Перечень источников доходов
Подборка наиболее важных документов по запросу Перечень источников доходов (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 101 "Виды доходов, на которые не может быть обращено взыскание" Федерального закона от 02.10.2007 N 229-ФЗ "Об исполнительном производстве""Суды отклонили довод должника о том, что компенсация морального вреда не может быть включена в конкурсную массу, поскольку требование о компенсации морального вреда не включено перечень источников дохода, на которые не может быть обращено взыскание, зафиксированный статьей 101 Закона об исполнительном производстве."
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 247 "Объект налогообложения" главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ"Исходя из статьи 247 Налогового кодекса объектом налогообложения для иностранных организаций, не осуществляющих деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства, признаются доходы, полученные от источников в Российской Федерации. Перечень таких доходов приведен в статье 309 Налогового кодекса."
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Муниципальная реформа в России в контексте мировых моделей организации местного самоуправления в федеративных системах
(Корольков В.В.)
("Сравнительное конституционное обозрение", 2025, N 1)В знаковом деле Attorney General of Lagos State v. Attorney General of the Federation Верховный суд отдал приоритет штатам в вопросе учреждения новых муниципалитетов, отметив при этом, что органы местного управления смогут вступить в свои правомочия только после внесения соответствующих поправок в Конституцию <41>. Однако законы штатов зачастую ограничивают компетенцию органов местного управления, зафиксированную в приложении 4, сводя самостоятельность этих органов к минимуму, а в той незначительной степени, в которой органы местного управления не только формально, но и юридически правомочны, они превратились в "цитадель коррупции" <42>. Удивительным образом при этом не только сохраняются прямые выборы мэров и местных советов, а также регулярно используются консультативные институты непосредственной демократии, но и растет спрос населения на увеличение демократических процедур в рамках системы местного управления. На в целом подчиненный статус органов местного управления вышестоящим уровням власти указывает и дотационный характер их бюджетов, имеющий место ввиду ограниченного перечня источников доходов местных бюджетов <43>.
(Корольков В.В.)
("Сравнительное конституционное обозрение", 2025, N 1)В знаковом деле Attorney General of Lagos State v. Attorney General of the Federation Верховный суд отдал приоритет штатам в вопросе учреждения новых муниципалитетов, отметив при этом, что органы местного управления смогут вступить в свои правомочия только после внесения соответствующих поправок в Конституцию <41>. Однако законы штатов зачастую ограничивают компетенцию органов местного управления, зафиксированную в приложении 4, сводя самостоятельность этих органов к минимуму, а в той незначительной степени, в которой органы местного управления не только формально, но и юридически правомочны, они превратились в "цитадель коррупции" <42>. Удивительным образом при этом не только сохраняются прямые выборы мэров и местных советов, а также регулярно используются консультативные институты непосредственной демократии, но и растет спрос населения на увеличение демократических процедур в рамках системы местного управления. На в целом подчиненный статус органов местного управления вышестоящим уровням власти указывает и дотационный характер их бюджетов, имеющий место ввиду ограниченного перечня источников доходов местных бюджетов <43>.
Статья: Ответы Банка России на вопросы (предложения) банков, поступившие в рамках ежегодной встречи кредитных организаций с руководством регулятора (Приложение к Письму Банка России от 24.07.2023 N 03-23-16/6611)
("Официальный сайт Ассоциации "Россия", 2023)160.3. Расширить перечень источников доходов, используемых для расчета ПДН, в частности, предоставить возможность использования сведений из открытых официальных источников.
("Официальный сайт Ассоциации "Россия", 2023)160.3. Расширить перечень источников доходов, используемых для расчета ПДН, в частности, предоставить возможность использования сведений из открытых официальных источников.
Нормативные акты
"Бюджетный кодекс Российской Федерации" от 31.07.1998 N 145-ФЗ
(ред. от 28.11.2025)Статья 47.1. Перечень и реестры источников доходов бюджетов
(ред. от 28.11.2025)Статья 47.1. Перечень и реестры источников доходов бюджетов
Формы
Статья: Государственные внебюджетные фонды: специфика бюджетно-правового статуса
(Поветкина Н.А.)
("Финансовое право", 2024, N 11)Говоря об источниках доходов бюджетов Фондов в целом, можно сказать об их сходстве, однако у каждого Фонда имеются особые, присущие только ему источники, при этом их группировка также является универсальной - налоговые доходы, неналоговые доходы, безвозмездные поступления и прочие поступления (что определяет открытый перечень источников и открывает возможность для дополнительных источников). Также следует констатировать более широкий перечень источников доходов Социального фонда, нежели у Федерального фонда обязательного медицинского страхования.
