Перечень лекарственных средств по которым можно вернуть социальный вычет
Подборка наиболее важных документов по запросу Перечень лекарственных средств по которым можно вернуть социальный вычет (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Определение Судебной коллегии по гражданским делам Верховного Суда Российской Федерации от 23.08.2021 N 16-КГ21-16-К4
Требование заявителя: О взыскании расходов на приобретение лекарств.
Обстоятельства: В результате бездействия уполномоченного органа при жизни инвалид не был обеспечен бесплатно лекарственным препаратом, в связи с чем он понес убытки.
Решение: Требование удовлетворено, поскольку кассационный суд общей юрисдикции не учел, что требуемая истцами денежная сумма не относится ни к одной из перечисленных в ст. 1183 ГК РФ категорий выплат, а представляет собой убытки в виде расходов на самостоятельное приобретение лекарственного препарата, которые инвалид был вынужден произвести для восстановления нарушенного комитетом здравоохранения субъекта РФ права на бесплатное обеспечение его необходимым лекарственным препаратом.7 мая 2019 г. Комитетом здравоохранения Волгоградской области Курамшиной Е.Н. сообщено, что возмещение гражданам денежных средств, израсходованных на приобретение лекарственных препаратов при амбулаторном лечении, не входит в компетенцию Комитета. Для возврата денежных средств, потраченных на приобретение лекарственных препаратов, включенных в Перечень медицинских услуг и дорогостоящих видов лечения в медицинских учреждениях Российской Федерации, суммы оплаты которых за счет собственных средств налогоплательщика учитываются при определении суммы социального налогового вычета, утвержденный постановлением Правительства Российской Федерации от 19 марта 2001 г., N 201, Курамшина Е.Н. как наследник и как налогоплательщик может обратиться в налоговую инспекцию по месту жительства.
Требование заявителя: О взыскании расходов на приобретение лекарств.
Обстоятельства: В результате бездействия уполномоченного органа при жизни инвалид не был обеспечен бесплатно лекарственным препаратом, в связи с чем он понес убытки.
Решение: Требование удовлетворено, поскольку кассационный суд общей юрисдикции не учел, что требуемая истцами денежная сумма не относится ни к одной из перечисленных в ст. 1183 ГК РФ категорий выплат, а представляет собой убытки в виде расходов на самостоятельное приобретение лекарственного препарата, которые инвалид был вынужден произвести для восстановления нарушенного комитетом здравоохранения субъекта РФ права на бесплатное обеспечение его необходимым лекарственным препаратом.7 мая 2019 г. Комитетом здравоохранения Волгоградской области Курамшиной Е.Н. сообщено, что возмещение гражданам денежных средств, израсходованных на приобретение лекарственных препаратов при амбулаторном лечении, не входит в компетенцию Комитета. Для возврата денежных средств, потраченных на приобретение лекарственных препаратов, включенных в Перечень медицинских услуг и дорогостоящих видов лечения в медицинских учреждениях Российской Федерации, суммы оплаты которых за счет собственных средств налогоплательщика учитываются при определении суммы социального налогового вычета, утвержденный постановлением Правительства Российской Федерации от 19 марта 2001 г., N 201, Курамшина Е.Н. как наследник и как налогоплательщик может обратиться в налоговую инспекцию по месту жительства.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Возврат подоходного налога по решению суда
(Евтеев Д.)
("Трудовое право", 2021, N 12)Возврат налоговых платежей прочно закрепил свои позиции в повседневной жизни современного человека. Законодатель следит за тенденциями и со временем обновляет перечень доступных для вычета статей.
(Евтеев Д.)
("Трудовое право", 2021, N 12)Возврат налоговых платежей прочно закрепил свои позиции в повседневной жизни современного человека. Законодатель следит за тенденциями и со временем обновляет перечень доступных для вычета статей.
Типовая ситуация: Имущественный и социальный вычеты у работодателя: размер и порядок предоставления
(Издательство "Главная книга", 2025)Предельная сумма всех социальных вычетов (обучение, лечение, лекарства, ДМС, фитнес) - 150 000 руб. за год. Исключения: расходы на дорогостоящее лечение из Перечня - их можно принять в полной сумме; расходы на обучение детей - 110 000 руб. на каждого ребенка в общей сумме для обоих родителей.
