Пени по НДС
Подборка наиболее важных документов по запросу Пени по НДС (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: Как считают пени по налогам и взносам
(Издательство "Главная книга", 2026)Пример. Расчет пеней по НДС при подаче уточненки
(Издательство "Главная книга", 2026)Пример. Расчет пеней по НДС при подаче уточненки
Типовая ситуация: Как учесть пени и штрафы по налогам и взносам
(Издательство "Главная книга", 2026)Д 91.02 - К 68.90 - пени и штрафы по страховым взносам, НДС, НДФЛ и остальным налогам
(Издательство "Главная книга", 2026)Д 91.02 - К 68.90 - пени и штрафы по страховым взносам, НДС, НДФЛ и остальным налогам
Нормативные акты
Формы
Готовое решение: Налоговые риски по лицензионному договору: что обязательно проверить лицензиату
(КонсультантПлюс, 2026)Должно быть указано: облагается предоставление прав НДС или нет, входит налог в состав платежей или начисляется сверх них, ставка. Лучше, чтобы была указана конкретная сумма налога. Иначе лицензиар может выставить НДС сверх лицензионных платежей, хотя делать это он не вправе. Если вы примете налог к вычету в большем размере, то инспекция может начислить НДС, пени и оштрафовать вас.
(КонсультантПлюс, 2026)Должно быть указано: облагается предоставление прав НДС или нет, входит налог в состав платежей или начисляется сверх них, ставка. Лучше, чтобы была указана конкретная сумма налога. Иначе лицензиар может выставить НДС сверх лицензионных платежей, хотя делать это он не вправе. Если вы примете налог к вычету в большем размере, то инспекция может начислить НДС, пени и оштрафовать вас.
Готовое решение: НДС по агентскому договору у принципала
(КонсультантПлюс, 2026)Агентский договор может быть признан также мнимой сделкой, если он фактически не исполнялся, а документооборот создавался лишь для вида, без намерения создать правовые последствия (п. 1 ст. 167 ГК РФ). Налоговый орган может доначислить налог на прибыль, НДС, начислить пени и штрафы, если установит, что сторона получила в результате мнимой сделки необоснованную налоговую выгоду.
(КонсультантПлюс, 2026)Агентский договор может быть признан также мнимой сделкой, если он фактически не исполнялся, а документооборот создавался лишь для вида, без намерения создать правовые последствия (п. 1 ст. 167 ГК РФ). Налоговый орган может доначислить налог на прибыль, НДС, начислить пени и штрафы, если установит, что сторона получила в результате мнимой сделки необоснованную налоговую выгоду.
Готовое решение: Налоговые риски по договору аренды нежилого помещения: что обязательно проверить арендатору
(КонсультантПлюс, 2026)Нужно указать, входит ли налог в состав арендной платы или начисляется сверх нее. Привести его ставку, но лучше, чтобы была конкретная сумма налога. Иначе арендодатель может выставить НДС сверх арендной платы, хотя делать это он не вправе. Если вы примете налог к вычету в большем размере, то инспекция доначислит НДС, пени и штраф.
(КонсультантПлюс, 2026)Нужно указать, входит ли налог в состав арендной платы или начисляется сверх нее. Привести его ставку, но лучше, чтобы была конкретная сумма налога. Иначе арендодатель может выставить НДС сверх арендной платы, хотя делать это он не вправе. Если вы примете налог к вычету в большем размере, то инспекция доначислит НДС, пени и штраф.
Статья: Комментарий к Постановлению Арбитражного суда Московского округа от 01.02.2023 N Ф05-34551/2022 <О безуспешном оспаривании компанией требования ИФНС об уплате налога и пеней>
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 7)Организация затеяла разбирательство, считая, что инспекторы выставили ей требование об уплате НДС (с пенями) с нарушением срока. Однако первые инстанции компании не благоволили, и АС Московского округа в Постановлении от 01.02.2023 N Ф05-34551/2022 с "младшими" коллегами согласился. Выявлено, что срок для принудительного взыскания задолженности чиновниками не нарушен. Требование об уплате доначислений выставлено фирме правомерно.
