Перечисление денежных средств на счета ип
Подборка наиболее важных документов по запросу Перечисление денежных средств на счета ип (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогоплательщика неправомерной, спорные контрагенты не обладают ни производственными, ни складскими помещениями, ни оборудованием, ни персоналом, необходимыми для исполнения договоров, заключенных с налогоплательщиком. По данным банковских выписок о движении денежных средств по расчетным счетам установлено транзитное перечисление денежных средств на расчетные счета ИП с последующим их обналичиванием.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогоплательщика неправомерной, спорные контрагенты не обладают ни производственными, ни складскими помещениями, ни оборудованием, ни персоналом, необходимыми для исполнения договоров, заключенных с налогоплательщиком. По данным банковских выписок о движении денежных средств по расчетным счетам установлено транзитное перечисление денежных средств на расчетные счета ИП с последующим их обналичиванием.
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогоплательщика необоснованной, при анализе расчетных счетов его контрагента не установлено приобретение товаров, поставку которых, согласно представленным документам, последний осуществлял. Основная масса денежных средств перечислялась на расчетные счета ИП с назначением платежа "за транспортные услуги" и в дальнейшем обналичивалась, поэтому невозможно сделать вывод о том, что ИП имели отношение к поставке товара налогоплательщику.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогоплательщика необоснованной, при анализе расчетных счетов его контрагента не установлено приобретение товаров, поставку которых, согласно представленным документам, последний осуществлял. Основная масса денежных средств перечислялась на расчетные счета ИП с назначением платежа "за транспортные услуги" и в дальнейшем обналичивалась, поэтому невозможно сделать вывод о том, что ИП имели отношение к поставке товара налогоплательщику.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 31.07.1998 N 146-ФЗ
(ред. от 28.11.2025)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2026)Статья 76. Приостановление операций по счетам в банках, по счетам цифрового рубля, а также переводов электронных денежных средств организаций и индивидуальных предпринимателей
(ред. от 28.11.2025)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2026)Статья 76. Приостановление операций по счетам в банках, по счетам цифрового рубля, а также переводов электронных денежных средств организаций и индивидуальных предпринимателей
Паспорт проекта Федерального закона N 1075557-8
"О внесении изменений в Федеральный закон "Об исполнительном производстве" (в части перечисления взысканных денежных средств на банковские счета взыскателей, открытые в белорусской кредитной организации, или счета Министерства финансов Республики Беларусь, открытые в белорусском банке)"
(внесен Правительством РФ)
(подписан Президентом РФ)ПАСПОРТ ПРОЕКТА ФЕДЕРАЛЬНОГО ЗАКОНА N 1075557-8
"О внесении изменений в Федеральный закон "Об исполнительном производстве" (в части перечисления взысканных денежных средств на банковские счета взыскателей, открытые в белорусской кредитной организации, или счета Министерства финансов Республики Беларусь, открытые в белорусском банке)"
(внесен Правительством РФ)
(подписан Президентом РФ)ПАСПОРТ ПРОЕКТА ФЕДЕРАЛЬНОГО ЗАКОНА N 1075557-8
Вопрос: ИП переводит денежные средства с расчетного счета на корпоративную карту, привязанную к этому счету, и осуществляет с нее хозяйственные расходы. Есть ли риск, что налоговый орган расценит суммы, зачисленные на карту, как доход от предпринимательской деятельности и доначислит налог в целях УСН?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2025)Вопрос: ИП переводит денежные средства с расчетного счета на корпоративную карту, привязанную к этому счету, и осуществляет с нее хозяйственные расходы. Есть ли риск, что налоговый орган расценит суммы, зачисленные на карту, как доход от предпринимательской деятельности и доначислит налог в целях УСН?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2025)Вопрос: ИП переводит денежные средства с расчетного счета на корпоративную карту, привязанную к этому счету, и осуществляет с нее хозяйственные расходы. Есть ли риск, что налоговый орган расценит суммы, зачисленные на карту, как доход от предпринимательской деятельности и доначислит налог в целях УСН?
Статья: Обман суда как способ совершения мошенничества
(Филатова М.А.)
("Уголовное право", 2025, N 11)1) решение суда о взыскании в пользу псевдоистца вынесено, исполнительный лист передан в свободное исполнительное производство, денежные средства перечислены псевдоистцу в счет погашения долга;
(Филатова М.А.)
