Перечисление денежных средств на счета ип
Подборка наиболее важных документов по запросу Перечисление денежных средств на счета ип (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогоплательщика неправомерной, спорные контрагенты не обладают ни производственными, ни складскими помещениями, ни оборудованием, ни персоналом, необходимыми для исполнения договоров, заключенных с налогоплательщиком. По данным банковских выписок о движении денежных средств по расчетным счетам установлено транзитное перечисление денежных средств на расчетные счета ИП с последующим их обналичиванием.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогоплательщика неправомерной, спорные контрагенты не обладают ни производственными, ни складскими помещениями, ни оборудованием, ни персоналом, необходимыми для исполнения договоров, заключенных с налогоплательщиком. По данным банковских выписок о движении денежных средств по расчетным счетам установлено транзитное перечисление денежных средств на расчетные счета ИП с последующим их обналичиванием.
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогоплательщика необоснованной, при анализе расчетных счетов его контрагента не установлено приобретение товаров, поставку которых, согласно представленным документам, последний осуществлял. Основная масса денежных средств перечислялась на расчетные счета ИП с назначением платежа "за транспортные услуги" и в дальнейшем обналичивалась, поэтому невозможно сделать вывод о том, что ИП имели отношение к поставке товара налогоплательщику.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогоплательщика необоснованной, при анализе расчетных счетов его контрагента не установлено приобретение товаров, поставку которых, согласно представленным документам, последний осуществлял. Основная масса денежных средств перечислялась на расчетные счета ИП с назначением платежа "за транспортные услуги" и в дальнейшем обналичивалась, поэтому невозможно сделать вывод о том, что ИП имели отношение к поставке товара налогоплательщику.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: ИП переводит денежные средства с расчетного счета на корпоративную карту, привязанную к этому счету, и осуществляет с нее хозяйственные расходы. Есть ли риск, что налоговый орган расценит суммы, зачисленные на карту, как доход от предпринимательской деятельности и доначислит налог в целях УСН?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2025)Вопрос: ИП переводит денежные средства с расчетного счета на корпоративную карту, привязанную к этому счету, и осуществляет с нее хозяйственные расходы. Есть ли риск, что налоговый орган расценит суммы, зачисленные на карту, как доход от предпринимательской деятельности и доначислит налог в целях УСН?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2025)Вопрос: ИП переводит денежные средства с расчетного счета на корпоративную карту, привязанную к этому счету, и осуществляет с нее хозяйственные расходы. Есть ли риск, что налоговый орган расценит суммы, зачисленные на карту, как доход от предпринимательской деятельности и доначислит налог в целях УСН?
Нормативные акты
Федеральный закон от 02.10.2007 N 229-ФЗ
(ред. от 31.07.2025)
"Об исполнительном производстве"5. Со дня возбуждения исполнительного производства информация, необходимая для взыскания задолженности по исполнительному документу, направляется Федеральной службой судебных приставов в Государственную информационную систему о государственных и муниципальных платежах в порядке и сроки, предусмотренные частью 5 статьи 21.3 Федерального закона от 27 июля 2010 года N 210-ФЗ "Об организации предоставления государственных и муниципальных услуг". Банк, иная кредитная организация, организация федеральной почтовой связи, иные органы и организации, через которые производится уплата денежных средств в счет погашения задолженности по исполнительному производству, обязаны направлять информацию об их уплате в Государственную информационную систему о государственных и муниципальных платежах с указанием уникального идентификатора начисления по исполнительному производству в порядке и сроки, предусмотренные частью 4 статьи 21.3 Федерального закона от 27 июля 2010 года N 210-ФЗ "Об организации предоставления государственных и муниципальных услуг". Банк, иная кредитная организация, организация федеральной почтовой связи, иные органы и организации, через которые производится уплата денежных средств в счет погашения задолженности по исполнительному производству, не вправе осуществлять перевод денежных средств в счет погашения задолженности по исполнительному производству при отсутствии указания в документе, на основании которого производится уплата, уникального идентификатора начисления по исполнительному производству. Порядок указания уникального идентификатора начисления по исполнительному производству определяется федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по выработке государственной политики и нормативно-правовому регулированию в сфере банковской деятельности.
(ред. от 31.07.2025)
"Об исполнительном производстве"5. Со дня возбуждения исполнительного производства информация, необходимая для взыскания задолженности по исполнительному документу, направляется Федеральной службой судебных приставов в Государственную информационную систему о государственных и муниципальных платежах в порядке и сроки, предусмотренные частью 5 статьи 21.3 Федерального закона от 27 июля 2010 года N 210-ФЗ "Об организации предоставления государственных и муниципальных услуг". Банк, иная кредитная организация, организация федеральной почтовой связи, иные органы и организации, через которые производится уплата денежных средств в счет погашения задолженности по исполнительному производству, обязаны направлять информацию об их уплате в Государственную информационную систему о государственных и муниципальных платежах с указанием уникального идентификатора начисления по исполнительному производству в порядке и сроки, предусмотренные частью 4 статьи 21.3 Федерального закона от 27 июля 2010 года N 210-ФЗ "Об организации предоставления государственных и муниципальных услуг". Банк, иная кредитная организация, организация федеральной почтовой связи, иные органы и организации, через которые производится уплата денежных средств в счет погашения задолженности по исполнительному производству, не вправе осуществлять перевод денежных средств в счет погашения задолженности по исполнительному производству при отсутствии указания в документе, на основании которого производится уплата, уникального идентификатора начисления по исполнительному производству. Порядок указания уникального идентификатора начисления по исполнительному производству определяется федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по выработке государственной политики и нормативно-правовому регулированию в сфере банковской деятельности.