(Поветкина Н.А.)
("Финансовое право", 2024, N 11)Говоря об источниках доходов бюджетов Фондов в целом, можно сказать об их сходстве, однако у каждого Фонда имеются особые, присущие только ему источники, при этом их группировка также является универсальной - налоговые доходы, неналоговые доходы, безвозмездные поступления и прочие поступления (что определяет открытый перечень источников и открывает возможность для дополнительных источников). Также следует констатировать более широкий перечень источников доходов Социального фонда, нежели у Федерального фонда обязательного медицинского страхования.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 28.04.2025 N 03-04-05/42534 <Как платит НДФЛ резидент Казахстана с выплат по ГПД через Интернет?>
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 14)Перечни доходов от источников в РФ и за ее пределами содержатся в ст. 208 НК РФ.
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 14)Перечни доходов от источников в РФ и за ее пределами содержатся в ст. 208 НК РФ.
Статья: К вопросу о взыскании материального ущерба, причиненного лицами, содержащимися в учреждениях уголовно-исполнительной системы
(Антипов А.Н., Строгович Ю.Н.)
("Уголовно-исполнительная система: право, экономика, управление", 2022, N 2)Кроме этого, представляется целесообразным проработать вопрос о возможности расширения в законодательном порядке перечня источников дохода лиц, содержащихся в учреждениях уголовно-исполнительной системы, в целях использования их для покрытия расходов по возмещению причиненного материального ущерба, в первую очередь из принадлежащего указанным лицам на праве собственности имущества (например, вкладов на депозитах и процентов по ним, доходов от сдачи внаем квартир и иных объектов недвижимого имущества, продажи ценных бумаг или дивидендов по ним и др.).
(Антипов А.Н., Строгович Ю.Н.)
("Уголовно-исполнительная система: право, экономика, управление", 2022, N 2)Кроме этого, представляется целесообразным проработать вопрос о возможности расширения в законодательном порядке перечня источников дохода лиц, содержащихся в учреждениях уголовно-исполнительной системы, в целях использования их для покрытия расходов по возмещению причиненного материального ущерба, в первую очередь из принадлежащего указанным лицам на праве собственности имущества (например, вкладов на депозитах и процентов по ним, доходов от сдачи внаем квартир и иных объектов недвижимого имущества, продажи ценных бумаг или дивидендов по ним и др.).
"Нормативно-правовая регламентация бюджетного процесса в России: учебное пособие"
(Гуринович А.Г.)
("Юстицинформ", 2023)- представляет для включения в перечень источников доходов Российской Федерации и реестр источников доходов бюджета сведения о закрепленных за ним источниках доходов;
(Гуринович А.Г.)
("Юстицинформ", 2023)- представляет для включения в перечень источников доходов Российской Федерации и реестр источников доходов бюджета сведения о закрепленных за ним источниках доходов;
"Финансовое право (право публичных финансов): доктрина, законодательство, судебная практика, сравнительно-правовой анализ: учебник"
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)Бюджетные полномочия главного администратора (администратора) доходов бюджета раскрываются в ст. 160.1 БК РФ. Так, среди прочих главный администратор доходов бюджета обладает следующими бюджетными полномочиями: формирует перечень подведомственных ему администраторов доходов бюджета, представляет для включения в перечень источников доходов Российской Федерации и реестр источников доходов бюджета сведения о закрепленных за ним источниках доходов, утверждает методику прогнозирования поступлений доходов в бюджет в соответствии с общими требованиями к такой методике, установленными Правительством Российской Федерации, и др. Администратор доходов бюджета среди прочих обладает следующими бюджетными полномочиями: осуществляет начисление, учет и контроль за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью осуществления платежей в бюджет, пеней и штрафов по ним, осуществляет взыскание задолженности по платежам в бюджет, пеней и штрафов, принимает решение о признании безнадежной к взысканию задолженности по платежам в бюджет и др.
