Перечень лекарственных средств по которым можно вернуть социальный вычет
Подборка наиболее важных документов по запросу Перечень лекарственных средств по которым можно вернуть социальный вычет (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Определение Судебной коллегии по гражданским делам Верховного Суда Российской Федерации от 23.08.2021 N 16-КГ21-16-К4
Требование заявителя: О взыскании расходов на приобретение лекарств.
Обстоятельства: В результате бездействия уполномоченного органа при жизни инвалид не был обеспечен бесплатно лекарственным препаратом, в связи с чем он понес убытки.
Решение: Требование удовлетворено, поскольку кассационный суд общей юрисдикции не учел, что требуемая истцами денежная сумма не относится ни к одной из перечисленных в ст. 1183 ГК РФ категорий выплат, а представляет собой убытки в виде расходов на самостоятельное приобретение лекарственного препарата, которые инвалид был вынужден произвести для восстановления нарушенного комитетом здравоохранения субъекта РФ права на бесплатное обеспечение его необходимым лекарственным препаратом.7 мая 2019 г. Комитетом здравоохранения Волгоградской области Курамшиной Е.Н. сообщено, что возмещение гражданам денежных средств, израсходованных на приобретение лекарственных препаратов при амбулаторном лечении, не входит в компетенцию Комитета. Для возврата денежных средств, потраченных на приобретение лекарственных препаратов, включенных в Перечень медицинских услуг и дорогостоящих видов лечения в медицинских учреждениях Российской Федерации, суммы оплаты которых за счет собственных средств налогоплательщика учитываются при определении суммы социального налогового вычета, утвержденный постановлением Правительства Российской Федерации от 19 марта 2001 г., N 201, Курамшина Е.Н. как наследник и как налогоплательщик может обратиться в налоговую инспекцию по месту жительства.
Требование заявителя: О взыскании расходов на приобретение лекарств.
Обстоятельства: В результате бездействия уполномоченного органа при жизни инвалид не был обеспечен бесплатно лекарственным препаратом, в связи с чем он понес убытки.
Решение: Требование удовлетворено, поскольку кассационный суд общей юрисдикции не учел, что требуемая истцами денежная сумма не относится ни к одной из перечисленных в ст. 1183 ГК РФ категорий выплат, а представляет собой убытки в виде расходов на самостоятельное приобретение лекарственного препарата, которые инвалид был вынужден произвести для восстановления нарушенного комитетом здравоохранения субъекта РФ права на бесплатное обеспечение его необходимым лекарственным препаратом.7 мая 2019 г. Комитетом здравоохранения Волгоградской области Курамшиной Е.Н. сообщено, что возмещение гражданам денежных средств, израсходованных на приобретение лекарственных препаратов при амбулаторном лечении, не входит в компетенцию Комитета. Для возврата денежных средств, потраченных на приобретение лекарственных препаратов, включенных в Перечень медицинских услуг и дорогостоящих видов лечения в медицинских учреждениях Российской Федерации, суммы оплаты которых за счет собственных средств налогоплательщика учитываются при определении суммы социального налогового вычета, утвержденный постановлением Правительства Российской Федерации от 19 марта 2001 г., N 201, Курамшина Е.Н. как наследник и как налогоплательщик может обратиться в налоговую инспекцию по месту жительства.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Возврат подоходного налога по решению суда
(Евтеев Д.)
("Трудовое право", 2021, N 12)Возврат налоговых платежей прочно закрепил свои позиции в повседневной жизни современного человека. Законодатель следит за тенденциями и со временем обновляет перечень доступных для вычета статей.
(Евтеев Д.)
("Трудовое право", 2021, N 12)Возврат налоговых платежей прочно закрепил свои позиции в повседневной жизни современного человека. Законодатель следит за тенденциями и со временем обновляет перечень доступных для вычета статей.
Типовая ситуация: Имущественный и социальный вычеты у работодателя: размер и порядок предоставления
(Издательство "Главная книга", 2025)Предельная сумма всех социальных вычетов (обучение, лечение, лекарства, страхование, фитнес) - 150 000 руб. за год. Исключения: расходы на дорогостоящее лечение из Перечня - их можно принять в полной сумме; расходы на обучение детей - 110 000 руб. на каждого ребенка в общей сумме для обоих родителей.
(Издательство "Главная книга", 2025)Предельная сумма всех социальных вычетов (обучение, лечение, лекарства, страхование, фитнес) - 150 000 руб. за год. Исключения: расходы на дорогостоящее лечение из Перечня - их можно принять в полной сумме; расходы на обучение детей - 110 000 руб. на каждого ребенка в общей сумме для обоих родителей.