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 31.07.1998 N 146-ФЗ
(ред. от 15.10.2025)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.11.2025)Статья 76. Приостановление операций по счетам в банках, по счетам цифрового рубля, а также переводов электронных денежных средств организаций и индивидуальных предпринимателей
(ред. от 15.10.2025)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.11.2025)Статья 76. Приостановление операций по счетам в банках, по счетам цифрового рубля, а также переводов электронных денежных средств организаций и индивидуальных предпринимателей
"Финансовое право (право публичных финансов): доктрина, законодательство, судебная практика, сравнительно-правовой анализ: учебник"
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)Приостановление операций по счетам в банке, а также переводов электронных денежных средств по общему правилу применяется для обеспечения исполнения решения о взыскании налога или сбора с организации или индивидуального предпринимателя. Приостановление операций по счетам налогоплательщика-организации или индивидуального предпринимателя в банке означает прекращение банком всех расходных операций по данному счету, если иное не предусмотрено ст. 75 НК РФ. Однако указанное ограничение не распространяется на платежи, очередность исполнения которых в соответствии с гражданским законодательством РФ предшествует исполнению обязанности по уплате налогов и сборов. Приостановление переводов электронных денежных средств означает прекращение банком всех операций, влекущих уменьшение остатка электронных денежных средств, если иное не предусмотрено НК РФ. Приостановление операций по счетам организации или индивидуального предпринимателя и переводов его электронных денежных средств отменяется решением налогового органа не позднее одного дня, следующего за днем получения налоговым органом документов, подтверждающих факт взыскания налога, пеней, штрафа.
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)Приостановление операций по счетам в банке, а также переводов электронных денежных средств по общему правилу применяется для обеспечения исполнения решения о взыскании налога или сбора с организации или индивидуального предпринимателя. Приостановление операций по счетам налогоплательщика-организации или индивидуального предпринимателя в банке означает прекращение банком всех расходных операций по данному счету, если иное не предусмотрено ст. 75 НК РФ. Однако указанное ограничение не распространяется на платежи, очередность исполнения которых в соответствии с гражданским законодательством РФ предшествует исполнению обязанности по уплате налогов и сборов. Приостановление переводов электронных денежных средств означает прекращение банком всех операций, влекущих уменьшение остатка электронных денежных средств, если иное не предусмотрено НК РФ. Приостановление операций по счетам организации или индивидуального предпринимателя и переводов его электронных денежных средств отменяется решением налогового органа не позднее одного дня, следующего за днем получения налоговым органом документов, подтверждающих факт взыскания налога, пеней, штрафа.
Статья: Обзор преступлений, совершаемых в сфере публичных закупок
(Исютин-Федотков Д.)
("Прогосзаказ.рф", 2022, N 10)Родственница, осведомленная о противоправных действиях руководителя, выполняя функции бухгалтера указанного учреждения, подготовила платежное поручение и незаконно перечислила денежные средства на расчетный счет индивидуального предпринимателя. В результате указанных действий организации причинен ущерб в размере свыше 1 млн руб.
(Исютин-Федотков Д.)
("Прогосзаказ.рф", 2022, N 10)Родственница, осведомленная о противоправных действиях руководителя, выполняя функции бухгалтера указанного учреждения, подготовила платежное поручение и незаконно перечислила денежные средства на расчетный счет индивидуального предпринимателя. В результате указанных действий организации причинен ущерб в размере свыше 1 млн руб.
Вопрос: ИП признан банкротом, введена процедура реструктуризации долгов. Правомерно ли банк на основании заявления ИП перечислил денежные средства с одного расчетного счета ИП на другой (оба счета открыты в этом банке)?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Арбитражный суд признал ИП банкротом и ввел процедуру реструктуризации долгов. Сведения о банкротстве опубликованы в Едином федеральном реестре сведений о банкротстве и в газете "Коммерсантъ". Правомерно ли банк на основании заявления ИП перечислил денежные средства с одного расчетного счета ИП на другой (оба счета открыты в этом банке)? Правомерна ли позиция финансового управляющего, который считает, что действия банка причинили убытки кредиторам и нанесли ущерб конкурсной массе?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Арбитражный суд признал ИП банкротом и ввел процедуру реструктуризации долгов. Сведения о банкротстве опубликованы в Едином федеральном реестре сведений о банкротстве и в газете "Коммерсантъ". Правомерно ли банк на основании заявления ИП перечислил денежные средства с одного расчетного счета ИП на другой (оба счета открыты в этом банке)? Правомерна ли позиция финансового управляющего, который считает, что действия банка причинили убытки кредиторам и нанесли ущерб конкурсной массе?
