Пени по НДФЛ
Подборка наиболее важных документов по запросу Пени по НДФЛ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: Как считают пени по налогам и взносам
(Издательство "Главная книга", 2026)Пример. Расчет пеней по НДФЛ и взносам при просрочке платежа
(Издательство "Главная книга", 2026)Пример. Расчет пеней по НДФЛ и взносам при просрочке платежа
Нормативные акты
Формы
Статья: 10 ошибок при оформлении чеков самозанятых, которые вызовут проблемы
(Фимина Н.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2025, N 2)Острой проблемой является переквалификация налоговыми органами договоров с самозанятыми в трудовые. Тогда компании-заказчику доначислят НДФЛ, зарплатные взносы, а также пени и штрафы за несвоевременное перечисление обязательных платежей в бюджет. В этой публикации мы рассмотрим примеры типичных ошибок при оформлении чеков самозанятыми на основании материалов недавних судебных дел, проигранных налогоплательщиками.
(Фимина Н.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2025, N 2)Острой проблемой является переквалификация налоговыми органами договоров с самозанятыми в трудовые. Тогда компании-заказчику доначислят НДФЛ, зарплатные взносы, а также пени и штрафы за несвоевременное перечисление обязательных платежей в бюджет. В этой публикации мы рассмотрим примеры типичных ошибок при оформлении чеков самозанятыми на основании материалов недавних судебных дел, проигранных налогоплательщиками.
Готовое решение: Налоговые риски по договору оказания услуг с физическим лицом: что обязательно проверить заказчику
(КонсультантПлюс, 2026)Не выполнить обязанности налогового агента по НДФЛ, заплатить пени и штраф.
(КонсультантПлюс, 2026)Не выполнить обязанности налогового агента по НДФЛ, заплатить пени и штраф.
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносам1.2. Можно ли взыскать с налогового агента пени, если он не удержал НДФЛ из доходов налогоплательщика в денежной форме (до 31 декабря 2022 г. включительно)?
Готовое решение: Как учреждению учитывать операции на счете 0 303 01 000 "Расчеты по налогу на доходы физических лиц"
(КонсультантПлюс, 2026)Также на счете 0 303 01 000 отражайте расходы по уплате штрафов (пеней) по НДФЛ: за неуплату, неудержание, неперечисление либо неполное удержание или перечисление НДФЛ в срок.
(КонсультантПлюс, 2026)Также на счете 0 303 01 000 отражайте расходы по уплате штрафов (пеней) по НДФЛ: за неуплату, неудержание, неперечисление либо неполное удержание или перечисление НДФЛ в срок.
Типовая ситуация: Как рассчитать пени по налогам (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2026)Пример. Расчет пеней по НДФЛ
(Издательство "Главная книга", 2026)Пример. Расчет пеней по НДФЛ
Статья: Основные правовые позиции Верховного Суда Российской Федерации по вопросам применения законодательства о юридических лицах за 2021 - 2022 годы
(Кувшинов Т.Н., Кузулгуртова А.Ш.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2023)По результатам проверки инспекций составлен акт и вынесено решение о начислении обществу НДФЛ, пеней и штрафа. Также обществу предложено уменьшить необоснованно исчисленный и уплаченный в завышенных размерах единый налог по УСН.
(Кувшинов Т.Н., Кузулгуртова А.Ш.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2023)По результатам проверки инспекций составлен акт и вынесено решение о начислении обществу НДФЛ, пеней и штрафа. Также обществу предложено уменьшить необоснованно исчисленный и уплаченный в завышенных размерах единый налог по УСН.
Готовое решение: По какому коду КОСГУ и КВР учитываются расходы на оплату пеней
(КонсультантПлюс, 2026)пени по НДФЛ также отразите по подстатье 292 "Штрафы за нарушение законодательства о налогах и сборах, законодательства о страховых взносах" КОСГУ в увязке с КВР 853 "Уплата иных платежей";
(КонсультантПлюс, 2026)пени по НДФЛ также отразите по подстатье 292 "Штрафы за нарушение законодательства о налогах и сборах, законодательства о страховых взносах" КОСГУ в увязке с КВР 853 "Уплата иных платежей";
Ситуация: Каков порядок представления декларации 3-НДФЛ и в какие сроки требуется уплатить налог?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)4.2. Пени за несвоевременную уплату НДФЛ
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)4.2. Пени за несвоевременную уплату НДФЛ
Статья: К вопросу о разграничении законного ведения бизнеса взаимозависимыми лицами от незаконного дробления бизнеса
(Якубяк Ю.Ю.)
