Пени в бюджетном учете
Подборка наиболее важных документов по запросу Пени в бюджетном учете (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: О бюджетном (бухгалтерском) учете дебиторской задолженности по доходам от неустоек за неисполнение (ненадлежащее исполнение) поставщиком (подрядчиком, исполнителем) обязательств по контракту.
(Письмо Минфина России от 16.05.2025 N 02-07-08/48434)Доходы от штрафов, пеней, неустоек, возмещения ущерба, в соответствии с пунктом 34 СГС "Доходы", признаются в бухгалтерском учете на дату возникновения требования к плательщику штрафов, пеней, неустоек, возмещения ущерба, в частности, при предъявлении плательщику документа, устанавливающего право требования по уплате предусмотренных контрактом (договором, соглашением) неустоек (штрафов, пеней).
(Письмо Минфина России от 16.05.2025 N 02-07-08/48434)Доходы от штрафов, пеней, неустоек, возмещения ущерба, в соответствии с пунктом 34 СГС "Доходы", признаются в бухгалтерском учете на дату возникновения требования к плательщику штрафов, пеней, неустоек, возмещения ущерба, в частности, при предъявлении плательщику документа, устанавливающего право требования по уплате предусмотренных контрактом (договором, соглашением) неустоек (штрафов, пеней).
Вопрос: О ведении радиочастотной службой учета доходов по плате пользователей радиочастотного спектра в ГИИС "Электронный бюджет" по группе плательщиков дохода.
(Письмо Минфина России от 23.06.2025 N 02-06-09/61090)В соответствии с пунктом 2 статьи 160.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации администратор доходов бюджета в рамках бюджетных полномочий осуществляет начисление, учет и контроль за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью осуществления платежей в бюджет, пеней и штрафов по ним.
(Письмо Минфина России от 23.06.2025 N 02-06-09/61090)В соответствии с пунктом 2 статьи 160.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации администратор доходов бюджета в рамках бюджетных полномочий осуществляет начисление, учет и контроль за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью осуществления платежей в бюджет, пеней и штрафов по ним.
Нормативные акты
Приказ Минфина России от 31.12.2019 N 262н
(ред. от 07.08.2020)
"Об утверждении Порядка исполнения Федеральным казначейством решений о применении бюджетных мер принуждения, решений об изменении (отмене) указанных решений"
(Зарегистрировано в Минюсте России 31.03.2020 N 57914)12. Суммы взысканных бюджетных кредитов, платы за пользование ими и (или) пеней за несвоевременный возврат средств федерального бюджета, зачисленные в соответствии с настоящим Порядком в федеральный бюджет, отраженные в бюджетном учете соответствующего администратора доходов федерального бюджета, подлежат уточнению в установленном порядке на соответствующий код классификации источников финансирования дефицита федерального бюджета (на соответствующий код классификации доходов федерального бюджета - в части поступлений платы за пользование бюджетными кредитами и (или) пеней за несвоевременный возврат средств федерального бюджета) на основании представленного главным администратором доходов федерального бюджета распоряжения на уточнение вида и принадлежности платежа.
(ред. от 07.08.2020)
"Об утверждении Порядка исполнения Федеральным казначейством решений о применении бюджетных мер принуждения, решений об изменении (отмене) указанных решений"
(Зарегистрировано в Минюсте России 31.03.2020 N 57914)12. Суммы взысканных бюджетных кредитов, платы за пользование ими и (или) пеней за несвоевременный возврат средств федерального бюджета, зачисленные в соответствии с настоящим Порядком в федеральный бюджет, отраженные в бюджетном учете соответствующего администратора доходов федерального бюджета, подлежат уточнению в установленном порядке на соответствующий код классификации источников финансирования дефицита федерального бюджета (на соответствующий код классификации доходов федерального бюджета - в части поступлений платы за пользование бюджетными кредитами и (или) пеней за несвоевременный возврат средств федерального бюджета) на основании представленного главным администратором доходов федерального бюджета распоряжения на уточнение вида и принадлежности платежа.
