Пени по НДС БУХГАЛТЕРСКИЕ проводки
Подборка наиболее важных документов по запросу Пени по НДС БУХГАЛТЕРСКИЕ проводки (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: Как учесть пени и штрафы по налогам и взносам
(Издательство "Главная книга", 2025)Д 91.02 - К 68.90 - пени и штрафы по страховым взносам, НДС, НДФЛ и остальным налогам
(Издательство "Главная книга", 2025)Д 91.02 - К 68.90 - пени и штрафы по страховым взносам, НДС, НДФЛ и остальным налогам
Статья: Загадочное ПБУ 18/02: горячая десятка базовых вопросов
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 11)Если, к примеру, расход признается в бухучете, а в налоговом учете - нет, то возникает постоянная разница, приводящая к появлению постоянного налогового расхода (ПНР). Так, она возникает при отражении в бухучете пеней по НДС, при выплате работникам материальной помощи. Следовательно, ПНР - это сумма налога, которая увеличивает налоговые платежи по налогу на прибыль в отчетном периоде <8>. Отражается проводкой Дт 99 - Кт 68 (только при способе отсрочки).
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 11)Если, к примеру, расход признается в бухучете, а в налоговом учете - нет, то возникает постоянная разница, приводящая к появлению постоянного налогового расхода (ПНР). Так, она возникает при отражении в бухучете пеней по НДС, при выплате работникам материальной помощи. Следовательно, ПНР - это сумма налога, которая увеличивает налоговые платежи по налогу на прибыль в отчетном периоде <8>. Отражается проводкой Дт 99 - Кт 68 (только при способе отсрочки).
Нормативные акты
Готовое решение: Как списать нереальную для взыскания (безнадежную) дебиторскую задолженность в бухгалтерском учете
(КонсультантПлюс, 2025)Восстановление НДС при списании дебиторской задолженности отразите проводкой:
(КонсультантПлюс, 2025)Восстановление НДС при списании дебиторской задолженности отразите проводкой:
Статья: Налоговые доначисления по итогам проверки: как учесть
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 18)Ситуация 2. Штрафы и пени возникли из-за доначислений по иным налогам/взносам. Штрафы и пени по налогу на имущество, земельному, транспортному, по НДС и другим налогам отражаются по дебету счета 91-2 "Прочие расходы" и кредиту счета 68 (субсчет по соответствующему виду налога). Штрафы и пени по страховым взносам отражаются проводкой Дт 91-2 - Кт 69.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 18)Ситуация 2. Штрафы и пени возникли из-за доначислений по иным налогам/взносам. Штрафы и пени по налогу на имущество, земельному, транспортному, по НДС и другим налогам отражаются по дебету счета 91-2 "Прочие расходы" и кредиту счета 68 (субсчет по соответствующему виду налога). Штрафы и пени по страховым взносам отражаются проводкой Дт 91-2 - Кт 69.
Статья: Околоновогодние вопросы: сверка с контрагентами, декабрьские акты и авансы...
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 2)В налоговом учете в последний день того отчетного/налогового периода, в котором истек срок исковой давности, надо было включить безнадежную кредиторку во внереализационные доходы <13>. Если это не было сделано, надо подать уточненную декларацию, предварительно обеспечив достаточное положительное сальдо на ЕНС для погашения недоимки и возможных пеней <14>.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 2)В налоговом учете в последний день того отчетного/налогового периода, в котором истек срок исковой давности, надо было включить безнадежную кредиторку во внереализационные доходы <13>. Если это не было сделано, надо подать уточненную декларацию, предварительно обеспечив достаточное положительное сальдо на ЕНС для погашения недоимки и возможных пеней <14>.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации (поставщика) сумму неустойки за просрочку оплаты поставленных товаров, уплаченную покупателем по условиям мирового соглашения?..
(Консультация эксперта, 2025)Бухгалтерские записи по рассматриваемым операциям производятся в порядке, установленном Инструкцией по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденной Приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н, и приведены ниже в таблице проводок.
(Консультация эксперта, 2025)Бухгалтерские записи по рассматриваемым операциям производятся в порядке, установленном Инструкцией по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденной Приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н, и приведены ниже в таблице проводок.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации-поставщика признанную покупателем сумму неустойки за нарушение условий договора (просрочку оплаты поставленных товаров)?..
(Консультация эксперта, 2025)Бухгалтерские записи по рассматриваемым операциям производятся в порядке, установленном Инструкцией по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций (утв. Приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н). Они приведены ниже в таблице проводок.
(Консультация эксперта, 2025)Бухгалтерские записи по рассматриваемым операциям производятся в порядке, установленном Инструкцией по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций (утв. Приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н). Они приведены ниже в таблице проводок.
Статья: НДС-агенты в 2023 году: отвечаем на вопросы
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 6)Если же налогоплательщик не напишет заявление на возврат, то суммы, формирующие положительное сальдо ЕНП, будут использоваться для погашения налогов и взносов, по которым впоследствии наступит срок уплаты, а также других долгов перед бюджетом (штрафов и пеней - если они будут начислены). Разумеется, если соответствующие налоги и взносы входят в состав ЕНП.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 6)Если же налогоплательщик не напишет заявление на возврат, то суммы, формирующие положительное сальдо ЕНП, будут использоваться для погашения налогов и взносов, по которым впоследствии наступит срок уплаты, а также других долгов перед бюджетом (штрафов и пеней - если они будут начислены). Разумеется, если соответствующие налоги и взносы входят в состав ЕНП.
Статья: Как в бухучете проводить списание безнадежной задолженности по налогам
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 2)На основании решения ИФНС организация списала кредиторскую задолженность перед бюджетом. Бухгалтер сделал проводки:
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 2)На основании решения ИФНС организация списала кредиторскую задолженность перед бюджетом. Бухгалтер сделал проводки:
"Бухгалтерский финансовый учет в сельском хозяйстве: Учебник"
(Широбоков В.Г.)
("ИНФРА-М", 2024)- суммы, перечисленные в бюджет на отдельный казначейский счет (единый налоговый счет) со счетов по учету денежных средств и полученных кредитов (займов) в корреспонденции со счетами 50, 51, 52, 55, 66, 67;
(Широбоков В.Г.)
("ИНФРА-М", 2024)- суммы, перечисленные в бюджет на отдельный казначейский счет (единый налоговый счет) со счетов по учету денежных средств и полученных кредитов (займов) в корреспонденции со счетами 50, 51, 52, 55, 66, 67;
Статья: Один за всех (ЕНП) и все на одного (ЕНС): разбираемся в новом порядке уплаты налогов
(Янмурзина В.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2023, N 2)По кредиту счета 60301 отражаются суммы начисленных, подлежащих уплате в бюджет налогов и сборов, в том числе авансовых платежей, в корреспонденции со счетами по учету расходов, налога на прибыль, обязательств по выплате краткосрочных вознаграждений работникам, налога на добавленную стоимость полученного.
(Янмурзина В.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2023, N 2)По кредиту счета 60301 отражаются суммы начисленных, подлежащих уплате в бюджет налогов и сборов, в том числе авансовых платежей, в корреспонденции со счетами по учету расходов, налога на прибыль, обязательств по выплате краткосрочных вознаграждений работникам, налога на добавленную стоимость полученного.