Перечень дорогостоящих автомобилей повышающий коэффициент
Подборка наиболее важных документов по запросу Перечень дорогостоящих автомобилей повышающий коэффициент (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 362 "Порядок исчисления суммы налога и сумм авансовых платежей по налогу" главы 28 "Транспортный налог" НК РФ"Из положений статьи 362 НК РФ и разработанной во исполнение данной нормы методики расчета средней стоимости легковых автомобилей следует, что в Перечень транспортных средств подлежали включению автомобили определенной марки и модели, средняя стоимость базовой версии которых превышала 3 млн руб. Следовательно, отсутствие в Перечне детализированного описания соответствующей марки и модели автомобиля либо автомобиля более дорогостоящей комплектации не освобождает налогоплательщика от применения повышенного коэффициента, при соответствии принадлежащего на праве собственности транспортного средства обязательным критериям, установленным НК РФ."
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 362 "Порядок исчисления суммы налога и сумм авансовых платежей по налогу" главы 28 "Транспортный налог" НК РФ"Согласно указанной позиции, из положений статьи 362 Налогового кодекса Российской Федерации и разработанной во исполнение данной нормы методики расчета средней стоимости легковых автомобилей следует, что в Перечень транспортных средств подлежали включению автомобили определенной марки и модели, средняя стоимость базовой версии которых превышала 3 млн руб. Следовательно, отсутствие в Перечне детализированного описания соответствующей марки и модели автомобиля либо автомобиля более дорогостоящей комплектации не освобождает налогоплательщика от применения повышенного коэффициента, при соответствии принадлежащего на праве собственности транспортного средства обязательным критериям, установленным Налоговым кодексом Российской Федерации."
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Новости от 05.04.2024
("Главная книга", 2024, N 8)Определен перечень дорогостоящих автомобилей на 2024 г., по которым налог рассчитывается с применением повышающего коэффициента.
("Главная книга", 2024, N 8)Определен перечень дорогостоящих автомобилей на 2024 г., по которым налог рассчитывается с применением повышающего коэффициента.
Типовая ситуация: Транспортный налог: расчет, уплата, отчетность
(Издательство "Главная книга", 2025)Повышающий коэффициент 3 применяют по автомобилям, модель, двигатель и возраст которых соответствуют Перечню дорогостоящих автомобилей. Возраст машины считают с года выпуска. Например, автомобилю 2024 г. выпуска в 2025 г. - 2 года. За сколько купили машину, неважно (Письма ФНС от 02.03.2015 N БС-4-11/3274@, от 28.02.2020 N БС-4-21/3389@).
(Издательство "Главная книга", 2025)Повышающий коэффициент 3 применяют по автомобилям, модель, двигатель и возраст которых соответствуют Перечню дорогостоящих автомобилей. Возраст машины считают с года выпуска. Например, автомобилю 2024 г. выпуска в 2025 г. - 2 года. За сколько купили машину, неважно (Письма ФНС от 02.03.2015 N БС-4-11/3274@, от 28.02.2020 N БС-4-21/3389@).
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 30.12.2022 N БВ-4-7/17924@
<О направлении Обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых в третьем квартале 2022 года по вопросам налогообложения>Суды первой и апелляционной инстанций приняли во внимание, что согласно официальному сайту импортеров спорные автомобили различных марок являются более дорогостоящими, чем указанная в Перечне комплектация, в связи с чем налоговый орган обоснованно применил к спорным автомобилям повышающий коэффициент.
<О направлении Обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых в третьем квартале 2022 года по вопросам налогообложения>Суды первой и апелляционной инстанций приняли во внимание, что согласно официальному сайту импортеров спорные автомобили различных марок являются более дорогостоящими, чем указанная в Перечне комплектация, в связи с чем налоговый орган обоснованно применил к спорным автомобилям повышающий коэффициент.
<Письмо> ФНС России от 07.11.2022 N БС-4-21/14973@
"Об обзоре правовых позиций Верховного Суда Российской Федерации и Конституционного Суда Российской Федерации по вопросам налогообложения имущества (за III квартал 2022 г.)"Следовательно, отсутствие в Перечне детализированного описания соответствующей марки и модели автомобиля либо автомобиля более дорогостоящей комплектации не освобождает налогоплательщика от применения повышающего коэффициента, при соответствии транспортного средства обязательным критериям, установленным Налоговым кодексом Российской Федерации.
"Об обзоре правовых позиций Верховного Суда Российской Федерации и Конституционного Суда Российской Федерации по вопросам налогообложения имущества (за III квартал 2022 г.)"Следовательно, отсутствие в Перечне детализированного описания соответствующей марки и модели автомобиля либо автомобиля более дорогостоящей комплектации не освобождает налогоплательщика от применения повышающего коэффициента, при соответствии транспортного средства обязательным критериям, установленным Налоговым кодексом Российской Федерации.
Статья: Владельцам автомобилей: какие изменения произошли в первом полугодии 2023 года
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 7)Напомним, были отменены повышающие коэффициенты в отношении машин стоимостью от 3 до 10 миллионов рублей. Это значит, что Перечень применяется при расчете повышенного транспортного налога только в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 10 миллионов рублей.
