Пени по ндс налоговый агент
Подборка наиболее важных документов по запросу Пени по ндс налоговый агент (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Перспективы и риски арбитражного спора: НДС: Налоговый орган доначислил Налоговому агенту НДС с оплаты иностранному лицу товаров, работ, услуг
(КонсультантПлюс, 2025)Признать недействительным решение о доначислении НДС, штрафа, пеней
(КонсультантПлюс, 2025)Признать недействительным решение о доначислении НДС, штрафа, пеней
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: В каких случаях организация признается налоговым агентом по НДС
(КонсультантПлюс, 2025)3. Какие штрафы и пени предусмотрены за нарушение налоговым агентом по НДС своих обязанностей
(КонсультантПлюс, 2025)3. Какие штрафы и пени предусмотрены за нарушение налоговым агентом по НДС своих обязанностей
Готовое решение: Штраф за неуплату и несвоевременное перечисление НДС
(КонсультантПлюс, 2025)За неперечисление НДС в срок налоговому агенту начисляются пени (п. п. 1, 9 ст. 75 НК РФ, п. 2 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 N 57).
(КонсультантПлюс, 2025)За неперечисление НДС в срок налоговому агенту начисляются пени (п. п. 1, 9 ст. 75 НК РФ, п. 2 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 N 57).
Нормативные акты
Постановление Пленума Верховного Суда РФ N 41, Пленума ВАС РФ N 9 от 11.06.1999
"О некоторых вопросах, связанных с введением в действие части первой Налогового кодекса Российской Федерации"11. При применении пункта 1 статьи 46 Кодекса необходимо иметь в виду, что по смыслу данной нормы не перечисленная налоговым агентом - организацией сумма налога, подлежащая удержанию у налогоплательщика, и пени взыскиваются с налогового агента по правилам взыскания недоимки и пени с налогоплательщика, то есть в бесспорном порядке (за исключениями, установленными пунктом 1 статьи 45).
"О некоторых вопросах, связанных с введением в действие части первой Налогового кодекса Российской Федерации"11. При применении пункта 1 статьи 46 Кодекса необходимо иметь в виду, что по смыслу данной нормы не перечисленная налоговым агентом - организацией сумма налога, подлежащая удержанию у налогоплательщика, и пени взыскиваются с налогового агента по правилам взыскания недоимки и пени с налогоплательщика, то есть в бесспорном порядке (за исключениями, установленными пунктом 1 статьи 45).
"Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 1 (2025)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 25.04.2025)
(ред. от 19.11.2025)Таким образом, иностранное юридическое лицо с учетом пункта 1 статьи 24 Соглашения могло применять в рассматриваемой ситуации подпункт 15 пункта 1 статьи 251 НК РФ, а общество не имело соответствующих обязанностей налогового агента. Следовательно, у налогового органа не было оснований для принятия оспариваемого решения.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 25.04.2025)
(ред. от 19.11.2025)Таким образом, иностранное юридическое лицо с учетом пункта 1 статьи 24 Соглашения могло применять в рассматриваемой ситуации подпункт 15 пункта 1 статьи 251 НК РФ, а общество не имело соответствующих обязанностей налогового агента. Следовательно, у налогового органа не было оснований для принятия оспариваемого решения.
Вопрос: В июне 2023 г. иностранному поставщику услуг перечислен аванс в иностранной валюте. Организация оформила счет-фактуру, уплатила НДС в бюджет и отразила данную операцию в декларации. В августе 2023 г. деньги вернулись, контрагент их не получил. Курс валюты вырос. Как начислить НДС агента при выплате аванса в сентябре?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2023)Во избежание претензий налоговых органов налоговому агенту рекомендуется представить уточненную декларацию по НДС за II квартал 2023 г. с уменьшением налоговых обязательств на сумму излишне исчисленного НДС с несостоявшегося перечисления денежных средств в пользу иностранного поставщика.
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2023)Во избежание претензий налоговых органов налоговому агенту рекомендуется представить уточненную декларацию по НДС за II квартал 2023 г. с уменьшением налоговых обязательств на сумму излишне исчисленного НДС с несостоявшегося перечисления денежных средств в пользу иностранного поставщика.
Энциклопедия спорных ситуаций по НДС.
Начисляется ли НДС при выплате покупателем, заказчиком неустойки за просрочку платежа и процентов за пользование чужими денежными средствами
(КонсультантПлюс, 2025)Разъяснено, что штрафы и пени, полученные органами исполнительной власти субъекта РФ за несвоевременную оплату услуг по аренде имущества, связаны с их оплатой. Согласно пп. 2 п. 1 ст. 162 НК РФ налоговая база увеличивается на суммы, связанные с оплатой товаров (работ, услуг). Следовательно, налоговый агент - арендатор такого имущества обязан включить эти суммы в налоговую базу по НДС.
Начисляется ли НДС при выплате покупателем, заказчиком неустойки за просрочку платежа и процентов за пользование чужими денежными средствами
(КонсультантПлюс, 2025)Разъяснено, что штрафы и пени, полученные органами исполнительной власти субъекта РФ за несвоевременную оплату услуг по аренде имущества, связаны с их оплатой. Согласно пп. 2 п. 1 ст. 162 НК РФ налоговая база увеличивается на суммы, связанные с оплатой товаров (работ, услуг). Следовательно, налоговый агент - арендатор такого имущества обязан включить эти суммы в налоговую базу по НДС.
