Пенсионные взносы самозанятого
Подборка наиболее важных документов по запросу Пенсионные взносы самозанятого (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Позиции судов по спорным вопросам. Трудовое право: Прием на работу самозанятых и пенсионеров
(КонсультантПлюс, 2025)Факт регистрации гражданина в качестве самозанятого и перечисления оплаты на его счет сам по себе не исключает наличие между сторонами трудовых отношений
(КонсультантПлюс, 2025)Факт регистрации гражданина в качестве самозанятого и перечисления оплаты на его счет сам по себе не исключает наличие между сторонами трудовых отношений
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 420 "Объект обложения страховыми взносами" главы 34 "Страховые взносы" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогового органа, страхователь неправомерно не включил в базу по страховым взносам вознаграждение самозанятым гражданам по гражданско-правовым договорам, которые фактически являлись трудовыми.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогового органа, страхователь неправомерно не включил в базу по страховым взносам вознаграждение самозанятым гражданам по гражданско-правовым договорам, которые фактически являлись трудовыми.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Особенности применения специального налогового режима "Налог на профессиональный доход"
(КонсультантПлюс, 2025)Выплаты плательщику налога на профессиональный доход не надо облагать страховыми взносами и отражать в отчетности по страховым взносам при условии (п. 8 ч. 2 ст. 6, ч. 1, 2 ст. 15 Закона N 422-ФЗ):
(КонсультантПлюс, 2025)Выплаты плательщику налога на профессиональный доход не надо облагать страховыми взносами и отражать в отчетности по страховым взносам при условии (п. 8 ч. 2 ст. 6, ч. 1, 2 ст. 15 Закона N 422-ФЗ):
Типовая ситуация: Налог на самозанятых: основные правила
(Издательство "Главная книга", 2025)Ставки НПД - 4% с доходов, полученных от физлиц, и 6% с доходов от организаций и ИП. С профессионального дохода самозанятые не платят НДФЛ и страховые взносы. Самозанятые ИП платят НДС только при импорте и как налоговые агенты (ст. 2 Закона об НПД).
(Издательство "Главная книга", 2025)Ставки НПД - 4% с доходов, полученных от физлиц, и 6% с доходов от организаций и ИП. С профессионального дохода самозанятые не платят НДФЛ и страховые взносы. Самозанятые ИП платят НДС только при импорте и как налоговые агенты (ст. 2 Закона об НПД).
Нормативные акты
Федеральный закон от 27.11.2018 N 422-ФЗ
(ред. от 28.11.2025)
"О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход"Выплаты и иные вознаграждения, полученные налогоплательщиками - физическими лицами, не являющимися индивидуальными предпринимателями, подлежащие учету при определении налоговой базы по налогу, не признаются объектом обложения страховыми взносами для плательщиков, указанных в абзацах втором и третьем подпункта 1 пункта 1 статьи 419 Налогового кодекса Российской Федерации, в случае наличия у таких плательщиков чека, сформированного налогоплательщиком в порядке, предусмотренном статьей 14 настоящего Федерального закона.
(ред. от 28.11.2025)
"О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход"Выплаты и иные вознаграждения, полученные налогоплательщиками - физическими лицами, не являющимися индивидуальными предпринимателями, подлежащие учету при определении налоговой базы по налогу, не признаются объектом обложения страховыми взносами для плательщиков, указанных в абзацах втором и третьем подпункта 1 пункта 1 статьи 419 Налогового кодекса Российской Федерации, в случае наличия у таких плательщиков чека, сформированного налогоплательщиком в порядке, предусмотренном статьей 14 настоящего Федерального закона.
<Письмо> ФНС России от 20.02.2019 N СД-4-3/2899@
"О применении налога на профессиональный доход"10. По вопросу возникновения у юридического лица обязанности исчисления и уплаты НДФЛ и страховых взносов в отношении физического лица, которое утратило право на применение НПД в связи с превышением предельного размера дохода (2,4 млн руб.). Необходимо ли в данном случае переоформлять договор.
"О применении налога на профессиональный доход"10. По вопросу возникновения у юридического лица обязанности исчисления и уплаты НДФЛ и страховых взносов в отношении физического лица, которое утратило право на применение НПД в связи с превышением предельного размера дохода (2,4 млн руб.). Необходимо ли в данном случае переоформлять договор.
Формы
Статья: Когда самозанятых могут признать работниками: судебная практика
(Слесарев С.)
("Кадровая служба и управление персоналом предприятия", 2024, N 12)Регулярно нанимаете самозанятых? Будьте готовы к пристальному вниманию налоговиков и трудовых инспекторов, а может, и претензиям с их стороны. Все больше работодателей сталкиваются с доначислением страховых взносов из-за самозанятых, поскольку отношения квалифицируют как трудовые. Объясняем, почему и какие признаки настораживают налоговые органы и суды. На основе нашего анализа судебной практики и разъяснений ФНС России поймете, чего стоит бояться при взаимоотношениях с самозанятыми, а на что не стоит обращать внимания.
(Слесарев С.)
("Кадровая служба и управление персоналом предприятия", 2024, N 12)Регулярно нанимаете самозанятых? Будьте готовы к пристальному вниманию налоговиков и трудовых инспекторов, а может, и претензиям с их стороны. Все больше работодателей сталкиваются с доначислением страховых взносов из-за самозанятых, поскольку отношения квалифицируют как трудовые. Объясняем, почему и какие признаки настораживают налоговые органы и суды. На основе нашего анализа судебной практики и разъяснений ФНС России поймете, чего стоит бояться при взаимоотношениях с самозанятыми, а на что не стоит обращать внимания.
