Перечень расходов на НИОКР
Подборка наиболее важных документов по запросу Перечень расходов на НИОКР (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Интеллектуальная собственность. Обзор событий в России и за рубежом (второе полугодие 2022 г.)
(Власов В.В., Кирьянова Е.В., Романенкова Е.И.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2022)1.2. Расширен перечень видов НИОКР, расходы на которые
(Власов В.В., Кирьянова Е.В., Романенкова Е.И.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2022)1.2. Расширен перечень видов НИОКР, расходы на которые
Готовое решение: Как учесть расходы на НИОКР в налоговом учете
(КонсультантПлюс, 2026)При выполнении НИОКР, включенных в Перечень, другие расходы на НИОКР (включая командировочные расходы) в части, не превышающей 75% расходов на оплату труда, учитывайте с повышающим коэффициентом в общем случае в прочих расходах в том отчетном (налоговом) периоде, когда завершены исследования или разработки (отдельные этапы работ) (п. 7 ст. 262 НК РФ). Если же в результате НИОКР создан НМА, то такие расходы формируют либо первоначальную стоимость НМА, либо включаются в прочие расходы, связанные с производством и реализацией, в течение двух лет (п. 3 ст. 257, п. п. 7, 9 ст. 262 НК РФ, Письмо Минфина России от 24.11.2017 N 03-03-06/1/77722). При этом, если другие расходы на НИОКР превышают 75% расходов на оплату труда, сумму превышения учитывайте в фактическом размере без применения повышающего коэффициента (Письмо Минфина России от 01.04.2013 N 03-03-10/10294, направлено Письмом ФНС России от 29.04.2013 N ЕД-4-3/7892@).
(КонсультантПлюс, 2026)При выполнении НИОКР, включенных в Перечень, другие расходы на НИОКР (включая командировочные расходы) в части, не превышающей 75% расходов на оплату труда, учитывайте с повышающим коэффициентом в общем случае в прочих расходах в том отчетном (налоговом) периоде, когда завершены исследования или разработки (отдельные этапы работ) (п. 7 ст. 262 НК РФ). Если же в результате НИОКР создан НМА, то такие расходы формируют либо первоначальную стоимость НМА, либо включаются в прочие расходы, связанные с производством и реализацией, в течение двух лет (п. 3 ст. 257, п. п. 7, 9 ст. 262 НК РФ, Письмо Минфина России от 24.11.2017 N 03-03-06/1/77722). При этом, если другие расходы на НИОКР превышают 75% расходов на оплату труда, сумму превышения учитывайте в фактическом размере без применения повышающего коэффициента (Письмо Минфина России от 01.04.2013 N 03-03-10/10294, направлено Письмом ФНС России от 29.04.2013 N ЕД-4-3/7892@).
Нормативные акты
Справочная информация: "Расходы, нормируемые для целей налогообложения прибыли"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)<*> Порядок подтверждения расходов на НИОКР, выполненных по перечню, утвержденному Постановлением Правительства РФ от 24.12.2008 N 988, разъяснен письмом ФНС России от 01.10.2019 N СД-4-3/19955.
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)<*> Порядок подтверждения расходов на НИОКР, выполненных по перечню, утвержденному Постановлением Правительства РФ от 24.12.2008 N 988, разъяснен письмом ФНС России от 01.10.2019 N СД-4-3/19955.
Обзор: "Основные изменения в налоговом законодательстве в 2024 году"
(КонсультантПлюс, 2024)С 1 февраля отчет о разработках НИОКР можно проверить на соответствие перечню расходов
(КонсультантПлюс, 2024)С 1 февраля отчет о разработках НИОКР можно проверить на соответствие перечню расходов
Формы
Статья: Перечень важных документов на стадии принятия
("Главная книга", 2026, N 2)- перечень НИОКР, расходы на которые учитываются с коэффициентом 2, и перечень освобождаемых от НДС при импорте расходных материалов для научных исследований, аналоги которых не производятся в РФ, будет утверждать Минобрнауки;
("Главная книга", 2026, N 2)- перечень НИОКР, расходы на которые учитываются с коэффициентом 2, и перечень освобождаемых от НДС при импорте расходных материалов для научных исследований, аналоги которых не производятся в РФ, будет утверждать Минобрнауки;
Статья: Обзор трендов в области управления интеллектуальной собственностью в России и в мире
(Метляев Д.А., Лобов Д.С., Шумков В.В., Меньшиков Е.А., Евдокимова М.И.)
("ИС. Промышленная собственность", 2024, N 5)3) другие налоговые послабления - льгота по приобретению РИД в рамках проведения научных исследований и опытно-конструкторских разработок (НИОКР), а также расширение самого перечня НИОКР, расходы по которым можно учитывать для уменьшения налоговых платежей;
(Метляев Д.А., Лобов Д.С., Шумков В.В., Меньшиков Е.А., Евдокимова М.И.)
("ИС. Промышленная собственность", 2024, N 5)3) другие налоговые послабления - льгота по приобретению РИД в рамках проведения научных исследований и опытно-конструкторских разработок (НИОКР), а также расширение самого перечня НИОКР, расходы по которым можно учитывать для уменьшения налоговых платежей;
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 11.11.2024 N 03-03-06/1/110792 <Увеличен повышающий коэффициент к расходам на НИОКР>
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 3)Перечень расходов на НИОКР, в том числе расходов, к которым можно применять повышающий коэффициент 2, является закрытым. В нем поименованы суммы, указанные в таблице 1.
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 3)Перечень расходов на НИОКР, в том числе расходов, к которым можно применять повышающий коэффициент 2, является закрытым. В нем поименованы суммы, указанные в таблице 1.
Готовое решение: Прямые и косвенные расходы в налоговом учете
(КонсультантПлюс, 2026)Перечень прямых расходов на НИОКР закрепите в учетной политике для целей налогообложения (п. 1 ст. 318 НК РФ). Выбор должен быть обоснованным.
(КонсультантПлюс, 2026)Перечень прямых расходов на НИОКР закрепите в учетной политике для целей налогообложения (п. 1 ст. 318 НК РФ). Выбор должен быть обоснованным.
"Годовой отчет - 2025"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Налоговый кодекс устанавливает конкретный перечень расходов на НИОКР. К ним относятся:
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Налоговый кодекс устанавливает конкретный перечень расходов на НИОКР. К ним относятся:
Последние изменения: Бухгалтерский учет и налогообложение операций, связанных с выполнением НИОКР
(КонсультантПлюс, 2026)Расширен Перечень НИОКР, расходы на которые для целей налогообложения прибыли принимаются с повышающим коэффициентом.
(КонсультантПлюс, 2026)Расширен Перечень НИОКР, расходы на которые для целей налогообложения прибыли принимаются с повышающим коэффициентом.