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 7)Напомним, были отменены повышающие коэффициенты в отношении машин стоимостью от 3 до 10 миллионов рублей. Это значит, что Перечень применяется при расчете повышенного транспортного налога только в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 10 миллионов рублей.
Готовое решение: Как рассчитать транспортный налог на дорогостоящий автомобиль
(КонсультантПлюс, 2025)1. Когда нужно применять повышающий коэффициент при расчете транспортного налога на дорогостоящий автомобиль
(КонсультантПлюс, 2025)1. Когда нужно применять повышающий коэффициент при расчете транспортного налога на дорогостоящий автомобиль
Вопрос: ООО в феврале 2023 г. приобрело в собственность автомобиль, включенный в Перечень легковых автомобилей средней стоимостью от 10 млн руб. (2023 г.). Обязано ли ООО исчислять авансовые платежи по транспортному налогу с учетом повышающего коэффициента, если автомобиль стоил 8 млн руб.?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Вопрос: ООО в феврале 2023 г. приобрело в собственность автомобиль, включенный в Перечень легковых автомобилей средней стоимостью от 10 млн руб. (2023 г.). Обязано ли ООО исчислять авансовые платежи по транспортному налогу с учетом повышающего коэффициента, если автомобиль стоил 8 млн руб.?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Вопрос: ООО в феврале 2023 г. приобрело в собственность автомобиль, включенный в Перечень легковых автомобилей средней стоимостью от 10 млн руб. (2023 г.). Обязано ли ООО исчислять авансовые платежи по транспортному налогу с учетом повышающего коэффициента, если автомобиль стоил 8 млн руб.?
Ситуация: Как рассчитывается транспортный налог для физических лиц?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Указанный Перечень, подлежащий применению в очередном налоговом периоде, размещается ежегодно не позднее 31 марта очередного налогового периода на официальном сайте Минпромторга. При этом отсутствие в Перечне детализированного описания соответствующей марки и модели автомобиля либо автомобиля более дорогостоящей комплектации не освобождает налогоплательщика от применения повышающего коэффициента при соответствии транспортного средства обязательным критериям, установленным НК РФ (п. 2 ст. 362 НК РФ; Письмо ФНС России от 19.09.2022 N БС-4-21/12419@). Данное разъяснение дано в отношении ранее действовавшего Перечня, однако, по нашему мнению, оно применимо и на данный момент.
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Указанный Перечень, подлежащий применению в очередном налоговом периоде, размещается ежегодно не позднее 31 марта очередного налогового периода на официальном сайте Минпромторга. При этом отсутствие в Перечне детализированного описания соответствующей марки и модели автомобиля либо автомобиля более дорогостоящей комплектации не освобождает налогоплательщика от применения повышающего коэффициента при соответствии транспортного средства обязательным критериям, установленным НК РФ (п. 2 ст. 362 НК РФ; Письмо ФНС России от 19.09.2022 N БС-4-21/12419@). Данное разъяснение дано в отношении ранее действовавшего Перечня, однако, по нашему мнению, оно применимо и на данный момент.
Статья: Лодки и яхты как недвижимое имущество - анализ проблем владения, продаж, налогов
(Царькова Д.)
("Жилищное право", 2023, N 5)Принимая во внимание данные правовые позиции Конституционного Суда Российской Федерации, учитывая то обстоятельство, что соответствующие нормы гл. 28 Налогового кодекса содержат исчерпывающие критерии, позволяющие исчислить налог с применением утвержденного Порядка и Перечня, и применение повышающих коэффициентов обусловлено необходимостью дополнительного налогообложения престижного, демонстративного потребления, в том числе повышения налоговой нагрузки на собственников дорогостоящих транспортных средств, Судебная коллегия считает, что у суда округа отсутствовали основания для вывода о наличии неясностей, противоречий и неопределенности в рассматриваемом вопросе, а потому ссылка на ст. 3 Налогового кодекса как основание для отмены судебных актов и направления дела на новое рассмотрение в суд первой инстанции необоснованна.
(Царькова Д.)
("Жилищное право", 2023, N 5)Принимая во внимание данные правовые позиции Конституционного Суда Российской Федерации, учитывая то обстоятельство, что соответствующие нормы гл. 28 Налогового кодекса содержат исчерпывающие критерии, позволяющие исчислить налог с применением утвержденного Порядка и Перечня, и применение повышающих коэффициентов обусловлено необходимостью дополнительного налогообложения престижного, демонстративного потребления, в том числе повышения налоговой нагрузки на собственников дорогостоящих транспортных средств, Судебная коллегия считает, что у суда округа отсутствовали основания для вывода о наличии неясностей, противоречий и неопределенности в рассматриваемом вопросе, а потому ссылка на ст. 3 Налогового кодекса как основание для отмены судебных актов и направления дела на новое рассмотрение в суд первой инстанции необоснованна.
