Пени за просрочку платежа по договору налог на прибыль
Подборка наиболее важных документов по запросу Пени за просрочку платежа по договору налог на прибыль (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: Штрафы, пени, проценты и возмещение убытков по договорам: расчет и учет
(Издательство "Главная книга", 2025)Причитающиеся к уплате неустойки, штрафы, пени, проценты за пользование чужими деньгами, а также возмещение ущерба для налога на прибыль включают в расходы на дату признания претензии или вступления в силу решения суда (ст. 272 НК РФ, Письма Минфина от 25.09.2020 N 03-03-06/1/84210, от 20.03.2017 N 03-03-06/2/15657).
(Издательство "Главная книга", 2025)Причитающиеся к уплате неустойки, штрафы, пени, проценты за пользование чужими деньгами, а также возмещение ущерба для налога на прибыль включают в расходы на дату признания претензии или вступления в силу решения суда (ст. 272 НК РФ, Письма Минфина от 25.09.2020 N 03-03-06/1/84210, от 20.03.2017 N 03-03-06/2/15657).
Типовая ситуация: Как учесть штрафы и пени по договорам, уплаченные контрагенту (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2025)Для целей налога на прибыль санкции за нарушение договора (штрафы, пени (далее - неустойка)) в рамках приносящей доход деятельности бюджетного (автономного) учреждения надо учесть во внереализационных расходах на дату, когда вы признали свое обязательство по их выплате (п. 1 ст. 330 ГК РФ, пп. 13 п. 1 ст. 265, пп. 8 п. 7 ст. 272 НК РФ). Например, направили контрагенту письмо, гарантирующее уплату неустойки. Или на дату вступления в силу решения суда о взыскании с вас неустойки (Письма Минфина от 07.02.2018 N 03-03-06/1/7312, от 20.03.2017 N 03-03-06/2/15657).
(Издательство "Главная книга", 2025)Для целей налога на прибыль санкции за нарушение договора (штрафы, пени (далее - неустойка)) в рамках приносящей доход деятельности бюджетного (автономного) учреждения надо учесть во внереализационных расходах на дату, когда вы признали свое обязательство по их выплате (п. 1 ст. 330 ГК РФ, пп. 13 п. 1 ст. 265, пп. 8 п. 7 ст. 272 НК РФ). Например, направили контрагенту письмо, гарантирующее уплату неустойки. Или на дату вступления в силу решения суда о взыскании с вас неустойки (Письма Минфина от 07.02.2018 N 03-03-06/1/7312, от 20.03.2017 N 03-03-06/2/15657).
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 17.11.2025)13) расходы в виде признанных должником или подлежащих уплате должником на основании решения суда, вступившего в законную силу, штрафов, пеней и (или) иных санкций за нарушение договорных или долговых обязательств, а также расходы на возмещение причиненного ущерба;
(ред. от 17.11.2025)13) расходы в виде признанных должником или подлежащих уплате должником на основании решения суда, вступившего в законную силу, штрафов, пеней и (или) иных санкций за нарушение договорных или долговых обязательств, а также расходы на возмещение причиненного ущерба;
Статья: Верховный Суд определит границы ответственности налоговых консультантов
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 1)Заказчик подал иск к налоговым консультантам и потребовал взыскать с них убытки в размере 11,7 миллиона рублей - стоимость услуг по договору (398 064 руб.), пени за несвоевременную уплату налога на прибыль (3 млн руб.) и НДС (7,7 млн руб.), а также штрафы (дело N А40-111577/2022).
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 1)Заказчик подал иск к налоговым консультантам и потребовал взыскать с них убытки в размере 11,7 миллиона рублей - стоимость услуг по договору (398 064 руб.), пени за несвоевременную уплату налога на прибыль (3 млн руб.) и НДС (7,7 млн руб.), а также штрафы (дело N А40-111577/2022).
Статья: Обзор практики споров о взыскании финансовых потерь (убытков) по НДС с контрагентов
(Черкасов Д., Филиппов С., Кузьмина Е.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2022)- истец добровольно уплатил в бюджет НДС, налог на прибыль и пени на них в размере вычетов по исключенным счетам-фактурам ответчика.