(Издательство "Главная книга", 2025)Предельная сумма всех социальных вычетов (обучение, лечение, лекарства, ДМС, фитнес) - 150 000 руб. за год. Исключения: расходы на дорогостоящее лечение из Перечня - их можно принять в полной сумме; расходы на обучение детей - 110 000 руб. на каждого ребенка в общей сумме для обоих родителей.
Нормативные акты
Справочная информация: "Правовой календарь на II квартал 2019 года"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Упрощается порядок получения социального налогового вычета по расходам на покупку лекарств
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Упрощается порядок получения социального налогового вычета по расходам на покупку лекарств
<Информация> ФНС России
"Получить налоговый вычет по расходам на покупку лекарств стало проще"Если раньше для получения вычета лекарство должно было входить в перечень, утвержденный постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 N 201, то теперь вернуть часть уплаченного НДФЛ можно при покупке любого лекарства, выписанного врачом. Соответствующие изменения внесены Федеральным законом от 17.06.2019 N 147-ФЗ и применяются в отношении доходов физических лиц с налогового периода 2019 года.
"Получить налоговый вычет по расходам на покупку лекарств стало проще"Если раньше для получения вычета лекарство должно было входить в перечень, утвержденный постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 N 201, то теперь вернуть часть уплаченного НДФЛ можно при покупке любого лекарства, выписанного врачом. Соответствующие изменения внесены Федеральным законом от 17.06.2019 N 147-ФЗ и применяются в отношении доходов физических лиц с налогового периода 2019 года.
Статья: Использование права на получение налогового вычета у работодателя
(Исмаилова Е.)
("Финансовая газета. Региональный выпуск", 2011, N 8)Напомним, что согласно НК РФ налоговые вычеты делятся на социальные (ст. 219 НК РФ) и имущественные (ст. 220). К социальным вычетам относятся собственное лечение, лечение супруга (супруги), своих родителей и (или) своих детей в возрасте до 18 лет; приобретение полиса добровольного медицинского страхования (ДМС) после 1 января 2007 г. В настоящее время предельная величина такого вычета составляет 120 000 руб. Виды лечения, в отношении которых может быть применен социальный налоговый вычет, указаны в Перечне медицинских услуг и дорогостоящих видов лечения в медицинских учреждениях Российской Федерации, лекарственных средств, суммы оплаты которых за счет собственных средств налогоплательщика учитываются при определении суммы социального налогового вычета, утвержденном Постановлением Правительства Российской Федерации от 19.03.2001 N 201. Сумма возврата подоходного налога составляет 15 600 руб. (120 000 руб. x 13%).
(Исмаилова Е.)
("Финансовая газета. Региональный выпуск", 2011, N 8)Напомним, что согласно НК РФ налоговые вычеты делятся на социальные (ст. 219 НК РФ) и имущественные (ст. 220). К социальным вычетам относятся собственное лечение, лечение супруга (супруги), своих родителей и (или) своих детей в возрасте до 18 лет; приобретение полиса добровольного медицинского страхования (ДМС) после 1 января 2007 г. В настоящее время предельная величина такого вычета составляет 120 000 руб. Виды лечения, в отношении которых может быть применен социальный налоговый вычет, указаны в Перечне медицинских услуг и дорогостоящих видов лечения в медицинских учреждениях Российской Федерации, лекарственных средств, суммы оплаты которых за счет собственных средств налогоплательщика учитываются при определении суммы социального налогового вычета, утвержденном Постановлением Правительства Российской Федерации от 19.03.2001 N 201. Сумма возврата подоходного налога составляет 15 600 руб. (120 000 руб. x 13%).
Брошюра: Налоговые вычеты
("Официальный сайт ФНС России", 2014)Обратите внимание! Право вернуть НДФЛ в связи с получением вычета сохраняется за налогоплательщиком в течение 3 лет с момента уплаты НДФЛ по итогам года, в котором были оплачены медицинские услуги и (или) приобретены лекарственные средства из Перечней N 201.
("Официальный сайт ФНС России", 2014)Обратите внимание! Право вернуть НДФЛ в связи с получением вычета сохраняется за налогоплательщиком в течение 3 лет с момента уплаты НДФЛ по итогам года, в котором были оплачены медицинские услуги и (или) приобретены лекарственные средства из Перечней N 201.