Путеводитель по судебной практике: Продажа недвижимости.
Допускается ли уменьшить на сумму НДС согласованную в договоре купли-продажи и определенную независимым оценщиком цену недвижимости, в которую сумма налога не включалась
(КонсультантПлюс, 2025)Основанием для доначисления НДС, исчисления пени и привлечения к налоговой ответственности явился вывод инспекции о неисполнении предпринимателем обязанностей налогового агента, предусмотренных абзацем вторым пункта 3 статьи 161, пунктом 4 статьи 173 НК РФ, при приобретении муниципального имущества - нежилого помещения I (36-43) общей площадью 69,7 кв. м, расположенного по адресу: г. Хабаровск, ул. Волочаевская, 176.
Допускается ли уменьшить на сумму НДС согласованную в договоре купли-продажи и определенную независимым оценщиком цену недвижимости, в которую сумма налога не включалась
(КонсультантПлюс, 2025)Основанием для доначисления НДС, исчисления пени и привлечения к налоговой ответственности явился вывод инспекции о неисполнении предпринимателем обязанностей налогового агента, предусмотренных абзацем вторым пункта 3 статьи 161, пунктом 4 статьи 173 НК РФ, при приобретении муниципального имущества - нежилого помещения I (36-43) общей площадью 69,7 кв. м, расположенного по адресу: г. Хабаровск, ул. Волочаевская, 176.
Готовое решение: Налоговые риски по агентскому договору: что обязательно проверить принципалу
(КонсультантПлюс, 2025)Если агент - гражданин, у вас могут быть обязанности налогового агента по НДФЛ. Также нужно начислить страховые взносы. Не выполните эти обязанности - вам грозят пени и штраф.
(КонсультантПлюс, 2025)Если агент - гражданин, у вас могут быть обязанности налогового агента по НДФЛ. Также нужно начислить страховые взносы. Не выполните эти обязанности - вам грозят пени и штраф.
Типовая ситуация: Типовые бухгалтерские проводки
(Издательство "Главная книга", 2025)НДС налогового агента
(Издательство "Главная книга", 2025)НДС налогового агента
Статья: Обзор практики споров о взыскании финансовых потерь (убытков) по НДС с контрагентов
(Черкасов Д., Филиппов С., Кузьмина Е.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2022)Условия договора о компенсации налоговых убытков (потерь):
(Черкасов Д., Филиппов С., Кузьмина Е.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2022)Условия договора о компенсации налоговых убытков (потерь):
Энциклопедия спорных ситуаций по НДС.
Можно ли взыскать с налогового агента НДС, если при выплате дохода иностранной организации налог не был удержан
(КонсультантПлюс, 2025)Суд установил, что налогоплательщик произвел оплату товара, приобретенного у иностранного поставщика, но не удержал и не перечислил НДС в бюджет. Суд признал правомерным доначисление ему НДС и соответствующих пеней в связи с неисполнением обязанностей налогового агента.
Можно ли взыскать с налогового агента НДС, если при выплате дохода иностранной организации налог не был удержан
(КонсультантПлюс, 2025)Суд установил, что налогоплательщик произвел оплату товара, приобретенного у иностранного поставщика, но не удержал и не перечислил НДС в бюджет. Суд признал правомерным доначисление ему НДС и соответствующих пеней в связи с неисполнением обязанностей налогового агента.
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по части первой Налогового кодекса РФПо вопросу начисления пеней в случае неисполнения обязанности налогового агента см. Энциклопедию спорных ситуаций по НДС, Энциклопедию спорных ситуаций по налогу на прибыль, Энциклопедию спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносам.
Статья: Новогодняя шпаргалка: как учесть расходы на праздник
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2023, N 24)<8> Велик соблазн учесть затраты на подарки партнерам и контрагентам в составе представительских или рекламных расходов. Однако при проверке это грозит доначислениями, пенями и штрафом. Подробнее об этом мы писали в ГК, 2017, N 24, с. 21.
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2023, N 24)<8> Велик соблазн учесть затраты на подарки партнерам и контрагентам в составе представительских или рекламных расходов. Однако при проверке это грозит доначислениями, пенями и штрафом. Подробнее об этом мы писали в ГК, 2017, N 24, с. 21.
"Индивидуальный предприниматель"
(7-е издание, переработанное и дополненное)
(Карсетская Е.В., Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Данная норма предусматривает дополнительное основание прекращения уголовного преследования: если до окончания предварительного следствия ущерб, причиненный бюджетной системе Российской Федерации в результате преступления, возмещен в полном объеме (т.е. недоимка, пени и штрафы уплачены полностью);
(7-е издание, переработанное и дополненное)
(Карсетская Е.В., Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Данная норма предусматривает дополнительное основание прекращения уголовного преследования: если до окончания предварительного следствия ущерб, причиненный бюджетной системе Российской Федерации в результате преступления, возмещен в полном объеме (т.е. недоимка, пени и штрафы уплачены полностью);