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)Бюджетные полномочия главного администратора (администратора) доходов бюджета раскрываются в ст. 160.1 БК РФ. Так, среди прочих главный администратор доходов бюджета обладает следующими бюджетными полномочиями: формирует перечень подведомственных ему администраторов доходов бюджета, представляет для включения в перечень источников доходов Российской Федерации и реестр источников доходов бюджета сведения о закрепленных за ним источниках доходов, утверждает методику прогнозирования поступлений доходов в бюджет в соответствии с общими требованиями к такой методике, установленными Правительством Российской Федерации, и др. Администратор доходов бюджета среди прочих обладает следующими бюджетными полномочиями: осуществляет начисление, учет и контроль за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью осуществления платежей в бюджет, пеней и штрафов по ним, осуществляет взыскание задолженности по платежам в бюджет, пеней и штрафов, принимает решение о признании безнадежной к взысканию задолженности по платежам в бюджет и др.
Статья: Особенности организации и осуществления Росгвардией производства по делам об административных правонарушениях в рамках административно-юрисдикционной деятельности
(Шеншин В.М.)
("Административное право и процесс", 2021, N 10)Приказом ФСВНГ РФ от 22 ноября 2019 г. N 386 федеральным государственным казенным учреждениям Росгвардии предписано осуществлять реализацию отдельных полномочий главных администраторов доходов федерального бюджета в части, касающейся формирования и утверждения перечня администраторов доходов федерального бюджета, находящихся в их ведении; ведения реестра источников доходов бюджета по закрепленным за ними источникам доходов на основании перечня источников доходов бюджетов бюджетной системы Российской Федерации. Следовательно, войска Национальной гвардии выступают полноправным субъектом административно-юрисдикционной деятельности, уполномоченным применять административное законодательство (определять противоправность деяния, проводить квалификацию признаков правонарушения, назначать административное наказание в виде предупреждения и административного штрафа) и выполнять функцию по исполнению административного законодательства.
(Шеншин В.М.)
("Административное право и процесс", 2021, N 10)Приказом ФСВНГ РФ от 22 ноября 2019 г. N 386 федеральным государственным казенным учреждениям Росгвардии предписано осуществлять реализацию отдельных полномочий главных администраторов доходов федерального бюджета в части, касающейся формирования и утверждения перечня администраторов доходов федерального бюджета, находящихся в их ведении; ведения реестра источников доходов бюджета по закрепленным за ними источникам доходов на основании перечня источников доходов бюджетов бюджетной системы Российской Федерации. Следовательно, войска Национальной гвардии выступают полноправным субъектом административно-юрисдикционной деятельности, уполномоченным применять административное законодательство (определять противоправность деяния, проводить квалификацию признаков правонарушения, назначать административное наказание в виде предупреждения и административного штрафа) и выполнять функцию по исполнению административного законодательства.
"Комментарий к главе 23 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на доходы физических лиц"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Пункт 3 комментируемой статьи устанавливает перечень доходов, полученных от источников за пределами РФ. Первым таким доходом выступают дивиденды и проценты, полученные от иностранной организации, за исключением процентов, предусмотренных пп. 1 п. 1 комментируемой статьи, а также выплаты по представляемым ценным бумагам, полученные от эмитента российских депозитарных расписок.
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Пункт 3 комментируемой статьи устанавливает перечень доходов, полученных от источников за пределами РФ. Первым таким доходом выступают дивиденды и проценты, полученные от иностранной организации, за исключением процентов, предусмотренных пп. 1 п. 1 комментируемой статьи, а также выплаты по представляемым ценным бумагам, полученные от эмитента российских депозитарных расписок.
Статья: Как в целях НДФЛ квалифицируются различные доходы дистанционных работников
(Мокроусов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 33)Перечни доходов от источников в РФ и за ее пределами для целей исчисления НДФЛ содержатся в ст. 208 НК РФ. Так, вознаграждение за выполнение трудовых или иных обязанностей, выполненную работу, оказанную услугу, совершение действия в Российской Федерации относится к доходам, полученным от источников в РФ (подп. 6 п. 1 ст. 208 НК РФ). А вознаграждение за выполнение трудовых или иных обязанностей, выполненную работу, оказанную услугу, совершение действия за пределами Российской Федерации относится к доходам, полученным от источников за пределами РФ (подп. 6 п. 3 ст. 208 НК РФ). При этом в соответствии с подп. 6.2 п. 1 ст. 208 НК РФ, действующим с 1 января 2024 г., вознаграждение и иные выплаты при выполнении дистанционным работником трудовой функции дистанционно по договору с работодателем, являющимся российской организацией (за исключением договора, заключенного для осуществления трудовой деятельности в обособленном подразделении российской организации, зарегистрированном за пределами РФ), для целей налогообложения относятся к доходам, полученным от источников в РФ.
