Пени по земельному налогу КБК
Подборка наиболее важных документов по запросу Пени по земельному налогу КБК (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Постановление Третьего арбитражного апелляционного суда от 29.03.2023 по делу N А33-5211/2022
Требование: О взыскании излишне уплаченного налога, пени, процентов за пользование чужими денежными средствами.
Решение: В удовлетворении требования отказано.Из ответа налогового органа от 02.02.2022 следует, что у Сердюкова М.П. имеется переплата по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным на границах сельских поселений КБК 1821060606043100000110, в сумме 2 549 784 рубля 36 копеек, из них: 2 220 187 рублей 56 копеек налог, 329 596 рублей 80 копеек пени, в отношении которой произведено "приостановление" в КРСБ в связи с введением процедуры банкротства в отношении Сердюкова М.П. Вывод задолженности из "приостановление" в КРСБ производится после завершения процедуры банкротства.
Требование: О взыскании излишне уплаченного налога, пени, процентов за пользование чужими денежными средствами.
Решение: В удовлетворении требования отказано.Из ответа налогового органа от 02.02.2022 следует, что у Сердюкова М.П. имеется переплата по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным на границах сельских поселений КБК 1821060606043100000110, в сумме 2 549 784 рубля 36 копеек, из них: 2 220 187 рублей 56 копеек налог, 329 596 рублей 80 копеек пени, в отношении которой произведено "приостановление" в КРСБ в связи с введением процедуры банкротства в отношении Сердюкова М.П. Вывод задолженности из "приостановление" в КРСБ производится после завершения процедуры банкротства.
Определение Верховного Суда РФ от 14.09.2020 N 306-ЭС20-12387 по делу N А12-25734/2019
Требование: О пересмотре в кассационном порядке судебных актов по делу о признании незаконными действий налогового органа по повторному начислению пени по земельному налогу, обязать устранить нарушения.
Обжалуемый результат спора: В удовлетворении требования отказано, поскольку наличие недоимки по пени по земельному налогу подтверждено вступившим в законную силу судебным актом.
Решение: В передаче дела в Судебную коллегию по экономическим спорам Верховного Суда РФ отказано.по заявлению учреждения о признании незаконными действий Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы N 4 по Волгоградской области (далее - инспекция, налоговый орган) по повторному начислению пени в размере 1 288 рублей 73 копеек, обязании налоговый орган сторнировать пени по земельному налогу КБК 18210606033100000110, ОКТМО 18651408 в размере 1 288 рублей 73 копеек (с учетом уточнения заявленных требований, принятого в порядке статьи 49 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации)
Требование: О пересмотре в кассационном порядке судебных актов по делу о признании незаконными действий налогового органа по повторному начислению пени по земельному налогу, обязать устранить нарушения.
Обжалуемый результат спора: В удовлетворении требования отказано, поскольку наличие недоимки по пени по земельному налогу подтверждено вступившим в законную силу судебным актом.
Решение: В передаче дела в Судебную коллегию по экономическим спорам Верховного Суда РФ отказано.по заявлению учреждения о признании незаконными действий Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы N 4 по Волгоградской области (далее - инспекция, налоговый орган) по повторному начислению пени в размере 1 288 рублей 73 копеек, обязании налоговый орган сторнировать пени по земельному налогу КБК 18210606033100000110, ОКТМО 18651408 в размере 1 288 рублей 73 копеек (с учетом уточнения заявленных требований, принятого в порядке статьи 49 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации)
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Уведомление об исчисленных налогах: на что нужно обратить внимание?
(Максимова А.)
("Казенные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 5)ФНС в Письме N БС-4-21/2346 отметила: реквизит "КПП, указанный в соответствующей налоговой декларации (расчете)" уведомления не используется при проведении в автоматизированной информационной системе налоговых органов квитирования с начислениями названных налогов, содержащихся в сообщениях об исчисленных налоговым органом суммах транспортного и земельного налогов, в связи с наличием иных идентификаторов, таких как ИНН, КБК, ОКТМО, налоговый (отчетный) период. Получается, что неверное указание КПП в уведомлении не должно повлечь за собой никаких негативных последствий для организации.
(Максимова А.)
