Пенсионный налоговый вычет
Подборка наиболее важных документов по запросу Пенсионный налоговый вычет (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 23 "Сроки перерасчета размера страховой пенсии, фиксированной выплаты к страховой пенсии" Федерального закона "О страховых пенсиях""Разрешая спор и отказывая в удовлетворении заявленных требований, суд первой инстанции, руководствуясь положениями части 1 статьи 23 Федерального закона "О страховых пенсиях", статей 18, 20, 30, 30.3 Федерального закона от 17 декабря 2001 года N 173-ФЗ "О трудовых пенсиях в Российской Федерации", исходил из того, что размер страховой пенсии по старости с даты назначения установлен истцу с учетом повышения фиксированной выплаты к страховой пенсии в связи с наличием на иждивении троих нетрудоспособных членов семьи и в связи с установлением судом факта проживания истца в МКС на 1 января 2002 года ответчиком с 01 апреля 2018 года произведен перерасчет размера пенсии истца с учетом отношения заработной платы в размере 1,7, в связи с чем, пенсия выплачивается с учетом повышенного отношения заработной платы (1,7); перерасчет размера пенсии пенсионеру, прекратившему трудовую деятельность, с учетом всех накопленных баллов за период с момента назначения пенсии за вычетом уже принятых при ежегодном повышении с 01 августа пенсионным законодательством не предусмотрен, в связи с чем, отсутствуют нарушения пенсионных прав истца."
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 253 "Расходы, связанные с производством и реализацией" главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ"По смыслу статей 221, 253 НК РФ налогоплательщик уменьшает доходы на документально подтвержденные расходы (в состав которых входят страховые взносы на обязательное пенсионное страхование), либо на профессиональный налоговый вычет в размере 20% общей суммы дохода. Законодательством не предусмотрено одновременное применение налогоплательщиком в налоговом периоде профессионального налогового вычета в виде документально подтвержденных расходов и профессионального налогового вычета в размере 20%."
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель. Вычеты по НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2026)для социальных "пенсионных" вычетов потребуются документы, подтверждающие расходы работника на уплату взносов (п. 2 ст. 219 НК РФ);
(КонсультантПлюс, 2026)для социальных "пенсионных" вычетов потребуются документы, подтверждающие расходы работника на уплату взносов (п. 2 ст. 219 НК РФ);
Готовое решение: Как работодатель предоставляет социальные вычеты по НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2026)8. Как предоставить работнику социальный вычет на добровольное пенсионное страхование и уплату дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию
(КонсультантПлюс, 2026)8. Как предоставить работнику социальный вычет на добровольное пенсионное страхование и уплату дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию
Нормативные акты
Справочная информация: "Социальные налоговые вычеты, инвестиционные налоговые вычеты, налоговые вычеты на долгосрочные сбережения граждан, учитываемые в целях налогообложения дохода физических лиц"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Налоговый вычет в сумме уплаченных пенсионных взносов по договору (договорам) негосударственного пенсионного обеспечения,
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Налоговый вычет в сумме уплаченных пенсионных взносов по договору (договорам) негосударственного пенсионного обеспечения,
Справочная информация: "Форматы представления налоговой и бухгалтерской отчетности в электронном виде"
(версии 2.00, 3.00, 4 (на основе XML)), 5 (на основе XML)))
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Формат представления запроса страховой организацией (негосударственным пенсионным фондом) сведений о подтверждении неполучения налогоплательщиком социального налогового вычета, указанного в подпункте 4 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации, и (или) налоговых вычетов на долгосрочные сбережения граждан, указанных в подпунктах 1 и 2 пункта 1 статьи 219.2 Налогового кодекса Российской Федерации, либо о подтверждении факта получения налогоплательщиком суммы предоставленного соответствующего социального налогового вычета и (или) налогового вычета на долгосрочные сбережения граждан
(версии 2.00, 3.00, 4 (на основе XML)), 5 (на основе XML)))
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Формат представления запроса страховой организацией (негосударственным пенсионным фондом) сведений о подтверждении неполучения налогоплательщиком социального налогового вычета, указанного в подпункте 4 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации, и (или) налоговых вычетов на долгосрочные сбережения граждан, указанных в подпунктах 1 и 2 пункта 1 статьи 219.2 Налогового кодекса Российской Федерации, либо о подтверждении факта получения налогоплательщиком суммы предоставленного соответствующего социального налогового вычета и (или) налогового вычета на долгосрочные сбережения граждан
Ситуация: Что учитывается при назначении госслужащему пенсии за выслугу лет?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)По общему правилу пенсия за выслугу лет назначается федеральным государственным гражданским служащим в размере 45% их среднемесячного заработка (за последние 12 полных месяцев службы, предшествующих дню ее прекращения либо дню достижения ими пенсионного возраста) за вычетом страховой пенсии по старости (инвалидности) и фиксированной выплаты к ней (с учетом повышений). При этом за каждый полный год стажа государственной гражданской службы сверх минимального стажа, установленного для получения пенсии за выслугу лет, размер пенсии увеличивается на 3% среднемесячного заработка.