Постановление Правительства РФ от 29.12.2007 N 995
(ред. от 16.05.2025)
"О порядке осуществления федеральными органами государственной власти (государственными органами), органами управления государственными внебюджетными фондами Российской Федерации и (или) находящимися в их ведении казенными учреждениями, а также государственными корпорациями, публично-правовыми компаниями и Центральным банком Российской Федерации бюджетных полномочий главных администраторов доходов бюджетов бюджетной системы Российской Федерации"В случае прекращения государственных функций и (или) полномочий администрирование доходов бюджетов бюджетной системы Российской Федерации от денежных средств, поступающих в счет погашения дебиторской задолженности по платежам в бюджет, пеням и штрафам по ним, возврата кредиторской задолженности по платежам в бюджет, пеням и штрафам по ним осуществляется федеральными органами государственной власти (государственными органами), органами управления государственными внебюджетными фондами Российской Федерации и (или) находящимися в их ведении казенными учреждениями, а также государственными корпорациями, публично-правовыми компаниями и Центральным банком Российской Федерации, в бюджетном учете которых отражается указанная задолженность.
(ред. от 16.05.2025)
"О порядке осуществления федеральными органами государственной власти (государственными органами), органами управления государственными внебюджетными фондами Российской Федерации и (или) находящимися в их ведении казенными учреждениями, а также государственными корпорациями, публично-правовыми компаниями и Центральным банком Российской Федерации бюджетных полномочий главных администраторов доходов бюджетов бюджетной системы Российской Федерации"В случае прекращения государственных функций и (или) полномочий администрирование доходов бюджетов бюджетной системы Российской Федерации от денежных средств, поступающих в счет погашения дебиторской задолженности по платежам в бюджет, пеням и штрафам по ним, возврата кредиторской задолженности по платежам в бюджет, пеням и штрафам по ним осуществляется федеральными органами государственной власти (государственными органами), органами управления государственными внебюджетными фондами Российской Федерации и (или) находящимися в их ведении казенными учреждениями, а также государственными корпорациями, публично-правовыми компаниями и Центральным банком Российской Федерации, в бюджетном учете которых отражается указанная задолженность.
Готовое решение: Как учреждению исчислить, уплатить и отразить в учете налог на имущество организаций
(КонсультантПлюс, 2025)Начисление и перечисление штрафных санкций и пеней отражайте в учете следующими записями:
(КонсультантПлюс, 2025)Начисление и перечисление штрафных санкций и пеней отражайте в учете следующими записями:
Готовое решение: Как учреждение - налоговый агент исчисляет и уплачивает налог на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)Налог нужно исчислить и удержать при выплате дохода иностранной организации и перечислить в бюджет не позднее 28-го числа месяца, следующего за месяцем выплаты. Если вы не удержите налог или не перечислите его в срок, инспекция может вас оштрафовать. Кроме того, вам придется уплатить пени.
(КонсультантПлюс, 2025)Налог нужно исчислить и удержать при выплате дохода иностранной организации и перечислить в бюджет не позднее 28-го числа месяца, следующего за месяцем выплаты. Если вы не удержите налог или не перечислите его в срок, инспекция может вас оштрафовать. Кроме того, вам придется уплатить пени.
Готовое решение: Может ли заказчик прекратить зачетом (взаимозачетом) обязательства, возникшие на основании Закона N 44-ФЗ
(КонсультантПлюс, 2025)Если в контракт включено такое условие, вы обязаны удерживать неустойку из суммы, подлежащей уплате по контракту, и учитывать особенности отражения операций в бюджетном учете (Письма Минфина России от 15.07.2024 N 24-06-09/65733, от 11.03.2024 N 24-06-06/21161).
(КонсультантПлюс, 2025)Если в контракт включено такое условие, вы обязаны удерживать неустойку из суммы, подлежащей уплате по контракту, и учитывать особенности отражения операций в бюджетном учете (Письма Минфина России от 15.07.2024 N 24-06-09/65733, от 11.03.2024 N 24-06-06/21161).