("Казенные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 5)ФНС в Письме N БС-4-21/2346 отметила: реквизит "КПП, указанный в соответствующей налоговой декларации (расчете)" уведомления не используется при проведении в автоматизированной информационной системе налоговых органов квитирования с начислениями названных налогов, содержащихся в сообщениях об исчисленных налоговым органом суммах транспортного и земельного налогов, в связи с наличием иных идентификаторов, таких как ИНН, КБК, ОКТМО, налоговый (отчетный) период. Получается, что неверное указание КПП в уведомлении не должно повлечь за собой никаких негативных последствий для организации.
Готовое решение: Какие КБК указать в платежном поручении на уплату пеней по налогам (до 31.12.2022 включительно)
(КонсультантПлюс, 2022)КБК для уплаты пени по земельному налогу - с участков в границах:
(КонсультантПлюс, 2022)КБК для уплаты пени по земельному налогу - с участков в границах:
Нормативные акты
показать больше документовСтатья: Комментарий к Письму ФНС России от 03.12.2004 N 10-4-03/5626
("Консультант", 2005, N 4)Обратите внимание: перечень всех кодов администраторов будет приведен в Приложении к Закону о российском бюджете на 2005 г. Помимо этого в таблицу КБК добавлены новые коды по недоимкам, штрафам и пеням в Пенсионный фонд, Федеральный и территориальные фонды медицинского страхования, Фонд социального страхования и в Фонд занятости. Дополнительно внесен ряд поправок по НДФЛ и земельному налогу. Некоторые изменения, которые коснулись этих двух налогов, мы представили в виде сравнительной таблицы на с. 30.
("Консультант", 2005, N 4)Обратите внимание: перечень всех кодов администраторов будет приведен в Приложении к Закону о российском бюджете на 2005 г. Помимо этого в таблицу КБК добавлены новые коды по недоимкам, штрафам и пеням в Пенсионный фонд, Федеральный и территориальные фонды медицинского страхования, Фонд социального страхования и в Фонд занятости. Дополнительно внесен ряд поправок по НДФЛ и земельному налогу. Некоторые изменения, которые коснулись этих двух налогов, мы представили в виде сравнительной таблицы на с. 30.
Готовое решение: Какие КБК указать учреждению в платежных документах на уплату пеней по налогам до 31 декабря 2022 г. включительно
(КонсультантПлюс, 2022)КБК для уплаты пеней по земельному налогу с участков в границах:
(КонсультантПлюс, 2022)КБК для уплаты пеней по земельному налогу с участков в границах:
Статья: Платежки в новом году: зона повышенного внимания (изменения в заполнении платежных поручений на уплату налогов)
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2006, N 4)Как вы знаете, КБК является основным показателем, по которому определяется, какой же именно налог уплачивается организацией или индивидуальным предпринимателем. Без этого кода невозможно определить, что это за сумма и как она должна распределяться между бюджетами. Если в нем допущена ошибка, уплаченная налогоплательщиком сумма может быть распределена между бюджетами совсем не так, как нужно (а если КБК не указан или указан несуществующий КБК, то платеж может быть отнесен к разряду невыясненных). Это, возможно, будет расценено налоговыми органами как неуплата налога, что приведет к начислению пени.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2006, N 4)Как вы знаете, КБК является основным показателем, по которому определяется, какой же именно налог уплачивается организацией или индивидуальным предпринимателем. Без этого кода невозможно определить, что это за сумма и как она должна распределяться между бюджетами. Если в нем допущена ошибка, уплаченная налогоплательщиком сумма может быть распределена между бюджетами совсем не так, как нужно (а если КБК не указан или указан несуществующий КБК, то платеж может быть отнесен к разряду невыясненных). Это, возможно, будет расценено налоговыми органами как неуплата налога, что приведет к начислению пени.
Статья: Комментарий к Письму УФНС России по г. Москве от 22.05.2006 N 12-07/42841 "О применении кодов бюджетной классификации"
(Саволюк О.В.)
("Московский бухгалтер", 2006, N 12)В связи с этим, как указали в опубликованном Письме специалисты столичного налогового управления, при перечислении земельного налога и налога на имущество физических лиц в Москве в платежном поручении нужно указывать КБК с кодом элемента доходов "04". Для вашего удобства полные значения кодов для уплаты местных налогов, а также пеней и штрафов по ним приведены в таблице.