Нормативные акты
Справочная информация: "Правовой календарь на II квартал 2019 года"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Упрощается порядок получения социального налогового вычета по расходам на покупку лекарств
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Упрощается порядок получения социального налогового вычета по расходам на покупку лекарств
<Информация> ФНС России
"Получить налоговый вычет по расходам на покупку лекарств стало проще"Если раньше для получения вычета лекарство должно было входить в перечень, утвержденный постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 N 201, то теперь вернуть часть уплаченного НДФЛ можно при покупке любого лекарства, выписанного врачом. Соответствующие изменения внесены Федеральным законом от 17.06.2019 N 147-ФЗ и применяются в отношении доходов физических лиц с налогового периода 2019 года.
"Получить налоговый вычет по расходам на покупку лекарств стало проще"Если раньше для получения вычета лекарство должно было входить в перечень, утвержденный постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 N 201, то теперь вернуть часть уплаченного НДФЛ можно при покупке любого лекарства, выписанного врачом. Соответствующие изменения внесены Федеральным законом от 17.06.2019 N 147-ФЗ и применяются в отношении доходов физических лиц с налогового периода 2019 года.
Вопрос: Физическое лицо оплатило медицинские услуги, которые будут оказаны в следующем налоговом периоде. Каков порядок получения социального вычета по НДФЛ в данном случае?
(Письмо УФНС РФ по г. Москве от 21.12.2009 N 20-14/4/134770@)Согласно пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ при определении размера налоговой базы по НДФЛ в отношении доходов, облагаемых по ставке 13%, налогоплательщик вправе получить социальный налоговый вычет в сумме, уплаченной им в налоговом периоде за услуги по лечению, предоставленные медицинскими учреждениями РФ (в соответствии с перечнем медицинских услуг, утверждаемым Правительством РФ) как самому налогоплательщику, так и его супруге (супругу), родителям и (или) детям в возрасте до 18 лет, а также в размере стоимости медикаментов (в соответствии с перечнем лекарственных средств, утверждаемым Правительством РФ), назначенных лечащим врачом и приобретаемых налогоплательщиком за счет собственных средств.
(Письмо УФНС РФ по г. Москве от 21.12.2009 N 20-14/4/134770@)Согласно пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ при определении размера налоговой базы по НДФЛ в отношении доходов, облагаемых по ставке 13%, налогоплательщик вправе получить социальный налоговый вычет в сумме, уплаченной им в налоговом периоде за услуги по лечению, предоставленные медицинскими учреждениями РФ (в соответствии с перечнем медицинских услуг, утверждаемым Правительством РФ) как самому налогоплательщику, так и его супруге (супругу), родителям и (или) детям в возрасте до 18 лет, а также в размере стоимости медикаментов (в соответствии с перечнем лекарственных средств, утверждаемым Правительством РФ), назначенных лечащим врачом и приобретаемых налогоплательщиком за счет собственных средств.
Статья: Комментарий к Письму Минфина России от 07.02.2014 N 03-04-05/4997
(Кислов С.С.)
("Строительство: акты и комментарии для бухгалтера", 2014, N 4)Комментируемое Письмо посвящено получению социального налогового вычета по НДФЛ со стоимости приобретенных лекарственных средств. Финансовое ведомство напомнило, что вернуть удержанный из доходов НДФЛ можно только в отношении тех лекарственных средств, которые подпадают под действие Постановления Правительства РФ от 19.03.2001 N 201. Этим документом утвержден Перечень лекарственных средств, назначенных лечащим врачом налогоплательщику и приобретенных им за счет собственных средств, размер стоимости которых учитывается при определении суммы социального налогового вычета (далее - Перечень).
(Кислов С.С.)
("Строительство: акты и комментарии для бухгалтера", 2014, N 4)Комментируемое Письмо посвящено получению социального налогового вычета по НДФЛ со стоимости приобретенных лекарственных средств. Финансовое ведомство напомнило, что вернуть удержанный из доходов НДФЛ можно только в отношении тех лекарственных средств, которые подпадают под действие Постановления Правительства РФ от 19.03.2001 N 201. Этим документом утвержден Перечень лекарственных средств, назначенных лечащим врачом налогоплательщику и приобретенных им за счет собственных средств, размер стоимости которых учитывается при определении суммы социального налогового вычета (далее - Перечень).
Статья: Вычитайте на здоровье. Что меняется в правилах получения компенсации медицинских расходов
(Шестакова Е.)
("Финансовая газета", 2021, N 11)Оплата лечения (в том числе в санатории на курорте), а также лекарств для себя или близких дает гражданину право вернуть часть потраченных на это денег из НДФЛ. С 2021 года начинает действовать уточненный перечень медицинских услуг, на которые можно получить такой налоговый вычет. Он может представлять интерес не только для работника, но и для работодателя, однако им необходимо учитывать целый ряд нюансов.
