Пени по ндс налоговый агент
Подборка наиболее важных документов по запросу Пени по ндс налоговый агент (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Перспективы и риски арбитражного спора: НДС: Налоговый орган доначислил Налоговому агенту НДС с оплаты иностранному лицу товаров, работ, услуг
(КонсультантПлюс, 2026)Признать недействительным решение о доначислении НДС, штрафа, пеней
(КонсультантПлюс, 2026)Признать недействительным решение о доначислении НДС, штрафа, пеней
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: В каких случаях организация признается налоговым агентом по НДС
(КонсультантПлюс, 2026)3. Какие штрафы и пени предусмотрены за нарушение налоговым агентом по НДС своих обязанностей
(КонсультантПлюс, 2026)3. Какие штрафы и пени предусмотрены за нарушение налоговым агентом по НДС своих обязанностей
Готовое решение: Штраф за неуплату и несвоевременное перечисление НДС
(КонсультантПлюс, 2026)За неперечисление НДС в срок налоговому агенту начисляются пени (п. п. 1, 9 ст. 75 НК РФ, п. 2 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 N 57).
(КонсультантПлюс, 2026)За неперечисление НДС в срок налоговому агенту начисляются пени (п. п. 1, 9 ст. 75 НК РФ, п. 2 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 N 57).
Нормативные акты
"КонсультантПлюс: Новости для бухгалтера"Налоговый агент по НДС неверно указал ИНН в платежке - суд не взыскал с него пени (09.02.2026)
Постановление Пленума Верховного Суда РФ N 41, Пленума ВАС РФ N 9 от 11.06.1999
"О некоторых вопросах, связанных с введением в действие части первой Налогового кодекса Российской Федерации"11. При применении пункта 1 статьи 46 Кодекса необходимо иметь в виду, что по смыслу данной нормы не перечисленная налоговым агентом - организацией сумма налога, подлежащая удержанию у налогоплательщика, и пени взыскиваются с налогового агента по правилам взыскания недоимки и пени с налогоплательщика, то есть в бесспорном порядке (за исключениями, установленными пунктом 1 статьи 45).
"О некоторых вопросах, связанных с введением в действие части первой Налогового кодекса Российской Федерации"11. При применении пункта 1 статьи 46 Кодекса необходимо иметь в виду, что по смыслу данной нормы не перечисленная налоговым агентом - организацией сумма налога, подлежащая удержанию у налогоплательщика, и пени взыскиваются с налогового агента по правилам взыскания недоимки и пени с налогоплательщика, то есть в бесспорном порядке (за исключениями, установленными пунктом 1 статьи 45).
Готовое решение: Налогообложение участников проекта "Сколково"
(КонсультантПлюс, 2026)Нужно учитывать, что освобождение не касается уплаты "ввозного" НДС и исполнения обязанностей налогового агента (п. 1 ст. 145.1 НК РФ, Письмо Минфина России от 15.02.2013 N 03-07-07/4072). При этом НДС, уплаченный при ввозе товара (основного средства), возмещению не подлежит (Письмо ФНС России от 06.10.2021 N КВ-4-3/14130@).
(КонсультантПлюс, 2026)Нужно учитывать, что освобождение не касается уплаты "ввозного" НДС и исполнения обязанностей налогового агента (п. 1 ст. 145.1 НК РФ, Письмо Минфина России от 15.02.2013 N 03-07-07/4072). При этом НДС, уплаченный при ввозе товара (основного средства), возмещению не подлежит (Письмо ФНС России от 06.10.2021 N КВ-4-3/14130@).
Типовая ситуация: Типовые бухгалтерские проводки
(Издательство "Главная книга", 2026)НДС налогового агента
(Издательство "Главная книга", 2026)НДС налогового агента
Статья: Тонкости уплаты налогов и взносов за третье лицо
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2023, N 14)Большинство налоговых платежей, в том числе пени и штрафы, перечислять надо в качестве ЕНП <5>. Отметим, что разрешение на уплату налогов за третье лицо распространяется и на налоговых агентов. Поэтому стороннее лицо может пополнить ЕНС налогового агента. А уже с ЕНС налоговики спишут деньги в счет уплаты НДФЛ, агентских налога на прибыль и НДС с учетом очередности платежей <6>.
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2023, N 14)Большинство налоговых платежей, в том числе пени и штрафы, перечислять надо в качестве ЕНП <5>. Отметим, что разрешение на уплату налогов за третье лицо распространяется и на налоговых агентов. Поэтому стороннее лицо может пополнить ЕНС налогового агента. А уже с ЕНС налоговики спишут деньги в счет уплаты НДФЛ, агентских налога на прибыль и НДС с учетом очередности платежей <6>.
Готовое решение: Налоговая оговорка в договоре
(КонсультантПлюс, 2026)о косвенных налогах, в первую очередь об НДС;
(КонсультантПлюс, 2026)о косвенных налогах, в первую очередь об НДС;
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по части первой Налогового кодекса РФПо вопросу начисления пеней в случае неисполнения обязанности налогового агента см. Энциклопедию спорных ситуаций по НДС, Энциклопедию спорных ситуаций по налогу на прибыль, Энциклопедию спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносам.
Энциклопедия спорных ситуаций по НДС.