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)По общему правилу пенсия за выслугу лет назначается федеральным государственным гражданским служащим в размере 45% их среднемесячного заработка (за последние 12 полных месяцев службы, предшествующих дню ее прекращения либо дню достижения ими пенсионного возраста) за вычетом страховой пенсии по старости (инвалидности) и фиксированной выплаты к ней (с учетом повышений). При этом за каждый полный год стажа государственной гражданской службы сверх минимального стажа, установленного для получения пенсии за выслугу лет, размер пенсии увеличивается на 3% среднемесячного заработка.
Ситуация: Что такое налоговый вычет по НДФЛ?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Помимо этого, упрощенный порядок получения налоговых вычетов также предусмотрен в отношении отдельных видов социальных вычетов. Среди них: вычет на обучение; вычет на лечение, за исключением вычета на покупку лекарств; вычет на добровольное пенсионное страхование; вычет на физкультурно-оздоровительные услуги (п. 1 ст. 221.1 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Помимо этого, упрощенный порядок получения налоговых вычетов также предусмотрен в отношении отдельных видов социальных вычетов. Среди них: вычет на обучение; вычет на лечение, за исключением вычета на покупку лекарств; вычет на добровольное пенсионное страхование; вычет на физкультурно-оздоровительные услуги (п. 1 ст. 221.1 НК РФ).
Вопрос: О предоставлении вычета по НДФЛ на добровольные сбережения граждан по пенсионным взносам по договорам НПО и его пересчете при увольнении работника в связи с наступлением пенсионного возраста.
(Письмо Минфина России от 09.01.2025 N 03-04-06/321)Вопрос: О предоставлении вычета по НДФЛ на добровольные сбережения граждан по пенсионным взносам по договорам НПО и его пересчете при увольнении работника в связи с наступлением пенсионного возраста.
(Письмо Минфина России от 09.01.2025 N 03-04-06/321)Вопрос: О предоставлении вычета по НДФЛ на добровольные сбережения граждан по пенсионным взносам по договорам НПО и его пересчете при увольнении работника в связи с наступлением пенсионного возраста.
Вопрос: Каков совокупный предельный размер суммы, с которой предоставляются вычеты в части взносов по договору негосударственного пенсионного обеспечения и взносов по договору долгосрочных сбережений для периода 2024 г.?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Гражданин уплатил в 2024 г. 180 тыс. руб. в качестве взносов по договору негосударственного пенсионного обеспечения и 500 тыс. руб. в качестве взносов по договору долгосрочных сбережений. Каков совокупный предельный размер суммы, с которой предоставляются вычеты в части взносов по договору негосударственного пенсионного обеспечения и взносов по договору долгосрочных сбережений для периода 2024 г.?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Гражданин уплатил в 2024 г. 180 тыс. руб. в качестве взносов по договору негосударственного пенсионного обеспечения и 500 тыс. руб. в качестве взносов по договору долгосрочных сбережений. Каков совокупный предельный размер суммы, с которой предоставляются вычеты в части взносов по договору негосударственного пенсионного обеспечения и взносов по договору долгосрочных сбережений для периода 2024 г.?
"Законодательство о банкротстве: преемственность и новации: монография"
(Абдуллаева П.Р., Бандурина Н.В., Воронина Ю.М. и др.)