(Черкасов Д., Филиппов С., Кузьмина Е.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2022)- истец добровольно уплатил в бюджет НДС, налог на прибыль и пени на них в размере вычетов по исключенным счетам-фактурам ответчика.
Вопрос: Организация заключила контракт на поставку оборудования с индийской организацией. Нарушен срок, покупатель начислил штраф. Подписан акт о взаимозачете, включая сумму штрафа. Является ли сумма штрафа доходом иностранной организации, облагается ли он налогом на прибыль? Нужно ли заполнять и представлять налоговый расчет?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Организация в 2021 г. заключила контракт на поставку оборудования с индийской организацией, предусматривающий, что пусконаладочные работы проводит поставщик. Но по ряду причин пусконаладочные работы произведены собственными силами покупателя. Был нарушен срок поставки оборудования, и покупатель начислил штраф. Подписан акт о взаимозачете, включая сумму штрафа. Является ли сумма штрафа доходом иностранной организации, полученным от источников в РФ, и облагается ли он налогом на прибыль? Нужно ли заполнять и представлять расчет по доходам, полученным иностранной организацией от источника выплаты?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Организация в 2021 г. заключила контракт на поставку оборудования с индийской организацией, предусматривающий, что пусконаладочные работы проводит поставщик. Но по ряду причин пусконаладочные работы произведены собственными силами покупателя. Был нарушен срок поставки оборудования, и покупатель начислил штраф. Подписан акт о взаимозачете, включая сумму штрафа. Является ли сумма штрафа доходом иностранной организации, полученным от источников в РФ, и облагается ли он налогом на прибыль? Нужно ли заполнять и представлять расчет по доходам, полученным иностранной организацией от источника выплаты?
Энциклопедия спорных ситуаций по налогу на прибыль.
Можно ли учесть в расходах санкции по договорам аренды государственного (муниципального) имущества
(КонсультантПлюс, 2025)Суд указал, что арендная плата по договору не относится к налоговым платежам. Соответственно, пени, которые начислены за несвоевременное исполнение обязательств, вытекающих из договора аренды, также не являются налоговыми платежами. Поэтому правила п. 2 ст. 270 НК РФ в данном случае не применяются. Суммы пеней можно учесть при налогообложении прибыли на основании пп. 13 п. 1 ст. 265 НК РФ.
Можно ли учесть в расходах санкции по договорам аренды государственного (муниципального) имущества
(КонсультантПлюс, 2025)Суд указал, что арендная плата по договору не относится к налоговым платежам. Соответственно, пени, которые начислены за несвоевременное исполнение обязательств, вытекающих из договора аренды, также не являются налоговыми платежами. Поэтому правила п. 2 ст. 270 НК РФ в данном случае не применяются. Суммы пеней можно учесть при налогообложении прибыли на основании пп. 13 п. 1 ст. 265 НК РФ.
Вопрос: Организация выставила штраф белорусскому заказчику за нарушение условий договора. Правомерно ли при выплате штрафа заказчик удержал налог на доходы по ставке 15%? Нужно ли представлять справку о резидентстве для освобождения от уплаты налога на доходы на территории Республики Беларусь?
(Консультация эксперта, 2025)Ответ: Белорусский заказчик вправе удержать налог с доходов российской организации в виде штрафов, пеней. При этом сумму удержанного налога российская организация вправе зачесть при уплате налога на прибыль в РФ.
(Консультация эксперта, 2025)Ответ: Белорусский заказчик вправе удержать налог с доходов российской организации в виде штрафов, пеней. При этом сумму удержанного налога российская организация вправе зачесть при уплате налога на прибыль в РФ.
Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль доходов, полученных казенным учреждением в виде неустойки, уплаченной поставщиком услуг (работ).
(Письмо Минфина России от 30.05.2025 N 03-03-06/3/53596)Пунктом 1 статьи 330 Гражданского кодекса Российской Федерации установлено, что неустойкой (штрафом, пеней) признается определенная законом или договором денежная сумма, которую должник обязан уплатить кредитору в случае неисполнения или ненадлежащего исполнения обязательства, в частности в случае просрочки исполнения.