("Уголовное право", 2025, N 11)1) решение суда о взыскании в пользу псевдоистца вынесено, исполнительный лист передан в свободное исполнительное производство, денежные средства перечислены псевдоистцу в счет погашения долга;
Вопрос: ИП признан банкротом, введена процедура реструктуризации долгов. Правомерно ли банк на основании заявления ИП перечислил денежные средства с одного расчетного счета ИП на другой (оба счета открыты в этом банке)?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Арбитражный суд признал ИП банкротом и ввел процедуру реструктуризации долгов. Сведения о банкротстве опубликованы в Едином федеральном реестре сведений о банкротстве и в газете "Коммерсантъ". Правомерно ли банк на основании заявления ИП перечислил денежные средства с одного расчетного счета ИП на другой (оба счета открыты в этом банке)? Правомерна ли позиция финансового управляющего, который считает, что действия банка причинили убытки кредиторам и нанесли ущерб конкурсной массе?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Арбитражный суд признал ИП банкротом и ввел процедуру реструктуризации долгов. Сведения о банкротстве опубликованы в Едином федеральном реестре сведений о банкротстве и в газете "Коммерсантъ". Правомерно ли банк на основании заявления ИП перечислил денежные средства с одного расчетного счета ИП на другой (оба счета открыты в этом банке)? Правомерна ли позиция финансового управляющего, который считает, что действия банка причинили убытки кредиторам и нанесли ущерб конкурсной массе?
Статья: Дивиденды: нюансы распределения и выплаты
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2024, N 5)Подскажите, пожалуйста, можно ли дивиденды, причитающиеся участнику-физлицу, который по совместительству является еще и ИП (на УСН), перевести на его предпринимательский счет? Дело в том, что банковская комиссия за перевод денег на счет физлица значительно больше, чем за перевод на счет ИП.
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2024, N 5)Подскажите, пожалуйста, можно ли дивиденды, причитающиеся участнику-физлицу, который по совместительству является еще и ИП (на УСН), перевести на его предпринимательский счет? Дело в том, что банковская комиссия за перевод денег на счет физлица значительно больше, чем за перевод на счет ИП.
Статья: Обзор преступлений, совершаемых в сфере публичных закупок
(Исютин-Федотков Д.)
("Прогосзаказ.рф", 2022, N 10)Родственница, осведомленная о противоправных действиях руководителя, выполняя функции бухгалтера указанного учреждения, подготовила платежное поручение и незаконно перечислила денежные средства на расчетный счет индивидуального предпринимателя. В результате указанных действий организации причинен ущерб в размере свыше 1 млн руб.
(Исютин-Федотков Д.)
("Прогосзаказ.рф", 2022, N 10)Родственница, осведомленная о противоправных действиях руководителя, выполняя функции бухгалтера указанного учреждения, подготовила платежное поручение и незаконно перечислила денежные средства на расчетный счет индивидуального предпринимателя. В результате указанных действий организации причинен ущерб в размере свыше 1 млн руб.
"Комментарий к Федеральному закону от 23 декабря 2003 г. N 177-ФЗ "О страховании вкладов в банках Российской Федерации"
(постатейный)
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2024)если вкладчик на момент выплаты возмещения является индивидуальным предпринимателем, денежные средства подлежат перечислению на его банковский счет, открытый в банке или иной кредитной организации для осуществления предпринимательской деятельности, если иное не предусмотрено частью 11.5 комментируемой статьи;
(постатейный)
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2024)если вкладчик на момент выплаты возмещения является индивидуальным предпринимателем, денежные средства подлежат перечислению на его банковский счет, открытый в банке или иной кредитной организации для осуществления предпринимательской деятельности, если иное не предусмотрено частью 11.5 комментируемой статьи;
Готовое решение: Как заполнить платежное поручение при расчетах между контрагентами
(КонсультантПлюс, 2026)в поле 8 укажите полностью фамилию, имя и отчество в именительном падеже, в скобках статус "(ИП)". Если вы перечисляете деньги на счет в иностранном банке или платеж идет через иностранный банк, в поле 8 укажите адрес вашего места жительства (регистрации) или места пребывания. Адрес выделяется знаками "//". Например, в поле 8 укажите "Алексеев Сергей Сергеевич (ИП) // 115419, г. Москва, ул. Донская, д. 28, кв. 76 //";
(КонсультантПлюс, 2026)в поле 8 укажите полностью фамилию, имя и отчество в именительном падеже, в скобках статус "(ИП)". Если вы перечисляете деньги на счет в иностранном банке или платеж идет через иностранный банк, в поле 8 укажите адрес вашего места жительства (регистрации) или места пребывания. Адрес выделяется знаками "//". Например, в поле 8 укажите "Алексеев Сергей Сергеевич (ИП) // 115419, г. Москва, ул. Донская, д. 28, кв. 76 //";
Тематический выпуск: Налог на прибыль: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 7)Описание ситуации: ООО создано 2 участниками - физическими лицами с 50% долей участия каждого в уставном капитале общества. Физические лица - участники ООО также зарегистрированы в качестве индивидуальных предпринимателей и осуществляют предпринимательскую деятельность. Между ИП (заимодавцами) и обществом (заемщиком) в феврале 2019 г. заключены договоры займа, денежные средства перечислены со счетов ИП.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 7)Описание ситуации: ООО создано 2 участниками - физическими лицами с 50% долей участия каждого в уставном капитале общества. Физические лица - участники ООО также зарегистрированы в качестве индивидуальных предпринимателей и осуществляют предпринимательскую деятельность. Между ИП (заимодавцами) и обществом (заемщиком) в феврале 2019 г. заключены договоры займа, денежные средства перечислены со счетов ИП.
