Перечень освобождаемых от НДФЛ доходов граждан
Подборка наиболее важных документов по запросу Перечень освобождаемых от НДФЛ доходов граждан (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Об НДФЛ при получении дохода, вычетах по НДФЛ, освобождении от НДФЛ пенсии, а также о льготах и вычетах по налогу на имущество физлиц, земельному и транспортному налогам для пенсионеров.
(Письма Минфина России от 02.08.2024 N 03-04-05/72448, N 03-04-05/72442)При этом при определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц налогоплательщики вправе претендовать на получение, в частности, стандартных, социальных и имущественных налоговых вычетов, каждый из которых направлен на поддержку определенной категории граждан, при соблюдении условий, установленных статьями 218 - 220 Кодекса.
(Письма Минфина России от 02.08.2024 N 03-04-05/72448, N 03-04-05/72442)При этом при определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц налогоплательщики вправе претендовать на получение, в частности, стандартных, социальных и имущественных налоговых вычетов, каждый из которых направлен на поддержку определенной категории граждан, при соблюдении условий, установленных статьями 218 - 220 Кодекса.
Вопрос: Об НДФЛ с заработной платы.
(Письмо Минфина России от 06.03.2024 N 03-04-05/19948)В то же время действующая система налогообложения по налогу на доходы физических лиц ориентирована на снижение налогового бремени за счет применения стандартных, социальных, имущественных, инвестиционных и профессиональных налоговых вычетов, каждый из которых направлен на поддержку определенной категории граждан, при соблюдении условий, установленных статьями 218 - 221 Кодекса.
(Письмо Минфина России от 06.03.2024 N 03-04-05/19948)В то же время действующая система налогообложения по налогу на доходы физических лиц ориентирована на снижение налогового бремени за счет применения стандартных, социальных, имущественных, инвестиционных и профессиональных налоговых вычетов, каждый из которых направлен на поддержку определенной категории граждан, при соблюдении условий, установленных статьями 218 - 221 Кодекса.
Нормативные акты
Постановление Конституционного Суда РФ от 31.05.2018 N 22-П
"По делу о проверке конституционности положений статьи 217 Налогового кодекса Российской Федерации в связи с запросом Новочеркасского гарнизонного военного суда"Согласно разъяснениям, содержащимся в письмах Министерства финансов Российской Федерации от 4 июня 2009 года N 03-04-07-01/190 и от 29 июня 2012 года N 03-04-06/6-186, освобождение от налогообложения каких-либо иных видов выплат, прямо не указанных в статье 217 Налогового кодекса Российской Федерации, в частности в ее пункте 1, возможно только путем дополнения перечня таких освобождаемых от налогообложения доходов; на основании пункта 1 данной статьи не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц только выплаты и компенсации, имеющие характер возмещения утраты гражданами источника доходов (в случае безработицы, беременности и рождения ребенка).
"По делу о проверке конституционности положений статьи 217 Налогового кодекса Российской Федерации в связи с запросом Новочеркасского гарнизонного военного суда"Согласно разъяснениям, содержащимся в письмах Министерства финансов Российской Федерации от 4 июня 2009 года N 03-04-07-01/190 и от 29 июня 2012 года N 03-04-06/6-186, освобождение от налогообложения каких-либо иных видов выплат, прямо не указанных в статье 217 Налогового кодекса Российской Федерации, в частности в ее пункте 1, возможно только путем дополнения перечня таких освобождаемых от налогообложения доходов; на основании пункта 1 данной статьи не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц только выплаты и компенсации, имеющие характер возмещения утраты гражданами источника доходов (в случае безработицы, беременности и рождения ребенка).
"Обзор правоприменительной практики за III квартал 2016 года по спорам о признании недействительными нормативных правовых актов, ненормативных правовых актов, незаконными решений и действий (бездействия) Минфина России (на основании вступивших в законную силу судебных актов)"Таким образом, как указал Верховный Суд Российской Федерации, действительный смысл разъясняемых нормативных положений Минфином России не искажен, а выраженное при ответе на запрос гражданина мнение о конкретном случае возникновения у заимодавца экономической выгоды (дохода), подлежащей обложению налогом на доходы физических лиц, не содержит произвольного толкования.
Вопрос: Об освобождении от обложения НДФЛ и страховыми взносами отдельных доходов участников СВО и членов их семей.
(Письмо Минфина России от 15.05.2025 N 03-15-05/47703)Таким образом, статьей 217 Кодекса предусмотрен широкий перечень доходов, которые при соблюдении установленных условий освобождаются от обложения налогом на доходы физических лиц.
(Письмо Минфина России от 15.05.2025 N 03-15-05/47703)Таким образом, статьей 217 Кодекса предусмотрен широкий перечень доходов, которые при соблюдении установленных условий освобождаются от обложения налогом на доходы физических лиц.
Вопрос: Об НДФЛ при освобождении от исполнения требований по уплате задолженности перед кредиторами на основании мирового соглашения.
(Письмо Минфина России от 05.04.2024 N 03-04-07/31180)Перечень доходов, не подлежащих налогообложению, предусмотрен в статье 217 НК РФ.
(Письмо Минфина России от 05.04.2024 N 03-04-07/31180)Перечень доходов, не подлежащих налогообложению, предусмотрен в статье 217 НК РФ.
Статья: Работник трудится за пределами РФ: налоговые риски для него и работодателя
(Емельянова В.)
