Пени по ндс налоговый агент
Подборка наиболее важных документов по запросу Пени по ндс налоговый агент (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Перспективы и риски арбитражного спора: НДС: Налоговый орган доначислил Налоговому агенту НДС с оплаты иностранному лицу товаров, работ, услуг
(КонсультантПлюс, 2025)Признать недействительным решение о доначислении НДС, штрафа, пеней
(КонсультантПлюс, 2025)Признать недействительным решение о доначислении НДС, штрафа, пеней
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: В каких случаях организация признается налоговым агентом по НДС
(КонсультантПлюс, 2025)3. Какие штрафы и пени предусмотрены за нарушение налоговым агентом по НДС своих обязанностей
(КонсультантПлюс, 2025)3. Какие штрафы и пени предусмотрены за нарушение налоговым агентом по НДС своих обязанностей
Готовое решение: Штраф за неуплату и несвоевременное перечисление НДС
(КонсультантПлюс, 2025)За неперечисление НДС в срок налоговому агенту начисляются пени (п. п. 1, 9 ст. 75 НК РФ, п. 2 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 N 57).
(КонсультантПлюс, 2025)За неперечисление НДС в срок налоговому агенту начисляются пени (п. п. 1, 9 ст. 75 НК РФ, п. 2 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 N 57).
Нормативные акты
Постановление Пленума Верховного Суда РФ N 41, Пленума ВАС РФ N 9 от 11.06.1999
"О некоторых вопросах, связанных с введением в действие части первой Налогового кодекса Российской Федерации"11. При применении пункта 1 статьи 46 Кодекса необходимо иметь в виду, что по смыслу данной нормы не перечисленная налоговым агентом - организацией сумма налога, подлежащая удержанию у налогоплательщика, и пени взыскиваются с налогового агента по правилам взыскания недоимки и пени с налогоплательщика, то есть в бесспорном порядке (за исключениями, установленными пунктом 1 статьи 45).
"О некоторых вопросах, связанных с введением в действие части первой Налогового кодекса Российской Федерации"11. При применении пункта 1 статьи 46 Кодекса необходимо иметь в виду, что по смыслу данной нормы не перечисленная налоговым агентом - организацией сумма налога, подлежащая удержанию у налогоплательщика, и пени взыскиваются с налогового агента по правилам взыскания недоимки и пени с налогоплательщика, то есть в бесспорном порядке (за исключениями, установленными пунктом 1 статьи 45).
"Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 1 (2025)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 25.04.2025)
(ред. от 19.11.2025)Таким образом, иностранное юридическое лицо с учетом пункта 1 статьи 24 Соглашения могло применять в рассматриваемой ситуации подпункт 15 пункта 1 статьи 251 НК РФ, а общество не имело соответствующих обязанностей налогового агента. Следовательно, у налогового органа не было оснований для принятия оспариваемого решения.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 25.04.2025)
(ред. от 19.11.2025)Таким образом, иностранное юридическое лицо с учетом пункта 1 статьи 24 Соглашения могло применять в рассматриваемой ситуации подпункт 15 пункта 1 статьи 251 НК РФ, а общество не имело соответствующих обязанностей налогового агента. Следовательно, у налогового органа не было оснований для принятия оспариваемого решения.
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по части первой Налогового кодекса РФПо вопросу начисления пеней в случае неисполнения обязанности налогового агента см. Энциклопедию спорных ситуаций по НДС, Энциклопедию спорных ситуаций по налогу на прибыль, Энциклопедию спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносам.
Тематический выпуск: Сложные операции и сделки: бухгалтерский учет, документооборот, применение ККТ
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2022, N 11)Описание ситуации: За период с 2019 по 2022 год обществом обнаружено неисполнение обязанности налогового агента в части исчисления, удержания и уплаты в бюджет НДС с доходов, выплаченных в адрес иностранных организаций. В связи с этим общество планирует уплатить в бюджет недоимку и пени по НДС, а также представить уточненные налоговые декларации по НДС за 1 кв. 2019 г. - 1 кв. 2022 г.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2022, N 11)Описание ситуации: За период с 2019 по 2022 год обществом обнаружено неисполнение обязанности налогового агента в части исчисления, удержания и уплаты в бюджет НДС с доходов, выплаченных в адрес иностранных организаций. В связи с этим общество планирует уплатить в бюджет недоимку и пени по НДС, а также представить уточненные налоговые декларации по НДС за 1 кв. 2019 г. - 1 кв. 2022 г.