(Письмо Минфина России от 30.05.2025 N 03-03-06/3/53596)Пунктом 1 статьи 330 Гражданского кодекса Российской Федерации установлено, что неустойкой (штрафом, пеней) признается определенная законом или договором денежная сумма, которую должник обязан уплатить кредитору в случае неисполнения или ненадлежащего исполнения обязательства, в частности в случае просрочки исполнения.
Готовое решение: Как в учете учреждения отражать пени за просрочку платежа по договору, неисполнение (ненадлежащее исполнение) обязательств
(КонсультантПлюс, 2025)Расходы по уплате пеней за просрочку платежа по договору, неисполнение, ненадлежащее исполнение обязательств за счет средств субсидий или лимитов бюджетных обязательств (бюджетных ассигнований) не включайте в налоговую базу по налогу на прибыль. При этом вы обязаны вести раздельный учет доходов (расходов), полученных (произведенных) в рамках целевого финансирования (пп. 14 п. 1 ст. 251, п. 49 ст. 270, п. 1 ст. 252 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Расходы по уплате пеней за просрочку платежа по договору, неисполнение, ненадлежащее исполнение обязательств за счет средств субсидий или лимитов бюджетных обязательств (бюджетных ассигнований) не включайте в налоговую базу по налогу на прибыль. При этом вы обязаны вести раздельный учет доходов (расходов), полученных (произведенных) в рамках целевого финансирования (пп. 14 п. 1 ст. 251, п. 49 ст. 270, п. 1 ст. 252 НК РФ).
Вопрос: После существенного нарушения срока подрядчик отказался от дальнейшего выполнения работ по ремонту и направил требование об оплате выполненных работ. ООО зачло пени за нарушение срока в счет стоимости работ, с чем подрядчик согласился. Отражать ли ООО эту операцию в налоговом учете и в каком порядке?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)Вопрос: ООО заключило договор подряда о ремонте помещения. Стороны применяют ОСН. После существенного нарушения срока подрядчик отказался от дальнейшего выполнения работ и направил требование об оплате выполненных работ. ООО посчитало пени за нарушение срока выполнения работ и зачло их в счет стоимости работ, с чем подрядчик согласился. Надо ли ООО и в каком порядке отражать эту операцию в целях НДС и налога на прибыль?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)Вопрос: ООО заключило договор подряда о ремонте помещения. Стороны применяют ОСН. После существенного нарушения срока подрядчик отказался от дальнейшего выполнения работ и направил требование об оплате выполненных работ. ООО посчитало пени за нарушение срока выполнения работ и зачло их в счет стоимости работ, с чем подрядчик согласился. Надо ли ООО и в каком порядке отражать эту операцию в целях НДС и налога на прибыль?
Вопрос: Как в налоговом учете отражаются расчеты по полученной от контрагента претензии?
(Консультация эксперта, 2025)Расходы в виде признанных должником штрафов, пеней и (или) иных санкций за нарушение договорных или долговых обязательств, а также расходы на возмещение причиненного ущерба включаются в состав внереализационных расходов при исчислении налога на прибыль (пп. 13 п. 1 ст. 265 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)Расходы в виде признанных должником штрафов, пеней и (или) иных санкций за нарушение договорных или долговых обязательств, а также расходы на возмещение причиненного ущерба включаются в состав внереализационных расходов при исчислении налога на прибыль (пп. 13 п. 1 ст. 265 НК РФ).
Статья: Проводки по бухгалтерскому учету штрафов
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 9)По договору товары должны быть оплачены до 20 февраля текущего года. При несвоевременной оплате товаров "Актив" должен заплатить пени из расчета 25% годовых за каждый день просрочки платежа. Товары "Актив" оплатил только 24 марта (просрочка составила 32 дня). Сумма пеней за просрочку составила:
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 9)По договору товары должны быть оплачены до 20 февраля текущего года. При несвоевременной оплате товаров "Актив" должен заплатить пени из расчета 25% годовых за каждый день просрочки платежа. Товары "Актив" оплатил только 24 марта (просрочка составила 32 дня). Сумма пеней за просрочку составила: