Пени за просрочку платежа облагаются ли ндс
Подборка наиболее важных документов по запросу Пени за просрочку платежа облагаются ли ндс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Организация на ОСН выкупила право требования неустойки (пеней за несвоевременную уплату лизинговых платежей) по договору лизинга у первоначального кредитора (лизинговой компании). На расчетный счет организации поступили по договору уступки денежные средства от должника. Облагается ли данная операция НДС?
(Консультация эксперта, 2024)Ответ: По нашему мнению, несмотря на то что пени за несвоевременную уплату лизинговых платежей не облагаются НДС, организация должна будет уплатить НДС с суммы превышения, если полученные от должника денежные средства будут превышать расходы на приобретение данного требования.
(Консультация эксперта, 2024)Ответ: По нашему мнению, несмотря на то что пени за несвоевременную уплату лизинговых платежей не облагаются НДС, организация должна будет уплатить НДС с суммы превышения, если полученные от должника денежные средства будут превышать расходы на приобретение данного требования.
Энциклопедия спорных ситуаций по НДС.
Начисляется ли НДС при выплате покупателем, заказчиком неустойки за просрочку платежа и процентов за пользование чужими денежными средствами
(КонсультантПлюс, 2025)Суд указал, что в соответствии с нормами Налогового кодекса РФ НДС облагаются только суммы, увеличивающие стоимость товаров (работ, услуг). Согласно ст. 330 ГК РФ неустойка связана с нарушением условий договора, платится сверх цены товаров (работ, услуг) и компенсирует возможные или реальные убытки потерпевшей стороны. Поскольку суммы штрафных санкций (пеней), полученные за просрочку оплаты обучения, не связаны с оплатой услуг, они не облагаются НДС.
Начисляется ли НДС при выплате покупателем, заказчиком неустойки за просрочку платежа и процентов за пользование чужими денежными средствами
(КонсультантПлюс, 2025)Суд указал, что в соответствии с нормами Налогового кодекса РФ НДС облагаются только суммы, увеличивающие стоимость товаров (работ, услуг). Согласно ст. 330 ГК РФ неустойка связана с нарушением условий договора, платится сверх цены товаров (работ, услуг) и компенсирует возможные или реальные убытки потерпевшей стороны. Поскольку суммы штрафных санкций (пеней), полученные за просрочку оплаты обучения, не связаны с оплатой услуг, они не облагаются НДС.
Нормативные акты
<Письмо> Госналогслужбы РФ от 07.07.1998 N ВП-6-18/408
"О Постановлениях Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации"
(вместе с Постановлениями Президиума ВАС РФ от 28.04.1998 N 7200/97, от 24.03.1998 N 6531/97, от 07.04.1998 N 5410/96)Решением от 21.03.97 исковые требования удовлетворены частично. Постановление госналогинспекции признано недействительным в части доначисления 1455615800 рублей налога на добавленную стоимость, 1825530800 рублей штрафа за занижение объекта обложения этим налогом, 236447300 рублей штрафа за ведение бухгалтерского учета с нарушением установленного порядка и 1104812392 рублей пеней за просрочку уплаты налога на добавленную стоимость. В остальной части Постановление признано правомерным со ссылкой на неосновательное применение истцом льготы по экспорту.
"О Постановлениях Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации"
(вместе с Постановлениями Президиума ВАС РФ от 28.04.1998 N 7200/97, от 24.03.1998 N 6531/97, от 07.04.1998 N 5410/96)Решением от 21.03.97 исковые требования удовлетворены частично. Постановление госналогинспекции признано недействительным в части доначисления 1455615800 рублей налога на добавленную стоимость, 1825530800 рублей штрафа за занижение объекта обложения этим налогом, 236447300 рублей штрафа за ведение бухгалтерского учета с нарушением установленного порядка и 1104812392 рублей пеней за просрочку уплаты налога на добавленную стоимость. В остальной части Постановление признано правомерным со ссылкой на неосновательное применение истцом льготы по экспорту.
Определение Конституционного Суда РФ от 01.11.2007 N 719-О-О
"Об отказе в принятии к рассмотрению жалоб государственных учреждений Республики Марий Эл "Волжский лесхоз" и "Руткинский лесхоз" на нарушение конституционных прав положениями статей 143, 246 и пункта 1 статьи 321.1 Налогового кодекса Российской Федерации, пункта 2 статьи 42 Бюджетного кодекса Российской Федерации"Из представленных заявителем материалов следует, что решением от 10 июня 2004 года Арбитражный суд Республики Марий Эл признал недействительным решение межрайонной инспекции Министерства Российской Федерации по налогам и сборам N 1 по Республике Марий Эл от 27 апреля 2004 года о привлечении государственного учреждения Республики Марий Эл "Волжский лесхоз" (в спорный период - федеральное государственное учреждение "Волжский лесхоз") к ответственности за неуплату налога на добавленную стоимость. Опровергая доводы налогового органа, арбитражный суд указал, что реализация древесины от рубок ухода за лесом осуществляется заявителем в силу обязанностей, возложенных на него законом, и не является объектом обложения налогом на добавленную стоимость; доход же от нее служит источником финансирования лесхоза как государственного учреждения.
