Перечень частых нарушений
Подборка наиболее важных документов по запросу Перечень частых нарушений (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как при расчете налога на прибыль учесть расходы на персонал
(КонсультантПлюс, 2025)Учет в расходах стоимости бесплатного питания, не предусмотренного трудовым (коллективным) договором, включено ФНС России в Перечень частых нарушений обязательных требований по налоговому контролю. Рекомендуем проверить, как в вашей организации оформляются и учитываются расходы на бесплатное питание.
(КонсультантПлюс, 2025)Учет в расходах стоимости бесплатного питания, не предусмотренного трудовым (коллективным) договором, включено ФНС России в Перечень частых нарушений обязательных требований по налоговому контролю. Рекомендуем проверить, как в вашей организации оформляются и учитываются расходы на бесплатное питание.
Готовое решение: Прямые и косвенные расходы в налоговом учете
(КонсультантПлюс, 2025)Важно! При определении состава прямых расходов учитывайте, что ваш выбор должен быть обоснован. То есть порядок отнесения затрат к прямым расходам должен содержать экономически обоснованные показатели и учитывать особенности технологического процесса (Письма Минфина России от 03.05.2023 N 03-03-06/1/40503, от 22.03.2021 N 03-03-06/1/20225, от 26.06.2020 N 03-03-07/55268, от 05.09.2018 N 03-03-06/1/63428, от 13.03.2017 N 03-03-06/1/13785, от 19.05.2014 N 03-03-РЗ/23603, ФНС России от 24.02.2011 N КЕ-4-3/2952@). Неправомерное отнесение отдельных затрат, относящихся к прямым расходам, в состав косвенных включено ФНС России в Перечень частых нарушений обязательных требований по налоговому контролю. Рекомендуем вам проверить закрепленный в учетной политике состав прямых расходов с учетом указанных разъяснений Минфина России.
(КонсультантПлюс, 2025)Важно! При определении состава прямых расходов учитывайте, что ваш выбор должен быть обоснован. То есть порядок отнесения затрат к прямым расходам должен содержать экономически обоснованные показатели и учитывать особенности технологического процесса (Письма Минфина России от 03.05.2023 N 03-03-06/1/40503, от 22.03.2021 N 03-03-06/1/20225, от 26.06.2020 N 03-03-07/55268, от 05.09.2018 N 03-03-06/1/63428, от 13.03.2017 N 03-03-06/1/13785, от 19.05.2014 N 03-03-РЗ/23603, ФНС России от 24.02.2011 N КЕ-4-3/2952@). Неправомерное отнесение отдельных затрат, относящихся к прямым расходам, в состав косвенных включено ФНС России в Перечень частых нарушений обязательных требований по налоговому контролю. Рекомендуем вам проверить закрепленный в учетной политике состав прямых расходов с учетом указанных разъяснений Минфина России.
Нормативные акты
"Перечень часто встречающихся нарушений обязательных требований в сфере деятельности Федеральной службы по экологическому, технологическому и атомному надзору"
(утв. Ростехнадзором)ФЕДЕРАЛЬНАЯ СЛУЖБА ПО ЭКОЛОГИЧЕСКОМУ, ТЕХНОЛОГИЧЕСКОМУ
(утв. Ростехнадзором)ФЕДЕРАЛЬНАЯ СЛУЖБА ПО ЭКОЛОГИЧЕСКОМУ, ТЕХНОЛОГИЧЕСКОМУ
Путеводитель по налогам. Практическое пособие по налоговым проверкамК распространенным нарушениям налогового законодательства ФНС России также относит оформление сделок с фиктивными фирмами, фирмами-однодневками ("техническими" компаниями) и взаимозависимыми лицами на основании недостоверных документов (Перечень частых нарушений налогового законодательства). Налоговый орган должен доказать невозможность осуществления таких операций с учетом времени, места нахождения имущества или объема материальных ресурсов, экономически необходимых для производства товаров, выполнения работ или оказания услуг (Письмо ФНС России от 12.07.2019 N КЧ-4-7/13613).
