Пени по налогу на имущество
Подборка наиболее важных документов по запросу Пени по налогу на имущество (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Сроки давности по налогам на недвижимость
(Ростов А., Соколов В.)
("Жилищное право", 2025, N 2)Одним из преобладающих выводов в судебной практике по данному поводу является вывод, что если в установленные ст. 48 НК РФ сроки налоговый орган не предпринимал никаких мер по взысканию задолженности, с момента выставления требования об уплате налога, сбора, пени, и налога на имущество физических лиц, то такая задолженность является безнадежной к взысканию.
(Ростов А., Соколов В.)
("Жилищное право", 2025, N 2)Одним из преобладающих выводов в судебной практике по данному поводу является вывод, что если в установленные ст. 48 НК РФ сроки налоговый орган не предпринимал никаких мер по взысканию задолженности, с момента выставления требования об уплате налога, сбора, пени, и налога на имущество физических лиц, то такая задолженность является безнадежной к взысканию.
Статья: Актуальные вопросы судебной практики по налоговым спорам, связанным с объектами движимого и недвижимого имущества
(Ильина С.О.)
("Арбитражные споры", 2025, N 2)Отказывая в удовлетворении требований, апелляционный суд отметил, что уточненные налоговые декларации по налогу на имущество за I - II кварталы 2016 года общество в налоговый орган не представило; решения налогового органа о доначислении налога на имущество и пеней, которые общество полагало излишне взысканными, не обжаловало. Данные обстоятельства, как указал суд апелляционной инстанции, не позволяют сделать вывод о наличии у общества переплаты по налогу на имущество за спорные налоговые периоды.
(Ильина С.О.)
("Арбитражные споры", 2025, N 2)Отказывая в удовлетворении требований, апелляционный суд отметил, что уточненные налоговые декларации по налогу на имущество за I - II кварталы 2016 года общество в налоговый орган не представило; решения налогового органа о доначислении налога на имущество и пеней, которые общество полагало излишне взысканными, не обжаловало. Данные обстоятельства, как указал суд апелляционной инстанции, не позволяют сделать вывод о наличии у общества переплаты по налогу на имущество за спорные налоговые периоды.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 78 "Зачет сумм денежных средств, формирующих положительное сальдо единого налогового счета" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налогоплательщик оспаривал требование налогового органа об уплате налога на имущество и решение о взыскании задолженности. Налогоплательщик ранее уплатил налог на имущество за 2015 - 2021 годы исходя из кадастровой стоимости. После признания судом пунктов перечня объектов недвижимости, облагаемых по кадастровой стоимости, недействительными, налогоплательщик подал уточненные декларации с уменьшенной суммой налога и заявление о возврате излишне уплаченного налога, который был возвращен. Однако налоговый орган, проводя мероприятия по приведению в соответствие совокупной обязанности, вновь начислил налог на имущество и пени за 2015 - 2018 годы, поскольку посчитал возврат налога неправомерным, так как обращение за возвратом произошло за пределами трехлетнего срока. Суд указал, что налогоплательщиком был пропущен трехлетний срок на обращение за возвратом налога, который исчисляется с момента уплаты налога, а не с даты вступления в силу судебного акта, которым был изменен перечень объектов, облагаемых по кадастровой стоимости. Налоговый орган был обязан восстановить действительный размер налоговых обязательств и вернуть ошибочно выплаченные суммы в бюджет.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налогоплательщик оспаривал требование налогового органа об уплате налога на имущество и решение о взыскании задолженности. Налогоплательщик ранее уплатил налог на имущество за 2015 - 2021 годы исходя из кадастровой стоимости. После признания судом пунктов перечня объектов недвижимости, облагаемых по кадастровой стоимости, недействительными, налогоплательщик подал уточненные декларации с уменьшенной суммой налога и заявление о возврате излишне уплаченного налога, который был возвращен. Однако налоговый орган, проводя мероприятия по приведению в соответствие совокупной обязанности, вновь начислил налог на имущество и пени за 2015 - 2018 годы, поскольку посчитал возврат налога неправомерным, так как обращение за возвратом произошло за пределами трехлетнего срока. Суд указал, что налогоплательщиком был пропущен трехлетний срок на обращение за возвратом налога, который исчисляется с момента уплаты налога, а не с даты вступления в силу судебного акта, которым был изменен перечень объектов, облагаемых по кадастровой стоимости. Налоговый орган был обязан восстановить действительный размер налоговых обязательств и вернуть ошибочно выплаченные суммы в бюджет.
Подборка судебных решений за 2026 год: Статья 378.2 "Особенности определения налоговой базы, исчисления и уплаты налога в отношении отдельных объектов недвижимого имущества" главы 30 "Налог на имущество организаций" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению заявителя, сторнирование ошибочно предъявленных инспекцией начислений по налогу на имущество организации по объекту недвижимости фактически подтверждает незаконность действий налоговых органов, направленных на излишнее взыскание налога на имущество организации и пеней.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению заявителя, сторнирование ошибочно предъявленных инспекцией начислений по налогу на имущество организации по объекту недвижимости фактически подтверждает незаконность действий налоговых органов, направленных на излишнее взыскание налога на имущество организации и пеней.
Нормативные акты
Ситуация: В каком порядке налоговый орган взыскивает с физического лица задолженность по имущественным налогам (налогу на имущество, транспортному, земельному) с 01.11.2025?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)При выявлении задолженности по налогу на имущество в отношении недвижимости, принадлежащей несовершеннолетнему, требование об уплате недоимки по налогу на имущество и пеней должно быть предъявлено налоговым органом к законным представителям несовершеннолетнего.
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)При выявлении задолженности по налогу на имущество в отношении недвижимости, принадлежащей несовершеннолетнему, требование об уплате недоимки по налогу на имущество и пеней должно быть предъявлено налоговым органом к законным представителям несовершеннолетнего.
Готовое решение: Как рассчитать и уплатить налог на имущество организаций
(КонсультантПлюс, 2026)Пени по налогу на имущество включайте в состав прочих расходов и отражайте по дебету счета 91, субсчет 91-2, в корреспонденции с кредитом счета 68 (п. 11 ПБУ 10/99, Инструкция по применению Плана счетов).
(КонсультантПлюс, 2026)Пени по налогу на имущество включайте в состав прочих расходов и отражайте по дебету счета 91, субсчет 91-2, в корреспонденции с кредитом счета 68 (п. 11 ПБУ 10/99, Инструкция по применению Плана счетов).
Путеводитель по налогам. Практическое пособие по уплате налогов. Взыскание недоимки, пеней, штрафовСИТУАЦИЯ: Может ли судебный пристав обратить взыскание задолженности по налогам, пеням, штрафам на имущество налогоплательщика в очередности, установленной Федеральным законом от 02.10.2007 N 229-ФЗ "Об исполнительном производстве"?
Ситуация: Какую ответственность и иные негативные последствия влечет неуплата (неперечисление) в срок налогов по налоговому уведомлению?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Срок уплаты имущественных налогов (транспортный, земельный, налог на имущество физических лиц), а также НДФЛ, уплачиваемого по уведомлению, - по общему правилу не позднее 1 декабря года, следующего за годом, за который они исчислены. За неуплату (неперечисление) налога в срок начисляются пени, рассчитанные в установленном порядке.
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Срок уплаты имущественных налогов (транспортный, земельный, налог на имущество физических лиц), а также НДФЛ, уплачиваемого по уведомлению, - по общему правилу не позднее 1 декабря года, следующего за годом, за который они исчислены. За неуплату (неперечисление) налога в срок начисляются пени, рассчитанные в установленном порядке.