоги в счет выплаченной в этот день зарплаты. Зарплата облагается НДФЛ, и при ее выплате ИП должен исполнить обязанности налогового агента (пп. 6 п. 1 ст. 208, ст. 209, п. 1 ст. 210, пп. 1 п. 1 ст. 223, п. п. 1 - 4, 6 ст. 226 НК РФ). Значит, на 20 ноября он исчисляет НДФЛ и с уплаченных за работника имущественных налогов, и с оставшейся части зарплаты, которую выдает деньгами. Удержать этот НДФЛ он должен из денежной части зарплаты, когда перечислит ее на карту работника или выдаст наличными. При этом нельзя удерживать больше 50% выплачиваемой суммы (п. 4 ст. 226 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Например, 20 ноября ИП оплатил за работника его имущественные налоги в счет выплаченной в этот день зарплаты. Зарплата облагается НДФЛ, и при ее выплате ИП должен исполнить обязанности налогового агента (пп. 6 п. 1 ст. 208, ст. 209, п. 1 ст. 210, пп. 1 п. 1 ст. 223, п. п. 1 - 4, 6 ст. 226 НК РФ). Значит, на 20 ноября он исчисляет НДФЛ и с уплаченных за работника имущественных налогов, и с оставшейся части зарплаты, которую выдает деньгами. Удержать этот НДФЛ он должен из денежной части зарплаты, когда перечислит ее на карту работника или выдаст наличными. При этом нельзя удерживать больше 50% выплачиваемой суммы (п. 4 ст. 226 НК РФ).
"Строительство: бухгалтерский и налоговый учет"
(6-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2025)- расчетные листы, сведения о перечислении денег на карту работника;
(6-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2025)- расчетные листы, сведения о перечислении денег на карту работника;
Вопрос: В банк поступил исполнительный лист о списании денежных средств со счета клиента. Вправе ли банк за списание денежных средств в такой ситуации установить комиссионное вознаграждение?
(Консультация эксперта, 2024)Подпунктом "д" п. 3 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 28.06.2012 N 17 "О рассмотрении судами гражданских дел по спорам о защите прав потребителей" разъяснено, что под финансовой услугой следует понимать услугу, оказываемую физическому лицу в связи с предоставлением, привлечением и (или) размещением денежных средств и их эквивалентов, выступающих в качестве самостоятельных объектов гражданских прав (предоставление кредитов (займов), открытие и ведение текущих и иных банковских счетов, привлечение банковских вкладов (депозитов), обслуживание банковских карт, ломбардные операции и т.п.).
(Консультация эксперта, 2024)Подпунктом "д" п. 3 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 28.06.2012 N 17 "О рассмотрении судами гражданских дел по спорам о защите прав потребителей" разъяснено, что под финансовой услугой следует понимать услугу, оказываемую физическому лицу в связи с предоставлением, привлечением и (или) размещением денежных средств и их эквивалентов, выступающих в качестве самостоятельных объектов гражданских прав (предоставление кредитов (займов), открытие и ведение текущих и иных банковских счетов, привлечение банковских вкладов (депозитов), обслуживание банковских карт, ломбардные операции и т.п.).
Статья: Чек на неизвестную сумму и другие ККТ-проблемы арендодателей
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2024, N 11)- ИП или юрлицо - и платит наличными/картой на месте (в том числе через подотчетника) либо безналичная оплата приходит с личного счета физлица (директор оплатил за фирму, ИП перечислил деньги не с расчетного, а с личного счета и т.п.).
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2024, N 11)- ИП или юрлицо - и платит наличными/картой на месте (в том числе через подотчетника) либо безналичная оплата приходит с личного счета физлица (директор оплатил за фирму, ИП перечислил деньги не с расчетного, а с личного счета и т.п.).