(Мокроусов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 33)Перечни доходов от источников в РФ и за ее пределами для целей исчисления НДФЛ содержатся в ст. 208 НК РФ. Так, вознаграждение за выполнение трудовых или иных обязанностей, выполненную работу, оказанную услугу, совершение действия в Российской Федерации относится к доходам, полученным от источников в РФ (подп. 6 п. 1 ст. 208 НК РФ). А вознаграждение за выполнение трудовых или иных обязанностей, выполненную работу, оказанную услугу, совершение действия за пределами Российской Федерации относится к доходам, полученным от источников за пределами РФ (подп. 6 п. 3 ст. 208 НК РФ). При этом в соответствии с подп. 6.2 п. 1 ст. 208 НК РФ, действующим с 1 января 2024 г., вознаграждение и иные выплаты при выполнении дистанционным работником трудовой функции дистанционно по договору с работодателем, являющимся российской организацией (за исключением договора, заключенного для осуществления трудовой деятельности в обособленном подразделении российской организации, зарегистрированном за пределами РФ), для целей налогообложения относятся к доходам, полученным от источников в РФ.
Статья: Правовое регулирование администрирования доходов бюджетов бюджетной системы Российской Федерации
(Титов Г.А.)
("Финансовое право", 2023, N 9)Четвертый этап администрирования доходов характеризуется использованием финансовых инструментов, направленных на финансовый анализ и сравнение поступившей доходозначимой информации в целях реализации бюджетно-контрольных функций соответствующих администраторов доходов по выявлению дебиторской задолженности и последующего принятия решения по ее взысканию. Например, федеральными законами <18> предусмотрена реализация механизмов возврата неналоговых платежей (по аналогии с налоговыми и таможенными платежами) и формирования информации в перечне источников доходов РФ и реестре источников доходов бюджета, исключение необходимости планирования/прогнозирования поступлений по источникам финансирования дефицита бюджета от возврата средств федерального бюджета, ранее размещенных на депозитах, и возврата средств по договорам РЕПО и, наконец, возможность уточнения нормативов зачисления сумм штрафов, неустоек, пеней в рамках госконтрактов, заключенных государственной корпорацией, публично-правовой компанией, а также сумм штрафов за правонарушения, выявленные контрольно-счетными органами субъектов РФ.
(Титов Г.А.)
("Финансовое право", 2023, N 9)Четвертый этап администрирования доходов характеризуется использованием финансовых инструментов, направленных на финансовый анализ и сравнение поступившей доходозначимой информации в целях реализации бюджетно-контрольных функций соответствующих администраторов доходов по выявлению дебиторской задолженности и последующего принятия решения по ее взысканию. Например, федеральными законами <18> предусмотрена реализация механизмов возврата неналоговых платежей (по аналогии с налоговыми и таможенными платежами) и формирования информации в перечне источников доходов РФ и реестре источников доходов бюджета, исключение необходимости планирования/прогнозирования поступлений по источникам финансирования дефицита бюджета от возврата средств федерального бюджета, ранее размещенных на депозитах, и возврата средств по договорам РЕПО и, наконец, возможность уточнения нормативов зачисления сумм штрафов, неустоек, пеней в рамках госконтрактов, заключенных государственной корпорацией, публично-правовой компанией, а также сумм штрафов за правонарушения, выявленные контрольно-счетными органами субъектов РФ.
"Комментарий к Федеральному закону от 27 июля 2010 г. N 210-ФЗ "Об организации предоставления государственных и муниципальных услуг"
(постатейный)
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2025)Федеральным законом от 27 декабря 2018 г. N 504-ФЗ <271> ст. 165 БК РФ, определяющая перечень бюджетных полномочий Минфина России, дополнена абзацем, согласно которому Минфин России устанавливает перечень платежей, являющихся источниками формирования доходов бюджетов бюджетной системы РФ, информация о которых не размещается в ГИС ГМП.
(постатейный)
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2025)Федеральным законом от 27 декабря 2018 г. N 504-ФЗ <271> ст. 165 БК РФ, определяющая перечень бюджетных полномочий Минфина России, дополнена абзацем, согласно которому Минфин России устанавливает перечень платежей, являющихся источниками формирования доходов бюджетов бюджетной системы РФ, информация о которых не размещается в ГИС ГМП.