(Шестакова Е.)
("Финансовая газета", 2021, N 11)Оплата лечения (в том числе в санатории на курорте), а также лекарств для себя или близких дает гражданину право вернуть часть потраченных на это денег из НДФЛ. С 2021 года начинает действовать уточненный перечень медицинских услуг, на которые можно получить такой налоговый вычет. Он может представлять интерес не только для работника, но и для работодателя, однако им необходимо учитывать целый ряд нюансов.
Статья: Социальный налоговый вычет по расходам на лечение
(Мацкявичене Е.В.)
("Бухгалтерский учет", 2020, N 4)Следует сказать, что Закон N 147-ФЗ отменил не только необходимость наличия специального штампа на рецептах, но и требование о том, что медикаменты, по которым заявляется право на вычет, должны входить в Перечень лекарственных средств, утвержденный Постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 N 201.
(Мацкявичене Е.В.)
("Бухгалтерский учет", 2020, N 4)Следует сказать, что Закон N 147-ФЗ отменил не только необходимость наличия специального штампа на рецептах, но и требование о том, что медикаменты, по которым заявляется право на вычет, должны входить в Перечень лекарственных средств, утвержденный Постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 N 201.
Статья: Новости. Мониторинг законодательства от 10.04.2002
(Травкина Н.)
("АКДИ "Экономика и жизнь", 2002, N 4)- извещает налоговые органы о порядке получения налогоплательщиком справок, подтверждающих оплату медицинских услуг и дорогостоящих видов лечения в медицинских учреждениях России, и их представлении в налоговые органы, а также о порядке подтверждения расходов налогоплательщика на приобретение медикаментов, назначенных лечащим врачом налогоплательщику, его супругу, родителям, детям в возрасте до 18 лет, включенных в указанный выше Перечень;
(Травкина Н.)
("АКДИ "Экономика и жизнь", 2002, N 4)- извещает налоговые органы о порядке получения налогоплательщиком справок, подтверждающих оплату медицинских услуг и дорогостоящих видов лечения в медицинских учреждениях России, и их представлении в налоговые органы, а также о порядке подтверждения расходов налогоплательщика на приобретение медикаментов, назначенных лечащим врачом налогоплательщику, его супругу, родителям, детям в возрасте до 18 лет, включенных в указанный выше Перечень;
Вопрос: ...В марте 2019 г. гражданке РФ были выписаны лекарства. Ей не выдали рецепт, необходимый для представления в налоговый орган. Можно ли получить вычет, если у налогоплательщика нет рецепта? Можно ли потребовать у медицинского учреждения выписать рецепт задним числом с целью получения социального вычета по НДФЛ?
("Оплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: бухгалтерский учет и налогообложение", 2019, N 11)Так было ранее. Но сейчас, когда Перечень больше не нужен (вычеты предоставляются со стоимости любых лекарств, выписанных врачом, а не только тех, что включены в Перечень), было бы логичным предположить, что и положения данного Порядка применять необязательно. Однако этот документ продолжает действовать, а налоговики настаивают на его применении. В частности, не так давно они разъяснили следующее (см. Информацию ФНС России от 15.07.2019). С 2019 года упрощен порядок получения социального налогового вычета по расходам на покупку лекарств. Если раньше для получения такого вычета лекарство должно было входить в Перечень, то теперь вернуть часть уплаченного НДФЛ можно за покупку любого лекарства, главное, чтобы оно было выписано по рецепту лечащего врача.
("Оплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: бухгалтерский учет и налогообложение", 2019, N 11)Так было ранее. Но сейчас, когда Перечень больше не нужен (вычеты предоставляются со стоимости любых лекарств, выписанных врачом, а не только тех, что включены в Перечень), было бы логичным предположить, что и положения данного Порядка применять необязательно. Однако этот документ продолжает действовать, а налоговики настаивают на его применении. В частности, не так давно они разъяснили следующее (см. Информацию ФНС России от 15.07.2019). С 2019 года упрощен порядок получения социального налогового вычета по расходам на покупку лекарств. Если раньше для получения такого вычета лекарство должно было входить в Перечень, то теперь вернуть часть уплаченного НДФЛ можно за покупку любого лекарства, главное, чтобы оно было выписано по рецепту лечащего врача.
Статья: Льготы по налогу на доходы физических лиц при оплате лечения
(Смирнова Е.Е.)