Статья: Дорогостоящие автомобили: нюансы исчисления транспортного налога
(Галочкина А.Б.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2023, N 3)Принимая во внимание данные правовые позиции Конституционного Суда, учитывая то обстоятельство, что нормы гл. 28 НК РФ содержат исчерпывающие критерии, позволяющие исчислить налог с применением утвержденного порядка и перечня, и применение повышающих коэффициентов обусловлено необходимостью дополнительного налогообложения престижного, демонстративного потребления, в том числе повышения налоговой нагрузки на собственников дорогостоящих транспортных средств, Судебная коллегия считает, что у суда округа отсутствовали основания для вывода о наличии неясностей, противоречий и неопределенности в рассматриваемом вопросе, а потому ссылка на ст. 3 НК РФ как на основание для отмены судебных актов и направления дела на новое рассмотрение в суд первой инстанции необоснованна.
(Галочкина А.Б.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2023, N 3)Принимая во внимание данные правовые позиции Конституционного Суда, учитывая то обстоятельство, что нормы гл. 28 НК РФ содержат исчерпывающие критерии, позволяющие исчислить налог с применением утвержденного порядка и перечня, и применение повышающих коэффициентов обусловлено необходимостью дополнительного налогообложения престижного, демонстративного потребления, в том числе повышения налоговой нагрузки на собственников дорогостоящих транспортных средств, Судебная коллегия считает, что у суда округа отсутствовали основания для вывода о наличии неясностей, противоречий и неопределенности в рассматриваемом вопросе, а потому ссылка на ст. 3 НК РФ как на основание для отмены судебных актов и направления дела на новое рассмотрение в суд первой инстанции необоснованна.
Готовое решение: Как организации проверить и заплатить транспортный налог
(КонсультантПлюс, 2025)правильно ли вы рассчитали налог. Учтите при исчислении налога, что применение повышающего коэффициента зависит только от средней стоимости автомобиля и года его выпуска. Те факты, что в перечне легковых автомобилей нет детализированного описания соответствующих марки и модели либо сведений об автомобиле более дорогостоящей комплектации, не означают, что вы освобождены от применения повышающего коэффициента, если транспортное средство соответствует обязательным критериям, установленным Налоговым кодексом РФ (Письмо ФНС России от 19.09.2022 N БС-4-21/12419@);
(КонсультантПлюс, 2025)правильно ли вы рассчитали налог. Учтите при исчислении налога, что применение повышающего коэффициента зависит только от средней стоимости автомобиля и года его выпуска. Те факты, что в перечне легковых автомобилей нет детализированного описания соответствующих марки и модели либо сведений об автомобиле более дорогостоящей комплектации, не означают, что вы освобождены от применения повышающего коэффициента, если транспортное средство соответствует обязательным критериям, установленным Налоговым кодексом РФ (Письмо ФНС России от 19.09.2022 N БС-4-21/12419@);
Вопрос: О повышенных ставках транспортного налога и налога на имущество физлиц в отношении дорогостоящих объектов налогообложения.
(Письмо Минфина России от 16.07.2024 N 03-05-06-04/66376)Одновременно сообщается, что пунктом 2 статьи 362 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) установлено повышение налоговой нагрузки на собственников дорогостоящих транспортных средств, в частности, установлена норма, при которой сумма транспортного налога исчисляется с применением повышающих коэффициентов в отношении легковых автомобилей стоимостью от 10 миллионов рублей. Перечень легковых автомобилей средней стоимостью от 10 миллионов рублей размещается ежегодно не позднее 1 марта на официальном сайте Минпромторга России в информационно-телекоммуникационной сети Интернет.
(Письмо Минфина России от 16.07.2024 N 03-05-06-04/66376)Одновременно сообщается, что пунктом 2 статьи 362 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) установлено повышение налоговой нагрузки на собственников дорогостоящих транспортных средств, в частности, установлена норма, при которой сумма транспортного налога исчисляется с применением повышающих коэффициентов в отношении легковых автомобилей стоимостью от 10 миллионов рублей. Перечень легковых автомобилей средней стоимостью от 10 миллионов рублей размещается ежегодно не позднее 1 марта на официальном сайте Минпромторга России в информационно-телекоммуникационной сети Интернет.
Готовое решение: Как организации начисляют и уплачивают транспортный налог в Москве
(КонсультантПлюс, 2025)Налог и авансовые платежи по дорогостоящим легковым автомобилям рассчитывайте с повышающим коэффициентом (п. п. 2, 2.1 ст. 362 НК РФ). Перечень таких ТС устанавливается на каждый год и не позднее 31 марта размещается на сайте Минпромторга России.
(КонсультантПлюс, 2025)Налог и авансовые платежи по дорогостоящим легковым автомобилям рассчитывайте с повышающим коэффициентом (п. п. 2, 2.1 ст. 362 НК РФ). Перечень таких ТС устанавливается на каждый год и не позднее 31 марта размещается на сайте Минпромторга России.
Статья: Определен перечень дорогостоящих авто на 2023 год
("Главная книга", 2023, N 9)ОПРЕДЕЛЕН ПЕРЕЧЕНЬ ДОРОГОСТОЯЩИХ АВТО НА 2023 ГОД
("Главная книга", 2023, N 9)ОПРЕДЕЛЕН ПЕРЕЧЕНЬ ДОРОГОСТОЯЩИХ АВТО НА 2023 ГОД