(Саволюк О.В.)
("Московский бухгалтер", 2006, N 12)В связи с этим, как указали в опубликованном Письме специалисты столичного налогового управления, при перечислении земельного налога и налога на имущество физических лиц в Москве в платежном поручении нужно указывать КБК с кодом элемента доходов "04". Для вашего удобства полные значения кодов для уплаты местных налогов, а также пеней и штрафов по ним приведены в таблице.
Статья: Зачет, возврат и уточнение налогов (практический взгляд на изменения в зачете налогов и уточнении платежей в 2007 г.)
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2007, N 5)Напомним, один и тот же налог (например, налог на прибыль, налог на имущество, налог на землю и др.) может иметь несколько КБК с одинаковыми нормативами отчислений в бюджеты. Если налогоплательщик перепутал два таких КБК, то платеж можно уточнить по новым правилам - без начисления пени.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2007, N 5)Напомним, один и тот же налог (например, налог на прибыль, налог на имущество, налог на землю и др.) может иметь несколько КБК с одинаковыми нормативами отчислений в бюджеты. Если налогоплательщик перепутал два таких КБК, то платеж можно уточнить по новым правилам - без начисления пени.
Статья: Коды бюджетной классификации и пени по налогам
(Лебедева Е.)
("Финансовая газета", 2005, N 23)Ситуация первая. КБК указан неверно, но налог зачислен в тот же бюджет. Например, налогоплательщик уплачивает земельный налог, а в платежном поручении указывает КБК, соответствующий налогу на рекламу. Оба налога направляются в местный бюджет. В данном случае налоговым органом будет начислена пеня по земельному налогу, причем независимо от того, кто обнаружил ошибку - налогоплательщик, написавший заявление в налоговую инспекцию, или сама налоговая инспекция во время проверки.
(Лебедева Е.)
("Финансовая газета", 2005, N 23)Ситуация первая. КБК указан неверно, но налог зачислен в тот же бюджет. Например, налогоплательщик уплачивает земельный налог, а в платежном поручении указывает КБК, соответствующий налогу на рекламу. Оба налога направляются в местный бюджет. В данном случае налоговым органом будет начислена пеня по земельному налогу, причем независимо от того, кто обнаружил ошибку - налогоплательщик, написавший заявление в налоговую инспекцию, или сама налоговая инспекция во время проверки.
Статья: Минфин и ФНС России: очередное заседание межведомственной комиссии
(Тарасова Г.П.)
("Российский налоговый курьер", 2006, N 23)При расчетах налогоплательщика с бюджетом платежи зачисляются согласно КБК, проставленному в платежном документе. Поэтому очень важно, чтобы КБК в платежке был указан правильно. Иначе возникает налоговая недоимка по тому КБК, который следовало отразить. За просрочку платежа будут начисляться пени.
(Тарасова Г.П.)
("Российский налоговый курьер", 2006, N 23)При расчетах налогоплательщика с бюджетом платежи зачисляются согласно КБК, проставленному в платежном документе. Поэтому очень важно, чтобы КБК в платежке был указан правильно. Иначе возникает налоговая недоимка по тому КБК, который следовало отразить. За просрочку платежа будут начисляться пени.
Статья: Готовый план действий при блокировке счетов налоговиками
(Кравченко И.В.)
("Главная книга", 2021, N 12)Суд указал, что раз ИП уплатил сумму НДФЛ в установленный срок в полном размере в бюджет соответствующего уровня, на установленный счет Федерального казначейства, пусть и с ошибкой в коде бюджетной классификации, обязанность по уплате налога он исполнил. А значит, у налогового органа оснований для начисления спорных сумм пеней и блокировки не было;
(Кравченко И.В.)
