Перечень необлагаемых НДФЛ доходов
Подборка наиболее важных документов по запросу Перечень необлагаемых НДФЛ доходов (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 420 "Объект обложения страховыми взносами" главы 34 "Страховые взносы" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая доводы ИФНС обоснованными, перечень доходов, не подлежащих обложению НДФЛ, содержится в ст. 217 НК РФ. Компенсация при нарушении работодателем установленного срока выплаты зарплаты не является возмещением затрат работников, связанных с исполнением ими трудовых обязанностей, поэтому в этот перечень не входит.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая доводы ИФНС обоснованными, перечень доходов, не подлежащих обложению НДФЛ, содержится в ст. 217 НК РФ. Компенсация при нарушении работодателем установленного срока выплаты зарплаты не является возмещением затрат работников, связанных с исполнением ими трудовых обязанностей, поэтому в этот перечень не входит.
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 217 "Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая доводы ИФНС обоснованными, перечень доходов, не подлежащих обложению НДФЛ, содержится в ст. 217 НК РФ. Компенсация при нарушении работодателем установленного срока выплаты зарплаты не является возмещением затрат работников, связанных с исполнением ими трудовых обязанностей, поэтому в этот перечень не входит.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая доводы ИФНС обоснованными, перечень доходов, не подлежащих обложению НДФЛ, содержится в ст. 217 НК РФ. Компенсация при нарушении работодателем установленного срока выплаты зарплаты не является возмещением затрат работников, связанных с исполнением ими трудовых обязанностей, поэтому в этот перечень не входит.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Комментарий к Федеральному закону от 29.05.2023 N 200-ФЗ "О внесении изменений в статьи 217 и 372.1 части второй Налогового кодекса Российской Федерации"
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 12)Федеральный закон от 29.05.2023 N 200-ФЗ дополнил перечень не облагаемых НДФЛ доходов материальной помощью, выплачиваемой студентам.
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 12)Федеральный закон от 29.05.2023 N 200-ФЗ дополнил перечень не облагаемых НДФЛ доходов материальной помощью, выплачиваемой студентам.
Нормативные акты
Справочная информация: "Правовой календарь на I квартал 2026 года"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Расширяется перечень доходов, не облагаемых НДФЛ (01.01.2026)
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Расширяется перечень доходов, не облагаемых НДФЛ (01.01.2026)
Справочная информация: "Правовой календарь на I квартал 2025 года"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Изменяется перечень доходов, не облагаемых НДФЛ (01.01.2025)
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Изменяется перечень доходов, не облагаемых НДФЛ (01.01.2025)
Статья: Новые правила игры - 2026
(Зобова Е.)
("Малый бизнес: учет, налоги, право", 2025, N 5)Перечень доходов, не подлежащих обложению НДФЛ, в части служебных командировок будет дополнен расходами на оформление полиса добровольного медицинского страхования, требуемого для въезда на территории иностранных государств и пребывания на таких территориях в период служебной командировки (поправки планируется внести в п. 1 ст. 217 НК РФ).
(Зобова Е.)
("Малый бизнес: учет, налоги, право", 2025, N 5)Перечень доходов, не подлежащих обложению НДФЛ, в части служебных командировок будет дополнен расходами на оформление полиса добровольного медицинского страхования, требуемого для въезда на территории иностранных государств и пребывания на таких территориях в период служебной командировки (поправки планируется внести в п. 1 ст. 217 НК РФ).
Статья: Самозанятому выплатили штраф по договору: будет ли НПД?
(Забродина С.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 35)Согласно п. 1 ст. 210 НК РФ при определении налоговой базы по НДФЛ учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной форме или право на распоряжение которыми у него возникло. Доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определяемая в соответствии с главой 23 НК РФ (п. 1 ст. 41 НК РФ). Перечень доходов, не подлежащих обложению НДФЛ, содержится в ст. 217 НК РФ. Среди них неустойки и штрафные санкции за ненадлежащее исполнение договорных обязательств не названы. Поэтому такие доходы подлежат обложению НДФЛ в общем порядке. Минфин России это подтверждает (письма от 11.03.2022 N 03-04-05/17790, от 13.01.2021 N 03-04-05/772, от 16.10.2020 N 03-04-05/90523). Аналогичная позиция высказана и в п. 7 Обзора практики рассмотрения судами дел, связанных с применением главы 23 Налогового кодекса Российской Федерации, утвержденного Президиумом Верховного суда РФ 21.10.2015. В нем указано, что выплата сумм штрафных санкций приводит к образованию имущественной выгоды и они включаются в доход гражданина на основании положений ст. 41, 209 НК РФ вне зависимости от того, что получение данных сумм обусловлено нарушением прав физического лица.
(Забродина С.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 35)Согласно п. 1 ст. 210 НК РФ при определении налоговой базы по НДФЛ учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной форме или право на распоряжение которыми у него возникло. Доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определяемая в соответствии с главой 23 НК РФ (п. 1 ст. 41 НК РФ). Перечень доходов, не подлежащих обложению НДФЛ, содержится в ст. 217 НК РФ. Среди них неустойки и штрафные санкции за ненадлежащее исполнение договорных обязательств не названы. Поэтому такие доходы подлежат обложению НДФЛ в общем порядке. Минфин России это подтверждает (письма от 11.03.2022 N 03-04-05/17790, от 13.01.2021 N 03-04-05/772, от 16.10.2020 N 03-04-05/90523). Аналогичная позиция высказана и в п. 7 Обзора практики рассмотрения судами дел, связанных с применением главы 23 Налогового кодекса Российской Федерации, утвержденного Президиумом Верховного суда РФ 21.10.2015. В нем указано, что выплата сумм штрафных санкций приводит к образованию имущественной выгоды и они включаются в доход гражданина на основании положений ст. 41, 209 НК РФ вне зависимости от того, что получение данных сумм обусловлено нарушением прав физического лица.