Типовая ситуация: Типовые бухгалтерские проводки
(Издательство "Главная книга", 2025)НДС налогового агента
(Издательство "Главная книга", 2025)НДС налогового агента
Статья: Обзор практики споров о взыскании финансовых потерь (убытков) по НДС с контрагентов
(Черкасов Д., Филиппов С., Кузьмина Е.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2022)Условия договора о компенсации налоговых убытков (потерь):
(Черкасов Д., Филиппов С., Кузьмина Е.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2022)Условия договора о компенсации налоговых убытков (потерь):
Тематический выпуск: Договоры с иностранными организациями: налогообложение
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 6)Мы не можем исключить, что у налогового органа возникнут вопросы относительно порядка приобретения прав на ПО: могло ли общество напрямую заключить договор с резидентом Казахстана; с какой целью было привлечено представительство, если ПО использует общество; не имелось ли у общества намерения избежать исполнения обязанностей налогового агента по НДС; можно ли было приобрести другое ПО и т.п.?
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 6)Мы не можем исключить, что у налогового органа возникнут вопросы относительно порядка приобретения прав на ПО: могло ли общество напрямую заключить договор с резидентом Казахстана; с какой целью было привлечено представительство, если ПО использует общество; не имелось ли у общества намерения избежать исполнения обязанностей налогового агента по НДС; можно ли было приобрести другое ПО и т.п.?
Путеводитель по судебной практике: Продажа недвижимости.
Допускается ли уменьшить на сумму НДС согласованную в договоре купли-продажи и определенную независимым оценщиком цену недвижимости, в которую сумма налога не включалась
(КонсультантПлюс, 2025)Основанием для доначисления НДС, исчисления пени и привлечения к налоговой ответственности явился вывод инспекции о неисполнении предпринимателем обязанностей налогового агента, предусмотренных абзацем вторым пункта 3 статьи 161, пунктом 4 статьи 173 НК РФ, при приобретении муниципального имущества - нежилого помещения I (36-43) общей площадью 69,7 кв. м, расположенного по адресу: г. Хабаровск, ул. Волочаевская, 176.
Допускается ли уменьшить на сумму НДС согласованную в договоре купли-продажи и определенную независимым оценщиком цену недвижимости, в которую сумма налога не включалась
(КонсультантПлюс, 2025)Основанием для доначисления НДС, исчисления пени и привлечения к налоговой ответственности явился вывод инспекции о неисполнении предпринимателем обязанностей налогового агента, предусмотренных абзацем вторым пункта 3 статьи 161, пунктом 4 статьи 173 НК РФ, при приобретении муниципального имущества - нежилого помещения I (36-43) общей площадью 69,7 кв. м, расположенного по адресу: г. Хабаровск, ул. Волочаевская, 176.
Энциклопедия спорных ситуаций по НДС.
Можно ли взыскать с налогового агента НДС, если при выплате дохода иностранной организации налог не был удержан
(КонсультантПлюс, 2025)Суд установил, что налогоплательщик произвел оплату товара, приобретенного у иностранного поставщика, но не удержал и не перечислил НДС в бюджет. Суд признал правомерным доначисление ему НДС и соответствующих пеней в связи с неисполнением обязанностей налогового агента.
Можно ли взыскать с налогового агента НДС, если при выплате дохода иностранной организации налог не был удержан
(КонсультантПлюс, 2025)Суд установил, что налогоплательщик произвел оплату товара, приобретенного у иностранного поставщика, но не удержал и не перечислил НДС в бюджет. Суд признал правомерным доначисление ему НДС и соответствующих пеней в связи с неисполнением обязанностей налогового агента.
Энциклопедия спорных ситуаций по НДС.
Можно ли взыскать с арендатора, покупателя, получателя государственного или муниципального имущества неудержанную сумму НДС, штраф и пени
(КонсультантПлюс, 2025)Позиция 2. Если налоговый агент - арендатор (покупатель, получатель) государственного или муниципального имущества не удержал налог у налогоплательщика, с налогового агента можно взыскать НДС, штраф и пени
Можно ли взыскать с арендатора, покупателя, получателя государственного или муниципального имущества неудержанную сумму НДС, штраф и пени
(КонсультантПлюс, 2025)Позиция 2. Если налоговый агент - арендатор (покупатель, получатель) государственного или муниципального имущества не удержал налог у налогоплательщика, с налогового агента можно взыскать НДС, штраф и пени
Готовое решение: Налоговые риски по договору аренды нежилого помещения: что обязательно проверить арендатору
(КонсультантПлюс, 2025)При аренде госимущества (муниципального имущества) - не выполнить обязанности налогового агента по НДС, заплатить пени и штраф.
(КонсультантПлюс, 2025)При аренде госимущества (муниципального имущества) - не выполнить обязанности налогового агента по НДС, заплатить пени и штраф.