"Об отказе в принятии к рассмотрению жалоб государственных учреждений Республики Марий Эл "Волжский лесхоз" и "Руткинский лесхоз" на нарушение конституционных прав положениями статей 143, 246 и пункта 1 статьи 321.1 Налогового кодекса Российской Федерации, пункта 2 статьи 42 Бюджетного кодекса Российской Федерации"Из представленных заявителем материалов следует, что решением от 10 июня 2004 года Арбитражный суд Республики Марий Эл признал недействительным решение межрайонной инспекции Министерства Российской Федерации по налогам и сборам N 1 по Республике Марий Эл от 27 апреля 2004 года о привлечении государственного учреждения Республики Марий Эл "Волжский лесхоз" (в спорный период - федеральное государственное учреждение "Волжский лесхоз") к ответственности за неуплату налога на добавленную стоимость. Опровергая доводы налогового органа, арбитражный суд указал, что реализация древесины от рубок ухода за лесом осуществляется заявителем в силу обязанностей, возложенных на него законом, и не является объектом обложения налогом на добавленную стоимость; доход же от нее служит источником финансирования лесхоза как государственного учреждения.
Статья: Деньги от контрагента сверх цены договора: нужно ли облагать НДС?
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2024, N 15)Поэтому, если, например, продавец получает от покупателя пени за просрочку платежа или покупатель получает от продавца штраф за поставку товара позже установленного договором срока, эти суммы включать в налоговую базу не нужно.
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2024, N 15)Поэтому, если, например, продавец получает от покупателя пени за просрочку платежа или покупатель получает от продавца штраф за поставку товара позже установленного договором срока, эти суммы включать в налоговую базу не нужно.
Статья: Репетиторство в образовательных учреждениях в 2024 году
(Артемова И.В.)
("Советник в сфере образования", 2024, N 11)Пени за просрочку платежа, полученные от должников за репетиторские услуги, не включаются в налоговую базу по НДС, так как они не относятся к цене услуги и не связаны с ее оплатой. Поэтому в соответствии со ст. 162 НК РФ такие пени не облагаются НДС.
(Артемова И.В.)
("Советник в сфере образования", 2024, N 11)Пени за просрочку платежа, полученные от должников за репетиторские услуги, не включаются в налоговую базу по НДС, так как они не относятся к цене услуги и не связаны с ее оплатой. Поэтому в соответствии со ст. 162 НК РФ такие пени не облагаются НДС.
"Годовой отчет - 2025"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)ООО "Актив" занимается оптовой торговлей медицинскими товарами (НДС не облагаются). По договору с ООО "Пассив" "Актив" обязался до 15 ноября отчетного года отгрузить товары на сумму 70 800 руб.
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)ООО "Актив" занимается оптовой торговлей медицинскими товарами (НДС не облагаются). По договору с ООО "Пассив" "Актив" обязался до 15 ноября отчетного года отгрузить товары на сумму 70 800 руб.
Статья: НДС-вопросы в случае утраты права на УСН
(Гришина О.П.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 1)Суммы налогов, подлежащих уплате при использовании иного режима налогообложения, исчисляются и уплачиваются в порядке, предусмотренном налоговым законодательством для вновь созданных организаций или вновь зарегистрированных ИП. Указанные налогоплательщики не уплачивают пени и штрафы за несвоевременное внесение ежемесячных платежей в течение того квартала, в котором перешли на иной режим налогообложения.
(Гришина О.П.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 1)Суммы налогов, подлежащих уплате при использовании иного режима налогообложения, исчисляются и уплачиваются в порядке, предусмотренном налоговым законодательством для вновь созданных организаций или вновь зарегистрированных ИП. Указанные налогоплательщики не уплачивают пени и штрафы за несвоевременное внесение ежемесячных платежей в течение того квартала, в котором перешли на иной режим налогообложения.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации-арендодателя получение обеспечительного платежа по договору аренды и удержание из его суммы по окончании договора аренды штрафа (неустойки) за просрочку выплаты арендной платы, допущенную арендатором в течение срока аренды?..
(Консультация эксперта, 2025)В данной консультации исходим из условия, что организация-арендодатель не облагает штрафные санкции, полученные от арендатора в связи с несвоевременным внесением арендной платы, НДС, а также не облагает НДС и обеспечительный платеж, который может быть зачтен исключительно в счет уплаты штрафных санкций.
(Консультация эксперта, 2025)В данной консультации исходим из условия, что организация-арендодатель не облагает штрафные санкции, полученные от арендатора в связи с несвоевременным внесением арендной платы, НДС, а также не облагает НДС и обеспечительный платеж, который может быть зачтен исключительно в счет уплаты штрафных санкций.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации-поставщика признанную покупателем сумму неустойки за нарушение условий договора (просрочку оплаты поставленных товаров)?..
(Консультация эксперта, 2025)По общему правилу суммы штрафов, пеней, неустоек, полученные продавцом по договору от покупателя в качестве ответственности за просрочку исполнения обязательств, не подлежат обложению НДС, поскольку указанные суммы не связаны с оплатой реализуемых товаров (работ, услуг) в смысле положений пп. 2 п. 1 ст. 162 НК РФ.