Можно ли взыскать с налогового агента НДС, если при выплате дохода иностранной организации налог не был удержан
(КонсультантПлюс, 2026)Суд установил, что налогоплательщик произвел оплату товара, приобретенного у иностранного поставщика, но не удержал и не перечислил НДС в бюджет. Суд признал правомерным доначисление ему НДС и соответствующих пеней в связи с неисполнением обязанностей налогового агента.
Можно ли взыскать с налогового агента НДС, если при выплате дохода иностранной организации налог не был удержан
(КонсультантПлюс, 2026)Суд установил, что налогоплательщик произвел оплату товара, приобретенного у иностранного поставщика, но не удержал и не перечислил НДС в бюджет. Суд признал правомерным доначисление ему НДС и соответствующих пеней в связи с неисполнением обязанностей налогового агента.
Статья: Цифровой рубль. Теперь и в Налоговом кодексе РФ?
(Хаванова И.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 25)Кроме того, предусмотрены изменения, устанавливающие право налоговых органов требовать от оператора платформы цифрового рубля документы, подтверждающие факт списания со счета цифрового рубля налогоплательщика, плательщика сбора или налогового агента сумм налогов, сборов, пеней и штрафов и перечисления этих сумм в бюджетную систему РФ. В законопроекте прописаны обязанности оператора платформы цифрового рубля в связи с осуществлением налогового контроля, а также его ответственность за несоблюдение таких обязанностей.
(Хаванова И.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 25)Кроме того, предусмотрены изменения, устанавливающие право налоговых органов требовать от оператора платформы цифрового рубля документы, подтверждающие факт списания со счета цифрового рубля налогоплательщика, плательщика сбора или налогового агента сумм налогов, сборов, пеней и штрафов и перечисления этих сумм в бюджетную систему РФ. В законопроекте прописаны обязанности оператора платформы цифрового рубля в связи с осуществлением налогового контроля, а также его ответственность за несоблюдение таких обязанностей.
Тематический выпуск: Договоры с иностранными организациями: налогообложение
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 6)Мы не можем исключить, что у налогового органа возникнут вопросы относительно порядка приобретения прав на ПО: могло ли общество напрямую заключить договор с резидентом Казахстана; с какой целью было привлечено представительство, если ПО использует общество; не имелось ли у общества намерения избежать исполнения обязанностей налогового агента по НДС; можно ли было приобрести другое ПО и т.п.?
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 6)Мы не можем исключить, что у налогового органа возникнут вопросы относительно порядка приобретения прав на ПО: могло ли общество напрямую заключить договор с резидентом Казахстана; с какой целью было привлечено представительство, если ПО использует общество; не имелось ли у общества намерения избежать исполнения обязанностей налогового агента по НДС; можно ли было приобрести другое ПО и т.п.?
Энциклопедия спорных ситуаций по НДС.
Можно ли взыскать с арендатора, покупателя, получателя государственного или муниципального имущества неудержанную сумму НДС, штраф и пени
(КонсультантПлюс, 2026)Позиция 2. Если налоговый агент - арендатор (покупатель, получатель) государственного или муниципального имущества не удержал налог у налогоплательщика, с налогового агента можно взыскать НДС, штраф и пени
Можно ли взыскать с арендатора, покупателя, получателя государственного или муниципального имущества неудержанную сумму НДС, штраф и пени
(КонсультантПлюс, 2026)Позиция 2. Если налоговый агент - арендатор (покупатель, получатель) государственного или муниципального имущества не удержал налог у налогоплательщика, с налогового агента можно взыскать НДС, штраф и пени
Путеводитель по корпоративным спорам: Вопросы судебной практики: Совет директоров (наблюдательный совет) и единоличный исполнительный орган ООО.
Можно ли взыскать убытки ООО в размере примененных санкций или пеней с его директора, действия которого повлекли привлечение общества к административной, налоговой ответственности или начисление пеней за несвоевременную уплату налогов
(КонсультантПлюс, 2026)ИФНС РФ N 20 по г. Москве была проведена выездная налоговая проверка истца, в том числе проверка правильности исчисления и своевременности уплаты НДС, налога, подлежащего удержанию и перечислению налоговым агентом, за налоговые периоды 2010 г. и 2011 г., по результатам которой вынесено решение от 11.11.2013 N 1011/19-20 о привлечении ООО "ЭНЭЛТ.КОМ" к ответственности за совершение налогового правонарушения, которым Обществу доначислена сумма налога в размере 31 049 584 руб., начислены штраф в размере 4 987 303 руб. 40 коп. и пени в размере 8 859 229 руб. 13 коп., подлежащие удержанию и перечислению налоговым агентом (истцом).
Можно ли взыскать убытки ООО в размере примененных санкций или пеней с его директора, действия которого повлекли привлечение общества к административной, налоговой ответственности или начисление пеней за несвоевременную уплату налогов
(КонсультантПлюс, 2026)ИФНС РФ N 20 по г. Москве была проведена выездная налоговая проверка истца, в том числе проверка правильности исчисления и своевременности уплаты НДС, налога, подлежащего удержанию и перечислению налоговым агентом, за налоговые периоды 2010 г. и 2011 г., по результатам которой вынесено решение от 11.11.2013 N 1011/19-20 о привлечении ООО "ЭНЭЛТ.КОМ" к ответственности за совершение налогового правонарушения, которым Обществу доначислена сумма налога в размере 31 049 584 руб., начислены штраф в размере 4 987 303 руб. 40 коп. и пени в размере 8 859 229 руб. 13 коп., подлежащие удержанию и перечислению налоговым агентом (истцом).