("Налоги" (журнал), 2025, N 1)В судебной практике встречаются случаи доначисления налогов в результате совершения сделок между налогоплательщиком и взаимозависимыми лицами, которые, по мнению налоговых органов, были совершены не в соответствии с их действительным экономическим смыслом. Так, в одном случае суды установили, что юридическое лицо выводило денежные средства на индивидуальных предпринимателей на основании гражданско-правовых договоров, находясь с ними фактически в трудовых отношениях, и сделали вывод о том, что указанная схема была разработана с целью минимизации затрат юридического лица на оплату персонала. По результатам рассмотрения жалобы суды признали решение налогового органа о доначислении НДФЛ, пени и штрафов законным <12>. В другом случае для отказа в удовлетворении требований налогоплательщика о признании решения налогового органа недействительным достаточным для суда стало установление только одного факта отклонения цены сделки от рыночной, которое повлекло за собой уменьшение налогоплательщиком налоговой базы по налогу на прибыль <13>. В некоторых случаях суды устанавливают дополнительные обстоятельства: основное средство налогоплательщика передается в собственность взаимозависимого лица, которое в дальнейшем возвращает это имущество налогоплательщику на основании договора аренды; при этом арендные платежи налогоплательщика - бывшего собственника - превышают размер ранее учитываемой амортизации основного средства в условиях отсутствия капитальных вложений и иных существенных улучшений такого имущества <14>.
(Якубяк Ю.Ю.)
("Налоги" (журнал), 2025, N 1)В судебной практике встречаются случаи доначисления налогов в результате совершения сделок между налогоплательщиком и взаимозависимыми лицами, которые, по мнению налоговых органов, были совершены не в соответствии с их действительным экономическим смыслом. Так, в одном случае суды установили, что юридическое лицо выводило денежные средства на индивидуальных предпринимателей на основании гражданско-правовых договоров, находясь с ними фактически в трудовых отношениях, и сделали вывод о том, что указанная схема была разработана с целью минимизации затрат юридического лица на оплату персонала. По результатам рассмотрения жалобы суды признали решение налогового органа о доначислении НДФЛ, пени и штрафов законным <12>. В другом случае для отказа в удовлетворении требований налогоплательщика о признании решения налогового органа недействительным достаточным для суда стало установление только одного факта отклонения цены сделки от рыночной, которое повлекло за собой уменьшение налогоплательщиком налоговой базы по налогу на прибыль <13>. В некоторых случаях суды устанавливают дополнительные обстоятельства: основное средство налогоплательщика передается в собственность взаимозависимого лица, которое в дальнейшем возвращает это имущество налогоплательщику на основании договора аренды; при этом арендные платежи налогоплательщика - бывшего собственника - превышают размер ранее учитываемой амортизации основного средства в условиях отсутствия капитальных вложений и иных существенных улучшений такого имущества <14>.
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ доходы от участия в организациях
(КонсультантПлюс, 2026)пополнить ЕНС на сумму, недостающую для уплаты НДФЛ, а если допущена просрочка, то еще и пеней. Уплата НДФЛ налоговым агентом до удержания налога у налогоплательщика не запрещена нормами НК РФ и позволит вам избежать просрочки или сократить ее. Уплата налога также является необходимым условием освобождения от штрафа по п. 1 ст. 123 НК РФ (п. 1 ст. 45, пп. 1 п. 4, п. 6 ст. 81, п. 2 ст. 123 НК РФ). Если неудержание НДФЛ выявит налоговый орган в ходе налоговой проверки, его уплату все равно возложат на вас (п. 10 ст. 226 НК РФ);
(КонсультантПлюс, 2026)пополнить ЕНС на сумму, недостающую для уплаты НДФЛ, а если допущена просрочка, то еще и пеней. Уплата НДФЛ налоговым агентом до удержания налога у налогоплательщика не запрещена нормами НК РФ и позволит вам избежать просрочки или сократить ее. Уплата налога также является необходимым условием освобождения от штрафа по п. 1 ст. 123 НК РФ (п. 1 ст. 45, пп. 1 п. 4, п. 6 ст. 81, п. 2 ст. 123 НК РФ). Если неудержание НДФЛ выявит налоговый орган в ходе налоговой проверки, его уплату все равно возложат на вас (п. 10 ст. 226 НК РФ);