(отв. ред. С.А. Карелина, И.В. Фролов)
("Юстицинформ", 2023)В соответствии с Законом о банкротстве с момента признания должника банкротом все права на его имущество, подлежащее реализации, осуществляет финансовый управляющий должника, который осуществляет все права и обязанности арбитражного управляющего. В случае банкротства лиц пенсионного возраста и иных должников - физических лиц на финансового управляющего возлагается обязанность по реализации имущества путем открытия и закрытия специализированных (целевых) банковских счетов на имя должника, а также распоряжения средствами должника на счетах и вкладах, в том числе открытых до признания должника банкротом. В связи с данным нормативным положением на практике возникают споры между финансовым управляющим и Пенсионным Фондом Российской Федерации (его территориальными отделениями). Суды в таких спорах, как правило, занимают сторону финансового управляющего и указывают, что в данном случае законодательство о несостоятельности (банкротстве), выступая в качестве специального нормотворчества, регулирующего имущественные отношения в сфере несостоятельности, имеет приоритет над пенсионным. Так, в одном из дел финансовый управляющий, реализуя свои полномочия, обратился в Пенсионный фонд с заявлением о перечислении денежных средств, выплачиваемых должнику в качестве страховой пенсии по старости, на основной счет должника, открытый в целях расчета с кредиторами, по соответствующим реквизитам. В ответ Пенсионный фонд письмом сообщил, что в силу пунктов 1, 3, 5 - 7 статьи 213.25 Закона о банкротстве доставка пенсии лицу, признанному банкротом, должна осуществляться согласно его волеизъявлению в порядке, предусмотренном пенсионным законодательством, и только сам пенсионер (его законный представитель) имеет право подать заявление о доставке пенсии. Финансовый управляющий обратился в суд, указав, что в рассматриваемом случае Закон о банкротстве, регулирующий отношения, связанные с несостоятельностью (банкротством) граждан, содержит специальные нормы, которые имеют преимущественное значение перед иными нормами законодательства Российской Федерации, в том числе и имеют приоритет по отношению к нормам пенсионного законодательства. Суд, разрешая указанное дело по существу, указал, что перечисление сумм пенсии и иных выплат Пенсионным фондом на банковский счет, открытый для гражданина-банкрота, может производиться только по заявлению самого пенсионера или по заявлению его представителя по доверенности <158>. Таким образом, судебной практикой был сформирован подход, в соответствии с которым финансовый управляющий, осуществляющий полномочия по распоряжению имуществом должника, имеет право требовать перечисления пенсии должника на общий счет погашения задолженности пенсионера. В то же время Верховный Суд указал, что "сами по себе предусмотренные пенсионным законодательством правила выплаты пенсий не противоречат положениям банкротного законодательства в части решения вопроса о расходовании соответствующих средств в рамках процедуры банкротства. В данной связи выводы судов об отнесении полученной должником пенсии, за исключением установленной величины прожиточного минимума (в соответствии со ст. 446 ГПК РФ), к конкурсной массе, а также о том, что именно финансовый управляющий определяет, какая сумма пенсии (после вычета размера прожиточного минимума на должника и находящихся на его иждивении лиц) должна поступить в конкурсную массу, правильны" <159>.
(Абдуллаева П.Р., Бандурина Н.В., Воронина Ю.М. и др.)
(отв. ред. С.А. Карелина, И.В. Фролов)
("Юстицинформ", 2023)В соответствии с Законом о банкротстве с момента признания должника банкротом все права на его имущество, подлежащее реализации, осуществляет финансовый управляющий должника, который осуществляет все права и обязанности арбитражного управляющего. В случае банкротства лиц пенсионного возраста и иных должников - физических лиц на финансового управляющего возлагается обязанность по реализации имущества путем открытия и закрытия специализированных (целевых) банковских счетов на имя должника, а также распоряжения средствами должника на счетах и вкладах, в том числе открытых до признания должника банкротом. В связи с данным нормативным положением на практике возникают споры между финансовым управляющим и Пенсионным Фондом Российской Федерации (его территориальными отделениями). Суды в таких спорах, как правило, занимают сторону финансового управляющего и указывают, что в данном случае законодательство о несостоятельности (банкротстве), выступая в качестве специального нормотворчества, регулирующего имущественные отношения в сфере несостоятельности, имеет приоритет над пенсионным. Так, в одном из дел финансовый управляющий, реализуя свои полномочия, обратился в Пенсионный фонд с заявлением о перечислении денежных средств, выплачиваемых должнику в качестве страховой пенсии по старости, на основной счет должника, открытый в целях расчета с кредиторами, по соответствующим реквизитам. В ответ Пенсионный фонд письмом сообщил, что в силу пунктов 1, 3, 5 - 7 статьи 213.25 Закона о банкротстве доставка пенсии лицу, признанному банкротом, должна осуществляться согласно его волеизъявлению в порядке, предусмотренном пенсионным законодательством, и только сам пенсионер (его законный представитель) имеет право подать заявление о доставке пенсии. Финансовый управляющий обратился в суд, указав, что в рассматриваемом случае Закон о банкротстве, регулирующий отношения, связанные с несостоятельностью (банкротством) граждан, содержит специальные нормы, которые имеют преимущественное значение перед иными нормами законодательства Российской Федерации, в том числе и имеют приоритет по отношению к нормам пенсионного законодательства. Суд, разрешая указанное дело по существу, указал, что перечисление сумм пенсии и иных выплат Пенсионным фондом на банковский счет, открытый для гражданина-банкрота, может производиться только по заявлению самого пенсионера или по заявлению его представителя по доверенности <158>. Таким образом, судебной практикой был сформирован подход, в соответствии с которым финансовый управляющий, осуществляющий полномочия по распоряжению имуществом должника, имеет право требовать перечисления пенсии должника на общий счет погашения задолженности пенсионера. В то же время Верховный Суд указал, что "сами по себе предусмотренные пенсионным законодательством правила выплаты пенсий не противоречат положениям банкротного законодательства в части решения вопроса о расходовании соответствующих средств в рамках процедуры банкротства. В данной связи выводы судов об отнесении полученной должником пенсии, за исключением установленной величины прожиточного минимума (в соответствии со ст. 446 ГПК РФ), к конкурсной массе, а также о том, что именно финансовый управляющий определяет, какая сумма пенсии (после вычета размера прожиточного минимума на должника и находящихся на его иждивении лиц) должна поступить в конкурсную массу, правильны" <159>.