("Главная книга", 2021, N 12)Суд указал, что раз ИП уплатил сумму НДФЛ в установленный срок в полном размере в бюджет соответствующего уровня, на установленный счет Федерального казначейства, пусть и с ошибкой в коде бюджетной классификации, обязанность по уплате налога он исполнил. А значит, у налогового органа оснований для начисления спорных сумм пеней и блокировки не было;
Статья: Комментарий к Письму ФНС России от 03.12.2004 N 10-4-03/5626@ "О проведении работ по обеспечению правильного оформления расчетных документов"
("Акты и комментарии для бухгалтера", 2005, N 2)Правильное оформление расчетного документа на перечисление налоговых платежей, в том числе точное указание КБК, позволит организациям избежать существенных денежных потерь. Ошибку в КБК налоговое ведомство приравняет к неуплате налога и начислит пени по нему. То, что знаков в КБК стало почти втрое больше - 20 вместо 7, несомненно, потребует от бухгалтера дополнительного внимания при заполнении платежных поручений. В целях уменьшения рисков ошибочных платежей налогоплательщиков ФНС России выпустило очередное Письмо от 03.12.2004 N 10-4-03/5626@ "О проведении работ по обеспечению правильного оформления расчетных документов". Напомним, что вопросам правильного оформления платежных документов в связи с изменением КБК было посвящено Письмо МНС России от 01.11.2004 N 10-4-03/5228 "О проведении работ по обеспечению правильного оформления расчетных документов" (опубликовано в "АиК", N 23, 2004 г.), в котором была приведена таблица соответствия новых КБК прежним. Аналогичная таблица имеется и в новом Письме. При ее составлении были учтены поправки в бюджетную классификацию, внесенные Федеральным законом от 23.12.2004 N 174-ФЗ "О внесении изменений в Федеральный закон "О бюджетной классификации Российской Федерации" и Бюджетный кодекс РФ". Считая нецелесообразным повторно публиковать всю таблицу, мы приводим только те строки, которые появились вновь или в которые внесены редакционные правки. Так, некоторые изменения внесены в коды по налогу на доходы физических лиц и земельному налогу. Новые КБК в таблице предназначены для перечисления недоимок, пеней и штрафов по взносам в фонды, а также акцизов по подакцизным товарам (продукции), ввозимым на территорию РФ с территории Республики Беларусь. В Письме налоговая служба обратила внимание налогоплательщиков данных акцизов на то, что в поле 24 "Назначение платежа" расчетного документа нужно указывать "Товары из Республики Беларусь". Эта информация необходима во избежание ошибочного определения администратора платежа.
("Акты и комментарии для бухгалтера", 2005, N 2)Правильное оформление расчетного документа на перечисление налоговых платежей, в том числе точное указание КБК, позволит организациям избежать существенных денежных потерь. Ошибку в КБК налоговое ведомство приравняет к неуплате налога и начислит пени по нему. То, что знаков в КБК стало почти втрое больше - 20 вместо 7, несомненно, потребует от бухгалтера дополнительного внимания при заполнении платежных поручений. В целях уменьшения рисков ошибочных платежей налогоплательщиков ФНС России выпустило очередное Письмо от 03.12.2004 N 10-4-03/5626@ "О проведении работ по обеспечению правильного оформления расчетных документов". Напомним, что вопросам правильного оформления платежных документов в связи с изменением КБК было посвящено Письмо МНС России от 01.11.2004 N 10-4-03/5228 "О проведении работ по обеспечению правильного оформления расчетных документов" (опубликовано в "АиК", N 23, 2004 г.), в котором была приведена таблица соответствия новых КБК прежним. Аналогичная таблица имеется и в новом Письме. При ее составлении были учтены поправки в бюджетную классификацию, внесенные Федеральным законом от 23.12.2004 N 174-ФЗ "О внесении изменений в Федеральный закон "О бюджетной классификации Российской Федерации" и Бюджетный кодекс РФ". Считая нецелесообразным повторно публиковать всю таблицу, мы приводим только те строки, которые появились вновь или в которые внесены редакционные правки. Так, некоторые изменения внесены в коды по налогу на доходы физических лиц и земельному налогу. Новые КБК в таблице предназначены для перечисления недоимок, пеней и штрафов по взносам в фонды, а также акцизов по подакцизным товарам (продукции), ввозимым на территорию РФ с территории Республики Беларусь. В Письме налоговая служба обратила внимание налогоплательщиков данных акцизов на то, что в поле 24 "Назначение платежа" расчетного документа нужно указывать "Товары из Республики Беларусь". Эта информация необходима во избежание ошибочного определения администратора платежа.