Статья: Зачет фиксированных страховых взносов, уплаченных ИП на УСН
(Снегирев А.Г.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 5)Получается, денежные средства, перечисленные ИП в счет уплаты фиксированных страховых взносов, засчитываются в счет исполнения соответствующей обязанности только при наступлении сроков их уплаты (31 декабря текущего календарного года, 1 июля года, следующего за истекшим расчетным периодом).
(Снегирев А.Г.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 5)Получается, денежные средства, перечисленные ИП в счет уплаты фиксированных страховых взносов, засчитываются в счет исполнения соответствующей обязанности только при наступлении сроков их уплаты (31 декабря текущего календарного года, 1 июля года, следующего за истекшим расчетным периодом).
Тематический выпуск: Налог на прибыль: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 7)Описание ситуации: ООО создано 2 участниками - физическими лицами с 50% долей участия каждого в уставном капитале общества. Физические лица - участники ООО также зарегистрированы в качестве индивидуальных предпринимателей и осуществляют предпринимательскую деятельность. Между ИП (заимодавцами) и обществом (заемщиком) в феврале 2019 г. заключены договоры займа, денежные средства перечислены со счетов ИП.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 7)Описание ситуации: ООО создано 2 участниками - физическими лицами с 50% долей участия каждого в уставном капитале общества. Физические лица - участники ООО также зарегистрированы в качестве индивидуальных предпринимателей и осуществляют предпринимательскую деятельность. Между ИП (заимодавцами) и обществом (заемщиком) в феврале 2019 г. заключены договоры займа, денежные средства перечислены со счетов ИП.
Путеводитель по корпоративным спорам. Вопросы судебной практики: Совет директоров (наблюдательный совет) и единоличный исполнительный орган общества с ограниченной ответственностью9.11. Вывод из судебной практики: Перечисление обществом денежных средств со своего расчетного счета на расчетный счет другого юридического лица или индивидуального предпринимателя, если отсутствуют обязанность по их уплате и встречное исполнение, является основанием для взыскания убытков с директора общества.
Готовое решение: Как заполнить платежное поручение при расчетах между контрагентами
(КонсультантПлюс, 2025)в поле 8 укажите полностью фамилию, имя и отчество в именительном падеже, в скобках статус "(ИП)". Если вы перечисляете деньги на счет в иностранном банке или платеж идет через иностранный банк, в поле 8 укажите адрес вашего места жительства (регистрации) или места пребывания. Адрес выделяется знаками "//". Например, в поле 8 укажите "Алексеев Сергей Сергеевич (ИП) // 115419, г. Москва, ул. Донская, д. 28, кв. 76 //";
(КонсультантПлюс, 2025)в поле 8 укажите полностью фамилию, имя и отчество в именительном падеже, в скобках статус "(ИП)". Если вы перечисляете деньги на счет в иностранном банке или платеж идет через иностранный банк, в поле 8 укажите адрес вашего места жительства (регистрации) или места пребывания. Адрес выделяется знаками "//". Например, в поле 8 укажите "Алексеев Сергей Сергеевич (ИП) // 115419, г. Москва, ул. Донская, д. 28, кв. 76 //";
Статья: Особенности рассмотрения споров с банками, принудительно исполняющими требования исполнительных документов
(Романовский С.В.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2022)Согласно части 2 статьи 70 Закона об исполнительном производстве перечисление денежных средств со счетов должника производится на основании исполнительного документа без представления в банк расчетных документов.
(Романовский С.В.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2022)Согласно части 2 статьи 70 Закона об исполнительном производстве перечисление денежных средств со счетов должника производится на основании исполнительного документа без представления в банк расчетных документов.
"Комментарий к Федеральному закону от 23 декабря 2003 г. N 177-ФЗ "О страховании вкладов в банках Российской Федерации"
(постатейный)
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2024)если вкладчик на момент выплаты возмещения является индивидуальным предпринимателем, денежные средства подлежат перечислению на его банковский счет, открытый в банке или иной кредитной организации для осуществления предпринимательской деятельности, если иное не предусмотрено частью 11.5 комментируемой статьи;
(постатейный)
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2024)если вкладчик на момент выплаты возмещения является индивидуальным предпринимателем, денежные средства подлежат перечислению на его банковский счет, открытый в банке или иной кредитной организации для осуществления предпринимательской деятельности, если иное не предусмотрено частью 11.5 комментируемой статьи;
Статья: Дивиденды: нюансы распределения и выплаты
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2024, N 5)Подскажите, пожалуйста, можно ли дивиденды, причитающиеся участнику-физлицу, который по совместительству является еще и ИП (на УСН), перевести на его предпринимательский счет? Дело в том, что банковская комиссия за перевод денег на счет физлица значительно больше, чем за перевод на счет ИП.
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2024, N 5)Подскажите, пожалуйста, можно ли дивиденды, причитающиеся участнику-физлицу, который по совместительству является еще и ИП (на УСН), перевести на его предпринимательский счет? Дело в том, что банковская комиссия за перевод денег на счет физлица значительно больше, чем за перевод на счет ИП.