Пени по земельному налогу КБК
Подборка наиболее важных документов по запросу Пени по земельному налогу КБК (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Постановление Третьего арбитражного апелляционного суда от 29.03.2023 по делу N А33-5211/2022
Требование: О взыскании излишне уплаченного налога, пени, процентов за пользование чужими денежными средствами.
Решение: В удовлетворении требования отказано.Из ответа налогового органа от 02.02.2022 следует, что у Сердюкова М.П. имеется переплата по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным на границах сельских поселений КБК 1821060606043100000110, в сумме 2 549 784 рубля 36 копеек, из них: 2 220 187 рублей 56 копеек налог, 329 596 рублей 80 копеек пени, в отношении которой произведено "приостановление" в КРСБ в связи с введением процедуры банкротства в отношении Сердюкова М.П. Вывод задолженности из "приостановление" в КРСБ производится после завершения процедуры банкротства.
Требование: О взыскании излишне уплаченного налога, пени, процентов за пользование чужими денежными средствами.
Решение: В удовлетворении требования отказано.Из ответа налогового органа от 02.02.2022 следует, что у Сердюкова М.П. имеется переплата по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным на границах сельских поселений КБК 1821060606043100000110, в сумме 2 549 784 рубля 36 копеек, из них: 2 220 187 рублей 56 копеек налог, 329 596 рублей 80 копеек пени, в отношении которой произведено "приостановление" в КРСБ в связи с введением процедуры банкротства в отношении Сердюкова М.П. Вывод задолженности из "приостановление" в КРСБ производится после завершения процедуры банкротства.
Определение Верховного Суда РФ от 14.09.2020 N 306-ЭС20-12387 по делу N А12-25734/2019
Требование: О пересмотре в кассационном порядке судебных актов по делу о признании незаконными действий налогового органа по повторному начислению пени по земельному налогу, обязать устранить нарушения.
Обжалуемый результат спора: В удовлетворении требования отказано, поскольку наличие недоимки по пени по земельному налогу подтверждено вступившим в законную силу судебным актом.
Решение: В передаче дела в Судебную коллегию по экономическим спорам Верховного Суда РФ отказано.по заявлению учреждения о признании незаконными действий Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы N 4 по Волгоградской области (далее - инспекция, налоговый орган) по повторному начислению пени в размере 1 288 рублей 73 копеек, обязании налоговый орган сторнировать пени по земельному налогу КБК 18210606033100000110, ОКТМО 18651408 в размере 1 288 рублей 73 копеек (с учетом уточнения заявленных требований, принятого в порядке статьи 49 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации)
Требование: О пересмотре в кассационном порядке судебных актов по делу о признании незаконными действий налогового органа по повторному начислению пени по земельному налогу, обязать устранить нарушения.
Обжалуемый результат спора: В удовлетворении требования отказано, поскольку наличие недоимки по пени по земельному налогу подтверждено вступившим в законную силу судебным актом.
Решение: В передаче дела в Судебную коллегию по экономическим спорам Верховного Суда РФ отказано.по заявлению учреждения о признании незаконными действий Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы N 4 по Волгоградской области (далее - инспекция, налоговый орган) по повторному начислению пени в размере 1 288 рублей 73 копеек, обязании налоговый орган сторнировать пени по земельному налогу КБК 18210606033100000110, ОКТМО 18651408 в размере 1 288 рублей 73 копеек (с учетом уточнения заявленных требований, принятого в порядке статьи 49 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации)
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Какие КБК указать в платежном поручении на уплату пеней по налогам (до 31.12.2022 включительно)
(КонсультантПлюс, 2022)КБК для уплаты пени по земельному налогу - с участков в границах:
(КонсультантПлюс, 2022)КБК для уплаты пени по земельному налогу - с участков в границах:
Готовое решение: Какие КБК указать учреждению в платежных документах на уплату пеней по налогам до 31 декабря 2022 г. включительно
(КонсультантПлюс, 2022)КБК для уплаты пеней по земельному налогу с участков в границах:
(КонсультантПлюс, 2022)КБК для уплаты пеней по земельному налогу с участков в границах:
Нормативные акты
показать больше документовСтатья: Готовый план действий при блокировке счетов налоговиками
(Кравченко И.В.)