(Консультация эксперта, 2025)По общему правилу суммы штрафов, пеней, неустоек, полученные продавцом по договору от покупателя в качестве ответственности за просрочку исполнения обязательств, не подлежат обложению НДС, поскольку указанные суммы не связаны с оплатой реализуемых товаров (работ, услуг) в смысле положений пп. 2 п. 1 ст. 162 НК РФ.
Вопрос: Контрагент ООО (транспортная организация) по решению суда произвел выплату пеней и штрафов. Также контрагент добровольно выплатил компенсацию за задержку груза. Обязано ли ООО включать сумму пеней и штрафов в разд. 7 декларации по НДС?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Суммы неустойки (иных штрафных санкций), которые получает кредитор от должника по договору в связи с просрочкой исполнения обязательства, по общему правилу не облагаются НДС, поскольку не связаны с оплатой товара (Постановление Президиума ВАС РФ от 05.02.2008 N 11144/07, Письма Минфина России от 26.11.2024 N 03-07-11/118259, от 09.02.2021 N 03-07-05/8311).
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Суммы неустойки (иных штрафных санкций), которые получает кредитор от должника по договору в связи с просрочкой исполнения обязательства, по общему правилу не облагаются НДС, поскольку не связаны с оплатой товара (Постановление Президиума ВАС РФ от 05.02.2008 N 11144/07, Письма Минфина России от 26.11.2024 N 03-07-11/118259, от 09.02.2021 N 03-07-05/8311).
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации-поставщика сумму неустойки за просрочку оплаты поставленных товаров, уплаченную должником на основании решения суда?..
(Консультация эксперта, 2025)Согласно официальным разъяснениям и сложившейся арбитражной практике суммы штрафов, пеней, неустоек, полученные продавцом по договору от покупателя в качестве ответственности за просрочку исполнения обязательств, обложению НДС не подлежат, поскольку указанные суммы не связаны с оплатой реализуемых товаров (работ, услуг) в смысле положений пп. 2 п. 1 ст. 162 НК РФ.
(Консультация эксперта, 2025)Согласно официальным разъяснениям и сложившейся арбитражной практике суммы штрафов, пеней, неустоек, полученные продавцом по договору от покупателя в качестве ответственности за просрочку исполнения обязательств, обложению НДС не подлежат, поскольку указанные суммы не связаны с оплатой реализуемых товаров (работ, услуг) в смысле положений пп. 2 п. 1 ст. 162 НК РФ.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации (поставщика) сумму неустойки за просрочку оплаты поставленных товаров, уплаченную покупателем по условиям мирового соглашения?..
(Консультация эксперта, 2025)Согласно разъяснениям Минфина России и ФНС России, а также сложившейся арбитражной практике суммы штрафов, пеней, неустоек, полученные продавцом по договору от покупателя в качестве меры ответственности за просрочку исполнения обязательства, не облагаются НДС, поскольку они не связаны с оплатой реализуемых товаров (работ, услуг) применительно к пп. 2 п. 1 ст. 162 НК РФ (см., например, Письма Минфина России от 09.02.2021 N 03-07-05/8311, от 04.03.2013 N 03-07-15/6333 (направлено для сведения и использования в работе Письмом ФНС России от 03.04.2013 N ЕД-4-3/5875@), Постановление Президиума ВАС РФ от 05.02.2008 N 11144/07).
(Консультация эксперта, 2025)Согласно разъяснениям Минфина России и ФНС России, а также сложившейся арбитражной практике суммы штрафов, пеней, неустоек, полученные продавцом по договору от покупателя в качестве меры ответственности за просрочку исполнения обязательства, не облагаются НДС, поскольку они не связаны с оплатой реализуемых товаров (работ, услуг) применительно к пп. 2 п. 1 ст. 162 НК РФ (см., например, Письма Минфина России от 09.02.2021 N 03-07-05/8311, от 04.03.2013 N 03-07-15/6333 (направлено для сведения и использования в работе Письмом ФНС России от 03.04.2013 N ЕД-4-3/5875@), Постановление Президиума ВАС РФ от 05.02.2008 N 11144/07).
Статья: Компенсация за отказ от договора аренды: право, налогообложение
(Кислов С.С.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 2)Как правило, в договор аренды включаются условия об уплате пеней в случаях просрочки уплаты арендной платы в установленный срок и при нарушении срока возврата арендованного имущества. Условие об уплате компенсации за отказ от договора применяется реже, но, как подтвердил ВС РФ, не противоречит нормам ГК РФ. В связи с этим по общему правилу у арендодателя не возникает обязанность включать полученную компенсацию в базу по НДС.
(Кислов С.С.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 2)Как правило, в договор аренды включаются условия об уплате пеней в случаях просрочки уплаты арендной платы в установленный срок и при нарушении срока возврата арендованного имущества. Условие об уплате компенсации за отказ от договора применяется реже, но, как подтвердил ВС РФ, не противоречит нормам ГК РФ. В связи с этим по общему правилу у арендодателя не возникает обязанность включать полученную компенсацию в базу по НДС.