Готовое решение: Как учреждению с 2026 г. учитывать операции на счете 0 401 10 000 "Доходы текущего финансового года"
(КонсультантПлюс, 2025)Записью по дебету соответствующих счетов аналитического учета счета 0 209 41 000 и кредиту соответствующих счетов аналитического учета счета 0 401 10 000 отражайте начисление сумм задолженности по штрафам, пеням, неустойкам за нарушение условий договоров на поставку товаров, выполнение работ, оказание услуг, иных санкций (пп. "а" п. 109 Порядка применения Плана счетов бюджетного учета, п. 78 Порядка применения Плана счетов бюджетных (автономных) учреждений, п. 9.4.1 Порядка N 209н).
(КонсультантПлюс, 2025)Записью по дебету соответствующих счетов аналитического учета счета 0 209 41 000 и кредиту соответствующих счетов аналитического учета счета 0 401 10 000 отражайте начисление сумм задолженности по штрафам, пеням, неустойкам за нарушение условий договоров на поставку товаров, выполнение работ, оказание услуг, иных санкций (пп. "а" п. 109 Порядка применения Плана счетов бюджетного учета, п. 78 Порядка применения Плана счетов бюджетных (автономных) учреждений, п. 9.4.1 Порядка N 209н).
Готовое решение: Как казенному учреждению отразить в бюджетном учете расчеты по суммам штрафов, пеней, неустоек, возмещений ущерба на счете 0 205 40 000
(КонсультантПлюс, 2025)2. Как учитывать в бюджетном учете расчеты по суммам штрафов, пеней, неустоек, возмещений ущерба
(КонсультантПлюс, 2025)2. Как учитывать в бюджетном учете расчеты по суммам штрафов, пеней, неустоек, возмещений ущерба
Готовое решение: Как учреждению рассчитать, уплатить и отразить в учете пени по НДС (до 31 декабря 2022 г. включительно)
(КонсультантПлюс, 2022)3. Как учитывать пени по НДС в бухгалтерском (бюджетном) учете
(КонсультантПлюс, 2022)3. Как учитывать пени по НДС в бухгалтерском (бюджетном) учете
Готовое решение: Как рассчитать и взыскать неустойку по Закону N 44-ФЗ
(КонсультантПлюс, 2025)Если учреждение формирует резерв предстоящих расходов по обязательствам, которые могут возникать из претензионных требований и исков, предъявляемых к учреждению в размере сумм штрафных санкций (пеней), расходы по уплате неустойки относите на такой резерв (п. 302(1) Инструкции N 157н).
(КонсультантПлюс, 2025)Если учреждение формирует резерв предстоящих расходов по обязательствам, которые могут возникать из претензионных требований и исков, предъявляемых к учреждению в размере сумм штрафных санкций (пеней), расходы по уплате неустойки относите на такой резерв (п. 302(1) Инструкции N 157н).
Готовое решение: Как учреждению отразить в учете пени и штрафы по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)2. Как учреждению отразить начисление и уплату пеней и штрафов по налогу на прибыль в бухгалтерском (бюджетном) учете
(КонсультантПлюс, 2025)2. Как учреждению отразить начисление и уплату пеней и штрафов по налогу на прибыль в бухгалтерском (бюджетном) учете
Готовое решение: Как в учете учреждения отражать пени за просрочку платежа по договору, неисполнение (ненадлежащее исполнение) обязательств
(КонсультантПлюс, 2025)1.2. Как в бухгалтерском (бюджетном) учете отражать начисление и уплату пеней за неисполнение (ненадлежащее исполнение) обязательств
(КонсультантПлюс, 2025)1.2. Как в бухгалтерском (бюджетном) учете отражать начисление и уплату пеней за неисполнение (ненадлежащее исполнение) обязательств
Готовое решение: Как в учете учреждения отразить операции по начислению и уплате пеней, штрафов по налогам и страховым взносам
(КонсультантПлюс, 2025)3. Как в бухгалтерском (бюджетном) учете отразить начисление и уплату пеней, штрафов по налогам, сборам и страховым взносам, штрафов в СФР
(КонсультантПлюс, 2025)3. Как в бухгалтерском (бюджетном) учете отразить начисление и уплату пеней, штрафов по налогам, сборам и страховым взносам, штрафов в СФР