("Главная книга", 2021, N 12)Суд указал, что раз ИП уплатил сумму НДФЛ в установленный срок в полном размере в бюджет соответствующего уровня, на установленный счет Федерального казначейства, пусть и с ошибкой в коде бюджетной классификации, обязанность по уплате налога он исполнил. А значит, у налогового органа оснований для начисления спорных сумм пеней и блокировки не было;
(Кравченко И.В.)
("Главная книга", 2021, N 12)Суд указал, что раз ИП уплатил сумму НДФЛ в установленный срок в полном размере в бюджет соответствующего уровня, на установленный счет Федерального казначейства, пусть и с ошибкой в коде бюджетной классификации, обязанность по уплате налога он исполнил. А значит, у налогового органа оснований для начисления спорных сумм пеней и блокировки не было;
Статья: Комментарий к Письму ФНС России от 03.12.2004 N 10-4-03/5626
("Консультант", 2005, N 4)Обратите внимание: перечень всех кодов администраторов будет приведен в Приложении к Закону о российском бюджете на 2005 г. Помимо этого в таблицу КБК добавлены новые коды по недоимкам, штрафам и пеням в Пенсионный фонд, Федеральный и территориальные фонды медицинского страхования, Фонд социального страхования и в Фонд занятости. Дополнительно внесен ряд поправок по НДФЛ и земельному налогу. Некоторые изменения, которые коснулись этих двух налогов, мы представили в виде сравнительной таблицы на с. 30.
("Консультант", 2005, N 4)Обратите внимание: перечень всех кодов администраторов будет приведен в Приложении к Закону о российском бюджете на 2005 г. Помимо этого в таблицу КБК добавлены новые коды по недоимкам, штрафам и пеням в Пенсионный фонд, Федеральный и территориальные фонды медицинского страхования, Фонд социального страхования и в Фонд занятости. Дополнительно внесен ряд поправок по НДФЛ и земельному налогу. Некоторые изменения, которые коснулись этих двух налогов, мы представили в виде сравнительной таблицы на с. 30.
Статья: Из зала арбитражного суда от 15.05.2009
("Официальные материалы для бухгалтера. Комментарии и консультации", 2009, N 11)Налоговая инспекция установила, что предприятием неправомерно предъявлены к вычетам суммы НДС, занижена налогооблагаемая база при реализации товаров и услуг; имелись случаи неперечисления либо нарушения сроков перечисления в бюджет сумм НДФЛ; велся неполный учет доходов, выплаченных физическим лицам; занижена сумма страховых взносов на обязательное пенсионное страхование; занижена плата за пользование водными объектами; занижена налогооблагаемая база в декабре 2003 г. и отчисления на воспроизводство на материально-сырьевую базу, не оплачены недостающие отчисления и соответствующие им пени в бюджет по предоставленным в ходе проверки уточненным налоговым декларациям, занижен земельный налог из-за неправильного отражения кода бюджетной классификации в налоговой декларации по земельному налогу.
("Официальные материалы для бухгалтера. Комментарии и консультации", 2009, N 11)Налоговая инспекция установила, что предприятием неправомерно предъявлены к вычетам суммы НДС, занижена налогооблагаемая база при реализации товаров и услуг; имелись случаи неперечисления либо нарушения сроков перечисления в бюджет сумм НДФЛ; велся неполный учет доходов, выплаченных физическим лицам; занижена сумма страховых взносов на обязательное пенсионное страхование; занижена плата за пользование водными объектами; занижена налогооблагаемая база в декабре 2003 г. и отчисления на воспроизводство на материально-сырьевую базу, не оплачены недостающие отчисления и соответствующие им пени в бюджет по предоставленным в ходе проверки уточненным налоговым декларациям, занижен земельный налог из-за неправильного отражения кода бюджетной классификации в налоговой декларации по земельному налогу.
Статья: Минфин и ФНС России: очередное заседание межведомственной комиссии
(Тарасова Г.П.)