Статья: Прямые или косвенные расходы: учет для налога на прибыль
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 8)<1> Перечень частых нарушений обязательных требований по налоговому контролю.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 8)<1> Перечень частых нарушений обязательных требований по налоговому контролю.
"Комментарий к Федеральному закону от 29 декабря 2012 г. N 273-ФЗ "Об образовании в Российской Федерации"
(постатейный)
(Барабанова С.В., Пешкова (Белогорцева) Х.В., Агибалова Е.Н., Баранов И.В., Воронцов А.Л., Менкенов А.В., Ротко С.В., Селезнева А.Х., Чернусь Н.Ю., Беляев М.А., Зенков М.Ю., Елаев А.А., Котухов С.А., Тимошенко Д.А.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2023)<73> Информация Рособрнадзора "О проведенных Федеральной службой по надзору в сфере образования и науки (Рособрнадзор) в I квартале 2021 года контрольных (надзорных) мероприятиях в установленной сфере деятельности, а также перечень наиболее часто встречающихся нарушений обязательных требований".
(постатейный)
(Барабанова С.В., Пешкова (Белогорцева) Х.В., Агибалова Е.Н., Баранов И.В., Воронцов А.Л., Менкенов А.В., Ротко С.В., Селезнева А.Х., Чернусь Н.Ю., Беляев М.А., Зенков М.Ю., Елаев А.А., Котухов С.А., Тимошенко Д.А.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2023)<73> Информация Рособрнадзора "О проведенных Федеральной службой по надзору в сфере образования и науки (Рособрнадзор) в I квартале 2021 года контрольных (надзорных) мероприятиях в установленной сфере деятельности, а также перечень наиболее часто встречающихся нарушений обязательных требований".
"Налоговое планирование: более 60 законных схем"
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2023)Примечание. Неправомерное отнесение отдельных затрат, относящихся к прямым расходам, в состав косвенных включено ФНС России в Перечень частых нарушений обязательных требований по налоговому контролю. В этой связи необходимо проверить закрепленный в учетной политике состав прямых расходов с учетом указанных разъяснений Минфина России и судебных решений.
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2023)Примечание. Неправомерное отнесение отдельных затрат, относящихся к прямым расходам, в состав косвенных включено ФНС России в Перечень частых нарушений обязательных требований по налоговому контролю. В этой связи необходимо проверить закрепленный в учетной политике состав прямых расходов с учетом указанных разъяснений Минфина России и судебных решений.
Готовое решение: Что нужно знать о незаконном возмещении НДС
(КонсультантПлюс, 2025)В уменьшении налоговой обязанности также могут отказать, если (п. п. 1, 2 ст. 54.1 НК РФ, Письма ФНС России от 10.03.2021 N БВ-4-7/3060@, от 31.10.2017 N ЕД-4-9/22123@, от 16.08.2017 N СА-4-7/16152@, Перечень частых нарушений обязательных требований по налоговому контролю):
(КонсультантПлюс, 2025)В уменьшении налоговой обязанности также могут отказать, если (п. п. 1, 2 ст. 54.1 НК РФ, Письма ФНС России от 10.03.2021 N БВ-4-7/3060@, от 31.10.2017 N ЕД-4-9/22123@, от 16.08.2017 N СА-4-7/16152@, Перечень частых нарушений обязательных требований по налоговому контролю):
"Комментарий к Федеральному закону от 2 декабря 1990 г. N 395-1 "О банках и банковской деятельности"
(постатейный)
(Алексеева Д.Г., Пешкова (Белогорцева) Х.В., Рождественская Т.Э., Демьянец М.В., Пушкин А.В., Решетина Е.Н., Рябова Е.В., Холкина М.Г., Чернусь Н.Ю., Шпинев Ю.С., Котухов С.А.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2022)<32> Перечень часто выявляемых нарушений и типичных ошибок // Сайт Банка России. URL: https://cbr.ru/issuers_corporate/admission_financial_instruments/mistakes/ (дата обращения: 10.01.2022).
