Пенсионные взносы самозанятого
Подборка наиболее важных документов по запросу Пенсионные взносы самозанятого (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Позиции судов по спорным вопросам. Трудовое право: Прием на работу самозанятых и пенсионеров
(КонсультантПлюс, 2026)Факт регистрации гражданина в качестве самозанятого и перечисления оплаты на его счет сам по себе не исключает наличие между сторонами трудовых отношений
(КонсультантПлюс, 2026)Факт регистрации гражданина в качестве самозанятого и перечисления оплаты на его счет сам по себе не исключает наличие между сторонами трудовых отношений
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 420 "Объект обложения страховыми взносами" главы 34 "Страховые взносы" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогового органа, страхователь неправомерно не включил в базу по страховым взносам вознаграждение самозанятым гражданам по гражданско-правовым договорам, которые фактически являлись трудовыми.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогового органа, страхователь неправомерно не включил в базу по страховым взносам вознаграждение самозанятым гражданам по гражданско-правовым договорам, которые фактически являлись трудовыми.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Особенности применения специального налогового режима "Налог на профессиональный доход"
(КонсультантПлюс, 2026)Выплаты плательщику налога на профессиональный доход не надо облагать страховыми взносами и отражать в отчетности по страховым взносам при условии (п. 8 ч. 2 ст. 6, ч. 1, 2 ст. 15 Закона N 422-ФЗ):
(КонсультантПлюс, 2026)Выплаты плательщику налога на профессиональный доход не надо облагать страховыми взносами и отражать в отчетности по страховым взносам при условии (п. 8 ч. 2 ст. 6, ч. 1, 2 ст. 15 Закона N 422-ФЗ):
Типовая ситуация: Налог на самозанятых: основные правила
(Издательство "Главная книга", 2026)Ставки НПД - 4% с доходов, полученных от физлиц, и 6% с доходов от организаций и ИП. С профессионального дохода самозанятые не платят НДФЛ и страховые взносы. Самозанятые ИП платят НДС только при импорте и как налоговые агенты (ст. 2 Закона об НПД).
(Издательство "Главная книга", 2026)Ставки НПД - 4% с доходов, полученных от физлиц, и 6% с доходов от организаций и ИП. С профессионального дохода самозанятые не платят НДФЛ и страховые взносы. Самозанятые ИП платят НДС только при импорте и как налоговые агенты (ст. 2 Закона об НПД).
Нормативные акты
Федеральный закон от 27.11.2018 N 422-ФЗ
(ред. от 28.11.2025)
"О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход"Выплаты и иные вознаграждения, полученные налогоплательщиками - физическими лицами, не являющимися индивидуальными предпринимателями, подлежащие учету при определении налоговой базы по налогу, не признаются объектом обложения страховыми взносами для плательщиков, указанных в абзацах втором и третьем подпункта 1 пункта 1 статьи 419 Налогового кодекса Российской Федерации, в случае наличия у таких плательщиков чека, сформированного налогоплательщиком в порядке, предусмотренном статьей 14 настоящего Федерального закона.
(ред. от 28.11.2025)
"О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход"Выплаты и иные вознаграждения, полученные налогоплательщиками - физическими лицами, не являющимися индивидуальными предпринимателями, подлежащие учету при определении налоговой базы по налогу, не признаются объектом обложения страховыми взносами для плательщиков, указанных в абзацах втором и третьем подпункта 1 пункта 1 статьи 419 Налогового кодекса Российской Федерации, в случае наличия у таких плательщиков чека, сформированного налогоплательщиком в порядке, предусмотренном статьей 14 настоящего Федерального закона.
<Письмо> ФНС России от 20.02.2019 N СД-4-3/2899@
"О применении налога на профессиональный доход"10. По вопросу возникновения у юридического лица обязанности исчисления и уплаты НДФЛ и страховых взносов в отношении физического лица, которое утратило право на применение НПД в связи с превышением предельного размера дохода (2,4 млн руб.). Необходимо ли в данном случае переоформлять договор.
"О применении налога на профессиональный доход"10. По вопросу возникновения у юридического лица обязанности исчисления и уплаты НДФЛ и страховых взносов в отношении физического лица, которое утратило право на применение НПД в связи с превышением предельного размера дохода (2,4 млн руб.). Необходимо ли в данном случае переоформлять договор.
Формы
Готовое решение: Как облагаются выплаты физическим лицам по договорам гражданско-правового характера
(КонсультантПлюс, 2026)Если физлицо является ИП или самозанятым, по общему правилу НДФЛ и взносы начислять не надо. Исключением может быть, в частности, случай, когда договором предусмотрено начисление на выплаты самозанятому взносов на травматизм.