Статья: Зачет фиксированных страховых взносов, уплаченных ИП на УСН
(Снегирев А.Г.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 5)Получается, денежные средства, перечисленные ИП в счет уплаты фиксированных страховых взносов, засчитываются в счет исполнения соответствующей обязанности только при наступлении сроков их уплаты (31 декабря текущего календарного года, 1 июля года, следующего за истекшим расчетным периодом).
(Снегирев А.Г.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 5)Получается, денежные средства, перечисленные ИП в счет уплаты фиксированных страховых взносов, засчитываются в счет исполнения соответствующей обязанности только при наступлении сроков их уплаты (31 декабря текущего календарного года, 1 июля года, следующего за истекшим расчетным периодом).
Статья: Имущественные права в контексте исполнения налоговых обязательств
(Болотова О.В.)
("Налоги" (журнал), 2023, N 1)Пункт 1 ст. 76 Закона об исполнительном производстве говорит о переходе к взыскателю при обращении взыскания права должника на получение дебиторской задолженности в размере задолженности. Очевидно, что формулировка статьи фактически предполагает переход права (требования) дебиторской задолженности к налоговому органу (фактически речь идет об уступке прав в порядке § 1 гл. 24 Гражданского кодекса РФ; далее - ГК РФ). Следствием такого перехода должно стать погашение задолженности должника перед бюджетом. Однако в этом случае возникают следующие вопросы. Во-первых, по смыслу ст. 8, 45 НК РФ уплата налогов осуществляется только денежными средствами и только в рублях; во-вторых, остается неясным, как определить стоимость права, по которой возможен такой переход и, соответственно, погашение задолженности. Ответы на эти вопросы следуют из п. 5 ст. 76 Закона об исполнительном производстве: судебный пристав-исполнитель своим постановлением обязывает дебитора исполнять соответствующее обязательство путем внесения (перечисления) денежных средств на указанный в постановлении депозитный счет подразделения судебных приставов, а также запрещает должнику изменять правоотношения, на основании которых возникла дебиторская задолженность. Иными словами, законом не предусмотрен фактический переход права (требования) дебиторской задолженности к взыскателю: с учетом положений подп. 1 п. 2 ст. 76 Закона об исполнительном производстве денежные средства перечисляются на счет подразделения службы судебных приставов, и именно на эти денежные средства возникают права у взыскателя. Данный подход в полной мере обеспечивает интересы бюджета, поскольку его результатом является фактическое получение денежных средств от дебитора, тогда как дебитор, будучи стороной гражданско-правовых отношений с налогоплательщиком-должником, становится ограниченным в выборе способов исполнения обязательств перед кредитором.
(Болотова О.В.)
("Налоги" (журнал), 2023, N 1)Пункт 1 ст. 76 Закона об исполнительном производстве говорит о переходе к взыскателю при обращении взыскания права должника на получение дебиторской задолженности в размере задолженности. Очевидно, что формулировка статьи фактически предполагает переход права (требования) дебиторской задолженности к налоговому органу (фактически речь идет об уступке прав в порядке § 1 гл. 24 Гражданского кодекса РФ; далее - ГК РФ). Следствием такого перехода должно стать погашение задолженности должника перед бюджетом. Однако в этом случае возникают следующие вопросы. Во-первых, по смыслу ст. 8, 45 НК РФ уплата налогов осуществляется только денежными средствами и только в рублях; во-вторых, остается неясным, как определить стоимость права, по которой возможен такой переход и, соответственно, погашение задолженности. Ответы на эти вопросы следуют из п. 5 ст. 76 Закона об исполнительном производстве: судебный пристав-исполнитель своим постановлением обязывает дебитора исполнять соответствующее обязательство путем внесения (перечисления) денежных средств на указанный в постановлении депозитный счет подразделения судебных приставов, а также запрещает должнику изменять правоотношения, на основании которых возникла дебиторская задолженность. Иными словами, законом не предусмотрен фактический переход права (требования) дебиторской задолженности к взыскателю: с учетом положений подп. 1 п. 2 ст. 76 Закона об исполнительном производстве денежные средства перечисляются на счет подразделения службы судебных приставов, и именно на эти денежные средства возникают права у взыскателя. Данный подход в полной мере обеспечивает интересы бюджета, поскольку его результатом является фактическое получение денежных средств от дебитора, тогда как дебитор, будучи стороной гражданско-правовых отношений с налогоплательщиком-должником, становится ограниченным в выборе способов исполнения обязательств перед кредитором.