"Финансовое право (право публичных финансов): доктрина, законодательство, судебная практика, сравнительно-правовой анализ: учебник"
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)Статья 219 НК РФ регулирует предоставление социальных налоговых вычетов. К ним относятся вычеты: в сумме доходов, перечисляемых налогоплательщиком в виде пожертвований, но не более 25% суммы дохода, полученного в налоговом периоде; в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за обучение в образовательных учреждениях, - в размере фактически произведенных расходов на обучение, но не более 50 тыс. руб.; в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за услуги по лечению, предоставленные медицинскими учреждениями Российской Федерации; другие социальные налоговые вычеты, связанные с расходами на пенсионное обеспечение (подп. 4 и 5 п. 1 ст. 219 НК РФ). Социальные налоговые вычеты предоставляются на основании письменного заявления налогоплательщика при подаче налоговой декларации в налоговый орган налогоплательщиком по окончании налогового периода.
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)Статья 219 НК РФ регулирует предоставление социальных налоговых вычетов. К ним относятся вычеты: в сумме доходов, перечисляемых налогоплательщиком в виде пожертвований, но не более 25% суммы дохода, полученного в налоговом периоде; в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за обучение в образовательных учреждениях, - в размере фактически произведенных расходов на обучение, но не более 50 тыс. руб.; в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за услуги по лечению, предоставленные медицинскими учреждениями Российской Федерации; другие социальные налоговые вычеты, связанные с расходами на пенсионное обеспечение (подп. 4 и 5 п. 1 ст. 219 НК РФ). Социальные налоговые вычеты предоставляются на основании письменного заявления налогоплательщика при подаче налоговой декларации в налоговый орган налогоплательщиком по окончании налогового периода.
Вопрос: О применении стандартного вычета по НДФЛ в отношении выплат по пенсионному обеспечению.
(Письмо Минфина России от 28.04.2025 N 03-04-06/42618)Вопрос: О применении стандартного вычета по НДФЛ в отношении выплат по пенсионному обеспечению.
(Письмо Минфина России от 28.04.2025 N 03-04-06/42618)Вопрос: О применении стандартного вычета по НДФЛ в отношении выплат по пенсионному обеспечению.
Статья: Вопросы по НДФЛ-вычетам - 2024
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 14)"Пенсионный" НДФЛ-вычет действует
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 14)"Пенсионный" НДФЛ-вычет действует
Ситуация: Как получить справку (КНД 1160077) о подтверждении неполучения (получения) налоговых вычетов?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)договор негосударственного пенсионного обеспечения должен быть заключен физлицом с имеющим лицензию российским НПФ в свою пользу и (или) в пользу супруга, родителей (усыновителей), детей (в том числе усыновленных), дедушки, бабушки, внуков, братьев и сестер, а также детей-инвалидов, находящихся под опекой (попечительством). При этом к вычету (в составе социального налогового вычета) принимались пенсионные взносы, уплаченные по таким договорам до 01.01.2025.
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)договор негосударственного пенсионного обеспечения должен быть заключен физлицом с имеющим лицензию российским НПФ в свою пользу и (или) в пользу супруга, родителей (усыновителей), детей (в том числе усыновленных), дедушки, бабушки, внуков, братьев и сестер, а также детей-инвалидов, находящихся под опекой (попечительством). При этом к вычету (в составе социального налогового вычета) принимались пенсионные взносы, уплаченные по таким договорам до 01.01.2025.