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 7)Организация затеяла разбирательство, считая, что инспекторы выставили ей требование об уплате НДС (с пенями) с нарушением срока. Однако первые инстанции компании не благоволили, и АС Московского округа в Постановлении от 01.02.2023 N Ф05-34551/2022 с "младшими" коллегами согласился. Выявлено, что срок для принудительного взыскания задолженности чиновниками не нарушен. Требование об уплате доначислений выставлено фирме правомерно.
Статья: Комментарий к Постановлению Арбитражного суда Восточно-Сибирского округа от 10.07.2023 по делу N А58-4995/2022 <У жены умершего ИП есть право на НДС-вычет на основании выставленных ему счетов-фактур>
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 21)Предпринимателю (гражданке) доначислили НДС с пенями и штрафом в связи с принятием к вычету НДС по счетам-фактурам, предъявленным ее ушедшему из жизни супругу (тоже коммерсанту). Арбитражный суд Восточно-Сибирского округа Постановлением от 10.07.2023 N Ф02-3533/2023 признал "приговор" незаконным и необоснованным. Дело в том, что истица как наследница товара совершила все необходимые действия и выполнила обязательства плательщика НДС для заявления налога к вычету.
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 21)Предпринимателю (гражданке) доначислили НДС с пенями и штрафом в связи с принятием к вычету НДС по счетам-фактурам, предъявленным ее ушедшему из жизни супругу (тоже коммерсанту). Арбитражный суд Восточно-Сибирского округа Постановлением от 10.07.2023 N Ф02-3533/2023 признал "приговор" незаконным и необоснованным. Дело в том, что истица как наследница товара совершила все необходимые действия и выполнила обязательства плательщика НДС для заявления налога к вычету.
Готовое решение: Как учреждению учитывать операции на счете 303 04 "Расчеты по налогу на добавленную стоимость"
(КонсультантПлюс, 2026)По нашему мнению, расчеты по начислению штрафов (пеней) по НДС (за неуплату, неперечисление либо неполное перечисление НДС в срок) отражаются по кредиту аналитического счета учета счета 0 303 04 000.
(КонсультантПлюс, 2026)По нашему мнению, расчеты по начислению штрафов (пеней) по НДС (за неуплату, неперечисление либо неполное перечисление НДС в срок) отражаются по кредиту аналитического счета учета счета 0 303 04 000.
Вопрос: Контрагент ООО (транспортная организация) по решению суда произвел выплату пеней и штрафов. Также контрагент добровольно выплатил компенсацию за задержку груза. Обязано ли ООО включать сумму пеней и штрафов в разд. 7 декларации по НДС?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Вопрос: Контрагент ООО (транспортная организация) по решению суда произвел выплату пеней и штрафов. Также контрагент добровольно выплатил компенсацию за задержку груза.
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Вопрос: Контрагент ООО (транспортная организация) по решению суда произвел выплату пеней и штрафов. Также контрагент добровольно выплатил компенсацию за задержку груза.
Готовое решение: Как перейти на УСН с ПСН
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы совмещали УСН и ПСН и утратили право на ПСН в связи с нарушением ограничений для этого спецрежима, то плательщиком НДС в отношении "патентной" деятельности вы становитесь с начала периода, на который был получен патент, так как именно с этой даты считается, что вы перешли на УСН (п. 1 ст. 143, п. 6 ст. 346.45 НК РФ, Письмо Минфина России от 12.03.2018 N 03-11-12/15087). Обязанность начислять и уплачивать НДС по операциям в рамках этой деятельности возникает при превышении лимита для освобождения от НДС на УСН (п. 1 ст. 145 НК РФ). Пени по НДС за ретроспективный период уплачивать не придется (п. 7 ст. 346.45 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы совмещали УСН и ПСН и утратили право на ПСН в связи с нарушением ограничений для этого спецрежима, то плательщиком НДС в отношении "патентной" деятельности вы становитесь с начала периода, на который был получен патент, так как именно с этой даты считается, что вы перешли на УСН (п. 1 ст. 143, п. 6 ст. 346.45 НК РФ, Письмо Минфина России от 12.03.2018 N 03-11-12/15087). Обязанность начислять и уплачивать НДС по операциям в рамках этой деятельности возникает при превышении лимита для освобождения от НДС на УСН (п. 1 ст. 145 НК РФ). Пени по НДС за ретроспективный период уплачивать не придется (п. 7 ст. 346.45 НК РФ).