("Российский налоговый курьер", 2006, N 23)При расчетах налогоплательщика с бюджетом платежи зачисляются согласно КБК, проставленному в платежном документе. Поэтому очень важно, чтобы КБК в платежке был указан правильно. Иначе возникает налоговая недоимка по тому КБК, который следовало отразить. За просрочку платежа будут начисляться пени.
(Тарасова Г.П.)
("Российский налоговый курьер", 2006, N 23)При расчетах налогоплательщика с бюджетом платежи зачисляются согласно КБК, проставленному в платежном документе. Поэтому очень важно, чтобы КБК в платежке был указан правильно. Иначе возникает налоговая недоимка по тому КБК, который следовало отразить. За просрочку платежа будут начисляться пени.
Статья: Коротко о важном от 13.01.2005
("Бухгалтерское приложение к газете "Экономика и жизнь", 2005, N 2)ФНС продолжает работу по введению в действие новых КБК, в связи с чем 3 декабря 2004 г. появилось Письмо N 10-4-03/5626. В нем ФНС уточняет информацию, ранее доведенную Письмом от 1 ноября (см. "БП" N 1). В частности, доводится таблица соответствия старых и новых КБК по акцизам на товары как маркируемые, так и немаркируемые, ввозимые с территории Белоруссии. Особо отмечено, что в поле 24 "Назначение платежа" следует указывать "Товары из Республики Беларусь". Перечень КБК дополнен рядом новых, в частности это пени, штрафы и недоимки, уплачиваемые по взносам в ПФР, ФСС, территориальные ФОМСы и в фонд занятости. Внесены исправления по НДФЛ и земельному налогу. Изменено и поле 110 "Тип платежа": оно дополнено новыми значениями: ПЛ - уплата платежа, ГП - уплата пошлины, ВЗ - уплата взноса. В общем, поправок набирается довольно много, поэтому, чтобы избежать ошибок, лучше внимательно прочесть весь документ. Мы также рекомендуем руководствоваться той таблицей соответствия КБК, которая приводится именно в Письме от 3 декабря. Кстати, именно в ней содержатся коды платежей, собираемых другими администраторами (кроме налоговых органов). Напоминаем, что Правила заполнения платежных поручений утверждены Приказом Минфина России от 24 ноября 2004 г. N 106н.
("Бухгалтерское приложение к газете "Экономика и жизнь", 2005, N 2)ФНС продолжает работу по введению в действие новых КБК, в связи с чем 3 декабря 2004 г. появилось Письмо N 10-4-03/5626. В нем ФНС уточняет информацию, ранее доведенную Письмом от 1 ноября (см. "БП" N 1). В частности, доводится таблица соответствия старых и новых КБК по акцизам на товары как маркируемые, так и немаркируемые, ввозимые с территории Белоруссии. Особо отмечено, что в поле 24 "Назначение платежа" следует указывать "Товары из Республики Беларусь". Перечень КБК дополнен рядом новых, в частности это пени, штрафы и недоимки, уплачиваемые по взносам в ПФР, ФСС, территориальные ФОМСы и в фонд занятости. Внесены исправления по НДФЛ и земельному налогу. Изменено и поле 110 "Тип платежа": оно дополнено новыми значениями: ПЛ - уплата платежа, ГП - уплата пошлины, ВЗ - уплата взноса. В общем, поправок набирается довольно много, поэтому, чтобы избежать ошибок, лучше внимательно прочесть весь документ. Мы также рекомендуем руководствоваться той таблицей соответствия КБК, которая приводится именно в Письме от 3 декабря. Кстати, именно в ней содержатся коды платежей, собираемых другими администраторами (кроме налоговых органов). Напоминаем, что Правила заполнения платежных поручений утверждены Приказом Минфина России от 24 ноября 2004 г. N 106н.
Статья: Комментарий к Письму УФНС России по г. Москве от 22.05.2006 N 12-07/42841 "О применении кодов бюджетной классификации"
(Саволюк О.В.)
("Московский бухгалтер", 2006, N 12)В связи с этим, как указали в опубликованном Письме специалисты столичного налогового управления, при перечислении земельного налога и налога на имущество физических лиц в Москве в платежном поручении нужно указывать КБК с кодом элемента доходов "04". Для вашего удобства полные значения кодов для уплаты местных налогов, а также пеней и штрафов по ним приведены в таблице.