Вопрос: Расходы на лечение произведены супругой в период, когда она находилась в отпуске по уходу за ребенком. Соответственно, у нее не было в этот период дохода, облагаемого по ставке 13%. Каков порядок получения социального налогового вычета по НДФЛ в данном случае?
(Письмо УФНС РФ по г. Москве от 22.03.2011 N 20-14/4/026729@)<2> В соответствии с Перечнем лекарственных средств, утверждаемым Правительством РФ.
(Письмо УФНС РФ по г. Москве от 22.03.2011 N 20-14/4/026729@)<2> В соответствии с Перечнем лекарственных средств, утверждаемым Правительством РФ.
Вопрос: ...В апреле 2019 г. физлицо представило в налоговый орган заявление о выдаче уведомления о подтверждении права на получение у работодателя социального вычета по НДФЛ на лекарства. Налоговый орган отказал, так как лекарства не входят в утвержденный Перечень. Учитывая изменения в НК РФ, вправе ли физлицо получить вычет?
(Консультация эксперта, 2019)Обоснование: В силу пп. 3 п. 1 ст. 219 Налогового кодекса РФ (в редакции, действовавшей до 17.06.2019) при определении размера налоговой базы по НДФЛ налогоплательщик имел право на получение социального налогового вычета, в частности, в размере стоимости медикаментов (в соответствии с Перечнем лекарственных средств, назначенных лечащим врачом налогоплательщику и приобретенных им за счет собственных средств, размер стоимости которых учитывается при определении суммы социального налогового вычета, утвержденным Постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 N 201 (далее - Перечень лекарственных средств)).
(Консультация эксперта, 2019)Обоснование: В силу пп. 3 п. 1 ст. 219 Налогового кодекса РФ (в редакции, действовавшей до 17.06.2019) при определении размера налоговой базы по НДФЛ налогоплательщик имел право на получение социального налогового вычета, в частности, в размере стоимости медикаментов (в соответствии с Перечнем лекарственных средств, назначенных лечащим врачом налогоплательщику и приобретенных им за счет собственных средств, размер стоимости которых учитывается при определении суммы социального налогового вычета, утвержденным Постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 N 201 (далее - Перечень лекарственных средств)).
Статья: Вычитайте на здоровье. Что меняется в правилах получения компенсации медицинских расходов
(Шестакова Е.)
("Финансовая газета", 2021, N 11)Оплата лечения (в том числе в санатории на курорте), а также лекарств для себя или близких дает гражданину право вернуть часть потраченных на это денег из НДФЛ. С 2021 года начинает действовать уточненный перечень медицинских услуг, на которые можно получить такой налоговый вычет. Он может представлять интерес не только для работника, но и для работодателя, однако им необходимо учитывать целый ряд нюансов.
(Шестакова Е.)
("Финансовая газета", 2021, N 11)Оплата лечения (в том числе в санатории на курорте), а также лекарств для себя или близких дает гражданину право вернуть часть потраченных на это денег из НДФЛ. С 2021 года начинает действовать уточненный перечень медицинских услуг, на которые можно получить такой налоговый вычет. Он может представлять интерес не только для работника, но и для работодателя, однако им необходимо учитывать целый ряд нюансов.
Статья: Получаем вычет на лекарства в 2020 году
(Орлова Е.В.)
("Налоговый вестник", 2019, N 12)Начиная с 2019 года упрощен порядок получения социального налогового вычета по расходам на покупку лекарств. Раньше при приобретении лекарств для возврата 13% от их стоимости нужно было, чтобы данные лекарственные препараты выписал врач и они были включены в утвержденный законом Перечень. Теперь достаточно только назначения врача. Это значит, что вычет по налогу на доходы физических лиц можно получить при покупке любых лекарств, выписанных по рецепту лечащего врача. Кроме того, если вы захотите получить вычет за приобретенные в 2019 году лекарства в налоговом органе, то сделать это нужно, представив уже обновленную форму налоговой декларации 3-НДФЛ, которая действует с 01.01.2020.
(Орлова Е.В.)
("Налоговый вестник", 2019, N 12)Начиная с 2019 года упрощен порядок получения социального налогового вычета по расходам на покупку лекарств. Раньше при приобретении лекарств для возврата 13% от их стоимости нужно было, чтобы данные лекарственные препараты выписал врач и они были включены в утвержденный законом Перечень. Теперь достаточно только назначения врача. Это значит, что вычет по налогу на доходы физических лиц можно получить при покупке любых лекарств, выписанных по рецепту лечащего врача. Кроме того, если вы захотите получить вычет за приобретенные в 2019 году лекарства в налоговом органе, то сделать это нужно, представив уже обновленную форму налоговой декларации 3-НДФЛ, которая действует с 01.01.2020.
