Перечень прямых расходов в налоговом учете
Подборка наиболее важных документов по запросу Перечень прямых расходов в налоговом учете (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Доказательства и доказывание в арбитражном суде: Налог на прибыль: Налоговый орган доначислил налог на прибыль (предложил уменьшить убыток) в связи с включением прямых расходов в состав косвенных
(КонсультантПлюс, 2025)Утвержденной приказом (распоряжением) руководителя учетной политикой для целей налогообложения, из которой видно, что в проверяемый период спорные затраты прямо отнесены к косвенным либо их нет в закрытом перечне прямых расходов >>>
(КонсультантПлюс, 2025)Утвержденной приказом (распоряжением) руководителя учетной политикой для целей налогообложения, из которой видно, что в проверяемый период спорные затраты прямо отнесены к косвенным либо их нет в закрытом перечне прямых расходов >>>
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Прямые и косвенные расходы в налоговом учете
(КонсультантПлюс, 2025)1. Состав прямых и косвенных расходов по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)1. Состав прямых и косвенных расходов по налогу на прибыль
Типовая ситуация: Налог на прибыль: учет доходов и расходов
(Издательство "Главная книга", 2025)Прямые - расходы, относящиеся к конкретной продукции и учитываемые в момент ее реализации. Их перечень определите сами. В производстве к прямым расходам обычно относят зарплату рабочих, сырье и материалы, амортизацию. В торговле - покупные товары и ТЗР (ст. ст. 318, 320 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2025)Прямые - расходы, относящиеся к конкретной продукции и учитываемые в момент ее реализации. Их перечень определите сами. В производстве к прямым расходам обычно относят зарплату рабочих, сырье и материалы, амортизацию. В торговле - покупные товары и ТЗР (ст. ст. 318, 320 НК РФ).
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 17.11.2025)К прямым расходам могут быть отнесены, в частности:
(ред. от 17.11.2025)К прямым расходам могут быть отнесены, в частности:
Тематический выпуск: Налог на прибыль: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 7)Однако в любом случае в настоящее время следует понимать, что любое несовпадение перечня прямых расходов в налоговом учете с составом затрат, формирующих себестоимость производства (НЗП) в бухгалтерском учете, само по себе является существенным риском налогового спора по данному вопросу.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 7)Однако в любом случае в настоящее время следует понимать, что любое несовпадение перечня прямых расходов в налоговом учете с составом затрат, формирующих себестоимость производства (НЗП) в бухгалтерском учете, само по себе является существенным риском налогового спора по данному вопросу.
Готовое решение: Как учреждению с 2026 г. учитывать операции на счете 0 109 00 000 "Затраты на изготовление готовой продукции, выполнение работ, услуг"
(КонсультантПлюс, 2025)прямые затраты - расходы, которые напрямую связаны с изготовлением (выполнением) соответствующей готовой продукции, работы, услуги, непосредственно относимые на себестоимость единицы готовой продукции (работы, услуги), а также все затраты при изготовлении (выполнении) единственного вида готовой продукции (работ, услуг), связанные с производством этой готовой продукции, выполнением этих работ, оказанием этих услуг;
(КонсультантПлюс, 2025)прямые затраты - расходы, которые напрямую связаны с изготовлением (выполнением) соответствующей готовой продукции, работы, услуги, непосредственно относимые на себестоимость единицы готовой продукции (работы, услуги), а также все затраты при изготовлении (выполнении) единственного вида готовой продукции (работ, услуг), связанные с производством этой готовой продукции, выполнением этих работ, оказанием этих услуг;
Статья: Прямые или косвенные расходы: учет для налога на прибыль
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 8)Как известно, слишком короткий перечень прямых расходов в налоговом учете - это риск доначислений при налоговой проверке. Но у бухгалтеров до сих пор есть сложности с тем, какой расход в налоговом учете должен быть прямым, а какой - косвенным.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 8)Как известно, слишком короткий перечень прямых расходов в налоговом учете - это риск доначислений при налоговой проверке. Но у бухгалтеров до сих пор есть сложности с тем, какой расход в налоговом учете должен быть прямым, а какой - косвенным.
Типовая ситуация: Как определить состав прямых и косвенных расходов в налоговом учете при производстве продукции (работ, услуг) (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2025)Перечень прямых расходов учреждение должно определить самостоятельно, закрепив его в учетной политике. При распределении расходов нужно учесть их соответствие изготовленной продукции (выполненным работам, оказанным услугам), если это невозможно - применить экономически обоснованные показатели (Письма Минфина от 03.05.2023 N 03-03-06/1/40503, от 22.03.2021 N 03-03-06/1/20225, от 27.02.2020 N 03-03-06/1/14109).
(Издательство "Главная книга", 2025)Перечень прямых расходов учреждение должно определить самостоятельно, закрепив его в учетной политике. При распределении расходов нужно учесть их соответствие изготовленной продукции (выполненным работам, оказанным услугам), если это невозможно - применить экономически обоснованные показатели (Письма Минфина от 03.05.2023 N 03-03-06/1/40503, от 22.03.2021 N 03-03-06/1/20225, от 27.02.2020 N 03-03-06/1/14109).