Статья: Пенсия ИП и самозанятых
(Олифирова И., Сорокина В.)
("Трудовое право", 2024, N 4)Размер ежегодного страхового взноса для самозанятого аналогичен размеру страхового взноса для индивидуального предпринимателя.
(Олифирова И., Сорокина В.)
("Трудовое право", 2024, N 4)Размер ежегодного страхового взноса для самозанятого аналогичен размеру страхового взноса для индивидуального предпринимателя.
Статья: Перечень важных документов на стадии принятия
("Главная книга", 2025, N 22)Вводится КБК для добровольных взносов самозанятых на случай временной нетрудоспособности. Проект закона о проведении эксперимента по такому добровольному страхованию Правительство РФ ранее внесло в Госдуму <3> (подробнее - в ГК, 2025, N 21, с. 95). Он предусматривает, что зарегистрироваться в СФР и платить взносы можно будет через приложение "Мой налог". Однако Комитет Госдумы по бюджету и налогам в своем заключении на проект уже усомнился в том, что приложение успеют доработать к 1 января 2026 г.
("Главная книга", 2025, N 22)Вводится КБК для добровольных взносов самозанятых на случай временной нетрудоспособности. Проект закона о проведении эксперимента по такому добровольному страхованию Правительство РФ ранее внесло в Госдуму <3> (подробнее - в ГК, 2025, N 21, с. 95). Он предусматривает, что зарегистрироваться в СФР и платить взносы можно будет через приложение "Мой налог". Однако Комитет Госдумы по бюджету и налогам в своем заключении на проект уже усомнился в том, что приложение успеют доработать к 1 января 2026 г.
Статья: Работа с самозанятыми: как пояснить ИФНС, что вы не занижаете НДФЛ и взносы
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 18)Ведь самозанятые сами платят налог с полученных доходов. Заказчик никакие налоги/взносы с доходов самозанятого не удерживает и не платит. Уже есть много судебных решений, в которых инспекции доказывали, что договоры с самозанятыми заключались для минимизации налогов (причем незаконной). К примеру, в одном споре суд указал, что договоры ГПХ содержат признаки трудовых, если по ним <2>:
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 18)Ведь самозанятые сами платят налог с полученных доходов. Заказчик никакие налоги/взносы с доходов самозанятого не удерживает и не платит. Уже есть много судебных решений, в которых инспекции доказывали, что договоры с самозанятыми заключались для минимизации налогов (причем незаконной). К примеру, в одном споре суд указал, что договоры ГПХ содержат признаки трудовых, если по ним <2>:
Готовое решение: В каких случаях гражданско-правовой договор (договор ГПХ) может быть признан трудовым и какие это влечет последствия
(КонсультантПлюс, 2025)Доначисление налогов и страховых взносов зависит от того, с кем был заключен гражданско-правовой договор (с обычным физлицом, ИП или самозанятым) и какие налоги и страховые взносы вы начисляли с выплат по этому договору до его признания трудовым.
(КонсультантПлюс, 2025)Доначисление налогов и страховых взносов зависит от того, с кем был заключен гражданско-правовой договор (с обычным физлицом, ИП или самозанятым) и какие налоги и страховые взносы вы начисляли с выплат по этому договору до его признания трудовым.
Статья: Комментарий к Постановлению Арбитражного суда Уральского округа от 13.05.2025 N Ф09-1232/25 по делу N А60-28456/2024 <Доначисление страховых взносов на выплаты самозанятым: когда инспекторы не правы>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 16)"Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 16
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 16)"Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 16
Вопрос: Как оформить договор с самозанятым лицом и указывать ли этот статус в договоре? Как подтвердить обоснованность неудержания у него НДФЛ и неначисления страховых взносов?
(Консультация эксперта, 2025)Выплаты и иные вознаграждения, полученные налогоплательщиками - физическими лицами, не являющимися ИП, которые подлежат учету при определении налоговой базы по НПД, не признаются объектом обложения страховыми взносами для организации при наличии у нее чека, сформированного указанным физическим лицом в установленном порядке (ч. 1 ст. 15 Закона N 422-ФЗ).
(Консультация эксперта, 2025)Выплаты и иные вознаграждения, полученные налогоплательщиками - физическими лицами, не являющимися ИП, которые подлежат учету при определении налоговой базы по НПД, не признаются объектом обложения страховыми взносами для организации при наличии у нее чека, сформированного указанным физическим лицом в установленном порядке (ч. 1 ст. 15 Закона N 422-ФЗ).
Готовое решение: Как облагаются выплаты физическим лицам по договорам гражданско-правового характера
(КонсультантПлюс, 2025)Если физлицо является ИП или самозанятым, по общему правилу НДФЛ и взносы начислять не надо. Исключением может быть, в частности, случай, когда договором предусмотрено начисление на выплаты самозанятому взносов на травматизм.
(КонсультантПлюс, 2025)Если физлицо является ИП или самозанятым, по общему правилу НДФЛ и взносы начислять не надо. Исключением может быть, в частности, случай, когда договором предусмотрено начисление на выплаты самозанятому взносов на травматизм.