(КонсультантПлюс, 2026)Если физлицо является ИП или самозанятым, по общему правилу НДФЛ и взносы начислять не надо. Исключением может быть, в частности, случай, когда договором предусмотрено начисление на выплаты самозанятому взносов на травматизм.
Ситуация: Каковы особенности назначения самозанятым страховой пенсии по старости?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Периоды уплаты за себя страховых взносов самозанятыми засчитываются в страховой стаж. В свою очередь наличие страхового стажа соответствующей продолжительности является одним из условий назначения страховой пенсии по старости (ч. 2 ст. 8, ч. 3 ст. 13, ч. 2 ст. 35 Закона N 400-ФЗ; Приложение 3 к Закону N 400-ФЗ; пп. "б(3)" п. 2 Правил, утв. Постановлением Правительства РФ от 02.10.2014 N 1015).
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Периоды уплаты за себя страховых взносов самозанятыми засчитываются в страховой стаж. В свою очередь наличие страхового стажа соответствующей продолжительности является одним из условий назначения страховой пенсии по старости (ч. 2 ст. 8, ч. 3 ст. 13, ч. 2 ст. 35 Закона N 400-ФЗ; Приложение 3 к Закону N 400-ФЗ; пп. "б(3)" п. 2 Правил, утв. Постановлением Правительства РФ от 02.10.2014 N 1015).
Статья: Соотношение понятий "самозанятый" и "плательщик налога на профессиональный доход" в практике Конституционного Суда Российской Федерации
(Лютова О.И.)
("Правосудие/Justice", 2025, N 1)1. Понятие "самозанятый" по своему объему шире, чем понятие "плательщик НПД". Суд отметил, что самозанятыми могут быть не только плательщики НПД, но и иные лица. При этом какого-либо комментария и/или перечисления видов самозанятых, не являющихся плательщиками НПД, их видов деятельности и профессий Суд не приводит.
(Лютова О.И.)
("Правосудие/Justice", 2025, N 1)1. Понятие "самозанятый" по своему объему шире, чем понятие "плательщик НПД". Суд отметил, что самозанятыми могут быть не только плательщики НПД, но и иные лица. При этом какого-либо комментария и/или перечисления видов самозанятых, не являющихся плательщиками НПД, их видов деятельности и профессий Суд не приводит.
Готовое решение: Как облагаются выплаты иностранным работникам
(КонсультантПлюс, 2026)На выплаты физлицу - исполнителю по договору ГПХ, который является ИП или самозанятым, страховые взносы по общему правилу начислять не нужно. Условиями такого освобождения в отношении самозанятого, в частности, являются отсутствие трудовых отношений между вами в течение не менее двух лет и наличие у вас чека, сформированного им в приложении "Мой налог" (пп. 1, 2 п. 1 ст. 419 НК РФ, п. 8 ч. 2 ст. 6, ч. 1, 2 ст. 15 Закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ).
(КонсультантПлюс, 2026)На выплаты физлицу - исполнителю по договору ГПХ, который является ИП или самозанятым, страховые взносы по общему правилу начислять не нужно. Условиями такого освобождения в отношении самозанятого, в частности, являются отсутствие трудовых отношений между вами в течение не менее двух лет и наличие у вас чека, сформированного им в приложении "Мой налог" (пп. 1, 2 п. 1 ст. 419 НК РФ, п. 8 ч. 2 ст. 6, ч. 1, 2 ст. 15 Закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ).
Вопрос: Об уплате страховых взносов самозанятыми.
(Письмо Минфина России от 02.10.2023 N 03-11-11/93491)Вопрос: Распространяются ли требования о страховых взносах НК РФ на самозанятых?
(Письмо Минфина России от 02.10.2023 N 03-11-11/93491)Вопрос: Распространяются ли требования о страховых взносах НК РФ на самозанятых?
Вопрос: Физлицо, применяющее НПД, реализует товары собственного производства через маркетплейс физлицам. Покупатель использует бонусы, предоставленные маркетплейсом, для частичной оплаты заказа. Как облагается НПД доход от реализации, если маркетплейс перечисляет самозанятому всю сумму за товар?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)Вопрос: Физическое лицо, применяющее НПД, реализует товары собственного производства через маркетплейс физическим лицам. Покупатель использует бонусы, предоставленные маркетплейсом, для частичной оплаты заказа. В каком порядке осуществляется налогообложение НПД денежных средств, поступивших от маркетплейса, если маркетплейс перечисляет самозанятому всю сумму за товар?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)Вопрос: Физическое лицо, применяющее НПД, реализует товары собственного производства через маркетплейс физическим лицам. Покупатель использует бонусы, предоставленные маркетплейсом, для частичной оплаты заказа. В каком порядке осуществляется налогообложение НПД денежных средств, поступивших от маркетплейса, если маркетплейс перечисляет самозанятому всю сумму за товар?