("Налоговый вестник", 2004, N 4)В то же время согласно пп.3 п.1 ст.219 НК РФ налогоплательщик при приобретении им медикаментов может получить на эти цели социальный налоговый вычет в размере, не превышающем 38 000 руб., при приобретении медикаментов, назначенных лечащим врачом, в соответствии с Перечнем лекарственных средств, утвержденным Постановлением Правительства РФ. В случае приобретения налогоплательщиком медикаментов, которые входят в Перечень лекарственных средств, утвержденный Правительством РФ, на сумму в размере 5300 руб. ему предоставляется социальный налоговый вычет в размере 5300 руб. Сумма налога на доходы физических лиц, которая подлежит возврату налогоплательщику в следующем календарном году (при условии подачи в налоговый орган налоговой декларации и представления соответствующих подтверждающих документов), составит 689 руб. (5300 руб. х 13%).
(Смирнова Е.Е.)
("Налоговый вестник", 2004, N 4)В то же время согласно пп.3 п.1 ст.219 НК РФ налогоплательщик при приобретении им медикаментов может получить на эти цели социальный налоговый вычет в размере, не превышающем 38 000 руб., при приобретении медикаментов, назначенных лечащим врачом, в соответствии с Перечнем лекарственных средств, утвержденным Постановлением Правительства РФ. В случае приобретения налогоплательщиком медикаментов, которые входят в Перечень лекарственных средств, утвержденный Правительством РФ, на сумму в размере 5300 руб. ему предоставляется социальный налоговый вычет в размере 5300 руб. Сумма налога на доходы физических лиц, которая подлежит возврату налогоплательщику в следующем календарном году (при условии подачи в налоговый орган налоговой декларации и представления соответствующих подтверждающих документов), составит 689 руб. (5300 руб. х 13%).
Статья: Комментарии к нормативным документам от 11.03.2002
("Консультант Бухгалтера", 2002, N 4)- о подтверждении расходов налогоплательщика на приобретение медикаментов, назначенных лечащим врачом налогоплательщику и (или) его супругу (супруге), его родителям и (или) его детям в возрасте до 18 лет, включенных в Перечень лекарственных средств, утвержденный Постановлением N 201 (представление рецепта с проставлением штампа "Для налоговых органов Российской Федерации, ИНН налогоплательщика", выписанного в соответствии с Приказом Минздрава России и МНС России от 25 июля 2001 г. N N 289, БГ-3-04/256);
("Консультант Бухгалтера", 2002, N 4)- о подтверждении расходов налогоплательщика на приобретение медикаментов, назначенных лечащим врачом налогоплательщику и (или) его супругу (супруге), его родителям и (или) его детям в возрасте до 18 лет, включенных в Перечень лекарственных средств, утвержденный Постановлением N 201 (представление рецепта с проставлением штампа "Для налоговых органов Российской Федерации, ИНН налогоплательщика", выписанного в соответствии с Приказом Минздрава России и МНС России от 25 июля 2001 г. N N 289, БГ-3-04/256);
Статья: Что вы знаете о вычете на лечение?
(Кравченко С.А.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2014, N 2)В завершение скажем о перспективах изменений в предоставлении социальных налоговых вычетов на лечение и покупку медикаментов. Вопрос касается расширения не столько Перечней видов лечения и лекарств, приобретение которых дает право на налоговые вычеты (они и так достаточно объемны), сколько списка ситуаций, когда можно получить социальный вычет на лечение. В частности, сейчас налогоплательщик может претендовать на возврат НДФЛ при лечении себя, супруги, детей в возрасте до 18 лет и родственников. А можно ли заявить медицинский вычет, если ребенок вышел из этого возраста?
(Кравченко С.А.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2014, N 2)В завершение скажем о перспективах изменений в предоставлении социальных налоговых вычетов на лечение и покупку медикаментов. Вопрос касается расширения не столько Перечней видов лечения и лекарств, приобретение которых дает право на налоговые вычеты (они и так достаточно объемны), сколько списка ситуаций, когда можно получить социальный вычет на лечение. В частности, сейчас налогоплательщик может претендовать на возврат НДФЛ при лечении себя, супруги, детей в возрасте до 18 лет и родственников. А можно ли заявить медицинский вычет, если ребенок вышел из этого возраста?
"Налог на доходы физических лиц"
(Елин А.С.)
("ГроссМедиа", 2006)Прошу предоставить мне социальный налоговый вычет на лечение и приобретение лекарств в соответствии со ст. 219 Налогового кодекса РФ в сумме 25 000 (двадцать пять тысяч) руб., уплаченных за предоставленные медицинские услуги (включены в перечень, утвержденный Постановлением Правительства РФ от 19 марта 2001 г. N 201).
(Елин А.С.)
("ГроссМедиа", 2006)Прошу предоставить мне социальный налоговый вычет на лечение и приобретение лекарств в соответствии со ст. 219 Налогового кодекса РФ в сумме 25 000 (двадцать пять тысяч) руб., уплаченных за предоставленные медицинские услуги (включены в перечень, утвержденный Постановлением Правительства РФ от 19 марта 2001 г. N 201).