Статья: Комментарий к Федеральному закону от 28.11.2025 N 425-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации, отдельные законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу законодательных актов (отдельных положений законодательных актов) Российской Федерации"
(Чимидова Е., Веселов А.В., Фатахова Н.Ю.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 24)Ряд поправок внесены в ст. 217 Налогового кодекса, которая содержит перечень не облагаемых НДФЛ доходов.
(Чимидова Е., Веселов А.В., Фатахова Н.Ю.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 24)Ряд поправок внесены в ст. 217 Налогового кодекса, которая содержит перечень не облагаемых НДФЛ доходов.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 14.08.2023 N 03-04-05/76231 <Об НДФЛ при оплате расходов работника на проезд к месту командировки и обратно, а также в аэропорт или на вокзал в местах отправления, назначения>
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 18)Нужно обратиться к перечню доходов, освобождаемых от обложения НДФЛ, который содержится в статье 217 Налогового кодекса.
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 18)Нужно обратиться к перечню доходов, освобождаемых от обложения НДФЛ, который содержится в статье 217 Налогового кодекса.
Статья: Новые поправки в Налоговый кодекс, внесенные Правительством РФ
(Архаров М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 49)В перечень доходов, освобождаемых от обложения НДФЛ, включены:
(Архаров М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 49)В перечень доходов, освобождаемых от обложения НДФЛ, включены:
Энциклопедия спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносам.
Облагается ли НДФЛ оплата спортивно-оздоровительных услуг за работников
(КонсультантПлюс, 2026)Министерство рассмотрело вопрос обложения НДФЛ доходов сотрудников, возникающих при реализации мероприятий, направленных на развитие физкультуры и спорта в трудовых коллективах. Разъясняется следующее. Перечень доходов, освобождаемых от обложения НДФЛ, содержится в ст. 217 НК РФ. Освобождение от налогообложения сумм оплаты работодателем занятий физкультурой и гимнастикой для работников в ней не предусмотрено. Такие доходы облагаются НДФЛ в установленном порядке.
Облагается ли НДФЛ оплата спортивно-оздоровительных услуг за работников
(КонсультантПлюс, 2026)Министерство рассмотрело вопрос обложения НДФЛ доходов сотрудников, возникающих при реализации мероприятий, направленных на развитие физкультуры и спорта в трудовых коллективах. Разъясняется следующее. Перечень доходов, освобождаемых от обложения НДФЛ, содержится в ст. 217 НК РФ. Освобождение от налогообложения сумм оплаты работодателем занятий физкультурой и гимнастикой для работников в ней не предусмотрено. Такие доходы облагаются НДФЛ в установленном порядке.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 05.04.2023 N 03-04-06/30184 <НДФЛ и налог на прибыль при передаче денежных средств и имущества членам семьи работника, погибшего при прохождении военной службы по мобилизации или проходившего службу по контракту в ходе СВО>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 10)Статьей 217 Налогового кодекса установлен перечень не облагаемых НДФЛ доходов.
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 10)Статьей 217 Налогового кодекса установлен перечень не облагаемых НДФЛ доходов.
Статья: Возмещение расходов на бизнес-зал аэропорта: будут ли НДФЛ и страховые взносы?
(Архаров М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 11)Перечень доходов, освобождаемых от обложения НДФЛ, приведен в ст. 217 НК РФ. В нем названы возмещаемые работодателем расходы командированного работника, в частности фактически произведенные и документально подтвержденные целевые расходы на проезд до места назначения и обратно, сборы за услуги аэропортов.
(Архаров М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 11)Перечень доходов, освобождаемых от обложения НДФЛ, приведен в ст. 217 НК РФ. В нем названы возмещаемые работодателем расходы командированного работника, в частности фактически произведенные и документально подтвержденные целевые расходы на проезд до места назначения и обратно, сборы за услуги аэропортов.
Тематический выпуск: Налогообложение доходов физических лиц и страховые взносы: сложные вопросы исчисления и уплаты
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 9)Перечень не облагаемых НДФЛ доходов содержится в ст. 217 НК РФ и является закрытым.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 9)Перечень не облагаемых НДФЛ доходов содержится в ст. 217 НК РФ и является закрытым.
Статья: Компенсация медстраховки - командировочный расход, не облагаемый НДФЛ?
(Солнцева М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 26)Статьей 217 НК РФ предусмотрен перечень доходов, не подлежащих обложению НДФЛ. Среди них названы установленные законодательством РФ компенсационные выплаты, связанные с исполнением трудовых обязанностей (включая переезд на работу в другую местность и направление в служебную командировку). Однако в перечне расходов, связанных со служебной командировкой, не включаемых в доход, подлежащий налогообложению НДФЛ, приведенном в п. 1 ст. 217 НК РФ, расходы на медицинскую страховку не названы. В связи с этим возникает вопрос: облагается ли НДФЛ компенсация стоимости медицинской страховки работника, направленного в заграничную командировку?
(Солнцева М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 26)Статьей 217 НК РФ предусмотрен перечень доходов, не подлежащих обложению НДФЛ. Среди них названы установленные законодательством РФ компенсационные выплаты, связанные с исполнением трудовых обязанностей (включая переезд на работу в другую местность и направление в служебную командировку). Однако в перечне расходов, связанных со служебной командировкой, не включаемых в доход, подлежащий налогообложению НДФЛ, приведенном в п. 1 ст. 217 НК РФ, расходы на медицинскую страховку не названы. В связи с этим возникает вопрос: облагается ли НДФЛ компенсация стоимости медицинской страховки работника, направленного в заграничную командировку?