Вопрос: Налогоплательщик, проходящий курс предписанного врачом лечения в амбулаторном порядке, обнаружил, что некоторые лекарства, приобретенные им в предыдущие годы, содержатся в Перечне лекарственных средств, назначенных лечащим врачом налогоплательщику и приобретенных им за счет собственных средств, размер стоимости которых учитывается при определении суммы социального налогового вычета, утвержденном Постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 N 201. Каким образом в этом случае получить вычет, если соответствующий рецепт врачом не был выдан, а кассовый и товарный чеки имеются?
(Консультация эксперта, 2012)Из содержания совместного Приказа Минздрава России N 289 и МНС России N БГ-3-04/256 следует, что выдача рецептурного бланка (по лекарственному средству, включенному в Перечень для целей социального вычета) является обязанностью лечащего врача.
(Консультация эксперта, 2012)Из содержания совместного Приказа Минздрава России N 289 и МНС России N БГ-3-04/256 следует, что выдача рецептурного бланка (по лекарственному средству, включенному в Перечень для целей социального вычета) является обязанностью лечащего врача.
Статья: Комментарий к Письму Минфина России от 11.03.2019 N 03-04-05/15233 <Вычет на лечение не положен, если нет доходов>
(Абрамова Е.П.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2019, N 8)Соответственно, вернуть можно максимум 15 600 рублей за все социальные вычеты.
(Абрамова Е.П.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2019, N 8)Соответственно, вернуть можно максимум 15 600 рублей за все социальные вычеты.
Вопрос: Пенсионер уплатил 100 000 руб. за услуги по лечению и протезированию зубов. Может ли он получить социальный налоговый вычет по НДФЛ в отношении данных расходов?
(Письмо Минфина России от 14.11.2012 N 03-04-05/7-1278)Перечень дорогостоящих видов лечения утвержден Постановлением Правительства Российской Федерации от 19.03.2001 N 201 "Об утверждении Перечней медицинских услуг и дорогостоящих видов лечения в медицинских учреждениях Российской Федерации, лекарственных средств, суммы оплаты которых за счет собственных средств налогоплательщика учитываются при определении суммы социального налогового вычета" (далее - Перечень).
(Письмо Минфина России от 14.11.2012 N 03-04-05/7-1278)Перечень дорогостоящих видов лечения утвержден Постановлением Правительства Российской Федерации от 19.03.2001 N 201 "Об утверждении Перечней медицинских услуг и дорогостоящих видов лечения в медицинских учреждениях Российской Федерации, лекарственных средств, суммы оплаты которых за счет собственных средств налогоплательщика учитываются при определении суммы социального налогового вычета" (далее - Перечень).
Статья: Комментарий к Письму Минфина России от 07.02.2014 N 03-04-05/4997
(Кислов С.С.)
("Строительство: акты и комментарии для бухгалтера", 2014, N 4)Комментируемое Письмо посвящено получению социального налогового вычета по НДФЛ со стоимости приобретенных лекарственных средств. Финансовое ведомство напомнило, что вернуть удержанный из доходов НДФЛ можно только в отношении тех лекарственных средств, которые подпадают под действие Постановления Правительства РФ от 19.03.2001 N 201. Этим документом утвержден Перечень лекарственных средств, назначенных лечащим врачом налогоплательщику и приобретенных им за счет собственных средств, размер стоимости которых учитывается при определении суммы социального налогового вычета (далее - Перечень).
(Кислов С.С.)
("Строительство: акты и комментарии для бухгалтера", 2014, N 4)Комментируемое Письмо посвящено получению социального налогового вычета по НДФЛ со стоимости приобретенных лекарственных средств. Финансовое ведомство напомнило, что вернуть удержанный из доходов НДФЛ можно только в отношении тех лекарственных средств, которые подпадают под действие Постановления Правительства РФ от 19.03.2001 N 201. Этим документом утвержден Перечень лекарственных средств, назначенных лечащим врачом налогоплательщику и приобретенных им за счет собственных средств, размер стоимости которых учитывается при определении суммы социального налогового вычета (далее - Перечень).