(постатейный)
(Алексеева Д.Г., Пешкова (Белогорцева) Х.В., Рождественская Т.Э., Демьянец М.В., Пушкин А.В., Решетина Е.Н., Рябова Е.В., Холкина М.Г., Чернусь Н.Ю., Шпинев Ю.С., Котухов С.А.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2022)<32> Перечень часто выявляемых нарушений и типичных ошибок // Сайт Банка России. URL: https://cbr.ru/issuers_corporate/admission_financial_instruments/mistakes/ (дата обращения: 10.01.2022).
Энциклопедия спорных ситуаций по налогу на прибыль.
Можно ли в целях налога на прибыль произвольно отнести к косвенным расходам затраты, непосредственно связанные с производством и реализацией
(КонсультантПлюс, 2025)Перечень частых нарушений обязательных требований по налоговому контролю
Можно ли в целях налога на прибыль произвольно отнести к косвенным расходам затраты, непосредственно связанные с производством и реализацией
(КонсультантПлюс, 2025)Перечень частых нарушений обязательных требований по налоговому контролю
Статья: В каких случаях налоговые расходы на ремонт и аренду ОС отнести к прямым
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2023, N 15)Неправомерное отнесение в состав косвенных отдельных расходов, относящихся к прямым, включено ФНС в специальный перечень частых нарушений <2>.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2023, N 15)Неправомерное отнесение в состав косвенных отдельных расходов, относящихся к прямым, включено ФНС в специальный перечень частых нарушений <2>.
Статья: Коррупционные проявления рейдерства
(Кочедыкова В.М.)
("Российский судья", 2024, N 4)Феномены коррупции и рейдерства находятся в тесном взаимодействии между собой. Под коррупцией подразумевается уникальное правовое явление. Оно содействует осуществлению определенных противоправных действий, т.е. формирует основу для нарушения нормативно-правовых положений на законодательном уровне. В списке наиболее частых нарушений, которые характерны для коррупционеров в сегменте хозяйствования, числятся разновидности противоправной деятельности, сопряженные с ненадлежащим исполнением нормативно-правовых положений контролирующими инстанциями.
(Кочедыкова В.М.)
("Российский судья", 2024, N 4)Феномены коррупции и рейдерства находятся в тесном взаимодействии между собой. Под коррупцией подразумевается уникальное правовое явление. Оно содействует осуществлению определенных противоправных действий, т.е. формирует основу для нарушения нормативно-правовых положений на законодательном уровне. В списке наиболее частых нарушений, которые характерны для коррупционеров в сегменте хозяйствования, числятся разновидности противоправной деятельности, сопряженные с ненадлежащим исполнением нормативно-правовых положений контролирующими инстанциями.
Статья: Обязательные требования как предмет административно-правовых исследований
(Осинцев Д.В.)
("Электронное приложение к "Российскому юридическому журналу", 2021, N 1)<44> Перечень обязательных требований, перечень наиболее часто допускаемых нарушений и руководства по соблюдению обязательных требований в сфере контроля (надзора) за деятельностью саморегулируемых организаций арбитражных управляющих, саморегулируемых организаций оценщиков, саморегулируемых организаций кадастровых инженеров, саморегулируемых организаций операторов электронных площадок (утв. Росреестром).
(Осинцев Д.В.)
("Электронное приложение к "Российскому юридическому журналу", 2021, N 1)<44> Перечень обязательных требований, перечень наиболее часто допускаемых нарушений и руководства по соблюдению обязательных требований в сфере контроля (надзора) за деятельностью саморегулируемых организаций арбитражных управляющих, саморегулируемых организаций оценщиков, саморегулируемых организаций кадастровых инженеров, саморегулируемых организаций операторов электронных площадок (утв. Росреестром).