Пени по страховым взносам налоговый учет
Подборка наиболее важных документов по запросу Пени по страховым взносам налоговый учет (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Об исполнении обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, едином налоговом платеже, а также формировании и учете на ЕНС совокупной обязанности.
(Письмо Минфина России от 16.12.2024 N 03-02-08/126730)Вопрос: Об исполнении обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, едином налоговом платеже, а также формировании и учете на ЕНС совокупной обязанности.
(Письмо Минфина России от 16.12.2024 N 03-02-08/126730)Вопрос: Об исполнении обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, едином налоговом платеже, а также формировании и учете на ЕНС совокупной обязанности.
Готовое решение: Как при УСН учесть налоги и другие обязательные платежи
(КонсультантПлюс, 2026)2. Можно ли при УСН учесть пени и штрафы по налогам и страховым взносам
(КонсультантПлюс, 2026)2. Можно ли при УСН учесть пени и штрафы по налогам и страховым взносам
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 04.07.2026, с изм. от 21.07.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)2) в виде платежей в целях возмещения ущерба, пеней, штрафов, санкций, перечисляемых в бюджет (в государственные внебюджетные фонды), процентов, подлежащих уплате в бюджет в соответствии со статьей 176.1 настоящего Кодекса, а также штрафов и других санкций, взимаемых государственными организациями, которым законодательством Российской Федерации предоставлено право наложения указанных санкций;
(ред. от 04.07.2026, с изм. от 21.07.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)2) в виде платежей в целях возмещения ущерба, пеней, штрафов, санкций, перечисляемых в бюджет (в государственные внебюджетные фонды), процентов, подлежащих уплате в бюджет в соответствии со статьей 176.1 настоящего Кодекса, а также штрафов и других санкций, взимаемых государственными организациями, которым законодательством Российской Федерации предоставлено право наложения указанных санкций;
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете бюджетного учреждения уплату недоимки и пеней по страховым взносам на ОПС, ОМС и на случай ВНиМ, исчисленным по единому страховому тарифу, по результатам проверки, проведенной налоговым органом? Расходы на уплату недоимки и пеней произведены за счет собственных доходов учреждения...
(Консультация эксперта, 2026)В рассматриваемой ситуации исходим из того, что для учета пеней по налогам (сборам, страховым взносам) в учетной политике учреждения предусмотрено применение счета 0 303 05 000. В этом случае начисление пеней по страховым взносам отражается по дебету счета 2 401 20 292 и кредиту счета 2 303 05 731 (п. 14 Стандарта "Единый план счетов", п. 17 Стандарта "План счетов бюджетных (автономных) учреждений", п. 99 Порядка применения Плана счетов бюджетных (автономных) учреждений) <**>.
(Консультация эксперта, 2026)В рассматриваемой ситуации исходим из того, что для учета пеней по налогам (сборам, страховым взносам) в учетной политике учреждения предусмотрено применение счета 0 303 05 000. В этом случае начисление пеней по страховым взносам отражается по дебету счета 2 401 20 292 и кредиту счета 2 303 05 731 (п. 14 Стандарта "Единый план счетов", п. 17 Стандарта "План счетов бюджетных (автономных) учреждений", п. 99 Порядка применения Плана счетов бюджетных (автономных) учреждений) <**>.
Готовое решение: Как бюджетному (автономному) учреждению учесть обязательные платежи в бюджет при расчете налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)10. Как учреждению учесть перечисление платежей в целях возмещения ущерба, уплату пеней и штрафных санкций по налогам и страховым взносам при расчете налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)10. Как учреждению учесть перечисление платежей в целях возмещения ущерба, уплату пеней и штрафных санкций по налогам и страховым взносам при расчете налога на прибыль
Готовое решение: Как отразить в учете начисление взносов, пеней и штрафов по итогам проверки СФР
(КонсультантПлюс, 2026)2. Как в налоговом учете отражаются начисление и уплата страховых взносов, пеней и штрафов по итогам проверки СФР
(КонсультантПлюс, 2026)2. Как в налоговом учете отражаются начисление и уплата страховых взносов, пеней и штрафов по итогам проверки СФР
Статья: Актуальные проблемы правового регулирования налоговых правоотношений с участием физических лиц
(Кайшев А.Е.)
("Финансовое право", 2021, N 10)В соответствии с положениями п. 1 ст. 48 НК РФ право налогового органа на обращение в суд с заявлением о взыскании недоимки, пени и штрафа с физического лица подлежит реализации в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов. Это правило уточняется во втором пункте указанной статьи. Так, если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов превысила 10 000 руб., налоговый орган обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 10 000 руб. Если в течение этого срока сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов не превысила 10 000 руб., налоговый орган обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока.
(Кайшев А.Е.)
("Финансовое право", 2021, N 10)В соответствии с положениями п. 1 ст. 48 НК РФ право налогового органа на обращение в суд с заявлением о взыскании недоимки, пени и штрафа с физического лица подлежит реализации в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов. Это правило уточняется во втором пункте указанной статьи. Так, если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов превысила 10 000 руб., налоговый орган обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 10 000 руб. Если в течение этого срока сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов не превысила 10 000 руб., налоговый орган обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока.
Готовое решение: Как учесть обязательные платежи в бюджет при расчете налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)Пени по страховым взносам при расчете налога на прибыль не включаются в расходы (п. 2 ст. 270 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Пени по страховым взносам при расчете налога на прибыль не включаются в расходы (п. 2 ст. 270 НК РФ).
Типовая ситуация: Как учесть доначисленные налоги, взносы, штрафы и пени в налоговом учете (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2026)пеней и штрафов за нарушения налогового законодательства и законодательства об обязательных страховых взносах (п. 2 ст. 270 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2026)пеней и штрафов за нарушения налогового законодательства и законодательства об обязательных страховых взносах (п. 2 ст. 270 НК РФ).
Типовая ситуация: Как учесть пени и штрафы по налогам и взносам
(Издательство "Главная книга", 2026)В налоговые расходы пени и штрафы по налогам и взносам включить нельзя (ст. 270 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2026)В налоговые расходы пени и штрафы по налогам и взносам включить нельзя (ст. 270 НК РФ).
Готовое решение: Как в учете учреждения отразить операции по начислению и уплате пеней, штрафов по налогам и страховым взносам
(КонсультантПлюс, 2026)4. Как отразить в налоговом учете учреждения пени, штрафы по налогам, сборам и страховым взносам, штрафы в СФР
(КонсультантПлюс, 2026)4. Как отразить в налоговом учете учреждения пени, штрафы по налогам, сборам и страховым взносам, штрафы в СФР