("Кадровая служба и управление персоналом предприятия", 2023, N 6)Но это не означает, что с дохода иностранных граждан, работающих на территории своей страны на российскую компанию в дистанционном формате, нужно будет всегда удерживать НДФЛ. Здесь необходимо в обязательном порядке смотреть положения Международного соглашения об избежании двойного налогообложения <3>. И если положения этого соглашения предусматривают освобождение от уплаты налога на территории РФ, то в таком случае российскому работодателю не нужно будет удерживать НДФЛ.
(Емельянова В.)
("Кадровая служба и управление персоналом предприятия", 2023, N 6)Но это не означает, что с дохода иностранных граждан, работающих на территории своей страны на российскую компанию в дистанционном формате, нужно будет всегда удерживать НДФЛ. Здесь необходимо в обязательном порядке смотреть положения Международного соглашения об избежании двойного налогообложения <3>. И если положения этого соглашения предусматривают освобождение от уплаты налога на территории РФ, то в таком случае российскому работодателю не нужно будет удерживать НДФЛ.
Вопрос: Об НДФЛ с зарплаты в размере МРОТ.
(Письмо Минфина России от 24.07.2024 N 03-04-05/69017)При этом действующая система налогообложения по налогу на доходы физических лиц ориентирована на снижение налогового бремени за счет применения стандартных, социальных и имущественных налоговых вычетов, каждый из которых направлен на поддержку определенной категории граждан.
(Письмо Минфина России от 24.07.2024 N 03-04-05/69017)При этом действующая система налогообложения по налогу на доходы физических лиц ориентирована на снижение налогового бремени за счет применения стандартных, социальных и имущественных налоговых вычетов, каждый из которых направлен на поддержку определенной категории граждан.
Вопрос: Об НДФЛ с доходов в виде зарплат и пенсий.
(Письмо Минфина России от 06.02.2024 N 03-04-05/9370)При этом при определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц налогоплательщики вправе претендовать на получение, в частности, стандартных, социальных и имущественных налоговых вычетов, каждый из которых направлен на поддержку определенной категории граждан, при соблюдении условий, установленных статьями 218 - 220 Кодекса.
(Письмо Минфина России от 06.02.2024 N 03-04-05/9370)При этом при определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц налогоплательщики вправе претендовать на получение, в частности, стандартных, социальных и имущественных налоговых вычетов, каждый из которых направлен на поддержку определенной категории граждан, при соблюдении условий, установленных статьями 218 - 220 Кодекса.
Вопрос: Об НДФЛ при получении жилого помещения в рамках защиты прав участников долевого строительства в соответствии с законодательством субъекта РФ.
(Письмо Минфина России от 03.04.2024 N 03-04-05/30478)Перечень доходов, не подлежащих обложению налогом на доходы физических лиц, установлен статьей 217 Кодекса.
(Письмо Минфина России от 03.04.2024 N 03-04-05/30478)Перечень доходов, не подлежащих обложению налогом на доходы физических лиц, установлен статьей 217 Кодекса.
Вопрос: Об НДФЛ в отношении выплат, положенных семьям с детьми.
(Письмо Минфина России от 16.10.2024 N 03-04-05/100076)Кроме того, статьей 217 Кодекса предусмотрен перечень доходов, не подлежащих обложению налогом на доходы физических лиц. При этом выплаты, которые на основании федеральных законов положены семьям с детьми, как правило, освобождены от налогообложения.
(Письмо Минфина России от 16.10.2024 N 03-04-05/100076)Кроме того, статьей 217 Кодекса предусмотрен перечень доходов, не подлежащих обложению налогом на доходы физических лиц. При этом выплаты, которые на основании федеральных законов положены семьям с детьми, как правило, освобождены от налогообложения.
Вопрос: Об НДФЛ с доходов в виде зарплат и пенсий.
(Письмо Минфина России от 11.01.2024 N 03-04-05/1015)При этом при определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц налогоплательщики вправе претендовать на получение, в частности, стандартных, социальных и имущественных налоговых вычетов, каждый из которых направлен на поддержку определенной категории граждан, при соблюдении условий, установленных статьями 218 - 220 Кодекса.
(Письмо Минфина России от 11.01.2024 N 03-04-05/1015)При этом при определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц налогоплательщики вправе претендовать на получение, в частности, стандартных, социальных и имущественных налоговых вычетов, каждый из которых направлен на поддержку определенной категории граждан, при соблюдении условий, установленных статьями 218 - 220 Кодекса.
Вопрос: Об НДФЛ с сумм возмещения реального ущерба по квартире и компенсации морального вреда, выплачиваемых управляющей компанией собственнику по решению суда.
(Письмо Минфина России от 24.09.2024 N 03-04-05/91662)Перечень доходов, не подлежащих обложению налогом на доходы физических лиц, содержится в статье 217 Кодекса.
(Письмо Минфина России от 24.09.2024 N 03-04-05/91662)Перечень доходов, не подлежащих обложению налогом на доходы физических лиц, содержится в статье 217 Кодекса.
Вопрос: О налоговой базе, ставке, вычетах, освобождении от уплаты НДФЛ, о предоставлении льгот по налогу на имущество физических лиц.
(Письмо Минфина России от 14.03.2024 N 03-04-05/22629)Кроме того, статьей 217 Кодекса предусмотрен перечень доходов, не подлежащих обложению налогом на доходы физических лиц. При этом выплаты, которые на основании федеральных законов положены семьям с детьми, как правило, освобождены от налогообложения.
(Письмо Минфина России от 14.03.2024 N 03-04-05/22629)Кроме того, статьей 217 Кодекса предусмотрен перечень доходов, не подлежащих обложению налогом на доходы физических лиц. При этом выплаты, которые на основании федеральных законов положены семьям с детьми, как правило, освобождены от налогообложения.