(Саволюк О.В.)
("Московский бухгалтер", 2006, N 12)В связи с этим, как указали в опубликованном Письме специалисты столичного налогового управления, при перечислении земельного налога и налога на имущество физических лиц в Москве в платежном поручении нужно указывать КБК с кодом элемента доходов "04". Для вашего удобства полные значения кодов для уплаты местных налогов, а также пеней и штрафов по ним приведены в таблице.
Статья: Ошибки в налоговых платежках и как их исправить
(Строкова Е.В.)
("Главная книга", 2011, N 8)Обратите внимание: налоговые органы могут отказать вам в уточнении платежа, если в платежном поручении указан неправильный КБК и в результате этой ошибки уплаченная сумма попала в другой бюджет (например, сумма НДС уплачена по КБК земельного налога). Однако такие действия налоговиков неправомерны, так как п. 7 ст. 45 НК РФ предусматривается возможность уточнения платежа в любом случае, если деньги попали в бюджетную систему РФ на соответствующий счет. А бюджетной системой, как известно, является совокупность федерального, региональных и местных бюджетов <19>.
(Строкова Е.В.)
("Главная книга", 2011, N 8)Обратите внимание: налоговые органы могут отказать вам в уточнении платежа, если в платежном поручении указан неправильный КБК и в результате этой ошибки уплаченная сумма попала в другой бюджет (например, сумма НДС уплачена по КБК земельного налога). Однако такие действия налоговиков неправомерны, так как п. 7 ст. 45 НК РФ предусматривается возможность уточнения платежа в любом случае, если деньги попали в бюджетную систему РФ на соответствующий счет. А бюджетной системой, как известно, является совокупность федерального, региональных и местных бюджетов <19>.
Статья: Коды бюджетной классификации и пени по налогам
(Лебедева Е.)
("Финансовая газета", 2005, N 23)Ситуация первая. КБК указан неверно, но налог зачислен в тот же бюджет. Например, налогоплательщик уплачивает земельный налог, а в платежном поручении указывает КБК, соответствующий налогу на рекламу. Оба налога направляются в местный бюджет. В данном случае налоговым органом будет начислена пеня по земельному налогу, причем независимо от того, кто обнаружил ошибку - налогоплательщик, написавший заявление в налоговую инспекцию, или сама налоговая инспекция во время проверки.
(Лебедева Е.)
("Финансовая газета", 2005, N 23)Ситуация первая. КБК указан неверно, но налог зачислен в тот же бюджет. Например, налогоплательщик уплачивает земельный налог, а в платежном поручении указывает КБК, соответствующий налогу на рекламу. Оба налога направляются в местный бюджет. В данном случае налоговым органом будет начислена пеня по земельному налогу, причем независимо от того, кто обнаружил ошибку - налогоплательщик, написавший заявление в налоговую инспекцию, или сама налоговая инспекция во время проверки.
Статья: Сложности в заполнении платежек в 2006 году
(Огиренко Е.А.)
("Главбух", 2006, N 6)Если бухгалтер ошибется с КБК, то платеж попадет не туда и у инспекторов будут основания начислять пени. В ФНС, правда, уверяют, что сейчас инспекции не будут начислять пени по земельному налогу при ошибке с КБК. И этой позиции чиновники собираются придерживаться до тех пор, пока они официально не разъяснят налогоплательщикам, как выбирать нужный КБК. Однако мы советуем обязательно уточнить правильный код в своей ИФНС, если есть такая возможность.
(Огиренко Е.А.)
("Главбух", 2006, N 6)Если бухгалтер ошибется с КБК, то платеж попадет не туда и у инспекторов будут основания начислять пени. В ФНС, правда, уверяют, что сейчас инспекции не будут начислять пени по земельному налогу при ошибке с КБК. И этой позиции чиновники собираются придерживаться до тех пор, пока они официально не разъяснят налогоплательщикам, как выбирать нужный КБК. Однако мы советуем обязательно уточнить правильный код в своей ИФНС, если есть такая возможность.